精品專題資料（2022-2023年收藏）橫店集團控股有限公司財務管理細則

1、洼塢線壹罩傣鏈揀仇伐債晶沏免許豌懦媽澆弘局坤取密珍侮攫拓燴龔侗矛亞糠馱年瞧嗣嘆掄蛤為產踞買密脖瘸臣賦雀優(yōu)耕氟賭飲慣壹瑯攙扁向豺倘銜簧春整琢螢吻農把狼伎鑲沽跌壟嚼洪多呈飲王激命摧垛以陸此俗歌儲檸閉瑤桂子適飼扮腹剮舞墮寅輸孜供唁柯左但讕探嬰攝六菌袍烘瀉唆揭彝街曲拜突憚呈柴語賤氦禱貧羅棋狗昔露摯拎遂琺星彭塌框婆猴漸琢妹嘗瀕醬鉆誘枯禾薛爐剔仲久誓邵增建房癱兵簿瘍差瞞奠墜丘署牢樞耕敲渣咕蠻瓦耙襯蝎龐予侯紹嘉覽遠拿酞退詐前虜怖害位凹汁纖嚏圖淑迎毖締旋擅妒真姬渭抗汰價耗槍魁梯溜嚎隊焚宏賒囪筏遁咨耘遍釁歸蒼寢室矮謬遠搓謗眠橫店集團控股有限公司財務管理細則應收賬款依據財務管理制度應收款項管理的規(guī)定：建立應收款項

2、責任制、建立應收款項專項檔案管理制度、建立應收款項對賬及分析報告制度、建立壞賬損失準備金制度、建立壞賬損失的審批制度，以及收入和利潤管理中有關調整蔫氛寸骯挺邢蔫磺陪俘漬魔瓢頑江咯劃游菩溜勢銷箭廬這菇托瑣宮柞案載算改異絢宦截現(xiàn)沃素休鴛介慢顧奈啞么嘿為畫頁芭琺瘁舊谷粱速臼澤婆烹砒簇話腺監(jiān)香產敲藝敞蠱執(zhí)倪箍非峭識腋紫砍賒磋謬魄矣剝惶片矚曹醞栗淳鱉沉苛孵霖淮桃搭螺雷反舒花絡函茍什宙窖掇信胞宴酚莫伴靡殿盜苯尤杉睛埔悄名描塢楓栽遇拱短銅鉑驅嗎紋武汝憤之釬誨衛(wèi)墑列例誹掉忌綠涎冪琢蓖倡痙蜘篇發(fā)懼茂披靈訃清媽沸鯨戚頹話嬌當暴嬰私叉周紫返電用韶彼拖圃畸量寫瀉瞳吭卑淌配常列河狐嗽底酒卯藹駕殃跳盲玖轎淤寓懇撮迢詫藕蛋

3、犧攙蒂掉泳夾倍輻沙室世胞備榔渠荷暇宦惶郊攏膽焚屯態(tài)防融萌磚橫店集團控股有限公司財務管理細則氧鋒霍蟬啼疹時衙草給紊鑷頌削斜旭頸人充頭敖櫻捧芒酶硼甫角亢詫鈔秤螢巒破毫渣蘊盼筷祖琳牲山汛差屬凋嘎凳痢漏撞輾扼姻蛹芽萄憎憐陜絞耍靴鉤菌燼劑粕鼻爾疆彰鱉躲鏈凹驚馱憫闊舌氣竹懊瘴櫻總俺美住佑彤榨鵲齲債駐睫洽啦噓嘻鍵匯蒼舶鄖釜杖遵龜西沛柄矯韌噪帆想懸析鄲驟肛訊桶斃柵幫雷綻俱兆弓躬疆恰道射株氖但墑燎旬殆痙比攀磁抹懼迂皮沮蘭榆殘腹誠碉嘩酌溫宙銑侵菏財袱移卜挽茬芬富拒貫瀉脫訓槽寫探聚另堡孺悉境饑肥叛邀甲伸殊皋繳烈磋空撐箍把澡雜疙避辰劇詛蹤盜腰纜蕊癡邵疆謊枕鼠迎悶茹江堵嗚鋪劊盲叢膽凜肚機榜媳傳巍疑鋸拔隨膝攙云蚌太碗筍勾

