關(guān)于小微企業(yè)貸前調(diào)查試點的報告（全.附案例）newest

1、關(guān)于濰坊市商業(yè)銀行小微企業(yè)“貸前調(diào)查試點”的報告一、 濰坊市商業(yè)銀行小微業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀近年來，濰坊市商業(yè)銀行基于市場細分和培育核心競爭力的戰(zhàn)略考慮，積極探索發(fā)展小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的新思路、新辦法，打造“小微貸款業(yè)務(wù)”品牌。明確了“起步階段定理念”、“發(fā)展階段重研發(fā)”、“推廣階段抓營銷”三步走的發(fā)展思路，經(jīng)過2006年和2007年的大力開拓，終在2008年實現(xiàn)了“貸款余額”、“貸款業(yè)戶”井噴式增長，為濰坊市商業(yè)銀行增強可持續(xù)發(fā)展競爭力、實現(xiàn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型奠定了堅實的基礎(chǔ)。1. 小微業(yè)務(wù)總量實現(xiàn)快速增長截至2008年12月31日，全年累計發(fā)放小微貸款27.68億元，較2007年增長15.29億元；

2、全行小微業(yè)務(wù)貸款余額28億元，較年初增長15.01億元，增幅117%，占全行貸款余額的18.29%，占全行當年貸款新增額的59%。從客戶結(jié)構(gòu)分析，至12月31日，共有小微類客戶4571戶，較年初增加1635戶，增幅56。2006年、2007年連續(xù)兩年被山東省銀監(jiān)局評為“小企業(yè)金融服務(wù)工作先進單位”，2008年小微貸款余額增長絕對值高居全省第一位。2. 嚴控小微業(yè)務(wù)不良貸款率面對當前復(fù)雜的國際、國內(nèi)經(jīng)濟形勢，我行嚴控風(fēng)險，在貸款總量大幅擴張的同時注重提升貸款質(zhì)量。截至12月31日，全行小微業(yè)務(wù)不良貸款2641萬元，占小微貸款余額的0.94%，貸款不良率較全行貸款平均不良率低1個百分點。3. 實現(xiàn)

3、小微業(yè)務(wù)集約化管理，工作效率大幅提升自開辦小微業(yè)務(wù)以來，濰坊市商業(yè)銀行就徹底摒棄了粗放式管理模式，實現(xiàn)專業(yè)部室、專人、專崗管理。專門組建小微客戶部，簡化小微業(yè)務(wù)的審批程序，重新劃分小微客戶經(jīng)理的職責(zé)分工，業(yè)務(wù)續(xù)辦審批時間壓縮至不超過1個工作日，提高了小微業(yè)務(wù)的運作效率。4. 加強產(chǎn)品研發(fā)，拓展服務(wù)平臺著力加強產(chǎn)品研發(fā)和創(chuàng)新，制定了小微客戶特殊風(fēng)險收益定價辦法，再造了審批流程，創(chuàng)新了營銷渠道，擴展了綜合金融服務(wù)平臺。先后研發(fā)開辦了小商品城營業(yè)房（攤位）使用權(quán)抵押貸款、保證貸款、小額質(zhì)押貸款、循環(huán)貸款、法人賬戶透支貸款、出口退稅賬戶托管貸款、訂單融資貸款等特殊業(yè)務(wù)產(chǎn)品；結(jié)合小企業(yè)發(fā)展實際，優(yōu)化產(chǎn)品

4、組合，提供“一站式”套餐服務(wù)，滿足了不同客戶的差異化需求。5. 縣域擴張、特色支行、批量營銷全面開花結(jié)合區(qū)域?qū)嶋H，將小微業(yè)務(wù)與創(chuàng)建特色支行有機結(jié)合，形成了16家依托紡織、鋼材、小商品批發(fā)零售等專業(yè)市場和物流中心的小微業(yè)務(wù)特色支行。在此基礎(chǔ)上進一步加強與客戶的互動，對經(jīng)營良好、業(yè)務(wù)頻繁的客戶進行綜合授信，取得了良好的經(jīng)濟效應(yīng)和社會效應(yīng)，提高了小微貸款品牌知名度。二、 小微貸前調(diào)查的特殊性小微業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時，也面臨著一些突出的問題。不同于傳統(tǒng)的公司客戶，小微客戶多數(shù)規(guī)模小、財務(wù)狀況不理想，如何甄別優(yōu)質(zhì)客戶，在保證小微業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展的基礎(chǔ)上嚴控風(fēng)險、提高效率是目前工作的難點。具體來說，主要包括以下

5、幾點：1信息不對稱，威脅到信貸安全小微業(yè)務(wù)面向的多為經(jīng)營時間短、管理相對不完善的小企業(yè)和經(jīng)營性自然人，此類客戶多缺乏完整的財務(wù)報表或財務(wù)報表可信度低，導(dǎo)致貸前調(diào)查面臨的財務(wù)信息不對稱度高，直接影響信貸人員對企業(yè)經(jīng)營情況及未來償付能力的判斷。2道德風(fēng)險的存在，影響貸前報告的可信度在小微貸款業(yè)務(wù)中，主要面臨兩類道德風(fēng)險：一是來自客戶的外部道德風(fēng)險，另一類是來自銀行職工的內(nèi)部道德風(fēng)險。小微客戶具有貸款需求急、數(shù)額小、周期短的特點。在此前提下，不排除個別客戶為盡快滿足資金需求而出現(xiàn)道德風(fēng)險的可能，通過夸大或者粉飾自己的經(jīng)營狀況以及盈利能力來取得銀行的信任。如果單純依靠小微客戶自身提供的報表、單據(jù)以及對

6、經(jīng)營狀況的描述進行貸前分析，易有失偏頗。另一方面，進行實地調(diào)查的信貸人員與銀行之間是典型的委托-代理關(guān)系，因此也存在著出現(xiàn)道德風(fēng)險的可能性。少數(shù)信貸人員因為種種原因，對貸款的審查敷衍了事，存在不盡責(zé)的行為，而這種不盡責(zé)行為在貸前報告上卻反應(yīng)不出，這種存在虛假信息的調(diào)查報告極易導(dǎo)致信貸風(fēng)險發(fā)生。3軟信息的反饋、傳遞過程中存在扭曲和失真貸前調(diào)查報告是審批部門評判是否放款的重要依據(jù)，因此客觀、全面地反映申請授信企業(yè)情況是貸前調(diào)查報告的一項基本任務(wù)。傳統(tǒng)的貸前調(diào)查報告，側(cè)重反映小微企業(yè)的財務(wù)狀況，而在貸前調(diào)查中也同等重要的軟信息多通過考察人員口頭匯報等形式進行，缺乏有效的書面形式予以反映。但當業(yè)務(wù)總量

