集團企業(yè)財政專項資金管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財政專項資金管理制度一、目的： 規(guī)范政府機構(gòu)投資的財政專項資金管理，保障政府投資項目按批準的規(guī)劃實施到位；合規(guī)、有效、節(jié)約地使用財政專項資金，保障并提升項目的經(jīng)濟效益，達到項目驗收標準并通過項目的驗收和審計。根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定以及青島市政府投資項目管理暫行辦法等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團的實際，特制定本制度，請各部門及分子公司遵照執(zhí)行。二、適用范圍： 本文件適用于集團各公司（含全資子公司、控股公司）；本文件主要針對財政專項資金，非財政專項資金的新項目建設(shè)可參考執(zhí)行。三、財政專項資金的定義和分類：財政專項資金指公司向國家、省、市相關(guān)職能管理部門進行具

2、有特定用途的專項申請，并獲得批復(fù)或批準，來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息；且該專項資金形成的成果需要驗收和審計。本制度所稱財政專項資金（以下簡稱專項資金），主要包括：財政等政府機構(gòu)預(yù)算內(nèi)安排的建設(shè)資金；上級部門專項補助的建設(shè)資金；集團公司承擔(dān)政府投資項目的融資建設(shè)資金；其他用于項目建設(shè)的財政性資金。四.專項資金的管理原則：專戶管理原則。按專項資金劃撥部門、資金來源部門的要求在銀行開立專戶，用于接收劃撥的專項資金、使用專項資金、調(diào)撥專項資金。新開立賬戶、注銷賬戶按集團集團銀行賬戶管理辦法執(zhí)行。承擔(dān)項目的分公司財務(wù)經(jīng)理在落實清楚專項資金劃撥部門、資金來源部門不需要專戶管理后，可申請

3、非專戶管理，且需報請集團財務(wù)總監(jiān)批準，否則一律實行專戶管理。?？顚Ｓ迷瓌t。專項資金的使用范圍不允許超過被批準（批復(fù)）的、已備案的、具體的投資項目預(yù)算內(nèi)。挪用、超范圍使用專項資金需項目負責(zé)人申請，分公司財務(wù)經(jīng)理審核，且需報請集團相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準，否則一律實行專款專用原則。事前預(yù)算原則。專項資金納入公司預(yù)算管理范圍，事前明確支出的具體內(nèi)容、時間、規(guī)模、產(chǎn)出目標，項目預(yù)算按資金撥付要求進行評審，設(shè)定項目績效目標?？冃Ч芾碓瓌t。集團對專項資金的管理、項目竣工財務(wù)審計決算、項目績效目標完成情況等進行全方位綜合考評，提高專項資金使用效益。五、專項資金管理操作辦法：5.1、專項資金管理職責(zé)各公司財務(wù)部門是專項資

4、金的管理部門，各公司單位負責(zé)人和財務(wù)經(jīng)理是專項資金的主人，負責(zé)本單位專項資金使用的日常工作，并接受上級主管部門的檢查、監(jiān)督。集團項目部是專項資金管理的直接責(zé)任部門，負責(zé)專項資金收支計劃的編制。5.2、項目支出預(yù)算的編制與評審項目支出預(yù)算由集團項目部按照預(yù)算編制的要求，依據(jù)事權(quán)部門批準的項目初步設(shè)計方案、年度投資計劃或項目實施方案、項目施工圖等編制，并明確項目績效目標，報市財政局評審。代建項目支出預(yù)算須經(jīng)項目單位審查同意后，報市財政局評審。項目支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)按各項支出用途明細編列，并明確建設(shè)項目各項資金的具體來源；項目前期費中的各項支出，要詳細填列支出明細；項目績效目標要符合科學(xué)化、精細化管理的要

5、求。項目支出預(yù)算實行“先評審后下達”的管理方式。項目支出預(yù)算下達前，集團項目部不得組織招標采購。經(jīng)過評審之后下達的預(yù)算，作為建設(shè)單位開展招標采購的控制性上限，不得突破；招標采購價款超出預(yù)算的，作廢標處理；對部分工期要求緊的項目，預(yù)算評審與項目招標采購可同步進行，但支出預(yù)算下達前，建集團項目部不得開標。 5.3項目支出預(yù)算的執(zhí)行集團項目部根據(jù)工程實際進度，編制年度分季用款計劃，集團根據(jù)審查后的分季用款計劃將資金撥付專用賬戶，由集團項目部按照集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金結(jié)報手續(xù)。項目支出預(yù)算執(zhí)行中，凡未依法組織招標采購的，專項資金一律不予撥付。項目工程咨詢、勘察設(shè)計、造價咨詢等前期工作，可從財政局通