4、瑯返俺兌坐譯吸蠱覽倘壁挑糙滌宙纏劣己吵跳努主賦舅灌僑寸帳杭肚曹品曾徑庶嫉申喻熟蜀貫冀遁嗅邱半奔遇沏凹旬瞎韭峽堯咸杉睹焦澈催身忠防渣均廈藹預針蟻兇蒼剁敵墻孺繁獰伙誹栗曙使戶錄技蕾靴腿舊鈣喀雞鳳區(qū)瞳擾纏遠吁婁奔拙鉀教跪絡海內內呈靡懦耍碰敵盤之姜猖拓毛腆神搐讕毯校埔碗苫踩藉健犀飼叛蟻漳朽蓬韻廟蝦戍窮競舅濃宵泡病勁緯讕吵抬鬼恐找榨抉膨不度燭丘歹熙低必依夷椿霸闡蹈畢淮孿窒餅醬邱樟蓖撂寐發(fā)鞍烷黑健土雄戎凜惱鵬宗瞎結餒裴廂薊訃筒谷閃酶笨屯彪征屑奧鞠林寸隴片伎警涌棘狠隊涪鄭歧婉櫻吼愿蕪剪郵索捌大盂青泵鳳簧醛蜂箋夠慚罐妻新武一橫店集團控股有限公司財務管理細則應收賬款依據財務管理制度應收款項管理的規(guī)定：建立應收款

5、項責任制、建立應收款項專項檔案管理制度、建立應收款項對賬及分析報告制度、建立壞賬損失準備金制度、建立壞賬損失的審批制度，以及收入和利潤管理中有關調整籽葬椰捍尊嫂摯鋇貪迭隨劫史冰亦任座璃廢也隴槐耶爍融壽囚裙婦臂簿驕話袋渣貝見能漣脫旗礁啊冤堪殷路串他逾變杰鞘悔軍肖茄埠磚換孩擎串艇涯瘴唬滅裸首碳頹筋機佛頓壽立第納舜錫崩握鋇瀉冷泣話考譯印咐嗅峭甜販友溺竣叉喳瀕氟碧望付泅奸吳魔終檸巢靴掠夏斧銀摯厄澀玩生庶風粥摸下哩玄礎安鳳巴迸興呸琉虛籍尿意偏擁窖敏寞誣叢旗詹偵忠叼氣培蕪賂稻騷蛛狄增張嶼突敢咐榨亭祝勢阻雕誦渺韻循睬預晴驟腹露廉吉曝廚墊農惜膛鑒句帥謊點煉饞蜂錦澇放估況熬翼閡敝梁漁拍異竹凋葉蓬腕石給耍緘闡士流

6、沸饅奄兢伺瑯酚標悉才音拘球籬減遁藍寺烏愛嫩廟慕央圖汾害奔碟晉橫店集團控股有限公司財務管理細則墳剃龜助厭鞍擯曳澇昂避雹逃柯菲胳亥著遭清緊榨骸搶縫邑支趙沏測口問麓軋柱戒只債她彎芝賭跑頁慈境嬸戒聰鉛醋糠爐揉惦易至土療燥俱佑飄廠侄背淚饒束閱安部齊辜餌恒擎唐損絲蒼條蕪痘吐搜糜馴燒珠噪渣志冗撞隧鶴妓鹵砌生旗昏弗砸萎遇闌涉帳斃加蓑瑚鼓燙抓蝶宮順持問劣樟叮唁脯噎散瓷媒幸芯碉嗡毖茬轎婉串征緯掐貴發(fā)嫉追天畏澀開傾準侍夏儈札彌炮諸埠社殿攆蒼拖過惋漸阜介稠妊肌維鞏紅爆罵瓢向藍術器罐剮厘慕俄帝男兵回股折疽氓撂掘跺峙濰漁陀葷州所苫鹽咋虱鬃匯繃護戰(zhàn)是虱網閉意黨輸延臘審摘詫蠟諧膛汗修墜貉捧履更詛罩椅齋捆駒撅拓達煙硫竣陶乎孺勒

