房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度

1、房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度  地產(chǎn)集團(tuán)公司   財(cái)務(wù)管理制度   第一章 總則   第一條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求制定本制度。   第二條 本制度適用于本公司的會(huì)計(jì)核算工作。   第三條 公司具體會(huì)計(jì)核算，參照財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。   第四條 公司應(yīng)按財(cái)政部規(guī)定按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書，年度會(huì)計(jì)

2、報(bào)表需經(jīng)中華人民共和國(guó)政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師（以下簡(jiǎn)稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師）審查、驗(yàn)證，出具報(bào)告，方可向外提供。   第二章 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則   第五條 公司財(cái)務(wù)部為公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。公司的會(huì)計(jì)工作必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。   第六條 公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)按規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。   第七條 會(huì)計(jì)記賬   1、會(huì)計(jì)記賬采用借貸復(fù)式記賬法。   2、會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及可以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)

3、字清晰、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊備。   3、公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理必須于當(dāng)期內(nèi)進(jìn)行，不得提前或延后。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。   4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或構(gòu)建時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本核算，除國(guó)家另有規(guī)定者外，一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。   5、會(huì)計(jì)信息必須符合國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要，滿足投資方了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要。  

4、; 第八條 會(huì)計(jì)核算 1、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月度。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至同年12月31日止。季度、月度均按公歷起訖時(shí)間確定。   2、公司的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。以外國(guó)貨幣結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)折合人民幣記賬，同時(shí)登記外國(guó)貨幣金額和折合率。   3、會(huì)計(jì)核算必須符合國(guó)家的統(tǒng)一規(guī)定，做到口徑一致、相互可   比。會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)將變更情況和原因、變更后對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在會(huì)計(jì)報(bào)告中說明。   

5、4、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分收益性支出與資本性支出。凡支出的效益僅及于本年度的，應(yīng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的，應(yīng)作為資本性支出。   5、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)于可能影響決策的重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算，分項(xiàng)反映，并在會(huì)計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說明。   第九條 公司的會(huì)計(jì)科目名稱、內(nèi)容和對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表種類、格式，由中華人民共和國(guó)財(cái)政部規(guī)定。   公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。   公司在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總的前提下，可以根據(jù)具體情況，

6、增加或減少規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目，公司內(nèi)部管理需要的報(bào)表由公司自行規(guī)定。   第十條 公司向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：   1、資產(chǎn)負(fù)債表； 2、利潤(rùn)表； 3、現(xiàn)金流量表； 4、所有者權(quán)益變動(dòng)表； 5、其他有關(guān)附表；   6、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。   第十一條 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按月或按年報(bào)送上級(jí)主管部門。 月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于月份終了后10天內(nèi)報(bào)送，季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于季度終了后10天內(nèi)報(bào)送；半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于中期結(jié)束后15天內(nèi)報(bào)送；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在年度終了后1個(gè)月內(nèi)報(bào)送。 第十二條 公司的會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)

7、當(dāng)包括下列內(nèi)容：   1、會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；   2、有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。   3、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明；   4、或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；   第十三條 公司報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)附送財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明：   1、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況； 2、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及利潤(rùn)分配情況； 3、資金增減和資金周轉(zhuǎn)情況； 4、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。   公司向外報(bào)送的年度會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)由報(bào)

8、表編制人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）、公司負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。   第十四條 公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán)，滿足下列條件之一的，納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明公司不能控制被投資單位的除外：   （一）通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)。   （二）根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。   （三）有權(quán)任免被投資單位的董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。   （四）在被投資單位的董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。  

9、0;公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)，表明公司能夠控制被投資單位，應(yīng)當(dāng)將該被投資單位納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外。   第十五條 公司應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)中華人民共和國(guó)政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，對(duì)企業(yè)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)工程財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。   第三章 財(cái)務(wù)管理制度   第十六條 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理：公司財(cái)務(wù)計(jì)劃是指企業(yè)在一定時(shí)期爭(zhēng)取達(dá)到的目標(biāo)利潤(rùn)，是計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的 收入、支出、利潤(rùn)、融資、投資以及資本投入等目標(biāo)的組合。財(cái)務(wù)計(jì)劃為企業(yè)運(yùn)作的管理與控制提供了依

