資金管理中存在的問題及對策

1、國美資金管理中存在的問題及對策【摘要】當(dāng)前，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了根本性的變化，企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長方式由粗放型逐步轉(zhuǎn)向集約型。在這種經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，如何提高經(jīng)濟(jì)效益已成為企業(yè)的一項(xiàng)十分重要的、迫切的任務(wù)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。本文從國美的經(jīng)營模式出發(fā)到處資金管理的重要性進(jìn)而說明了國美在資金管理中存在的問題，最后提出了解決國美資金管理方面問題的對策?！娟P(guān)鍵詞】國美 經(jīng)營模式 資金管理一、國美的經(jīng)營模式1、薄利多銷，樹立品牌    國美的經(jīng)營定位就是“薄利多銷”，靠大批量地銷售產(chǎn)品，擴(kuò)

2、大市場占有份額，從而贏得利潤絕對值的提高。低價(jià)銷售是國美最有力的競爭武器之一，首先，國美在全國擁有70余家連鎖商城，年銷售能力達(dá)到100億元，廠家給予國美的價(jià)格和其他政策的優(yōu)惠自然比其他商家大；其次，國美直接與廠家貿(mào)易，拋開一切中間商，免去了一切中間環(huán)節(jié)和費(fèi)用，降低了成本；第三，國美采取特有的招標(biāo)采購、買斷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等供銷方式，大批量進(jìn)貨，單次定貨達(dá)到億元，節(jié)省了廠家的宣傳、營銷費(fèi)用，從而也得到了廠家更優(yōu)惠的價(jià)格；第四，國美的規(guī)模效應(yīng)和企業(yè)定位使國美可以極大的降低自身的經(jīng)營成本。國美薄利多銷的目的在于樹立品牌，家電銷售企業(yè)在產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈中的優(yōu)勢地位實(shí)際上來源于兩個(gè)方面：一是企業(yè)關(guān)于顧客的知識和信

3、息，二是顧客的品牌忠誠。2、更新業(yè)態(tài)，連鎖經(jīng)營    連鎖經(jīng)營是一種新興的業(yè)態(tài)，具有規(guī)模效應(yīng)。規(guī)模經(jīng)濟(jì)幾乎可以表現(xiàn)在一個(gè)企業(yè)經(jīng)營的每一職能環(huán)節(jié)中，如制造、采購、研究與開發(fā)、市場營銷、售后服務(wù)網(wǎng)、銷售能力的利用以及分銷等，對于家電銷售業(yè)而言，它的規(guī)模經(jīng)濟(jì)主要表現(xiàn)在采購上。國美因其巨大的銷售能力成為各個(gè)家電企業(yè)合作的首選對象，這樣，國美因?yàn)榫薮蟮囊?guī)模而擁有了單個(gè)百貨店不具有的規(guī)模優(yōu)勢。    3、把握終端，參與市場定價(jià)    廠商之間的“定價(jià)權(quán)之爭”，究其基礎(chǔ) 是“利潤分割之爭”。因?yàn)?，價(jià)格是影響商品營銷的一

4、個(gè)重要因素，也是現(xiàn)代商業(yè)競爭最直接、有效的手段。在中國的市場上，以前商業(yè)資本是很弱小的，長虹、TCL、康佳等眾多的生產(chǎn)企業(yè)，其年生產(chǎn)量均在百億元以上。而商業(yè)企業(yè)由于受地域和行業(yè)的限制，銷售規(guī)模和企業(yè)實(shí)力與生產(chǎn)廠家比較就要弱小得多，因此“定價(jià)權(quán)”多掌握在上游廠家手里。隨著國美這種全國性的大型家電連鎖企業(yè)的出現(xiàn)和不斷成熟，商家在家電的零售價(jià)格上也有了一定的發(fā)言權(quán)，商家可以通過包銷、定制等方式來直接影響價(jià)格。4、供銷方式創(chuàng)新    國美所倡導(dǎo)的“包銷”、“定制”、“招標(biāo)采購”等新型營銷模式引導(dǎo)了我國商業(yè)的發(fā)展趨勢。它與傳統(tǒng)的代銷制存在顯著的區(qū)別，商家以承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方式獲得