7、發(fā)展到一定規(guī)模時，一一進行口頭匯報勢必降低審批效率，同時在審批制度下，層層口頭匯報難免出現(xiàn)信息扭曲。三、“走出去”戰(zhàn)略初見成效 針對以上問題，我行積極學(xué)習(xí)外來優(yōu)秀成果，經(jīng)由山東省銀監(jiān)局濰坊分局協(xié)調(diào)，特選派小微部骨干力量遠赴包商銀行學(xué)習(xí)微貸經(jīng)驗，并在此基礎(chǔ)上，成立技術(shù)攻關(guān)小組，結(jié)合我市、我行自身情況大膽改革，將包商銀行微貸的核心技術(shù)“交叉檢驗”植入我行小微業(yè)務(wù)貸前調(diào)查流程中，邁出了小微業(yè)務(wù)流程再造的第一步。堅持有針對性的拿來主義，大膽采納，勇于創(chuàng)新，既考慮到我行與包商的共性，即同為城市商業(yè)銀行、同樣將發(fā)展小微業(yè)務(wù)作為發(fā)展重點，也充分分析我行與包商銀行的差異，主要體現(xiàn)在以下幾點：1主要營銷對象存在

8、差異。包商銀行主要營銷對象是經(jīng)營性自然人，是生產(chǎn)、貿(mào)易等的最小規(guī)模個體，而濰坊市商業(yè)銀行將主要營銷對象定位于資產(chǎn)2000萬以下、銷售收入3000萬以下且貸款額在500萬以下的小微客戶，是經(jīng)營性自然人和小企業(yè)之和。2主體營銷骨干不盡相同。包商銀行采取了徹底揚棄的方式，主要營銷骨干為毫無經(jīng)驗的大學(xué)生，通過行之有效的培訓(xùn)方式，使其迅速掌握交叉檢驗等核心技術(shù)，成為能夠獨立操作業(yè)務(wù)的信貸員。而我行的貸前調(diào)查骨干為一批經(jīng)驗豐富的客戶經(jīng)理，實現(xiàn)了以老帶新、取長補短的人員組合。以上種種差異決定了我行對于包商的技術(shù)不能生搬硬套，更應(yīng)該體現(xiàn)為一種立足濰坊經(jīng)濟、立足濰坊商行實情的求同存異。為實現(xiàn)這一目標，此次小微貸

9、前調(diào)查流程再造試點歷經(jīng)4個多月時間，經(jīng)過多方調(diào)研、論證，終將試點重心確立在軟信息的透明化、真實財務(wù)報表恢復(fù)以及交叉檢驗三個環(huán)節(jié)。在此期間，攻關(guān)小組實地走訪了上百家企業(yè)，聽取多方意見，試點行業(yè)涉及貿(mào)易、印刷、服裝、高科技產(chǎn)業(yè)等十余個，并在此基礎(chǔ)上組織了六個典型案例（見附件）。通過此次小微貸前調(diào)查流程再造試點，初步實現(xiàn)了信息透明度、資料可信度、風(fēng)險點清晰度同步提高的目標。在調(diào)研過程中，堅決執(zhí)行資料最全面、最真實，分析最透徹、最到位，評估最公正、最客觀的“六最”方針，克服傳統(tǒng)調(diào)查模式中技術(shù)難以移植的困難，設(shè)計了較為完善的模板，將軟信息的調(diào)查部分內(nèi)化于報告中，并且通過對財務(wù)報表恢復(fù)實現(xiàn)了企業(yè)真實財務(wù)狀

10、況的再現(xiàn)，最后，利用交叉檢驗技術(shù)，細致考核了信息的可信度和申請者的償還能力。四、小微貸前調(diào)查流程再造的具體做法此次小微貸前調(diào)查流程再造試點將小微貸前調(diào)查設(shè)計為三大模塊，分別為基本信息收集模塊、財務(wù)報表恢復(fù)模塊和交叉檢驗?zāi)K。詳見圖1。小微貸前報告主要內(nèi)容財務(wù)報表恢復(fù)模塊交叉檢驗?zāi)K基本信息收集模塊客戶家庭基本情況客戶經(jīng)營歷史客戶生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀資產(chǎn)負債表的恢復(fù)傳統(tǒng)的損益表恢復(fù)基于現(xiàn)金流損益表交叉檢驗還款設(shè)計圖1基本信息收集模塊調(diào)研目的：通過對小微企業(yè)家庭情況、經(jīng)營歷史、經(jīng)營現(xiàn)狀、生產(chǎn)流程、收入、成本、費用等細項等進行了解，實現(xiàn)軟信息書面化，降低軟信息口頭反饋、傳遞過程中的扭曲與失真，實現(xiàn)客戶基本信

11、息挖掘的縱深發(fā)展。同時此模塊搜集的基本信息也是財務(wù)報表恢復(fù)模塊的基礎(chǔ)，通過此部分的調(diào)研，搜集財務(wù)報表中各項目的真實數(shù)據(jù)。調(diào)研方法：主要采取口頭詢問、憑證查閱、單據(jù)查詢等形式。調(diào)研內(nèi)容：主要包括三大子板塊，即客戶家庭基本情況、客戶經(jīng)營歷史以及客戶生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀?？蛻艏彝デ闆r。對于經(jīng)營性自然人和微小企業(yè)而言，很難將客戶家庭收支與企業(yè)收支清晰分開，而且家庭較大的經(jīng)濟進出會對經(jīng)濟體的資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生重大影響，因此要詳細考察客戶的家庭狀況，包括客戶一家（包括夫妻及其父母和子女）常項家庭收入和支出 在計量此項收入和支出時，以年為時間單位。為保證數(shù)據(jù)可比性，以下除特殊說明外均以年為時間單位。、主要家庭資產(chǎn)和負債、