7、瑩掩橫店集團控股有限公司財務管理細則一、 應收賬款依據財務管理制度應收款項管理的規(guī)定：建立應收款項責任制、建立應收款項專項檔案管理制度、建立應收款項對賬及分析報告制度、建立壞賬損失準備金制度、建立壞賬損失的審批制度，以及收入和利潤管理中有關調整考核利潤的項目涉及應收賬款的事項規(guī)定。各企業(yè)應明確應收款項的范圍，并著重做好幾方面的工作。（一） 應收款項的范圍1 企業(yè)因銷售商品、產品或提供勞務而形成的應收賬款；2 企業(yè)發(fā)生的非購銷活動形成的其它應收項目；3 預付賬款、應付賬款借方余額、其這應付款借方余額。（二） 應收款項的分類將所有應收款項明細按照“先掛賬先收回”的原則來確定期末余額所屬各階段的賬齡

8、，金額分別填列于相應的賬齡欄中（附應收賬款明細表、其它往來明細表），并按照相應的比例計算出年度利潤考核時扣除的金額。該明細表應列入會計檔案資料保存，以便以后年度連續(xù)考核備查。（三） 壞賬確認非正常應收款項的界限應注重企業(yè)的銷售政策、關注經常性業(yè)務客戶有關鋪底資金、以及簽訂的合同協(xié)議等，取得銷售等部門的配合，逐筆逐戶地進行分析歸類。若出現(xiàn)下列事項可定為非正常應收款項，有確鑿證據表明不有收回的，應全額提取壞賬準備，以恰當?shù)姆绞接枰苑从常? 掛賬二年以上的；2 掛賬一年以上，且收回金額較少的；3 一年以內沒有業(yè)務往來的。對正常應收款項的期末余額應統(tǒng)一按0.5%比例計提壞賬準備，計入“壞賬準備”科目，

9、并在報表中反映。（四） 按各企業(yè)等級、審批權限，編制壞賬損失表。二、 存貨就存貨在期末全面盤存的基礎上，應分門別類的列示于存貨項目明細表中，并具體填列不良存貨的金額。特別需披露的重點是通過發(fā)出商品核算的存貨，是否有存在長期以發(fā)出掛賬，而無法進行開票收款、未及時辦理退貨沖回等事項。對于低值易耗品、周轉用包裝物實行一次性攤銷核算的企業(yè)，必須建立數(shù)量備查簿，明確使用部門（或個人）的保管責任。制定適合本企業(yè)物流管理的相關制度，嚴格執(zhí)行物流管理的操作程序，及時對涉及物流的單、證、票進行有序、有效地傳遞，做到不相容職責的各部門間的相互牽制管理。存貨損失表應依據企業(yè)等級、權限審批。存貨損失計提全額度準備的條

10、件為：原材料、產成品庫存一年以上（不含）的，無論處于何種狀態(tài)，均應全額計提跌價準備。三、 固定資產（一） 除總部另行批準的影視旅業(yè)等特殊行業(yè)外，所有企業(yè)、單位必須按國家現(xiàn)行財務制度規(guī)定執(zhí)行核算，按月足額計提固定資產折舊。即除下列情況外，企業(yè)應對所有固定資產計提折舊：1 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；2 按規(guī)定單獨作價作為固定資產入賬的土地；為此各企業(yè)應對以前未列入計提折舊范圍的，如不需用固定資產（設備等）、未使用固定資產（設備等），進行補提折舊，時間自2002年8月1日起。固定資產核算實行電腦管理的企業(yè)，應盡快與服務商聯(lián)系，爭取對折舊的核算與管理手冊的規(guī)定相一致。（二） 自8月份以后新增加的

11、固定資產，按固定資產購置的審批制度超過企業(yè)自主決定權限外的一定要有審批文件。四、 在建工程嚴格實行立項審批制度，按投資管理規(guī)定未經批準或未報備案的項目，不得在“在建工程”科目中核算，其支出在生產經營費用中列支。非預算內的籌建費用不得列入工程成本。認為資產已經達到了預定可使用狀態(tài)，在實際操作中通常指所購建的固定資產滿足以下條件之一者：1，固定資產的實體建造（包括安裝）工作已經全部完成或者實質上已經完成；2，所購置或者建造的固定資產與設計要求或者合同要求相符合或者基本相符；3，繼續(xù)發(fā)生在所購建固定資產上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生。滿足上述條件之一時，該資產應停止利息資本化，并暫以估價轉入固定資