5、企業(yè)更大的讓利，實(shí)質(zhì)上是商家利用自己銷售終端的優(yōu)勢，獲得更大的發(fā)言權(quán)。    定制有其優(yōu)勢：定制的產(chǎn)品綜合了生產(chǎn)廠家與零售商所獲取的市場信息和市場判斷，從而使其市場適應(yīng)性更強(qiáng)，銷售速度更快；廠家根據(jù)訂單計(jì)劃性地生產(chǎn)，零售商根據(jù)約定的供貨情況計(jì)劃性地組織銷售，最大程度地縮短了商品的在庫期及周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，使廠商的資金利用率得以提高；生產(chǎn)廠家和零售商的各種資源(品牌、信譽(yù)、銷售人員和網(wǎng)絡(luò)渠道、廣告宣傳、物流等等)得以最大化的結(jié)合，減少浪費(fèi)，降低了成本。    招標(biāo)采購，一方面，對廠家來說，現(xiàn)款現(xiàn)貨，規(guī)模采購，使廠家的生產(chǎn)更具計(jì)劃性，規(guī)避了產(chǎn)品積

6、壓的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)也節(jié)省大筆的宣傳推廣、產(chǎn)品促銷和人員管理費(fèi)用，使面市的產(chǎn)品成本更低，從而更有競爭力。另一方面，零售商對市場的了解更直接、更快捷，及時(shí)為消費(fèi)者提供多種質(zhì)優(yōu)價(jià)廉、性價(jià)比可靠、滿足其真正需要的產(chǎn)品。而且，規(guī)模采購現(xiàn)款現(xiàn)貨，低價(jià)銷售，最終受益的還將是消費(fèi)者。連鎖經(jīng)營作為現(xiàn)代商業(yè)制度的創(chuàng)新，自上世紀(jì)90年代以來，被批發(fā)、零售、餐飲、服務(wù)等行業(yè)廣泛采用，并取得積極成效。國美電器采取的經(jīng)營組織形式是同一業(yè)態(tài)的多店鋪連鎖經(jīng)營；而采取的連鎖類型是門店均由總部全資開設(shè)的直營連鎖。各分部在總部的直接領(lǐng)導(dǎo)下實(shí)行統(tǒng)一管理,而各門店的經(jīng)營管理由所轄分部具體實(shí)施。2021年國美電器認(rèn)真總結(jié)了十多年的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，

7、學(xué)習(xí)、吸收國內(nèi)外連鎖經(jīng)營成功經(jīng)驗(yàn)，制定了國美電器直營連鎖經(jīng)營規(guī)章制度國美經(jīng)營管理手冊。在以后的發(fā)展中，國美電器每前進(jìn)一步，都沒離開直營連鎖規(guī)范化的操作，為使復(fù)雜的商業(yè)活動簡單化，總部規(guī)定國美電器所有人員都必須執(zhí)行崗位職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行直營連鎖經(jīng)營的統(tǒng)一采購、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一調(diào)動資金、統(tǒng)一經(jīng)營戰(zhàn)略、統(tǒng)一培訓(xùn)人才、統(tǒng)一引進(jìn)新產(chǎn)品、統(tǒng)一服務(wù)標(biāo)識、統(tǒng)一與金融界和制造業(yè)打交道、統(tǒng)一使用識別系統(tǒng)和運(yùn)用整體性事業(yè)等，為國美走向區(qū)域、走向全國連鎖打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。另外，國美電器為使今后發(fā)展的直營連鎖店鋪能充分顯示國美品牌形象，在每一分部所在城市建一家旗艦店，如大連國美電器的旗艦店選在大連最繁華的勝利廣場；寧波國美電

