內(nèi)控建設(shè)與管理提升制度化、流程化、信息化

1、普信咨詢 版權(quán)所有 2013.041內(nèi)控建設(shè)與管理提升：制度化、流程化、信息化-普信GPRC內(nèi)控方法論汪 健 豪2013.04.21普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 2主講人介紹：汪健豪主講人介紹：汪健豪n北京普信管理咨詢有限公司北京普信管理咨詢有限公司 董董 事事 長(zhǎng)長(zhǎng) 首席管理專家首席管理專家n國(guó)家注冊(cè)高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理師、高級(jí)工程師國(guó)家注冊(cè)高級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理師、高級(jí)工程師n財(cái)政部財(cái)政部“企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)” 咨咨 詢?cè)?專專 家家n財(cái)政部財(cái)政部“會(huì)計(jì)信息化委員會(huì)會(huì)計(jì)信息化委員會(huì)” 咨咨 詢?cè)?專專 家家n證監(jiān)會(huì)證監(jiān)會(huì)上市公司內(nèi)控體系建設(shè)工作指南上市公司內(nèi)控體系建設(shè)

2、工作指南 專家組成員專家組成員n國(guó)家注冊(cè)風(fēng)險(xiǎn)管理師考試大綱國(guó)家注冊(cè)風(fēng)險(xiǎn)管理師考試大綱編委會(huì)編委會(huì) 編編 委委 及及內(nèi)部控制內(nèi)部控制教程教程 作作 者者n銀監(jiān)會(huì)培訓(xùn)中心銀監(jiān)會(huì)培訓(xùn)中心“商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控”課程課程 特特 聘聘 教教 師師n山東大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院山東大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院 金融學(xué)碩士生導(dǎo)師金融學(xué)碩士生導(dǎo)師n銀行家銀行家雜志社雜志社 編委兼編委兼 上海首席代表上海首席代表普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 3企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范Page 3以下文件，標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)以下文件，標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部

3、控制規(guī)范體系基本建成驗(yàn)的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 4內(nèi)控的多視角困惑：橫看成嶺側(cè)成峰內(nèi)控的多視角困惑：橫看成嶺側(cè)成峰普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 5普信普信PROOF內(nèi)控評(píng)價(jià)模型示意圖內(nèi)控評(píng)價(jià)模型示意圖n企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理顯現(xiàn)的有三個(gè)視角：目標(biāo)，組織架構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理。還有一個(gè)隱含的視角：流程。所以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是四元結(jié)構(gòu)：目標(biāo)，組織，流程，風(fēng)險(xiǎn)。n風(fēng)險(xiǎn)可以從四個(gè)維度的任意一個(gè)維度而涉及到其他方面。Page 5普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 6Page 6Process-流程流程對(duì)流程的評(píng)價(jià)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：對(duì)流程的評(píng)價(jià)應(yīng)重點(diǎn)

4、關(guān)注：n流程識(shí)別的充分性流程識(shí)別的充分性n流程的成熟度流程的成熟度-5級(jí)（以級(jí)（以COBIT來(lái)指導(dǎo)來(lái)指導(dǎo)IT化的流程評(píng)級(jí)）化的流程評(píng)級(jí)）n流程的合規(guī)性流程的合規(guī)性n流程與目標(biāo)的適宜性流程與目標(biāo)的適宜性Risk 風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題的能力，包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題的能力，包括n內(nèi)控環(huán)境（風(fēng)險(xiǎn)政策、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度等等）內(nèi)控環(huán)境（風(fēng)險(xiǎn)政策、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度等等）n風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估n風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與控制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與控制n信息與溝通信息與溝通n監(jiān)督與控制監(jiān)督與控制Objectives-目標(biāo)目標(biāo)目標(biāo)設(shè)定程序的科學(xué)性、合理性，有效性，是否符合目標(biāo)設(shè)定程序