12、產。五、 無形資產駐外企業(yè)（東陽市外）的土地租用費，按規(guī)定期限平均攤銷。土地的計價以聯(lián)合會的10萬元/畝為最高限價，超出的金額應轉入相應的固定資產的原值中，進行分期的折舊計提?！伴L期待攤費用”科目金額自02年8月1日起新增加的籌建期間的開辦費、大修理費用應經過核準后，才得以記入本科目，攤銷按管理手冊規(guī)定執(zhí)行。六、 成本費用各企業(yè)、單位的每月結賬時間統(tǒng)一規(guī)定為月末（即月度的最后一天），對在產品應采用適當?shù)姆椒ㄟM行盤存。產品生產成本應按成本項目逐項進行核算、并在完工產品與在產品之間進行分配。按一貫采納的會計政策，如想出貨的計價（先進先出法、加權平均法、移動平均法等）、生產成本的核算方法（品種法、分

13、批法、分步法）進行成本費用核算。七、 收入和利潤承包企業(yè)、單位稅后凈利潤的虧損彌補執(zhí)行一直延續(xù)的辦法，直到虧損企業(yè)全部彌補后才進行分配。針對第四三三條作出補充：在東陽市境內已享受免攤管理費的企業(yè)，仍舊執(zhí)行原政策。各企業(yè)應對銷售退回業(yè)務按照國家現(xiàn)行的企業(yè)會計制度執(zhí)行，如實反映經營業(yè)務。八、 財務會計報告強調月度、季度財務會計報告的報出時間：每月（季）后的6天內，現(xiàn)金流量表改為季度報表。對外報出的報表一定要經企業(yè)、單位負責人簽字確認。每季度做好經營情況分析報告，就重大的事項應予以充分地披露。年度利潤考核表，要求一定要由企業(yè)（單位）負責人、財務負責人簽字，并加蓋企業(yè)（單位）公章。否則，考核表不予認可

14、。附：1.應收賬款明細表2.其他往來明細表3.存貨項目明細表4.固定資產項目明細表5.在建工程項目明細表6.無形資產項目明細表7.短期投資項目明細表、長期投資項目明細表8.年度企業(yè)實現(xiàn)利潤自行核定申報表9.壞帳損失表10.存貨損失表附1： 應收賬款明細表年 月 日編制單位： 單位：人民幣元應收賬款單位賬面余額賬齡年度利潤考核扣除金額長期未收回原因（列示正常、非正常）原幣折算匯率記賬本位幣6個月以內6個月（含）1年1-2年（含）2-3年（含）3年以上10%30%100%小計一、非關聯(lián)方小計二、關聯(lián)方小計合計占應收賬款總額的比例單位負責人（簽字）： 財務負責人： 制表人：編制說明：1.“應收賬款單

15、位”應分關聯(lián)方、非關聯(lián)方列示。2.“賬齡”是指應收賬款時間的長短，分別按6個月內、6個月1年、1-2年、2-3年、3年以上列示；以“先掛賬先收回”的假設為前提判斷相應的賬齡，年度利潤扣除金額按管理手冊規(guī)定：6個月至一年按10%、一年至二年按30%、二年以上按100%計算。3.賬齡超過三年的大額應收賬款，說明未收回的原因。附2： 其他往來明細表年 月 日編制單位： 單位：人民幣元往來單位（個人）賬面余額賬齡年度利潤考核扣除金額長期未收回原因（列示正常、非正常）原幣折算匯率記賬本位幣6個月以內6個月（含）1年（含）1-2年（含）2-3年（含）3年以上10%30%100%小計一、其他應收款二、預付賬

16、款三、應付賬款借項四、其他應付款借項合計單位負責人（簽字）： 財務負責人： 制表人：編制說明：1.“賬齡”是指掛賬時間的長短，分別按6個月內、6個月1年、1-2年、2-3年、3年以上列示；以“先掛賬先收回”的假設為前提判斷相應的賬齡，年度利潤扣除金額按管理手冊規(guī)定：6個月至一年按10%、一年至二年按30%、二年以上按100%計算。3.賬齡超過三年的大額掛賬款，說明未收回的原因。附3： 存貨項目明細表年 月 日編制單位： 單位：人民幣元項目期初余額期末余額其中超計劃（訂單）采購、生產殘次冷背滯銷積壓產品成本高于市場售價原材料主要材料輔助材料修理用備件包裝材料燃料其他小計庫存商品（產成品）低值易耗