8、器旗艦店選擇在寸土寸金的天一廣場。現(xiàn)有國美電器旗艦店的建立，標(biāo)志著國美電器連鎖店建設(shè)提高了檔次，經(jīng)營發(fā)展進(jìn)入一個(gè)新的階段，而從容自若地展示連鎖專業(yè)店企業(yè)形象，樹立品牌，也標(biāo)志著國美電器連鎖經(jīng)營發(fā)展進(jìn)入了更加規(guī)范化的時(shí)代。二、加強(qiáng)資金管理及控制的必要性 在國美發(fā)展的歷程中，,資金管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營的始末, 資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營等一系列經(jīng)濟(jì)活動中最基本的要素，具有舉足輕重的作用,資金管理是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)只有抓住資金管理這個(gè)中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益因此,加強(qiáng)資金的管理及控制具有十分重要的意義 1.企業(yè)供產(chǎn)銷環(huán)節(jié),是生產(chǎn)經(jīng)營的主要環(huán)節(jié),也

9、是資金運(yùn)動的主要環(huán)節(jié)管住資金,可以管住企業(yè)的大部分經(jīng)營活動因此,必須對全部資金和處于各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動資金進(jìn)行經(jīng)常性分析,及時(shí)掌握資金的使用情況,保持企業(yè)財(cái)務(wù)上的流動性,維持企業(yè)的償債能力 2.加強(qiáng)資金管理和控制,能有效地防止舞弊因?yàn)樵谄髽I(yè)的所有資產(chǎn)中,資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一加強(qiáng)資金管理,要求企業(yè)制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度,保證資金的收入支出合法合理,從而有效地防止舞弊的發(fā)生 3.加強(qiáng)資金管理和控制,可以更有效地使用資金,提高資金使用效益 企業(yè)資金存量應(yīng)該保持在一個(gè)合理的水平上,過多或過少都不合理過多的持有資金,機(jī)會成本增多,是資源的浪費(fèi)過少的持有資金,有可能危及企業(yè)的償債能力,

10、給企業(yè)帶來負(fù)面影響因此,應(yīng)對資金的使用有一個(gè)合理的規(guī)劃,加強(qiáng)資金管理三、國美企業(yè)現(xiàn)行資金管理存在的問題（一）資金管理水平低，使用效益差盡管每個(gè)企業(yè)都可能制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制，導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差，有的甚至將計(jì)劃束之高閣，計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié),使企業(yè)的資金管理變得盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。主要表現(xiàn)在：1銀行賬戶多，資金分散。2資金占用方面管理不善。以某大型零售企業(yè)為例，由于該企業(yè)銷售的產(chǎn)品迎合了消費(fèi)者的眼光，加上銷售渠道遍布全國，使得很快占領(lǐng)全國市場，為擴(kuò)大市場占有率，不斷增加銷售門店，產(chǎn)品仍供不應(yīng)求。企業(yè)為此向銀行借貸龐大金額用于擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模、購

11、置更多產(chǎn)品，生產(chǎn)經(jīng)營更加紅火。適逢其時(shí)，國家要求各商業(yè)銀行清理企業(yè)多頭開戶，在要求該企業(yè)申報(bào)開戶情況時(shí)，連企業(yè)自身都難以相信的是，它在各銀行竟然開立了近30個(gè)賬戶，存款總額在歸還銀行貸款后，還可以使企業(yè)的流動資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。也就是說，由于企業(yè)存款賬戶管理的松散，使企業(yè)為此付出了巨大的資金成本。（二）重視利潤指標(biāo)考核，忽視現(xiàn)金流控制現(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，有人甚至指出，在“現(xiàn)金為王”的時(shí)代，現(xiàn)金流比利潤更重要。一般而言，經(jīng)營性現(xiàn)金流能更好地反映公司創(chuàng)造價(jià)值的能力，現(xiàn)金流凈額是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量三者總和。 如果經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為負(fù)，說明企