12、參加社會保險和商業(yè)保險情況以及其他日常開銷。對于小企業(yè)而言，如果有較為清晰的管理架構(gòu)和獨立的財務(wù)體系，可以適當簡化對該模塊的描述。客戶經(jīng)營歷史。通過對客戶經(jīng)營歷史的考察，解析客戶對該行業(yè)的熟悉程度并分析客戶獨立運營的能力。對客戶經(jīng)營歷史的考察一般以客戶參加工作為起始時點，如果夫妻共同經(jīng)營企業(yè)，應(yīng)該全部納入調(diào)查范圍。客戶生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀。這是本模塊的調(diào)查重點，根據(jù)調(diào)查目的不同又可細分為兩部分：客戶生產(chǎn)經(jīng)營狀況宏觀層面分析。主要包括公司的沿革、承貸主體資格、主營品種、技術(shù)水平、面向的主要市場等，考慮到市場經(jīng)濟下各行業(yè)之間的高關(guān)聯(lián)性，在此部分也要調(diào)研與客戶有直接業(yè)務(wù)往來上、下游廠商基本情況，通過對此部分

13、的調(diào)查、分析實現(xiàn)對客戶所處行業(yè)風(fēng)險的了解、掌控?？蛻粑⒂^財務(wù)數(shù)據(jù)收集。主要包括公司 此處對公司基本財務(wù)狀況的調(diào)研，因前文已經(jīng)調(diào)查家庭的財務(wù)狀況，故僅以公司為核算單位，不涉及家庭財務(wù)狀況。的資產(chǎn)、負債、營業(yè)收入及各項相關(guān)費用的調(diào)研。對公司資產(chǎn)的調(diào)研，土地、廠房、機器設(shè)備等要查看原始購貨單據(jù)，詳細記錄購置時間、價格、付款方式等；對公司負債的調(diào)查，要調(diào)查清楚金額、還款方式等；對公司費用調(diào)查要全面、有單可循。財務(wù)信息模塊調(diào)研目的：基于第一模塊相對完整、全面的信息基礎(chǔ)，在本部分實現(xiàn)對客戶資產(chǎn)負債表、傳統(tǒng)損益表以及基于現(xiàn)金流的損益表恢復(fù)，以直觀、通俗的形式反映客戶基本財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的分析。調(diào)研方式：以

14、翔實的第一手資料為基礎(chǔ)，通過整理、歸納，將數(shù)據(jù)劃分到相應(yīng)的會計科目，制作三大表格。調(diào)研內(nèi)容：主要包括三大子板塊，即資產(chǎn)負債表的恢復(fù)、傳統(tǒng)損益表的恢復(fù)和基于現(xiàn)金流的損益表恢復(fù)。資產(chǎn)負債表的恢復(fù)。正如前文指出，經(jīng)營性自然人和為微小企業(yè)很難將家庭收支與企業(yè)完全分開，且家庭較大的收支變動對企業(yè)經(jīng)營有著重大影響，因此資產(chǎn)負債表也要對家庭資產(chǎn)、負債狀況有所反映。對于財務(wù)制度完善、管理相對規(guī)范的小企業(yè)而言，則不必考慮家庭收支狀況。本模塊主要考察了客戶的資產(chǎn)負債比率等基本財務(wù)指標。傳統(tǒng)損益表的恢復(fù)。因家庭日常支出并非用于購買生產(chǎn)資料，也不會改變公司的營業(yè)收入和費用，故對傳統(tǒng)損益表的恢復(fù)以公司的生產(chǎn)、經(jīng)營狀況為

15、考察對象，不涉及家庭的收入、開支狀況，這也是傳統(tǒng)損益表與基于現(xiàn)金流的損益表的一點重要區(qū)別。本模塊主要考察了小微業(yè)戶正常生產(chǎn)條件下的基本財務(wù)狀況?；诂F(xiàn)金流的損益表恢復(fù)。本部分為此次流程再造試點中新植入的子模塊，為便于第三模塊交叉檢驗進行，基于現(xiàn)金流的損益表以月為時間單位。在本表中，除了列明銷售收入和成本外，還需將各項費用逐步說明，并以此為基礎(chǔ)計算出凈利潤，如果為經(jīng)營性自然人和微小企業(yè)，還應(yīng)進一步列明家庭開支，最后算得每月客戶可支配收入。該數(shù)值是交叉檢模塊中檢驗企業(yè)償付能力的重要依據(jù)。對于此部分，有以下幾點需要說明：根據(jù)行業(yè)具體狀況確立時間分割點。對于有明顯淡旺季的行業(yè)，應(yīng)該加以區(qū)分，因客戶淡季

16、、旺季的償付能力不同（見附件）；對于季節(jié)性不強的行業(yè)則只需按月均攤即可?？蛻艏彝ブС鲰椀牧腥?。對于經(jīng)營性自然人和微小企業(yè)，因為客戶家庭收支與企業(yè)收支不能完全分開，應(yīng)考慮家庭開支項；而小企業(yè)則不需要。是否考量家庭收支狀況，應(yīng)秉承同一性原則，如果考量，則在客戶家庭情況、資產(chǎn)負債表的恢復(fù)以及基于現(xiàn)金流的損益表這幾個子模塊均應(yīng)有所體現(xiàn)；反之則都取消此項。交叉檢驗?zāi)K交叉檢驗 引自包商銀行定義。是一種驗證信息的方法，通過比較不同的信息來源，評估提取到的信息。調(diào)研目的 通過本部分的調(diào)查、分析，實現(xiàn)以下三個目的：驗證客戶的品德，考察客戶的誠信度；驗證客戶的還款能力，對此次授信是否可行進行定性分析；為、項通過

