城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度財務(wù)平衡與可持續(xù)性研究

1、收稿日期:20110415作者簡介:郭永芳(1964,女,安徽宿州人,安徽財經(jīng)大學財政與公共管理學院教授,碩士研究生導師,主要研究方向為社會保障理論與實踐、財政理論與政策。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度財務(wù)平衡與可持續(xù)性研究郭永芳(安徽財經(jīng)大學財政與公共管理學院,安徽蚌埠233000摘要:隨著退休職工的不斷增加,城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金將面臨支出的壓力。根據(jù)我國現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度的收支辦法,建立養(yǎng)老保險基金收支預測模型,并利用安徽省的有關(guān)統(tǒng)計資料,對未來20年安徽省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收支進行預測。預測結(jié)果表明:從2026年起,安徽省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收支開始出現(xiàn)缺口,以后缺口逐年擴

2、大。因此,應采取措施彌補基金收支的缺口。關(guān)鍵詞:城鎮(zhèn)職工;基本養(yǎng)老保險;基金收支中圖分類號:F840.67文獻標識碼:A文章編號:1004972X (201107012205隨著老齡化社會的到來,我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度,在退休人數(shù)不斷增加、養(yǎng)老金繳費率一定、覆蓋面增長緩慢的情況下,養(yǎng)老保險基金收支會面臨困難。同時,隨著我國未來幾年收入分配制度的改革,按照指數(shù)化工資發(fā)放養(yǎng)老金的數(shù)量會有較大幅度地增長。因此,對未來城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收支進行預測,并在此基礎(chǔ)上提出一些政策建議,對于完善城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度具有重要的意義。考慮到我國正處于城市化和養(yǎng)老保險“擴面”的進程中,外界環(huán)境變化較

3、大,測算期間不宜太長,本文研究的目標期間為20年,即從2011 2030年。根據(jù)我國現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度的收支辦法,通過建立城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金收支模型,并利用安徽省的有關(guān)統(tǒng)計資料,對影響基金平衡的相關(guān)變量進行分析,據(jù)此模型預測在目標期間內(nèi)及現(xiàn)行制度下安徽省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收入與支出狀況,期望能夠及時發(fā)現(xiàn)在現(xiàn)行制度下基金運行的風險。一、資料來源和假設(shè)本文數(shù)據(jù)主要來源:安徽省人民政府編寫的安徽60年,安徽省統(tǒng)計局編寫的2008社會的進步安徽篇、2010社會的進步安徽篇,安徽省人力資源與社會保障廳編寫的2009年度安徽省人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報,2010年安徽省政府工作報告,

4、國家統(tǒng)計局編寫的中國統(tǒng)計年鑒2009。本文假設(shè):第一,養(yǎng)老基金收入中不包括財政補貼,只考慮影響收支的相關(guān)參數(shù);第二,忽略人口遷移、提前退休及中途退保等人口變動因素;第三,部分積累制籌資模式不變;第四,不考慮通脹因素。二、模型構(gòu)建我國現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度的收支辦法主要是依據(jù)1997年的國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定(國發(fā)199726號和2005年的國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定(國發(fā)200538號兩個文件來執(zhí)行。按現(xiàn)行養(yǎng)老保險基金的收支辦法,建立基本模型如下:收入模型:S i =G i *F*R i(1式中,S i 為第i 年度養(yǎng)老金繳費收入,G i 為

5、第i 年度城鎮(zhèn)在職職工平均工資,F 為養(yǎng)老金繳費率,R i 為第i 年度參保在職職工的總?cè)藬?shù)。支出模型:Z i =G i *T i *X i(2式中,Z i 為第i 年度養(yǎng)老金支出,G i 為第i 年度城鎮(zhèn)在職職工平均工資,T i 為第i 年度養(yǎng)老金替代率,X i 為第i 年度參保退休職工的總?cè)藬?shù)。養(yǎng)老金結(jié)余模型:J i =(S i Z i +D i (1+r (3221 式中,J i 為第i 年度年末養(yǎng)老金結(jié)余,D i 為第i 年度年初基金余額,r 為基金收益率。上述模型表明,目標期間基金收支結(jié)余取決于職工平均工資、繳費率、養(yǎng)老金替代率及參保職工人數(shù)、退休職工人數(shù)和基金收益率等因素。三、參數(shù)