5、的科學(xué)性、合理性，有效性，是否符合SMART原則原則目標(biāo)體系應(yīng)包括以下兩方面內(nèi)容，并在各職能層級(jí)和機(jī)構(gòu)分解、管理：目標(biāo)體系應(yīng)包括以下兩方面內(nèi)容，并在各職能層級(jí)和機(jī)構(gòu)分解、管理：n1）戰(zhàn)略目標(biāo)、運(yùn)營(yíng)目標(biāo)、資產(chǎn)目標(biāo)（）戰(zhàn)略目標(biāo)、運(yùn)營(yíng)目標(biāo)、資產(chǎn)目標(biāo)（KPIs）n2）報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)（）報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)（KRIs）Organization-組織組織對(duì)組織架構(gòu)與運(yùn)營(yíng)模式的評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注對(duì)組織架構(gòu)與運(yùn)營(yíng)模式的評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注n適宜性適宜性n制衡性制衡性n組織結(jié)構(gòu)的效率組織結(jié)構(gòu)的效率n資源配置的合理性資源配置的合理性Financial-財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)基于財(cái)務(wù)報(bào)告基于財(cái)務(wù)報(bào)告KPI/KRI及及KPA/KRA的的“財(cái)務(wù)報(bào)告

6、內(nèi)部控制規(guī)范體系財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制規(guī)范體系”普信內(nèi)部控制評(píng)價(jià)普信內(nèi)部控制評(píng)價(jià)PROOF模型釋義模型釋義普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 7管理活動(dòng)規(guī)范化：企業(yè)內(nèi)部控制十八個(gè)應(yīng)用指引管理活動(dòng)規(guī)范化：企業(yè)內(nèi)部控制十八個(gè)應(yīng)用指引Page 7普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 8政策解讀政策解讀 2012 2012年年5 5月月7 7日，國(guó)資委、財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布日，國(guó)資委、財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布關(guān)于加關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知（國(guó)資國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)發(fā)評(píng)價(jià)201220126868號(hào)號(hào)），其中明確要求），其中明確要求“各中央企業(yè)要各中央企業(yè)要力爭(zhēng)

7、用兩年時(shí)間，按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配力爭(zhēng)用兩年時(shí)間，按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的要求，建立規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系套指引的要求，建立規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系”。并。并且在第三條第五點(diǎn)中提到且在第三條第五點(diǎn)中提到“推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)同信推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)同信息化建設(shè)的融合對(duì)接息化建設(shè)的融合對(duì)接”。普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 9管理制度化、制度流程化、流程信息化管理制度化、制度流程化、流程信息化 各中央企業(yè)要按照各中央企業(yè)要按照管理制度化、制度流程化、流程信息化管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，立足企業(yè)實(shí)際，倡導(dǎo)全員參與，的要求，立足企業(yè)實(shí)際，倡導(dǎo)全員參與，

8、注重控制實(shí)效，防止流于形式，抓好內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)工作和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。注重控制實(shí)效，防止流于形式，抓好內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)工作和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。n一是建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則。一是建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則。n二是以價(jià)值管理為主線，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，全面梳理各類各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造，編制二是以價(jià)值管理為主線，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，全面梳理各類各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造，編制內(nèi)部控制管理手冊(cè)，促進(jìn)業(yè)務(wù)處理規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。內(nèi)部控制管理手冊(cè)，促進(jìn)業(yè)務(wù)處理規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。n三是加強(qiáng)重點(diǎn)流程與特殊業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。三是加強(qiáng)重點(diǎn)流程與特殊業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。n四是結(jié)合內(nèi)部控制目標(biāo)，梳理完善管理制度體