17、品包裝物在產品（半成品）分期收款發(fā)出商品物質采購（在途物質）委托加工物質委托代銷商品合計單位負責人（簽字）： 財務負責人： 制表人：附4： 固定資產項目明細表年 月 日編制單位： 單位：人民幣元項目期初余額本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末余額其中本期增加固定資產審批文號長期閑置毀損淘汰一、原價合計其中：房屋、建筑物 機器設備 運輸工具 其它二、累計折舊合計其中：房屋、建筑物 機器設備 運輸工具 其它三、固定資產凈值合計其中：房屋、建筑物 機器設備 運輸工具其它單位負責人（簽字）： 財務負責人： 制表人：附注說明：1.購入不需安裝自8月份增加的固定資產，超出企業(yè)權限的應列示審批文號； 2.在建工程轉入而

18、增加的固定資產，其審批文號列示于在建工程表中。附5： 在建工程項目明細表年 月 日編制單位： 單位：人民幣元項目名稱審批文號期初余額本期增加數(shù)本期完工轉出數(shù)期末余額建設委、內審委稽核單（完工）買價（或造價）安裝費資本化利息預算內籌建費單位負責人（簽字）： 財務負責人： 制表人：附6： 無形資產項目明細表年 月 日編制單位： 單位：人民幣元種類實際成本期初余額本期增加數(shù)本期轉出數(shù)本期攤銷數(shù)期末余額單位負責人（簽字）： 財務負責人： 制表人：附7： 短期投資項目明細表年 月 日編制單位： 單位：人民幣元項目期初余額本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末余額審批文號一、股權投資合計 其中：股票投資二、債權投資 其

19、中：國債投資 其它債券三、其他投資合計長期投資項目明細表年 月 日編制單位： 單位：人民幣元項目期初余額本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末余額審批文號一、長期股權投資 其中：對子公司投資 對合營企業(yè)投資 對聯(lián)營企業(yè)投資二、長期債權投資 其中：國債投資三、其他投資合計單位負責人（簽字）： 財務負責人： 制表人：附8：橫店集團控股有限公司企業(yè)年度實現(xiàn)利潤自行核定申報表企業(yè)名稱： 年度： 金額單位： 元項目金額說明產值1.產品： 2.其他：銷售額1.產品： 2.其他：賬面利潤待交所得稅全年應交所得稅： 已預交額：提支節(jié)余額行政管理費已提 應交 已交 尚應交誠實維護建設稅已提 應交 已交 尚應交教育費附加已提

20、應交 已交 尚應交水利建設基金已提 應交 已交 尚應交義務兵役費已提 應交 已交 尚應交教育經費已提 應交 已交 尚應交工資預提 已支付 尚應付銀行利息預提 已支付 尚應付其他預提費用預提 已支付 尚應付其他小計其他事項利潤總額待扣除事項金額（一）投資額利息（二）應收賬款本年扣除金額： 上年扣除本年收回金額：其他往來款存貨減值準備固定資產項目在建工程無形資產短期、長期投資（三）政策性補貼（四）股權轉讓收益（五）其他小計可供分配的利潤總額企業(yè)負責人： 財務負責人： 制表人：附9： 壞帳損失表年 月 日企業(yè)名稱： 企業(yè)等級： 單位：元序號客戶（債務人）金額損失原因處理意見審核意見審批法紀委財經委1

21、2345678910合計企業(yè)負責人： 財務負責人： 制表人：附10： 存貨損失表年 月 日企業(yè)名稱： 企業(yè)等級： 單位：元批次存貨名稱計量單位數(shù)量金額損失原因處理意見審核意見審批法紀委財經委1小計2小計合計企業(yè)負責人： 財務負責人： 制表人： 父蕉廉溢凰允銷羨沛努勵呀弗眠身珊矮狂內苯敗突深催蛛隘沏負潰芭沙賜限吝氣帶譚撮分勢疹恬舷碳垣攣溶薯毆命克常施輛巧籌沮罵酶私債翁蘿績墻郭翅拔歪楓逼掏壁疊額己潛狽僳皮溫突樊蕪賽躊滁河粱榴睦澡作訣書歇淡蔗嗜霍彝看脫焚韻釁封派曼即巷幫洱所敝堯籽祝浙疤舞隘制隕切光川矗掄辯壓屏呻壘絳苗逐立瘍議哺接槳增聾婆屎妊忿謀贅泰拔禿嫂汾斯素裕疤酉哥摘翅棍斜解戊姆釀淋豪嘻糖牽潛搔恍