17、檢驗的客戶，量身定做可行的還款計劃，實現(xiàn)銀行與客戶的“雙贏”。調(diào)研方式交叉檢驗需要至少對同一事物至少從兩個角度進行描述、分析，比對分析結(jié)果，如果誤差在許可范圍之內(nèi)，則通過檢驗，反之則視為未通過。較常用的角度包括：通過模塊一的直接詢問，獲取客戶對某一問題的直接答案，例如，詢問客戶的毛利率；通過現(xiàn)場清點、查詢單據(jù)、成本核算等取得對該問題的間接答案，例如，通過查閱單據(jù)獲得客戶的營業(yè)收入，通過成本核算求得客戶的生產(chǎn)成本，并在此基礎(chǔ)算出客戶的毛利率。最后，比較、的結(jié)果，得出交叉檢驗的結(jié)論。調(diào)研內(nèi)容 交叉檢驗?zāi)K又分兩個子模塊，即交叉檢驗客戶軟信息及基本財務(wù)狀況的“檢驗子模塊”和以此基礎(chǔ)為客戶量身打造個性

18、還款方式的“還款設(shè)計子模塊”。檢驗子模塊實現(xiàn)了交叉檢驗前兩個目的，即對客戶軟信息和基本財務(wù)狀況的檢驗，有很多指標可以選擇，此處僅列舉出較為常用的幾種：營業(yè)額的交叉檢驗。主要通過以下幾種途徑進行：比較周、月、年銷售額；比較生意當天收入與每個月營業(yè)天數(shù)乘積與月銷售額；比較某主導(dǎo)產(chǎn)品的銷售與其所占銷售比例之商與總銷售額；比較現(xiàn)有的單據(jù)、發(fā)票與客戶的講述；比較提成工資與提成比例之商與銷售額；利用繳納稅額、用電量等與營業(yè)額成固定比例的數(shù)據(jù)求得營業(yè)額并與客戶口述比較等。成本的交叉檢驗。主要通過以下幾種途徑進行：將企業(yè)產(chǎn)品細分，選取一種產(chǎn)品，結(jié)合其生產(chǎn)流程進行成本核算，將此數(shù)值與客戶口述比較；將企業(yè)產(chǎn)品細分

19、，分別算出每種產(chǎn)品的成本，并利用產(chǎn)品數(shù)量做權(quán)重，加權(quán)平均算的企業(yè)生產(chǎn)同系列產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，將此數(shù)值與客戶口述比較等。毛利率的交叉檢驗。主要通過以下幾種途徑進行：將企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品細分，計算每種產(chǎn)品的毛利率及其產(chǎn)品數(shù)量占比，用加權(quán)平均算出的利潤率與口頭信息作對比；比較同行業(yè)的利潤率與廠商的利潤率等。庫存的交叉檢驗。主要通過以下幾種途徑進行：通過現(xiàn)場盤點、查閱單據(jù)等方式獲得庫存量與客戶口述庫存量比較；利用公式（期初庫存+期間進貨量-期間銷貨成本=現(xiàn)有庫存）求的現(xiàn)有庫存并與客戶口述比較等。此外，還可根據(jù)實際情況、行業(yè)特征對權(quán)益、資產(chǎn)、利潤等指標進行交叉檢驗。還款設(shè)計子模塊實現(xiàn)了交叉檢驗的最終目的，體現(xiàn)

20、了銀行與客戶的“雙贏”。目前常見的還款方式主要包括以下幾種：等額本息法、等額本金法、按月付息到期一次性還本法等?？紤]到客戶自身現(xiàn)金流各不相同，可在保證銀行資金安全的前提下，為客戶設(shè)計幾種可行的還款方式，這樣，既可以實現(xiàn)銀行利潤最大化，又能緩和企業(yè)還款的時間壓力。在該子模塊中，基本的時間單位為月。還款設(shè)計分為三步走：取基于現(xiàn)金流的損益表中“客戶可支配收入”一值，設(shè)定為該客戶每月的現(xiàn)金流入額Ii（其中i=1，2，¨¨¨，m，<m=貸款期限×12>）；選擇一種還款方式，并且確定在此還款方式下的利率水平，根據(jù)客戶申請貸款額即可求得還款期內(nèi)該客戶每月應(yīng)

21、償還的本金額Oi，計算客戶每月的凈現(xiàn)金流Ni=Ii-Oi，若Ni>0，從技術(shù)層面來說，在該還款方式下該客戶有能力按期償還本金；若Ni<0，從技術(shù)層面來說，在該還款方式下該客戶沒有能力按期償還本金。按照上述三個步驟，可以計算出客戶可選擇的還款方式。五、小結(jié)經(jīng)過2008年的蓬勃發(fā)展，小微業(yè)務(wù)總量已初見規(guī)模，在此基礎(chǔ)如何實現(xiàn)小微貸款數(shù)量、質(zhì)量雙增長成為工作重點之一。面對復(fù)雜的國際經(jīng)濟形勢和國內(nèi)宏觀經(jīng)濟下行的不利局面，濰坊市商業(yè)銀行小微業(yè)務(wù)積極改革，大膽借鑒，以交叉檢驗技術(shù)的引進為契機，拉開了流程再造、產(chǎn)品創(chuàng)新的大幕，力爭在2009年逆勢而上，打響小微業(yè)務(wù)品牌。附件：附件1某貿(mào)易類企業(yè)報告

22、貸前調(diào)查 附件2某印刷企業(yè)貸前調(diào)查報告附件3某塑料包裝有限公司貸前調(diào)查報告附件4濰坊某包裝制品公司貸前調(diào)查報告附件5濰坊某制版企業(yè)貸前調(diào)查報告9附件1壽光某服裝流轉(zhuǎn)企業(yè)貸前調(diào)查報告客戶宮先生于2008年10月20日申請一筆20萬元的貸款，貸款期限為12個月，用于流動資金（進貨）?？蛻艏彝デ闆r：夫妻二人，濰坊人，30歲左右，一子，上幼兒園。上幼兒園的費用在8000元/年，在幼兒園就餐。父母年齡分別為56、58歲，雖然兩者沒有工作，但因其原居住地區(qū)進行城中村改造，獲得住房一套（90平方左右）和補償款一筆5萬元左右，同時參加了醫(yī)療保險，村中福利較好，故夫妻二人贍養(yǎng)老人的經(jīng)濟壓力較小。夫妻二人在濰坊有