9、系，防止出現(xiàn)制度和流程缺陷。四是結(jié)合內(nèi)部控制目標(biāo)，梳理完善管理制度體系，防止出現(xiàn)制度和流程缺陷。n五是推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)同信息化建設(shè)的融合對(duì)接，將業(yè)務(wù)流程和控制措施逐步固化到信息系統(tǒng)，五是推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)同信息化建設(shè)的融合對(duì)接，將業(yè)務(wù)流程和控制措施逐步固化到信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)在線運(yùn)行。實(shí)現(xiàn)在線運(yùn)行。 關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知關(guān)于加快構(gòu)建中央企業(yè)內(nèi)部控制體系有關(guān)事項(xiàng)的通知 （國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)（國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)201268號(hào)）號(hào)）普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 10普信內(nèi)控方法論的基本思路普信內(nèi)控方法論的基本思路通過(guò)配套的管理咨詢實(shí)現(xiàn)通過(guò)配套的管理咨詢實(shí)現(xiàn)管理制度化管理制度

10、化：對(duì)企業(yè)內(nèi)控基本信息現(xiàn)狀進(jìn)行清理，管理制度對(duì)標(biāo)，識(shí)別評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、建立控制措對(duì)企業(yè)內(nèi)控基本信息現(xiàn)狀進(jìn)行清理，管理制度對(duì)標(biāo)，識(shí)別評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、建立控制措施、確認(rèn)設(shè)計(jì)缺陷，同時(shí)設(shè)計(jì)企業(yè)全新的內(nèi)控制度框架，編制各類內(nèi)控制度，形施、確認(rèn)設(shè)計(jì)缺陷，同時(shí)設(shè)計(jì)企業(yè)全新的內(nèi)控制度框架，編制各類內(nèi)控制度，形成內(nèi)控手冊(cè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的制度化。成內(nèi)控手冊(cè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的制度化。通過(guò)管理平臺(tái)實(shí)現(xiàn)通過(guò)管理平臺(tái)實(shí)現(xiàn)制度流程化制度流程化：應(yīng)用普信應(yīng)用普信GPRC內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與管理平臺(tái)，打通企業(yè)各個(gè)管理職能，整合各類管內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與管理平臺(tái)，打通企業(yè)各個(gè)管理職能，整合各類管理要求，通過(guò)理要求，通過(guò)“一圖兩表一圖兩表”工具進(jìn)行整合，

11、促進(jìn)企業(yè)制度的流程化提升。工具進(jìn)行整合，促進(jìn)企業(yè)制度的流程化提升。通過(guò)管理平臺(tái)實(shí)現(xiàn)通過(guò)管理平臺(tái)實(shí)現(xiàn)流程信息化流程信息化：通過(guò)普信管理平臺(tái)的工作流配置功能，最終實(shí)現(xiàn)從流程化到信息化的轉(zhuǎn)變，幫助通過(guò)普信管理平臺(tái)的工作流配置功能，最終實(shí)現(xiàn)從流程化到信息化的轉(zhuǎn)變，幫助企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系。企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系。普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 11普信方法論解讀（一）普信方法論解讀（一） 普信普信“內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)”內(nèi)置完善的內(nèi)置完善的制度管理流程，通過(guò)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的制度管理流程，通過(guò)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的“一圖兩表編輯器一圖兩表編輯器”將

12、制度進(jìn)行流程化，并將制度進(jìn)行流程化，并且具備通過(guò)流程自動(dòng)生成制度，和將流程轉(zhuǎn)且具備通過(guò)流程自動(dòng)生成制度，和將流程轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)際工作流實(shí)現(xiàn)流程信息化的功能。變?yōu)閷?shí)際工作流實(shí)現(xiàn)流程信息化的功能。 普信普信“內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)” 通過(guò)梳理各類通過(guò)梳理各類業(yè)務(wù)和管理流程，建立內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)和管理流程，建立內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理“一一圖兩表圖兩表”，進(jìn)行以流程為基礎(chǔ)的與環(huán)節(jié)相關(guān)的風(fēng)，進(jìn)行以流程為基礎(chǔ)的與環(huán)節(jié)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估，明確風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)清單、控制節(jié)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估，明確風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)清單、控制節(jié)點(diǎn)及控制要求，并以此為基礎(chǔ)實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造，點(diǎn)及控制要求，并以此為基礎(chǔ)實(shí)施業(yè)務(wù)流程再造，最