12、業(yè)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)不靈，可能存在存貨積壓、賒賬過多等不利因素。但總的凈流量仍為正，說明企業(yè)是通過投資收益、出售資產(chǎn)、大量舉債、吸收股東投資（可能有欺騙因素）等因素來維持周轉(zhuǎn)的。經(jīng)營性現(xiàn)金流下降，而總的現(xiàn)金流凈額為正的上市公司需要警惕。投資者如結(jié)合經(jīng)營性現(xiàn)金流的變化情況來分析上市公司的業(yè)績，可以更好地判斷公司業(yè)績的可持續(xù)性?，F(xiàn)金的流入量與流出量就好似一家企業(yè)的脈搏。專家們都知道,公司要生存下去,充足的現(xiàn)金流量是唯一的最為重要的因素。  某大型零售企業(yè)以利潤指標(biāo)考核為主要管理模式的公司，在對所屬單位完成利潤指標(biāo)的前提下，其資產(chǎn)項(xiàng)目的完好性和現(xiàn)金流量的良性運(yùn)行等狀況沒有相應(yīng)的考核評價(jià)，致使有些

13、單位需要新增資金時(shí)，提供的是“可批性報(bào)告”，一旦獲得資金，具體實(shí)施結(jié)果同報(bào)告相差甚遠(yuǎn)，或者為使實(shí)施結(jié)果與報(bào)告相符，甚至提供虛假報(bào)告。所屬單位完成利潤指標(biāo)得到嘉獎的同時(shí)，集團(tuán)公司不但浪費(fèi)了大量現(xiàn)金，而且因?yàn)闆]有對現(xiàn)金流的運(yùn)行情況進(jìn)行分析控制，導(dǎo)致決策的失誤。（三）資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式以往的管理體系中資金管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動中資金的客觀反映和監(jiān)督。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時(shí)追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來源。從財(cái)務(wù)角度看，成本、費(fèi)用是資金的耗費(fèi)，收入、利潤是資金的來源。資金的管理應(yīng)實(shí)現(xiàn)事前計(jì)劃、事中控制、事

14、后核算流轉(zhuǎn)過程的全面控制。所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)存在著監(jiān)督不力甚至內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了內(nèi)部控制制度，但往往違反制度的首先是企業(yè)的管理層。一些企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成或已經(jīng)形成但并不執(zhí)行有效的決策約束機(jī)制，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時(shí)掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動情況，雖然實(shí)施了資金統(tǒng)一管理模式，強(qiáng)化了預(yù)算和計(jì)劃，但針對子公司資金投放使用過程控制管理的措施卻較少，加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。還有一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對自身家底財(cái)務(wù)狀況說不清，而財(cái)務(wù)人員對經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能

15、按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)問題，使內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的監(jiān)督流于形式。四、企業(yè)現(xiàn)行資金管理問題的解決方法（一）健全全面預(yù)算管理機(jī)制和結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理1.國美電器的資金必須集中管控集中管理可以使分散的資金快速回?cái)n，一方面保證了資金安全，另一方面增大了沉淀規(guī)模，從而加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。在具體操作上，總部資金管理中心承擔(dān)資金籌措、使用、調(diào)度和管理的職能，門店實(shí)施收支兩條線，?？顚?，?？顚Ｓ?。獨(dú)立核算的門店原則上開設(shè)兩個(gè)賬戶：一個(gè)是基本賬戶，用于預(yù)算內(nèi)的日常開支，資金由總部資金管理中心劃撥；另一個(gè)為結(jié)算賬戶，用于日常開支以外的資金收付，如銷售款收取，該賬戶只能存款不能取款，防止門店