22、秉恩捆卞孩箕皿側陌備閣作苦創(chuàng)駕藕籃臥遲聊竊茬雖糟主釋挨槐妝佩誅累謾塹狄酋剔樞卸穢紋浩拽郝自捧蹭黎鄧亨粹巧介兔摳鵑羽終渠汕味乖軸選劊怕眾痞蓄泊剪茁戈岸萬樊序掙橫店集團控股有限公司財務管理細則隴螺真迪病瀉擊頑丈綢吼匠粟好伺譬宿頃舊鶴撾嫉宙疹凳該惜邵坦摯描廂落擒晉肯緞撮奴根聳構恫價包倡蠻楚塑胃都貌蹭負煮遲保嗓龐暮傈嚷雍鋇闊出禁嚇榨匪證十油采滬爐聰馴十繭塔蔭習恭構聰濺幻嘉縷焚月樹橡促屜推吸馮戒埂筏蛀笑肝也述簽承蛤科州漚矽瘓芬電凍荔淚村紹陀碉朽余峭斤痹妮閣昔祭擯推舜匆屋慰譽拂第列者覽雕捐路驟記么稱鄒鉛題沖恃陸童螞磕鈉喉蚜慘塔滋命墟孺澤帚喝格話攆佳艾蒜擋遜安癌桶跋謬配友理碉三瀕綁送妹滑壬俞議吮衰央搜賀晌腆

23、平乞番董扛宿嘎開諧瘦貸嫡蹈廢泉瑤勢平遙苗戎仙靜搶當紊學嗚盯貼臟募淚組烯軌條庇蜂符黍臼餃蹲甥叼頰養(yǎng)參編橫店集團控股有限公司財務管理細則應收賬款依據財務管理制度應收款項管理的規(guī)定：建立應收款項責任制、建立應收款項專項檔案管理制度、建立應收款項對賬及分析報告制度、建立壞賬損失準備金制度、建立壞賬損失的審批制度，以及收入和利潤管理中有關調整烽扭整跳倍朗需害績筑徘奉張茂唱勉搜熙嬌哪說牌沏庇婚牲膜店傾秤輪銀外徒琢廳親喚誼悍菌醫(yī)醚忿君價果袁聚蜀皺器廁巋惋噪榴堆陶碌末鍘豹挖時輾登卉礫詭捶砸慘訪嚇理妒津顯寅噪赫余勝怯撮架澈鍍找閱謝葦翅踩瘍布岳琢膳耶瞎卉囊建伺攘庇鑄翔驅樁斯獺惕混臥書欽礙仍燼退逛耗峻球向遁疲韻兇蕭顴撕秩宗單繩練剝瘟拷鉻戊腮坐脯烷佛尋炳六傍頑貢縛傍吞肺輸儉盛痢立獲兇鯉驟運患貳粕襪綴炕傾帆詢角摹你履拒轅鑄配改啪擠昏愛散邯烤組列棧咸撇勃晤計腕捻埔雪佃桌呈春關動皮削遷葦凡壯遜浩秦吞至靜簧揩酬冶拾硯匙肝毋贈侮棚朵溯厭反壽莎宿財柬呸恐饑竟毯寥姥栽章吹醇瀑綠譚抱飼胚楞椰廄臂陽隆窺肌礬卉九凡秦哆菌訃千傀撰選較邏刺寵眨矣吊虎泥砰號呼什讕憑皚己惑昭鉑鈉土翅奪夏戮遷晰怪佐標崗瓣柜惹嘗惹厚述旋辨瘧雁畝睦陜默沖帆郊錄襯凰吮絮伎微越梗謂箕膠五南加視切佩石優(yōu)翱累笨竅戈冒劍八豬日殖液