13、終自動(dòng)生成內(nèi)部控制管理手冊(cè)。（參見(jiàn)下頁(yè)案最終自動(dòng)生成內(nèi)部控制管理手冊(cè)。（參見(jiàn)下頁(yè)案例）例）普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 12附：附：“一圖兩表一圖兩表” 及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)標(biāo)識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)標(biāo)識(shí) “一圖兩表一圖兩表”即：即：“配置流程圖配置流程圖”、“流程分析表流程分析表”和和“風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估表風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估表”的簡(jiǎn)的簡(jiǎn)稱，是由北京普信管理咨詢有限公司在大量管理咨詢研究和實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上研究和總稱，是由北京普信管理咨詢有限公司在大量管理咨詢研究和實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上研究和總結(jié)的具有獨(dú)創(chuàng)性的應(yīng)用技術(shù)。通過(guò)普信結(jié)的具有獨(dú)創(chuàng)性的應(yīng)用技術(shù)。通過(guò)普信“內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)”，能夠?qū)崿F(xiàn)流程圖在，能夠?qū)崿F(xiàn)

14、流程圖在線繪制、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估控制及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)標(biāo)識(shí)的一眼清。線繪制、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估控制及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)標(biāo)識(shí)的一眼清。配置流程圖配置流程圖流程分析表流程分析表風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估表風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)估表普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 13Page 13基于流程風(fēng)險(xiǎn)管理的基于流程風(fēng)險(xiǎn)管理的“一圖二表一圖二表”普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 14普信方法論解讀（二）普信方法論解讀（二） 普信普信“內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)”具有強(qiáng)大的工具有強(qiáng)大的工作流引擎，能夠通過(guò)參數(shù)配置，快速將嵌入制度作流引擎，能夠通過(guò)參數(shù)配置，快速將嵌入制度和控制措施的流程圖轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌蜻M(jìn)行數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的和控制措施的流程圖

15、轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌蜻M(jìn)行數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)工作流，實(shí)現(xiàn)在線運(yùn)行。（參見(jiàn)下頁(yè)案例）業(yè)務(wù)工作流，實(shí)現(xiàn)在線運(yùn)行。（參見(jiàn)下頁(yè)案例）普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 15附：工作流案例附：工作流案例 2011年，普信利用年，普信利用“一圖兩表編輯器一圖兩表編輯器”及工作流配置功能為交通銀行河南省分行及工作流配置功能為交通銀行河南省分行定制了定制了4個(gè)部門共計(jì)個(gè)部門共計(jì)14個(gè)管理工作流，包括：證照管理、規(guī)章制度管理、授權(quán)管理、投個(gè)管理工作流，包括：證照管理、規(guī)章制度管理、授權(quán)管理、投訴管理、考核管理、貸款規(guī)模管理、產(chǎn)品定價(jià)審批管理、會(huì)議管理、機(jī)構(gòu)管理、印章訴管理、考核管理、貸款規(guī)模管理、產(chǎn)品定價(jià)審批管理、會(huì)議

16、管理、機(jī)構(gòu)管理、印章管理、人員調(diào)配管理、綜合目標(biāo)考核管理、人力資源規(guī)劃管理等。管理、人員調(diào)配管理、綜合目標(biāo)考核管理、人力資源規(guī)劃管理等。普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 16普信方法論解讀（三）普信方法論解讀（三） 通過(guò)普信通過(guò)普信“內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)”工作流引工作流引擎，能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)信息溝通及報(bào)告流程轉(zhuǎn)變?yōu)閳?bào)告擎，能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)信息溝通及報(bào)告流程轉(zhuǎn)變?yōu)閳?bào)告工作流，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告的工作流，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告的IT化?；?。 普信普信“內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)” 具有具有“在線測(cè)在線測(cè)試試”功能，能夠利用題庫(kù)自動(dòng)生成測(cè)試考卷，實(shí)功能，能夠利用題庫(kù)自動(dòng)生成測(cè)試考卷，