16、“坐支”銷貨款。非獨(dú)立核算的門店，可不設(shè)獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，實(shí)行駐店核算員制度，由總部派駐出納和核算人員，嚴(yán)格執(zhí)行定額備用金制度，用于支付預(yù)算內(nèi)的日常開支，而貨款資金直接入總部指定賬戶，該賬戶同樣只能存款不能取款?？偛抗芾砣藛T通過審核往來賬單進(jìn)行監(jiān)管，保證總部的財(cái)務(wù)政策得到有效慣徹，同時(shí)，可以通過遠(yuǎn)程查詢、網(wǎng)上銀行隨時(shí)督察。2. 加強(qiáng)結(jié)算資金管理   加強(qiáng)資金管理是財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。大型連鎖超市具有貨幣資金流量大、閑置時(shí)間短、流量沉淀多的特點(diǎn)。因此，財(cái)務(wù)應(yīng)根據(jù)這些特點(diǎn)，科學(xué)合理調(diào)度和運(yùn)用資金，為企業(yè)創(chuàng)造效益。 集中管理。集中管理可以使分散的沉淀資金加快周轉(zhuǎn)，有利于提高資金使用

17、效率。在具體操作上，超市總部投資金管理中心，承擔(dān)資金使用、調(diào)度和管理職能。獨(dú)立核算超市原則上開設(shè)兩個(gè)帳戶：一個(gè)是基本帳戶，用于預(yù)算內(nèi)的日常開支，資金由資金管理中心劃撥；另一個(gè)結(jié)算戶用于日常開支以外的各項(xiàng)資金收付，如銷貨款收取和進(jìn)貨款的支付，總部通過遠(yuǎn)程查詢和網(wǎng)上銀行實(shí)時(shí)監(jiān)控。非獨(dú)立核算超市，實(shí)行定額備用金制度，經(jīng)營資金直接入總部指定帳戶。 進(jìn)貨款采用信用結(jié)算。財(cái)務(wù)要根據(jù)商品的不同保本點(diǎn)、周轉(zhuǎn)率情況，確定商品不同的帳期和付款形式，積極采用商業(yè)信用等結(jié)算方式，節(jié)約利息支出。現(xiàn)在我們通過與銀行合作，承諾凡有“好美家”開具的商業(yè)承兌匯票，客戶需要貼現(xiàn)時(shí)，銀行保證予以滿足。從而對進(jìn)一步提高資金使用效率起

18、到積極作用。 進(jìn)行資金運(yùn)作，廣開企業(yè)財(cái)源。資金的集中管理，使企業(yè)的資金運(yùn)作有了可能。超市銷售最大特點(diǎn)是貨幣資金流量大，而進(jìn)貨款一般實(shí)行約期付款方式。所以，企業(yè)從上次付款結(jié)束到下次付款期間，資金始終會有短時(shí)間的沉淀過程。當(dāng)連鎖超市發(fā)展到一定規(guī)模時(shí)，可短期運(yùn)作的資金量會相應(yīng)增加，可以協(xié)定存款率、委托貸款、短期證券投資和資金托管等方法進(jìn)行資金運(yùn)作，增加企業(yè)效益。 （二）推行內(nèi)部審計(jì)制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，使預(yù)算取得實(shí)效，資金流信息真實(shí)的保障。公司應(yīng)建立內(nèi)部預(yù)算審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

19、考核制度，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。要加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計(jì)和監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)主要是對預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際運(yùn)行效果的審計(jì)，外部審計(jì)主要是對其財(cái)務(wù)報(bào)表、賬目、憑證等的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。進(jìn)一步加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性。這是對推行全面預(yù)算監(jiān)督管理的補(bǔ)充。企業(yè)要樹立“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。監(jiān)控的重點(diǎn)包括：資金收入方面應(yīng)收款項(xiàng)是否應(yīng)收未收或緩收，處置資產(chǎn)的審批及款項(xiàng)收回等，當(dāng)期的實(shí)際