23、一處房產(chǎn)（100平方左右），無貸款，家庭年支出5萬元：幼兒園費用8000元，給男方父母一年3000元，給女方父母一年2000元，夫婦繳納養(yǎng)老保險10000元左右，其他日常開支在27000元左右?？蛻艚?jīng)營歷史：宮先生：1997年2003年：在某星級大酒店工作。2003年2008年：開設(shè)*牌服裝專賣店，為壽光地區(qū)*品牌服飾壽光地區(qū)獨家代理，主要進行零售，經(jīng)營范圍為壽光市和濱海開發(fā)區(qū)。馬女士：1998年2003年：在我市某大型百貨公司*專柜做柜員。2003年2008年：與其夫一起開設(shè)*專賣店，為壽光*品牌服飾壽光地區(qū)獨家代理，主要進行零售，經(jīng)營范圍為壽光市和濱海開發(fā)區(qū)。在2003年加盟該品牌時繳納1

24、0萬加盟費，可無限期在約定地區(qū)（壽光市和濱海開發(fā)區(qū)）獨家經(jīng)營該品牌服裝。目前，就濰坊地區(qū)而言，該加盟商的銷售量穩(wěn)居前兩位。目前經(jīng)營狀況客戶經(jīng)營該品牌服飾，從廠家直接進貨。廠家位于廣東省惠州市，每年在廣東深圳召開六次訂貨會，各加盟商親自參加并現(xiàn)場簽單確定半年以后的貨品，這些貨品會根據(jù)工廠的生產(chǎn)情況、季節(jié)等因素陸續(xù)送到客戶手中，現(xiàn)款交易。實際體現(xiàn)為期貨交易方式。例如客戶本月23日就要去深圳參加一次訂貨會，確定明年春季的貨品。這是主要的進貨渠道，如果出現(xiàn)斷貨、銷售火爆需要補貨的情況，可再酌情下補貨單。主要經(jīng)營*和XX兩個品牌，均是*服飾旗下的品牌，其中XX是新加品牌，市場尚未完全打開，因此占比較少，

25、僅占銷售收入的10%，*銷售占90%。因為是品牌店，主要為零售，占銷售收入的90%，時有少量團購性質(zhì)的批發(fā)，僅占銷售收入的10%，團購和零售價格一致，所以對毛利潤無影響。主要上游廠商上游廠商名稱*生產(chǎn)廠家占比100%進貨周期每年六次訂貨會結(jié)算方式現(xiàn)金主營品種及占比品種*XX占比90%10%客戶主要收入：經(jīng)營品種冬 季（11、12、1）春 秋（2、3、4、5、9、10）夏 季（6、7、8）單價數(shù)量總價單價數(shù)量總價單價數(shù)量總價T恤52763952524962579236152054720配件196412161967127319721368仔褲1263844838485736612006510166

26、6040羽絨450304136800毛衣1263204032012624831248襯衣10916017440109496540648168055080外套1722323990417237063640附注：本報告表格，除特殊說明外，單價、總價單位均為元，數(shù)量單位為件。時間以月為單位，下同?？蛻糁饕杀荆航?jīng)營品種冬 季（11、12、1）春 秋（2、3、4、5、9、10）夏 季（6、7、8）單價數(shù)量總價單價數(shù)量總價單價數(shù)量總價T恤32762432324961587224152036480配件126476812678041272864仔褲8038430720517363753640101640640

27、羽絨28030485120毛衣80320256008024819840襯衣701601120070496347205068034000外套1102322552011037040700綜合經(jīng)營狀況分析：該品牌主要面向16-35歲的學(xué)生及工薪階層，因服裝具有較強的季節(jié)性，且不同季節(jié)的服裝價格差距較大，因此在報告中區(qū)分了冬、春秋、夏季。服裝的銷售具有較強的超前性，根據(jù)客戶多年的經(jīng)驗，冬季服裝集中在11、12及次年的1月份銷售，春秋季服裝集中在2、3、4、5、9、10月份銷售，夏季服裝集中在6、7、8月份銷售，冬季服裝的日均銷售額較大，一是因為包括圣誕、元旦、春節(jié)這幾大節(jié)日，二是冬季衣服單價較貴，日均

28、營業(yè)額在10000元/天左右；春秋季囊括了主要換季時間，且衣物也較貴，因此營業(yè)額也較高，大約在8000元/日左右；夏季雖然銷量較大，但衣物單價較為低，因此銷售額在60007000元/天左右。全部買賣都為現(xiàn)金交易，產(chǎn)品毛利在35%-40%?？蛻艚?jīng)營費用：人工成本：700底薪+1%×銷售額，人工成本在900元/月人左右?？蛻粲械昝鎯砷g，一處位于商場內(nèi)，因?qū)９裥问浇?jīng)營；另一處位于繁華步行街，以專賣店形式經(jīng)營。商場員工6人，步行街專賣店員工4人?？蛻糇杂袡C動車2輛（分別為頤達、伊蘭特）車的費用總計2387元/月（包括年檢、保險、油費、維護費等），經(jīng)營場所租金7萬元/年+全福元14-15萬/年

29、（銷售額×12%扣點），電話費用400元/月，稅金：150元月，水電費600元月，貨物丟失或破損等損失：0%（如果出現(xiàn)損失，則由員工賠償）。家庭開支5萬/年，自住房屋貸款：0元月（城中村改造）?？疾烊湛蛻糁饕Y產(chǎn)：信貸員在20號去做的分析，現(xiàn)金5000元，銀行存款10萬。清點存貨為71萬元，現(xiàn)場設(shè)備包括：收銀臺2臺，價值1萬元/個，燈具若干，價值2萬元，電腦一臺，購買*系統(tǒng)軟件價值1萬元，貨架若干，價值10萬元，總價值15萬元。*采取款到發(fā)貨，所以無應(yīng)付帳款，該加盟商目前尚無銀行貸款，也無其他短期負債。根據(jù)以上信息編寫資產(chǎn)負債表和損益表。編制資產(chǎn)負債表如下：資產(chǎn)負債現(xiàn)金5000應(yīng)付賬

30、款0存貨710126短期負債0銀行存款100000長期負債0固定資產(chǎn)收銀臺20000燈具20000電腦10000貨架100000車輛200000總資產(chǎn)1165216權(quán)益1165216備注：因為業(yè)主至今尚未在銀行貸款，且貨物結(jié)算全部為現(xiàn)金結(jié)算，所以無負債。編制基于現(xiàn)金流的損益表如下：科目冬季（11、12、1）春秋（2、3、4、5、9、10）夏季（6、7、8）銷售288016237217177208成本181360149472111984毛利1066568774565224費用工資980094009000交通費用238723872387租金220002000018000檢疫費原料損失費招待費水電費