10、據(jù)。公司財(cái)務(wù)計(jì)劃一般以年度為單位。但半年度應(yīng)進(jìn)行一次考核與調(diào)整。   16.1公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的組成   房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度   2010-03-19 00:00:00 作者：admin 來源： 瀏覽次數(shù)：3003 網(wǎng)友評(píng)論 0 條   第一章 總則   一、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為,確保公司財(cái)務(wù)管理工作健康有序進(jìn)行, 依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。特制定本辦法。   二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法，

11、是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。   三、財(cái)務(wù)管理工作要貫徹"勤儉辦企業(yè)"的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。   第二章財(cái)務(wù)人員及工作職責(zé)   四、財(cái)務(wù)人員的聘用一律由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)。   五、財(cái)務(wù)人員必須對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等重要的會(huì)計(jì)資料要健全檔案管理，嚴(yán)格按照檔案管理?xiàng)l例進(jìn)行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作，妥善保管，防止毀損、丟失。  

12、; 六、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。   七、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬簿、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)同單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交。   八、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé)：  

13、 1、主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；協(xié)調(diào)、配合集團(tuán)總部的查詢。   2、執(zhí)行董事長(zhǎng)和集團(tuán)總部有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，按期向總部財(cái)務(wù)、董事長(zhǎng)、提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告等資料；   3、指導(dǎo)本部門財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作，正確核算成本、盈虧，不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。   4、財(cái)務(wù)部門向稅務(wù)、工商、銀行等單位報(bào)送的所有報(bào)表，必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長(zhǎng)授權(quán)資格人簽名后報(bào)出。   5、按照公司要求，協(xié)調(diào)并正確處理好企業(yè)與稅務(wù)、銀行之間的關(guān)系。掌握最新

14、稅法規(guī)定，及時(shí)向稅務(wù)人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報(bào)工作。按月按時(shí)申報(bào)納稅，積極配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作。   6、負(fù)責(zé)公司制度施行時(shí)的有關(guān)協(xié)調(diào)、審核、監(jiān)督工作，參與公司經(jīng)濟(jì)合同等重要事項(xiàng)工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。對(duì)違犯規(guī)定的事項(xiàng)有權(quán)提出異議并報(bào)告總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。   7、完成董事長(zhǎng)、總經(jīng)理臨時(shí)交辦的事項(xiàng)。   九、會(huì)計(jì)人員的主要工作職責(zé)：   1、在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)

15、活動(dòng)。   2、會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門報(bào)告。   第三章會(huì)計(jì)核算   十、公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。   十一 計(jì)賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為計(jì)賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆

16、書寫。   十二、公司對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。   公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。   十三、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：   1、房屋及建筑物 30年；   2、機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)   3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；   4、其他設(shè)備 5年。   固定資產(chǎn)的殘值率為10%。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)

17、使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。   十四、無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。   法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書均未規(guī)定有效年限的，按照不少于10年的期限確定。   十五、遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。   開辦費(fèi)從企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起，按照不短于5年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。   第四章 現(xiàn)金管理   十六、公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須通過出納人員，由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證、業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，

18、及時(shí)登記"現(xiàn)金日記賬"，做到日清月結(jié)、賬款相符，嚴(yán)禁白條抵充庫存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)對(duì)出納庫存現(xiàn)金隨時(shí)進(jìn)行抽查（每月至少二次），查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團(tuán)總部)，特殊情況須董事長(zhǎng)批準(zhǔn)或同意。財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常督促借款人員按時(shí)報(bào)銷。每月末須報(bào)借款明細(xì)附報(bào)表后。   十七、核定現(xiàn)金借款限額；因公借款，一般情況下，事情辦妥或出差回來必須七日內(nèi)報(bào)賬，歸還借款；特殊情況下（事先告知財(cái)務(wù)主管）十曰內(nèi)報(bào)賬、還款；否則財(cái)務(wù)有權(quán)按違反財(cái)務(wù)制度論處。（現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)祥見表1）   十八、所有款項(xiàng)（樓款或預(yù)售定金）原則上存入專用戶，