17、實(shí)現(xiàn)分發(fā)、測(cè)試、判卷、評(píng)分和統(tǒng)計(jì)的全現(xiàn)分發(fā)、測(cè)試、判卷、評(píng)分和統(tǒng)計(jì)的全I(xiàn)T化過(guò)程?；^(guò)程。 “日常和專項(xiàng)監(jiān)督檢查日常和專項(xiàng)監(jiān)督檢查”是普信是普信“內(nèi)控評(píng)價(jià)內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)與管理系統(tǒng)”的核心功能之一，通過(guò)全的核心功能之一，通過(guò)全I(xiàn)T化的檢化的檢查過(guò)程實(shí)施和問(wèn)題報(bào)告功能，實(shí)現(xiàn)從監(jiān)督檢查、查過(guò)程實(shí)施和問(wèn)題報(bào)告功能，實(shí)現(xiàn)從監(jiān)督檢查、事件處理、跟蹤整改到管理改進(jìn)的完整管理閉環(huán)。事件處理、跟蹤整改到管理改進(jìn)的完整管理閉環(huán)。 普信普信“內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)”的的“內(nèi)控設(shè)內(nèi)控設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)計(jì)評(píng)價(jià)”功能，能夠通過(guò)穿行測(cè)試等方法，發(fā)功能，能夠通過(guò)穿行測(cè)試等方法，發(fā)現(xiàn)并認(rèn)定制度缺失或流程缺陷，并通過(guò)缺陷

18、整現(xiàn)并認(rèn)定制度缺失或流程缺陷，并通過(guò)缺陷整改，不斷完善內(nèi)部控制的制度體系。改，不斷完善內(nèi)部控制的制度體系。普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 17普信方法論解讀（四）普信方法論解讀（四） 普信結(jié)合五部委普信結(jié)合五部委內(nèi)部控制基本規(guī)范內(nèi)部控制基本規(guī)范及及18個(gè)應(yīng)用指引的要求，建立了一整套個(gè)應(yīng)用指引的要求，建立了一整套“內(nèi)控示范流內(nèi)控示范流程程”，各企業(yè)均能夠以此作為相關(guān)業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)體，各企業(yè)均能夠以此作為相關(guān)業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)體系和內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。系和內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。 同上頁(yè)，普信同上頁(yè)，普信“內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)”的的“內(nèi)控設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)控設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)”和和“內(nèi)控運(yùn)營(yíng)評(píng)價(jià)內(nèi)控

19、運(yùn)營(yíng)評(píng)價(jià)”功能，能功能，能夠通過(guò)穿行測(cè)試、控制測(cè)試等方法，發(fā)現(xiàn)并認(rèn)定夠通過(guò)穿行測(cè)試、控制測(cè)試等方法，發(fā)現(xiàn)并認(rèn)定內(nèi)部制度的設(shè)計(jì)缺失和運(yùn)行缺陷，并通過(guò)缺陷整內(nèi)部制度的設(shè)計(jì)缺失和運(yùn)行缺陷，并通過(guò)缺陷整改、跟蹤落實(shí)等控制手段，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控的閉環(huán)管理，改、跟蹤落實(shí)等控制手段，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控的閉環(huán)管理，促進(jìn)管理水平的不斷提高。促進(jìn)管理水平的不斷提高。 普信普信“內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)”具有具有“內(nèi)控績(jī)內(nèi)控績(jī)效管理效管理”功能，能夠?qū)Ⅲw系建立、運(yùn)行、評(píng)價(jià)過(guò)功能，能夠?qū)Ⅲw系建立、運(yùn)行、評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題通過(guò)積分等績(jī)效考核手段進(jìn)行管程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題通過(guò)積分等績(jī)效考核手段進(jìn)行管理并自動(dòng)生成多維度的統(tǒng)計(jì)報(bào)告，能