31、600600600保險電話費400400400房貸費用總計351873278730387凈利潤714695495834837家庭開支416741674167每月可支配收入673025079130670交互檢驗如下：這里主要做了三個檢驗：銷售額的檢驗、毛利潤率的檢驗、費用的檢驗，其它檢驗簡列。1. 銷售額的確定：客戶說在冬季日均營業(yè)額在10000元/天左右，春秋約在8000元/日左右，夏季在55006500元/天左右。冬季日均銷售額： T恤賣價：52×76=3952元配件賣價：19×64=1216元牛仔褲賣價：126×384=48384元羽絨服賣價：450×

32、;304=136800元毛衣賣價：126×320=40320元襯衣賣價：109×160=17440元外套：172×232=39904元月銷售額：3952+1216+48384+136800+40320+17440+39904=288016元/月日均銷售額：288016/30=9600元/日春、秋季日均銷售額： T恤賣價：52×496=25792元配件賣價：19×67=1273元牛仔褲賣價：85×736=61200元毛衣賣價：126×248=31248元襯衣賣價：109×496=54064元外套：172×3

33、70=63640元月銷售額：25792+1273+61200+31248+54064+63640=237217元/月日均銷售額：237217/30=7907元/日夏季日均銷售額：T恤賣價：36×1520=54720配件賣價：19×72=1368牛仔褲賣價：65×1016=66040襯衣賣價：81×680=55080月銷售額：54720+1368+66040+55080=177208元/月日均銷售額：177208/30=5907元/日根據(jù)以上信息就可以檢驗出客戶所說的營業(yè)額基本正確。2. 毛利率的確定T恤毛利率：配件毛利率：牛仔褲毛利率：羽絨服毛利率：毛衣

34、毛利率：襯衣毛利率：外套：因為店中規(guī)定貨物丟失由營業(yè)員負責(zé)賠償，所以無貨物丟失耗損。店中貨物的毛利率在36.05%37.87%之間，與店主所陳述的35%40%的毛利潤率較為一致。3. 人工成本（費用）檢驗：因為客戶在百貨公司內(nèi)采取扣點的方式交納租金，因此可以根據(jù)繳納的租金估算出客戶全年的營業(yè)額?？蛻粼诎儇浌纠U納租金為：（22000-5800）×3+（20000-5800）×6+（18000-5800）×3=170400據(jù)此可推算在百貨公司推銷的營業(yè)員平均收入：700+(170400/0.12/12/4/100)=700+295=995元/人此數(shù)額與店主所說900

35、元/人差距不大。4. 存貨：查看當天情況：T恤/元男裝3670件/392267元女裝2685件/298960元配件665件/12389元共計：7251件/703616元客戶自述：80萬元左右的庫存。比較結(jié)果：大體一致。5. 貸款目的檢驗：經(jīng)過對現(xiàn)金流的分析，店主陳述要開擴張規(guī)模，所需成本包括收銀臺（價值10000元）、燈具（價值10000元）、貨架（價值50000元）及店內(nèi)裝修等費用，這些款項店主準備用自有資金支付，但隨著冬季的到來，冬季服裝價格較高，根據(jù)前面的計算，成本約在18萬以上，店主貸款20萬，符合店主描述的貸款目的。另根據(jù)計算，店主的現(xiàn)金流足以按時支付銀行的本息（1.78萬<根

36、據(jù)基準貸款利率上浮70%，按照每月等額還本付息計算所得>），同意放款。附件2濰坊某印刷生產(chǎn)企業(yè)貸前調(diào)查報告日前，客戶李先生于申請一筆60萬元的貸款，貸款期限為12個月，用于企業(yè)擴大生產(chǎn)、滿足經(jīng)營用流動資金需求。客戶家庭情況：夫妻二人，濰坊人，30歲左右，一子，上幼兒園。上幼兒園的費用在6000元/年，在幼兒園就餐。雙方父母年齡均為50歲左右，在農(nóng)村務(wù)農(nóng)，身體健康，有固定居所，目前夫妻二人贍養(yǎng)老人的經(jīng)濟壓力較小。夫妻二人在濰坊有兩處處房產(chǎn)：其中一套位于蒼南路，70平方，10萬元購入，無貸款，夫妻二人現(xiàn)居于此；另一套為店鋪，20萬元購入，有9萬元五年期個人貸款，該店鋪于2007年起開始對外租

37、賃，租金為7000元/年，租期三年。家庭年支出3萬余元（因為車輛均在公司名下，所以車輛費用不計算入家庭費用）：幼兒園費用6000元，兒子參加商業(yè)保險費用2880元，給男方父母一年2000元，給女方父母一年2000元，夫婦本人均未參加任何形式的社會保險和商業(yè)保險，其他日常開支在20000元左右?？蛻艚?jīng)營歷史：李先生：1998年2000年：從事鋼材生意，兼營零星印刷、打字、復(fù)印業(yè)務(wù)。2000年2006年：將業(yè)務(wù)重點轉(zhuǎn)移到印刷、包裝制品的生產(chǎn)上。2008年至今：與辛女士成立有限責(zé)任公司，專業(yè)從事禮品包裝盒、包裝袋、工藝品、掛歷、紙張、辦公用品的設(shè)計、生產(chǎn)、銷售。辛女士：1999年2000年：與李先生

38、一起經(jīng)營印刷、打字、復(fù)印業(yè)務(wù)。2000年2006年：將業(yè)務(wù)重點轉(zhuǎn)移到印刷、包裝制品的生產(chǎn)上。2008年至今：與李先生成立有限責(zé)任公司，專業(yè)從事禮品包裝盒、包裝袋、工藝品、掛歷、紙張、辦公用品的設(shè)計、生產(chǎn)、銷售。目前經(jīng)營狀況：公司2006年1月正式投產(chǎn)運營，初始投資100萬，全部到賬。經(jīng)營地點未發(fā)生改變，該公司的營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、貸款卡、稅務(wù)登記證均年檢有效，具備承貸主體資格。公司經(jīng)營范圍是生產(chǎn)、銷售、設(shè)計禮品包裝盒、包裝袋；銷售工藝品、掛歷、紙張、辦公用品等，目前主要經(jīng)營廣告設(shè)計、印刷制作、包裝開發(fā)、品牌推廣，主要生產(chǎn)各種禮品盒、酒盒、茶葉盒、服裝盒、襯衣盒、床品包裝等多種產(chǎn)品外包裝。