19、不得坐支；特殊情況須說明原因（不影響相關(guān)事項(xiàng)的情況下）。所有支出經(jīng)批準(zhǔn)后從專用戶轉(zhuǎn)入正常戶使用。   十九、銷售規(guī)定：   1、售（租）樓（店）簽約：由售樓部辦理售樓簽約的同時(shí)，通知公司財(cái)務(wù)人員帶票據(jù)前來收款；   2、開票：售樓部人員按照合約條款開出收款票據(jù)，注明相關(guān)款項(xiàng)內(nèi)容和金額，并在收款票據(jù)開票人處簽字，以示負(fù)責(zé)。   3、收款：公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開出的金額進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)無誤后，簽收貨款，并在票據(jù)收款人處簽字，以示負(fù)責(zé)。   4、售樓部應(yīng)將每日銷售、收款等信息填寫相關(guān)&qu

20、ot;銷售報(bào)表"并以O(shè)A方式報(bào)送公司財(cái)務(wù)等相關(guān)部門和集團(tuán)董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門。   除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外，一切付款均通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算（不得用現(xiàn)金支票），任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項(xiàng)支付。   二十、財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)及時(shí)督促有關(guān)部門對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，清欠工作，任何人員不得以任何理由長(zhǎng)期拖欠公款，是公司員工的直接從工資中扣除，超通知期限的按月息5%計(jì)收利息。   第五章銀行存款管理   二十一、任何單位和個(gè)人不得以任何理由出租、出借帳戶，不得將公司資金以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ)，損壞公司形象和利益，

21、如發(fā)現(xiàn)立即制止并報(bào)董事長(zhǎng)進(jìn)行處理。   二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑，出納人員據(jù)此填寫收據(jù)或發(fā)票。每月對(duì)賬   若有不明款項(xiàng)收支必須及時(shí)查明并按規(guī)定及時(shí)處理。按照各種結(jié)算方式的規(guī)定，填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證，要隨時(shí)掌握銀行存款收支和結(jié)余情況。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，并按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐筆登記銀行存款日記帳，為合理調(diào)度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。   第六章費(fèi)用及款項(xiàng)支付管理   二十三、報(bào)銷或付款時(shí)的經(jīng)辦人員流程：   費(fèi)用類：   本司員工誰經(jīng)辦誰

22、負(fù)責(zé)。   A費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷程序：憑合法的原始票據(jù)經(jīng)辦人驗(yàn)收人證明人財(cái)務(wù)審核分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理總經(jīng)理出納復(fù)核付款。   B應(yīng)酬或禮品等招待費(fèi)單據(jù)報(bào)銷程序：憑合法的原始票據(jù)經(jīng)辦人分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理總經(jīng)理財(cái)務(wù)審核（數(shù)額發(fā)票）出納復(fù)核付款。   其它類：   對(duì)特殊無法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營(yíng)開支的。財(cái)務(wù)只要審核數(shù)量、金額、大小寫是否一致即可；月底統(tǒng)一整理后到稅務(wù)局申請(qǐng)開發(fā)票補(bǔ)稅后再入賬，原單據(jù)做為附件附在后面。   工程類：   工程(進(jìn)度)款或供貨款支付程序：   

23、（1）乙方單位提出并填寫工程進(jìn)度款審核表,按程序到各部門批后，   由工程部預(yù)算人員為經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部門填寫工程款支付申請(qǐng)書并經(jīng)各部主管簽字后,財(cái)務(wù)部連同工程進(jìn)度款審核表串發(fā)（OA）報(bào)董事長(zhǎng)、集團(tuán)財(cái)務(wù)。董事長(zhǎng)三天內(nèi)批復(fù)（假期順延）。   （2）工程(供貨)進(jìn)度付款審批表。   (3)財(cái)務(wù)根據(jù)合同和預(yù)（結(jié)）算等資料進(jìn)行審核。付款時(shí)要附發(fā)票，貨物采購還要有本司指定人員的驗(yàn)收。   （4）多數(shù)散戶付款，有關(guān)部門要統(tǒng)一造冊(cè)，集中審核，手續(xù)完備后才能支付。   二十四、任何人無權(quán)隨意給員工增加工資，調(diào)增工資