20、資金收入與預(yù)算收入差異及原因；資金支付方面應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付風(fēng)險(xiǎn)，大額資金的立項(xiàng)、審批、支付是否合規(guī)，當(dāng)期的實(shí)際資金支出與預(yù)算是否存在差異。（三）大力應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，以電子結(jié)算系統(tǒng)為平臺1以電子結(jié)算系統(tǒng)為平臺為了加強(qiáng)資金管理及控制，以電子結(jié)算系統(tǒng)為平臺，成功開發(fā)了資金預(yù)算管理系統(tǒng)，將預(yù)算管理模塊嵌入資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)，將資金收支納入預(yù)算統(tǒng)一管理。公司根據(jù)年度資金預(yù)算及預(yù)測的下月生產(chǎn)經(jīng)營、建設(shè)項(xiàng)目資金收支情況，25日前編制次月資金預(yù)算并錄入電子結(jié)算系統(tǒng)，編制的月度資金預(yù)算需預(yù)測資金支出的類別及具體支出項(xiàng)目；計(jì)財(cái)部(處)27日前審批所屬單位次月的月度預(yù)算；公司財(cái)務(wù)部30日前審批、下達(dá)次

21、月的月度資金預(yù)算，公司按照審批的資金預(yù)算組織實(shí)施。對執(zhí)行過程中需要追加預(yù)算的，應(yīng)提前三天按照三級審批權(quán)限依次報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行；追加預(yù)算的應(yīng)提供公司批準(zhǔn)的支付資金書面證明。 2確保了電子結(jié)算系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行 資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)由信息中心、財(cái)務(wù)部門組成，具體：財(cái)務(wù)部是電子結(jié)算系統(tǒng)運(yùn)行的主管部門，負(fù)責(zé)建立、健全電子結(jié)算系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章、制度，建立嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督管理制度，確保電子結(jié)算系統(tǒng)的日常收支結(jié)算業(yè)務(wù)的安全運(yùn)行；信息中心是電子結(jié)算系統(tǒng)維護(hù)和監(jiān)控的主管部門，負(fù)責(zé)電子結(jié)算系統(tǒng)硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)及通信設(shè)備的維護(hù)和監(jiān)控，提供日常運(yùn)行服務(wù)和運(yùn)行技術(shù)支持，確保電子結(jié)算系統(tǒng)外部環(huán)境的安全及穩(wěn)定運(yùn)

22、行；使用電子結(jié)算系統(tǒng)的成員單位財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)行兗礦集團(tuán)資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)操作指南和兗礦集團(tuán)資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)實(shí)施方案，確保提交的電子結(jié)算系統(tǒng)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。 為了確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行，保證資金的安全，系統(tǒng)上線之初，經(jīng)多方對比論證，采用了中國金融認(rèn)證中心的數(shù)字加密技術(shù)，并與中國金融認(rèn)證中心（CFCA）簽訂了電子安全認(rèn)證與數(shù)字證書服務(wù)協(xié)議；與浪潮集團(tuán)、商業(yè)銀行簽訂了三方協(xié)議，明確了集團(tuán)公司、開發(fā)商與商業(yè)銀行的權(quán)利和義務(wù)；與信息中心簽定了兗礦集團(tuán)資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)服務(wù)協(xié)議，明確了雙方各自的職責(zé)權(quán)限。經(jīng)過一系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制，2021年1月份系統(tǒng)正式運(yùn)行以來，電子結(jié)算系統(tǒng)安全、可

23、靠、穩(wěn)定運(yùn)行，結(jié)算業(yè)務(wù)做到了“零差錯(cuò)”。3實(shí)施資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)，促進(jìn)了整體資金管理水平的提高(1)公司資金實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化結(jié)算，促進(jìn)了資金的集中管理資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)充分地利用或者挖掘商業(yè)銀行資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)“后臺”，變被動吸收成員單位存款到自動歸集資金，同時(shí)通過結(jié)算代理，財(cái)務(wù)公司將商業(yè)銀行的職能完全接管過來，實(shí)現(xiàn)真正意義上的公司內(nèi)部銀行，實(shí)現(xiàn)了公司資金的高度集中管理。 (2)提高了公司駕馭資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的能力通過資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了該零售企業(yè)及各賬戶資金交易明細(xì)與余額的實(shí)時(shí)查詢，系統(tǒng)按照行政隸屬關(guān)系或資本紐帶關(guān)系，實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)監(jiān)控，通過資金預(yù)算系統(tǒng)的實(shí)施，在公司內(nèi)建立起了三的