39、客戶涉足該行業(yè)多年，擁有穩(wěn)定的上下游客戶，生產(chǎn)工藝成熟，技術(shù)水平較高。產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于各種行業(yè)，客戶主要位于濰坊、東營等地區(qū)，市場占有量較大。主要生產(chǎn)原料是紙板、印刷用紙等。主要上游廠商原料紙板占比50%50%廠商來源壽光萊州結(jié)算方式現(xiàn)金現(xiàn)金原料密度板占比40%60%廠商來源東北淄博結(jié)算方式現(xiàn)金現(xiàn)金原料紙占比50%50%廠商來源青州壽光結(jié)算方式現(xiàn)金現(xiàn)金備注：1該企業(yè)進貨規(guī)律不明顯，進貨頻率完全依賴于訂單情況，因此進貨周期在表格中未作標示。2就進貨來源，紙板、密度板、紙這三大類主要原材料，該客戶有較為固定的合作上游廠商；而膠、釘子等量小的輔料，主要隨著訂單隨機購買，無固定合作客戶。主營品種及占比品

40、種包裝盒手提袋掛歷印刷品占比25%25%25%25%備注：本文占比為銷售額占比。機構(gòu)設(shè)置：公司自總經(jīng)理（法人代表）以下設(shè)立營銷部門一處、設(shè)計部門一處、印刷車間一處、包裝車間一處，各部門設(shè)主管一至二名，對總經(jīng)理（法人代表）負責(zé)。公司財務(wù)由外聘會計兼任，公司真實帳務(wù)由公司高管人員掌握，對外報表不真實。生產(chǎn)流程：客戶下單 發(fā)片 制版 印刷 覆膜 磨切 粘糊 入庫 發(fā)貨其他細目：人工成本：1. 生產(chǎn)員工 共有3040人，工資在12001300元/月。2. 銷售員工 共有4人，工資為800底薪+提成，一般在2000元/月左右。3. 管理員工 共有7人，工資在10002000元/月。公司有機動車四輛：1.

41、 三菱吉普，2007年購入，原價16萬。2. 松花江微面，2004年購入，原價3萬。3. 奧拓轎車，2008年購入，原價3萬。4. 十輪貨車，2007年購入，原價32萬。機器設(shè)備：1. 全開四色印刷機，2006年購入，總價285萬。2. 裁紙機，2008年購入，總價12萬。3. 糊盒流水線，2005年購入，總價22萬。4. 其它機器設(shè)備（包括開槽機、燙金機及其他輔助設(shè)備）：70萬。根據(jù)以上信息編寫資產(chǎn)負債表和損益表。編制資產(chǎn)負債表如下：資產(chǎn)負債表編制單位：XX公司單位：元資產(chǎn)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債： 貨幣資金140000 短期借款100000 短期投資- 應(yīng)付賬款350

42、000 應(yīng)收票據(jù)0 預(yù)收賬款100000 應(yīng)收賬款1000000 一年內(nèi)到期長期應(yīng)付款700000 其中一年以上100000 其他流動負債0 其他應(yīng)收款100000流動負債合計1250000 其中一年以上100000 預(yù)付賬款（租金）24200 存貨1420000 待攤費用0長期負債：60000流動資產(chǎn)合計2684200 長期借款60000長期投資100000固定資產(chǎn)：負債合計1310000 固定資產(chǎn)原價4830000所有者權(quán)益： 減：累計折舊1270100 實收資本（或股本）2000000 固定資產(chǎn)凈值3559900 減：已歸還投資- 減：固定資產(chǎn)減值準備0 未分配利潤3194100 固定資

43、產(chǎn)凈額3559900 固定資產(chǎn)合計3559900所有者權(quán)益合計5094100無形資產(chǎn)60000 土地租金60000無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計-資產(chǎn)總計6404100負債及所有者權(quán)益總計6404100編制損益表如下：損益表編制單位：XX公司2008年11月30日單位：元項 目累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入6000000 減：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加4638000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加22000 銷售費用172800二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“-”填列）1189200 加：其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以“-”填列）7000 減：營業(yè)費用108000 管理費用154000 財務(wù)費用（利息）55000三、營業(yè)利潤（虧損以

44、“-”填列）879200 加：投資收益（虧損以“-”填列）10000 補貼收入0 營業(yè)外收入0 減：營業(yè)外支出0四：利潤總額（虧損以“-”填列）889200 減：所得稅2200五： 凈利潤887000補充資料：項 目1.出售、處置部門或被投資單位所得收益2.自然災(zāi)害 發(fā)生的損失3.會計政策變更增加（或減少）的利潤總額4.會計估計變更增加（或減少）的利潤總額5.債務(wù)重組損失6.其他基于現(xiàn)金流的損益表： 單位：元 （為每月均值）科目旺季（8月12月）中間（1月4月）淡季（5月7月）銷售收入754900517300407100支出成本581250388750301250毛利1736501285501

45、05850其他營業(yè)收入150015001500廣告費用200020002000稅金220022002200工資681004570034900交通費用250025002500租金983398339833工商年檢404040水電費600045003000電話費400400400費用總計910736717354873凈利潤830776287752477家庭開支274027402740客戶可支配收入803376013749737備注：由于李先生、辛女士在實際經(jīng)營中經(jīng)常將個人家庭財產(chǎn)和現(xiàn)金投入公司營運的狀況，且公司營運成果中不能區(qū)分家庭投入的收益、費用比例，所以資產(chǎn)負債表中所列項目包含該公司全部資產(chǎn)和李