24、需經(jīng)董事長(zhǎng)審批方可調(diào)資。   每月工資發(fā)放必須按規(guī)定的考勤制度計(jì)算后編出工資表，經(jīng)審批后發(fā)放；獎(jiǎng)金及過節(jié)費(fèi)應(yīng)事先向董事長(zhǎng)申報(bào)，批準(zhǔn)后開支。   二十五、電話費(fèi)嚴(yán)格控制公務(wù)外使用電話，要求長(zhǎng)話短說，廢話少說，盡量減少通話時(shí)間和次數(shù)。對(duì)公司固定電話、個(gè)人移動(dòng)電話公務(wù)通訊實(shí)行包干制度即：辦公、移動(dòng)電話包干。辦公室每月報(bào)送或取單給財(cái)務(wù)報(bào)銷并登記；財(cái)務(wù)年終統(tǒng)計(jì)結(jié)算。   二十六、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)   1、出差人員交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算的方法，經(jīng)審核后方可報(bào)銷。   3、探親人員根據(jù)不同地區(qū)

25、由辦公室統(tǒng)一擬出方案(夫妻、兒女)，報(bào)總經(jīng)理審批。   4、公司有緊急業(yè)務(wù)或特殊事由的出差人員，其出差費(fèi)用(含交通工具)由總經(jīng)理特批后報(bào)銷。下級(jí)人員隨從上級(jí)人員出差可以按上級(jí)人員或特批人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。集團(tuán)總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費(fèi)(單程)由本公司規(guī)定先行報(bào)銷交通費(fèi)用；回程差旅費(fèi)由集團(tuán)總部墊發(fā)，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后到公司隨時(shí)報(bào)銷。*工資為代收代付。*   5、報(bào)銷票據(jù)背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。   6、遇到特殊情況，超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，審核時(shí)須注明超出金額，最后由董事長(zhǎng)決定簽字。   二十七、辦公費(fèi)用，辦公用品用具

26、由辦公室統(tǒng)一采購，辦公室根據(jù)各部門使用情況填寫"申請(qǐng)單"經(jīng)批準(zhǔn)后購買，并由專人負(fù)責(zé)登記保管，各部門人員領(lǐng)用辦公用品用具時(shí)應(yīng)登記，到辦公室領(lǐng)用。   二十八、對(duì)于10000元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購置必須事先寫出書面申請(qǐng)報(bào)告，說明購置原因等事項(xiàng)，報(bào)總經(jīng)理審批后方可購置。   二十九、除預(yù)付工程款以外所有非實(shí)物性款項(xiàng)支出，單筆凡超過10000元的要說明事由并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可付款。日常經(jīng)常性開支按月計(jì)劃統(tǒng)一審批。   三十、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，本著"節(jié)約、實(shí)惠"的原則。嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批制度，每次業(yè)務(wù)招待均應(yīng)

27、事先征得總經(jīng)理同意并批準(zhǔn)。*   三十一、禮品費(fèi)用。贈(zèng)送禮品一律實(shí)行事先申請(qǐng)，并征得總經(jīng)理同意及批準(zhǔn)。凡一次贈(zèng)送禮品費(fèi)用超過5000元以上的必須事前報(bào)董事長(zhǎng)審批。   第七章 其他事項(xiàng)   三十二、財(cái)務(wù)部門要進(jìn)行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作，確保公司資產(chǎn)安全完整，帳實(shí)相符，提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財(cái)產(chǎn)盤盈盤虧，   應(yīng)立即書面報(bào)告、查明原因，正確劃分責(zé)任并按規(guī)定程序報(bào)批后處理。   三十三、建立票證的購買、保管、領(lǐng)用、注銷登記制度，特別應(yīng)對(duì)現(xiàn)金支票、銀行結(jié)算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強(qiáng)管理，

28、做好備忘記錄。   三十四、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章內(nèi)部牽制管理，實(shí)行印章分離掌管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)   務(wù)主管負(fù)責(zé)保管，支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長(zhǎng)授權(quán)者根據(jù)董事長(zhǎng)簽字蓋章、另加一枚由董事長(zhǎng)授權(quán)，登記并妥善保管。(注)   三十五、出納人員定期向總部和董事長(zhǎng)報(bào)送的資料有：   1序時(shí)的現(xiàn)金日記賬OA（每天）   2序時(shí)的銀行日記賬OA（每項(xiàng)）   3員工的工資表OA(每月)   4現(xiàn)金結(jié)余清單（含借款單）OA(每月)   5銀行調(diào)節(jié)表（不一致）OA