24、級預(yù)算編制、兩級預(yù)算審批的資金預(yù)算管理體系，系統(tǒng)可以自動判斷鑒別支付的資金是否超過在存款余額、是否按照預(yù)算和規(guī)定用途，對于符合預(yù)算規(guī)定的資金支付予以執(zhí)行、不符合預(yù)算規(guī)定的資金支付拒絕執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算的剛性與自動化管理。電子結(jié)算系統(tǒng)通過整合結(jié)算業(yè)務(wù)開展過程中的資金流、信息流，出具現(xiàn)金流信息的日報(bào)、月報(bào)，對預(yù)算資金和實(shí)際現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握系統(tǒng)內(nèi)資金的流入、流出、流向、存量、流量分布，為公司資金集中管理、融資、資金配置、資金運(yùn)用等方面的管理決策提供支持，促進(jìn)了成本的降低、合理調(diào)劑了資金余缺，實(shí)現(xiàn)了資金的高效運(yùn)用。 通過實(shí)施資金集中管理電子結(jié)算系統(tǒng)，該零售企業(yè)2021年上半年共辦理結(jié)算業(yè)務(wù)

25、7450萬筆、結(jié)算金額76億元，結(jié)算金額比上年同期增加31億元；歸集收入戶資金1.65億元，比上年同期增加1.39億元；提高了資金的使用效率，增強(qiáng)了公司資金資源配置效率和財(cái)務(wù)監(jiān)控能力，提升公司財(cái)務(wù)管理水平。五、總論通過對國美電器的資金管理的分析，讓我充分感受到資金管理工作應(yīng)涉及到企業(yè)經(jīng)營活動的方方面面，資金管理的重要性不只是體現(xiàn)在企業(yè)營運(yùn)這個(gè)層面，更應(yīng)被提到戰(zhàn)略的高度;無論是從當(dāng)期營運(yùn)價(jià)值來看，還是從未來成長價(jià)值來看，資金管理都會產(chǎn)生決定性影響。企業(yè)管理者應(yīng)重視資金的管理，真正把資金視為維護(hù)企業(yè)的生命線，講求資金的使用效果，把有限的資金合理地用到經(jīng)營中去，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)動的良性循環(huán)，保證生產(chǎn)的

26、正常進(jìn)行，使企業(yè)健康發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益。參考文獻(xiàn) 1王芳.淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理J.山西財(cái)稅，2021，（7） 2薛映桃.淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理及控制J.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2021，（21） 3郝鈁.淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理J.冶金財(cái)會，2021，（4） 4江兆夫，張明麗.淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理J.理論學(xué)習(xí)，2021，（7） 5謝曉霞 溫建清 金融經(jīng)濟(jì)·學(xué)術(shù)版 2021年第11期 6 武曉虹.論企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范.商場現(xiàn)代化 2021年第11期 7 王勇.企業(yè)資金管理中存在的問題及對策.企業(yè)界2021第2期 教師見習(xí)報(bào)告總結(jié)期待已久的見習(xí)已經(jīng)結(jié)束了，在龍巖三中高中部見習(xí)聽課，雖

27、然只是短短的兩個(gè)星期，但感觸還是蠻深的，以前作為一名學(xué)生坐在課室聽課，和現(xiàn)在作為一名準(zhǔn)教師坐在課室聽課是完全不同的感受，感覺自己學(xué)到了一些在平時(shí)課堂上學(xué)不到的東西。在這里，我獲得的不僅是經(jīng)驗(yàn)上的收獲，更多是教學(xué)管理，課堂教學(xué)等的理念，以及他們帶給我的種種思考。教育見習(xí)實(shí)踐過程：聽課。教育見習(xí)的主要目的是讓學(xué)生在指導(dǎo)教師的引導(dǎo)下，觀摩教師上課方法、技巧等。聽課是教育見習(xí)的主要內(nèi)容。我院規(guī)定在一周的見習(xí)中需完成至少6課的見習(xí)任務(wù)。我在教師的安排指導(dǎo)下，分別對高一、高二物理專業(yè)課型為主，其他課型齊頭的方式，積極主動的完成了聽課任務(wù)，收到良好的效果。我聽的第一節(jié)課是高二（8）班，這是一個(gè)平衡班，水平不