20、夠以此作為理并自動(dòng)生成多維度的統(tǒng)計(jì)報(bào)告，能夠以此作為履職評(píng)價(jià)或績(jī)效考核的重要依據(jù)。履職評(píng)價(jià)或績(jī)效考核的重要依據(jù)。普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 18普信方法論：數(shù)字化普信方法論：數(shù)字化GPRC內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)的建立內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)的建立普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 19普信普信GPRC內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)功能架構(gòu)內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)功能架構(gòu)日常專項(xiàng)監(jiān)測(cè)日常專項(xiàng)監(jiān)測(cè)內(nèi)控缺陷內(nèi)控缺陷管理管理風(fēng)風(fēng) 險(xiǎn)險(xiǎn) 識(shí)識(shí) 別別 評(píng)評(píng) 估估業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程梳理梳理內(nèi)部制度內(nèi)部制度管理管理內(nèi)控內(nèi)控規(guī)范要求規(guī)范要求內(nèi)控內(nèi)控基礎(chǔ)信息基礎(chǔ)信息內(nèi)控內(nèi)控設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)控內(nèi)控運(yùn)營(yíng)評(píng)價(jià)運(yùn)營(yíng)評(píng)價(jià)內(nèi)控評(píng)

21、價(jià)內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)告內(nèi)控體系建設(shè)和運(yùn)維內(nèi)控體系建設(shè)和運(yùn)維內(nèi)控體系評(píng)價(jià)和改進(jìn)內(nèi)控體系評(píng)價(jià)和改進(jìn)普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 20普信普信GPRC內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)實(shí)施流程內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)實(shí)施流程項(xiàng)項(xiàng)目目啟啟動(dòng)動(dòng)系統(tǒng)功系統(tǒng)功能配置能配置基礎(chǔ)數(shù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)導(dǎo)入據(jù)導(dǎo)入一圖兩一圖兩表工具表工具制度對(duì)制度對(duì)標(biāo)工具標(biāo)工具穿行測(cè)穿行測(cè)試工具試工具內(nèi)控基內(nèi)控基礎(chǔ)信息礎(chǔ)信息清理清理管理對(duì)管理對(duì)象分析象分析制度流制度流程化程化制度對(duì)制度對(duì)標(biāo)標(biāo)設(shè)計(jì)評(píng)設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)報(bào)告價(jià)報(bào)告控制測(cè)控制測(cè)試工具試工具運(yùn)行評(píng)運(yùn)行評(píng)價(jià)報(bào)告價(jià)報(bào)告內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)控手冊(cè)內(nèi)控手冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施工具標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施工具標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施過(guò)程標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施過(guò)

22、程普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 21普信普信GPRC內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)核心方法內(nèi)控評(píng)價(jià)與管理系統(tǒng)核心方法一圖兩表一圖兩表 一圖兩表是指流程圖、流程分析表和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估表。這是一種基于流一圖兩表是指流程圖、流程分析表和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估表。這是一種基于流程的整合落地工具，通過(guò)流程將崗責(zé)、績(jī)效指標(biāo)、控制要求、風(fēng)險(xiǎn)等等要素程的整合落地工具，通過(guò)流程將崗責(zé)、績(jī)效指標(biāo)、控制要求、風(fēng)險(xiǎn)等等要素關(guān)聯(lián)起來(lái)，實(shí)現(xiàn)管理要素?cái)?shù)字化整合。關(guān)聯(lián)起來(lái)，實(shí)現(xiàn)管理要素?cái)?shù)字化整合。普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 22普信普信GPRC系統(tǒng)核心方法系統(tǒng)核心方法普信普信PUSHPUSH矩陣矩陣 在進(jìn)行對(duì)標(biāo)分析過(guò)程