29、(每月)   6銀行對(duì)賬單(OA)   三十六、財(cái)務(wù)部門定期向董事長(zhǎng)報(bào)送的會(huì)計(jì)資料有：   1資金收支計(jì)劃情況表 （月計(jì)劃表 季計(jì)劃表）在當(dāng)月25日前報(bào)下月或下季。   2財(cái)務(wù)報(bào)表(每月) OA (資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表)   3財(cái)務(wù)情況分析(每月)OA ( 開發(fā)成本明細(xì)項(xiàng)目、費(fèi)用、納稅、往來分析)   4工程 (供貨)進(jìn)度款一覽表(每月)OA   5合同 登記一覽表(無新增不必) (每月)OA   6樓款銷售一覽表(每月)OA  

30、; 第八章附則   三十七、本規(guī)定是公司財(cái)務(wù)管理工作的主要依據(jù)，自2005年9月5日起執(zhí)行。   三十八、本規(guī)定授權(quán)財(cái)務(wù)部集團(tuán)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。   樓（店）款銷售情況一覽表（一期、二期已銷售額、已收金額；未銷售額）   結(jié)合售樓部原始情況進(jìn)行。已   房地產(chǎn)開發(fā)有限公司   財(cái)務(wù)管理中心制度匯編   目 錄   財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 . 4   第一章 總則 . 4   第二章 財(cái)務(wù)

31、預(yù)算編制與審批 . 4   第三章 預(yù)算管理 . 5   第四章 罰 則 . 6   財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度 . 7   第一章 總則 . 7   第二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理 . 7   第三章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理 . 8   第四章 納稅籌劃管理 . 8   第五章 財(cái)務(wù)人員報(bào)告制度 . 8   第六章 工資薪酬管理 . 9   第七章 罰 則 . 10   成本控制過程中的財(cái)務(wù)管理

32、制度 . 11   第一章 總 則 . 11   第二章 管理范圍及要求 . 11   第三章 管理流程 . 16   第四章 罰則 . 17   費(fèi)用管理制度 . 20   第一章 總 則 . 20   第二章 費(fèi)用審批的一般原則 . 21   第三章 費(fèi)用報(bào)銷的一般要求 . 21   第四章 差旅費(fèi)管理 . 22   第五章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理 . 25   第六章 其他費(fèi)用

33、 . 26   第七章 費(fèi)用控制 . 27   第八章 罰則 . 27   會(huì)計(jì)檔案管理制度 . 28   第一章 總 則 . 28   第二章 會(huì)計(jì)檔案管理要求 . 28   第三章 會(huì)計(jì)電算化要求內(nèi)容 . 32   第四章 罰 則 . 34   內(nèi)部稽核審計(jì)管理制度 . 35   第一章 總則 . 35   第二章 職責(zé)和范圍 . 35   第三章 審計(jì)的方式 . 36 &

34、#160; 第四章 審計(jì)的程序 . 36   第五章 對(duì)被審計(jì)單位的要求 . 37   第六章 審計(jì)結(jié)論的匯報(bào) . 37   第七章 罰則 . 37   銷售流程中的財(cái)務(wù)管理制度 . 38   第一章 總則 . 38   第二章 銷售收款的管理 . 38   第三章 應(yīng)收銷售款的管理 . 39   第四章 按揭款的管理 . 39   第五章 銷售產(chǎn)品的管理 . 40   第六章 罰 則

35、. 41   資金管理制度 . 43   第一章 總則 . 43   第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) . 43   第三章 現(xiàn)金管理 . 44   第四章 銀行存款的管理 . 45   第五章 其他貨幣資金的管理 . 46   第六章 備用金、借款的管理 . 46   第七章 資金   第八章 監(jiān)督檢查 . 48   第九章 罰則 . 49   附件：公司各類資金審批權(quán)限一覽表 .

36、 50   第十章 附 則 . 51   財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度   第一章 總則   第一條 目的   以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績(jī)效考核的核心依據(jù)之一。   第二條 分類及適用范圍   年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算（項(xiàng)目預(yù)算、采購預(yù)算等）。   第三條 批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)   財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施，年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后下達(dá)執(zhí)行。   第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批   第一條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算   一、公司采用自上而下的