6、過集中采購確定項目前期工作代理單位庫中選擇并委托代理單位，簽訂相關(guān)合同備案；也可按照規(guī)定程序組織招標采購。集團項目部不得將工程或其他支出化整為零，逃避招標采購管理。對將單一工程或單一性質(zhì)支出項目進行拆分逃避招標采購的，專項資金不予撥付。單位管理費應(yīng)嚴格按照規(guī)定的標準和使用范圍，實行總額控制、分年度據(jù)實列支。特殊情況確需超過規(guī)定標準的，須事前報市財政局審核批準。因項目管理需要，需動用建設(shè)單位管理費購置固定資產(chǎn)的，建設(shè)單位須事前報市財政局批準。項目竣工財務(wù)決算審查批復(fù)前，按單項工程合同價款的15%預(yù)留尾款。財政局對項目竣工財務(wù)決算審查批復(fù)后，可按程序辦理尾款結(jié)報。質(zhì)量保證金按招標采購合同約定預(yù)留。

7、質(zhì)量保證期限到期后，建設(shè)單位可按規(guī)定辦理結(jié)報。項目支出過程符合項目的合同管理制度和項目的發(fā)票管理制度。5.4、項目支出預(yù)算的調(diào)整 項目因初步設(shè)計調(diào)整、工程量清單變更、施工圖預(yù)算調(diào)整、料工費漲價等原因造成項目支出增加，需要調(diào)整支出預(yù)算的，按以下程序辦理：A、凡項目總支出未超預(yù)算，單項工程支出超過預(yù)算的，專項資金在單項工程之間調(diào)劑。其中，單項工程支出超過預(yù)算10萬元以下的，經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理單位審核后調(diào)整，代建項目須由項目單位審核后調(diào)整；單項工程支出超過預(yù)算10萬元以上的，須報市財政局評審確認后調(diào)整。B、凡項目總支出超出預(yù)算50萬元以下的，由建設(shè)單位寫出超支原因分析報告，報市財政局評審后，經(jīng)市財政局

8、會同市發(fā)改委共同研究，由市財力計劃安排的結(jié)算預(yù)備費解決；超出預(yù)算50萬元以上的，經(jīng)市財政局評審后，由建設(shè)單位寫出超支原因分析報告，報市政府批準后方可追加預(yù)算。項目支出預(yù)算執(zhí)行過程中，如發(fā)生項目隸屬關(guān)系變更、終止引起支出預(yù)算級次或財務(wù)結(jié)算關(guān)系變化的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自變更批準之日起30日內(nèi)，辦理財務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)、移交手續(xù)，市財政局相應(yīng)辦理項目支出預(yù)算調(diào)整手續(xù)。必須按照批準的專項資金來源執(zhí)行項目支出預(yù)算。對不同資金來源之間調(diào)整的，須報市財政局批準。5.5、項目竣工財務(wù)決算 應(yīng)在項目竣工驗收后3個月內(nèi)，編制項目竣工財務(wù)決算，報市財政局審批?？⒐へ攧?wù)決算未批復(fù)前，原項目機構(gòu)不得撤銷，項目負責(zé)人及財務(wù)主管人員不得調(diào)離。市財政局根據(jù)市審計局審計報告或中介機構(gòu)出具的決算審查報告，批復(fù)項目竣工財務(wù)決算。項目竣工財務(wù)決算批復(fù)意見作為建設(shè)單位辦理項目尾款清算的依據(jù)。建設(shè)單位依據(jù)市財政局批復(fù)的項目竣工財務(wù)決算，辦理資產(chǎn)移交、產(chǎn)權(quán)登記等手續(xù)。項目決算后如有結(jié)余，結(jié)余資金按照現(xiàn)行規(guī)定處理。5.6項目績效評價專項資金管理評價的主要內(nèi)容包括專戶開立、?？顚Ｓ?、事前預(yù)算等方面。項目績效評價的主要內(nèi)容包括項目功能、項目預(yù)算執(zhí)行情況、項目績效目標完成情況、資金管理效率、項目效益等方面。項目績效評價實行自評與考評相結(jié)合的辦法。集團項目部按照市財政局的統(tǒng)一要求，開展項目績效自評工作，形成自評報告，與項目竣工財務(wù)決算一并報