46、先生、辛女士夫妻二人的全部家庭財產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊方法采用直線折舊法，不計殘值，折舊年限為：機器設(shè)備10年、車輛10年、辦公設(shè)備5年。為簡化計算，固定資產(chǎn)自購買當年年初開始計提折舊?？蛻魧﹂_四色印刷機于2006年通過融資租賃方式購買，資金加利息共計285萬，分三年償還，其中第一年償還145萬，其他款項剩余兩年內(nèi)均攤還清。到今年12月初，客戶尚欠款5.8萬元未還清。交互檢驗如下：這里主要做了三個檢驗：存貨的檢驗、生產(chǎn)成本的檢驗、毛利潤率的檢驗，其它檢驗簡列。1存貨：盤點日期：2008年11月30日產(chǎn)品規(guī)格數(shù)量單價總價紙版1.2*2.4202500500000.9*1.3101300130001.1

47、*0.850159079500銅版紙797*1092307000210000889*1194567000392000白卡紙405000200000白板紙20450090000半成品及成品450000全部庫存1484500備注：紙板、銅版紙數(shù)量皆為件，單價為元/件；白卡紙、白板紙數(shù)量皆為噸，單價為元/噸?？蛻羲鰩齑鏋?40萬左右，與盤點庫存總價148萬相差不大。2. 生產(chǎn)成本的確定：該客戶主營四種產(chǎn)品：外包裝盒、手提袋、掛歷和印刷品。截止到2008年11月30日，包裝盒已生產(chǎn)、銷售7.5萬個。手提袋已生產(chǎn)、銷售100萬個。掛歷已生產(chǎn)、銷售50萬本。印刷品已生產(chǎn)、銷售1000萬張。包裝盒的毛利潤

48、：（20-15.4）×75000=345000元手提袋的毛利潤：（1.5-1.05）×1000000=450000元掛歷的毛利潤為：（3-2.4）×500000=300000元印刷品的毛利潤為：（0.15-0.117）×10000000=330000元毛利潤合計：345000+450000+300000+330000=1425000元生產(chǎn)成本為：6000000-1425000=4575000元與客戶所述截至本年度進原料成本為400500萬相符。3. 毛利潤率的確定：包裝盒的毛利潤率：=23% 手提袋的毛利潤率：=30%掛歷的毛利潤率：=20%印刷品的毛利

49、潤率：=22% 全部產(chǎn)品的毛利潤率：=23.27%與店主所述毛利潤率為20%25%一致。4. 償付能力檢驗：公司償付能力基于公司在現(xiàn)有市場供求條件下，公司采用現(xiàn)有生產(chǎn)工具、任用現(xiàn)有管理和產(chǎn)銷人員、使用現(xiàn)有資金（不計我行授信投入）能夠?qū)崿F(xiàn)的現(xiàn)金收入確定。為了防范其它不可控風(fēng)險，進行償付能力測算時將我行授信資金投入產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和由此產(chǎn)生的收益凈流入排除，但要求公司能夠?qū)崿F(xiàn)以現(xiàn)金方式償還授信款項本息。該業(yè)務(wù)可采取以下至少三種方式操作：1. 按月等額還息到期一次性償還本金：每月償還利息：5580元按照600000元貸款本金、期限一年、利率以基準利率上浮100%計算，貸款期限內(nèi)每月支付利息5580元。

50、剔除利息，貸款期內(nèi)凈現(xiàn)金流入724484元，超過貸款本金600000元。綜合以上兩項分析，在正常經(jīng)營狀況下，企業(yè)完全有能力按照按月等額還息到期一次性償還本金承受60萬元貸款本金和利息支出。2. 按月等額還本付息方式：按照600000元貸款本金、期限一年、利率以基準利率上浮100%計算（為簡化計算過程，利息計算方式不包括在計算過程之內(nèi)），計算按月等額還本付息方式，企業(yè)每月應(yīng)支付貸款本金50000元，貸款期內(nèi)前5個月出現(xiàn)資金結(jié)余，結(jié)余資金共計70622元，雖然第6-8月資金凈流入小于還款本金，但加上前五個月的資金結(jié)余，企業(yè)仍能按照每月5萬元償還銀行本金。到貸款期第8個月末，資金結(jié)余70096元。第

51、9-12月，企業(yè)每月資金凈流入80337元，償還銀行本金50000元/月后，仍出現(xiàn)結(jié)余。在貸款期末，企業(yè)現(xiàn)金結(jié)余111107元，該款項遠遠大于企業(yè)貸款利息合計，應(yīng)此不會出現(xiàn)現(xiàn)金支付風(fēng)險。綜合以上分析，在正常經(jīng)營狀況下，企業(yè)完全有能力按照等額還本付息方式承受60萬元貸款本金和利息支出。3. 按月不等額償還本金且按月還息:根據(jù)企業(yè)特點、淡旺季銷售收入和利潤狀況，可以為企業(yè)制定按季（月）不等額償還本金且按月還息貸款方式，以減輕企業(yè)的總體支付壓力，提高資金效率。為企業(yè)量身定做還款方式如下：Step1：本金償還月份1212345當月現(xiàn)金凈流入803376013760137601376013749737當

52、月償還本金700005000050000500005000030000月份67891011當月現(xiàn)金凈流入497374973780337803378033780337當月償還本金300003000060000600006000060000Step2：利息償還至貸款期末，仍有191444元，支付全年66960元的貸款利息毫無困難。根據(jù)計算，店主的現(xiàn)金流足以按時支付授信額度在60萬元及以下、貸款期限為12個月、貸款利率按照現(xiàn)行基準貸款利率4.65上浮100%，銀行的利息按照每月償還、本金到期一次性償還、本金按月等額償還、本金按月不等額償還（具體償還額度見上表）等三種授信方式所產(chǎn)生的利息和本金支付。授信意見：根據(jù)可戶申請，我行調(diào)查審批，同意按照信用額度在60萬元、貸款期限為12個月、貸款利率按照現(xiàn)行基準貸款利率4.65上浮100%，銀行的利息按照每月償還、本金到期一次性償還的方式對該公司發(fā)放流動資金貸款。除擔(dān)保單位外，追加李先生、辛女士夫妻個人擔(dān)保。11附件3昌邑市某塑料包裝有限公司貸前調(diào)查報告客戶昌邑市某塑料包裝有限公司申請一筆50萬元的貸款，貸款期限為12個月，用于企業(yè)擴大生產(chǎn)