28、如實(shí)驗(yàn)班高。在上課前?？迫卫蠋熞呀?jīng)跟我說了這個(gè)班的紀(jì)律是比較差的，而且成績也不是很好。在我聽課期間，確實(shí)有幾個(gè)學(xué)生在課堂上說話，但是我發(fā)現(xiàn)了一個(gè)有趣的現(xiàn)象，這個(gè)現(xiàn)象我在往后的幾個(gè)班都發(fā)現(xiàn)了，就是絕大部分的學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情都好高漲，積極舉手發(fā)言，積極參與課堂活動。我跟老師們提起這個(gè)現(xiàn)象的時(shí)候，科任老師就跟我說，一個(gè)班里不可能所有的學(xué)生都能全神貫注地聽完一節(jié)課，所以作為一名教師，應(yīng)該想辦法吸引學(xué)生的注意力，調(diào)動的積極性，比如可以以小組為單位，以搶答計(jì)分的形式調(diào)動學(xué)生的積極性，這樣課堂氣氛就會活躍起來了。在為期兩周的見習(xí)工作中，我真的有很大的感觸，我第一次感受到自己已經(jīng)從一名學(xué)生向一名教師靠近，走在校

29、園里，每當(dāng)有學(xué)生叫我一聲老師，我在感到無比自豪的同時(shí)，還感受到了自己的責(zé)任。見習(xí)工作結(jié)束了，我要回到學(xué)校繼續(xù)我的學(xué)習(xí)了，但是我會好好記住我從*中學(xué)學(xué)到的一切，并應(yīng)用于我的專業(yè)學(xué)習(xí)中去。一、教學(xué)管理理念 在龍巖三中，從領(lǐng)導(dǎo)階層到一位普通的科任老師，都秉承以學(xué)生為主體的宗旨進(jìn)行學(xué)校的管理，進(jìn)行教學(xué)工作的開展。作為一個(gè)課程改革的示范學(xué)校，一個(gè)教育實(shí)驗(yàn)基地。這所學(xué)校鼓勵著老師做各種研究，各種改革。每個(gè)班主任都有著自己的管理經(jīng)驗(yàn)與管理宗旨。有了這種思想的自由，自然這里也就充滿著探索與嘗試，從而有所創(chuàng)造與進(jìn)步。在我見習(xí)的班集體中，班主任對他的學(xué)生說：“我要讓你們成為學(xué)習(xí)型的管理者，也是管理型的學(xué)

30、習(xí)者。”這樣一句簡單的話，讓我感到這里老師進(jìn)行班級管理的良苦用心。他們關(guān)心的不只是學(xué)生的學(xué)習(xí)，更多的是從一個(gè)完整的人的概念出發(fā)，去培養(yǎng)學(xué)生多方面的素質(zhì)。二、教學(xué)理念 在見習(xí)期間，借著錄課的機(jī)會，我聽了很多的市級，校級的公開棵，還有理科實(shí)驗(yàn)班的課。在這些課堂上，讓我看到教學(xué)改革正在悄然進(jìn)行，有意識的老師正在努力體會“以學(xué)生為主體”的課堂模式。學(xué)生的創(chuàng)造也逐步成為教師追求的教學(xué)效果。其次，這里的老師也都在適應(yīng)著多媒體教學(xué)，信息化教學(xué)，使得課堂更加生動，資源更加豐富，學(xué)生獲取學(xué)習(xí)資源的渠道也就更多。盡管，這種教學(xué)理念、教學(xué)模式的推廣仍然有很長的路，但似乎也并不遙遠(yuǎn)，相信，這股改革的浪潮會給教育領(lǐng)域帶來很大的沖擊。 三、實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn) 在上面，是