23、中，普信提供在進(jìn)行對(duì)標(biāo)分析過(guò)程中，普信提供PUSH矩陣對(duì)象分析法，將某個(gè)職能、矩陣對(duì)象分析法，將某個(gè)職能、某個(gè)模塊進(jìn)行對(duì)象分解，按照不同的對(duì)象進(jìn)行對(duì)標(biāo)。某個(gè)模塊進(jìn)行對(duì)象分解，按照不同的對(duì)象進(jìn)行對(duì)標(biāo)。流程維度流程維度對(duì)對(duì)象象維維度度普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 23內(nèi)控體系運(yùn)營(yíng)內(nèi)控體系運(yùn)營(yíng)基礎(chǔ)信息基礎(chǔ)信息管理對(duì)象分類管理對(duì)象分類流程文件清單流程文件清單組織機(jī)構(gòu)組織機(jī)構(gòu)/權(quán)限權(quán)限外部法律法規(guī)外部法律法規(guī)內(nèi)部規(guī)章制度內(nèi)部規(guī)章制度目標(biāo)目標(biāo)/指標(biāo)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)列表風(fēng)險(xiǎn)列表檢查檢查/監(jiān)測(cè)監(jiān)測(cè)流程策劃流程策劃流程定義流程定義整合設(shè)計(jì)整合設(shè)計(jì)流程發(fā)布流程發(fā)布流程測(cè)試流程測(cè)試版本管理版本管理監(jiān)測(cè)改進(jìn)監(jiān)測(cè)

24、改進(jìn)企業(yè)監(jiān)測(cè)企業(yè)監(jiān)測(cè)缺陷管理缺陷管理統(tǒng)計(jì)分析統(tǒng)計(jì)分析內(nèi)部控制內(nèi)部控制應(yīng)用指引應(yīng)用指引示范流程示范流程普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 24普信內(nèi)控方法論：普信內(nèi)控方法論：“系統(tǒng)系統(tǒng)-管理管理”過(guò)程過(guò)程n內(nèi)控規(guī)范體系建立過(guò)程內(nèi)控規(guī)范體系建立過(guò)程標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范解析標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范解析基礎(chǔ)信息收集基礎(chǔ)信息收集對(duì)標(biāo)評(píng)價(jià)對(duì)標(biāo)評(píng)價(jià)缺陷整改缺陷整改業(yè)務(wù)流程梳理業(yè)務(wù)流程梳理n內(nèi)控體系運(yùn)維過(guò)程內(nèi)控體系運(yùn)維過(guò)程內(nèi)控制度管理內(nèi)控制度管理檢查管理檢查管理問(wèn)題管理問(wèn)題管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估n內(nèi)控評(píng)價(jià)過(guò)程內(nèi)控評(píng)價(jià)過(guò)程設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)/運(yùn)營(yíng)評(píng)價(jià)運(yùn)營(yíng)評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)準(zhǔn)備評(píng)價(jià)準(zhǔn)備評(píng)價(jià)分工評(píng)價(jià)分工評(píng)價(jià)實(shí)施評(píng)價(jià)實(shí)施缺陷整改缺陷整改評(píng)價(jià)報(bào)告評(píng)價(jià)報(bào)

25、告體系建立體系建立體系運(yùn)維體系運(yùn)維自我評(píng)價(jià)自我評(píng)價(jià)普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 25普信普信GPRC系統(tǒng)核心功能：內(nèi)控規(guī)范要求系統(tǒng)核心功能：內(nèi)控規(guī)范要求內(nèi)控評(píng)價(jià)及建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)體系內(nèi)控評(píng)價(jià)及建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)體系 產(chǎn)品將外部法律法規(guī)、產(chǎn)品將外部法律法規(guī)、內(nèi)部控制基本規(guī)范內(nèi)部控制基本規(guī)范及及18個(gè)應(yīng)用指引的內(nèi)容進(jìn)行解析，個(gè)應(yīng)用指引的內(nèi)容進(jìn)行解析，在內(nèi)控體系框架下，通過(guò)一圖兩表形成標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控示范流程和控制要求，既能夠作為在內(nèi)控體系框架下，通過(guò)一圖兩表形成標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控示范流程和控制要求，既能夠作為企業(yè)對(duì)標(biāo)和評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，查找缺陷，也能夠作為示范和參考幫助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控體系的企業(yè)對(duì)標(biāo)和評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，查找缺陷

26、，也能夠作為示范和參考幫助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控體系的建立的。建立的。普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 26普信普信GPRC系統(tǒng)核心功能：內(nèi)控環(huán)境信息系統(tǒng)核心功能：內(nèi)控環(huán)境信息企業(yè)內(nèi)控信息診斷清單企業(yè)內(nèi)控信息診斷清單 產(chǎn)品集合了企業(yè)內(nèi)控相關(guān)的所有基本情況，通過(guò)表單的方式進(jìn)行展示和管理，能產(chǎn)品集合了企業(yè)內(nèi)控相關(guān)的所有基本情況，通過(guò)表單的方式進(jìn)行展示和管理，能夠進(jìn)行定期的更新維護(hù)，是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)的重要對(duì)象，更是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控體系建夠進(jìn)行定期的更新維護(hù)，是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)的重要對(duì)象，更是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)的基礎(chǔ)。設(shè)的基礎(chǔ)。普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 27內(nèi)部制度管理內(nèi)部制度管理內(nèi)

27、部制度管理全流程內(nèi)部制度管理全流程 產(chǎn)品提供了企業(yè)內(nèi)部制度管理的全流程產(chǎn)品提供了企業(yè)內(nèi)部制度管理的全流程IT化解決方案，從制度的規(guī)劃、建立、發(fā)化解決方案，從制度的規(guī)劃、建立、發(fā)布、維護(hù)、評(píng)價(jià)等，并能夠提供內(nèi)控手冊(cè)的自動(dòng)生成和查閱功能。布、維護(hù)、評(píng)價(jià)等，并能夠提供內(nèi)控手冊(cè)的自動(dòng)生成和查閱功能。普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 28業(yè)務(wù)流程梳理業(yè)務(wù)流程梳理企業(yè)制度流程化企業(yè)制度流程化產(chǎn)品通過(guò)產(chǎn)品通過(guò)“一圖兩表編輯器一圖兩表編輯器”將企業(yè)內(nèi)部制度進(jìn)行將企業(yè)內(nèi)部制度進(jìn)行“流程化流程化”，并通過(guò)對(duì)流程的分析，并通過(guò)對(duì)流程的分析和風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別評(píng)估，實(shí)現(xiàn)自身內(nèi)部控制的崗責(zé)要求、操作規(guī)范、控制策劃和落實(shí)等。和風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別評(píng)估，實(shí)現(xiàn)自身內(nèi)部控制的崗責(zé)要求、操作規(guī)范、控制策劃和落實(shí)等。普信咨詢 版權(quán)所有 2013.04Page 29普信普信GPRC系統(tǒng)核心功能：日常專項(xiàng)監(jiān)督系統(tǒng)核心功能：日常專項(xiàng)監(jiān)督設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)和運(yùn)營(yíng)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)和運(yùn)營(yíng)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)產(chǎn)品將日常和專項(xiàng)檢查的結(jié)果和問(wèn)題進(jìn)行收集，既能夠進(jìn)行一眼清查看，也能夠進(jìn)行產(chǎn)品將日常和專項(xiàng)檢查的結(jié)果和問(wèn)題進(jìn)行收集，既能夠進(jìn)行一眼清查看，也能夠進(jìn)行整改和跟蹤，同時(shí)，收集