6、設(shè)置基金收支基本模型是由各因素分解形成的,各分解因素中的有關(guān)參數(shù)的設(shè)定對模型預測的準確度有著很重要的作用。本文參數(shù)的設(shè)置是基于國家的有關(guān)政策、安徽省歷年的統(tǒng)計資料以及對未來安徽省經(jīng)濟和社會發(fā)展狀況的預測而給出的。由于考慮到統(tǒng)籌賬戶養(yǎng)老金替代率難以獲得,故將統(tǒng)籌賬戶基金與個人賬戶基金作為養(yǎng)老基金統(tǒng)一測算。具體參數(shù)設(shè)置和預測情況如下:1社會平均工資增長率。1997 2008年,安徽省城鎮(zhèn)職工平均工資及指數(shù)如表1所示。表11997 2008年安徽省城鎮(zhèn)職工平均工資及指數(shù)年份平均工資(元平均工資指數(shù)(上年=100平均實際工資指數(shù)(上年=10011891133年平均工資指數(shù)1120從表1中可以看出,從1

7、997年到2008年,安徽省年平均工資指數(shù)是1120,考慮到未來一段時間,國家要對收入分配制度進行改革,要大幅度地提高勞動者的收入水平,因此未來幾年工資的增長率會較高,將呈現(xiàn)出前高后低的態(tài)勢。本文假設(shè)安徽省社會平均實際工資增長率的情況是:2011 2015年為13%,2016 2020年為12%,2021 2025年為11%,2026 2030年為10%。2繳費率。按照2005年國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的規(guī)定,企業(yè)繳費不超過工資總額的20%,個人繳費為工資總額的8%,合計養(yǎng)老保險繳費率為28%。因此,假設(shè)安徽省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的繳費率為28%。3養(yǎng)老金平均替代率。替代率

8、關(guān)系到養(yǎng)老保險基金的支出數(shù)額,替代率越高,養(yǎng)老金支出數(shù)額就越大。養(yǎng)老金替代率模型為:T i =Y i /G i(4式中,T i 為第i 年度養(yǎng)老金替代率,Y i 為第i 年度退休職工平均養(yǎng)老金待遇,G i 為第i 年度在職職工平均工資收入。根據(jù)式(4,可以計算出安徽省2001 2009年城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金的替代率(見表2。表22001 2009年安徽省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險替代率年份全體在職者的人均工資收入(元全部退休職工的平均退休金(元29658129844378從表2中可以看出,安徽省從2001年開始,養(yǎng)老金的替代率呈逐年下降的趨勢。由于養(yǎng)老金的替代率太低會影響到退休職工的生活水平,與國際基本養(yǎng)

9、老金替代率平均40% 50%的水平相比,我國養(yǎng)老金替代率水平保持在40% 50%之間是比較合適的?？紤]到我國養(yǎng)老金的收支壓力以及安徽省的實際情況,假定安徽省未來20年養(yǎng)老金的平均替代率為49%。4參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險在職職工人數(shù)。參保的在職職工人數(shù)是由城鎮(zhèn)就業(yè)人口數(shù)量、養(yǎng)老保險的覆蓋率和參保人員中的離退休人數(shù)決定的。具體測算如下:(1城鎮(zhèn)就業(yè)人口數(shù)量。1990 2009年,安徽省城鎮(zhèn)就業(yè)人口數(shù)量及增長情況如表3所示。表31990 2009年安徽省城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)及增長率年份城鎮(zhèn)就業(yè)人員數(shù)量(萬人年增長率(%19905209199561474220006530152001641518200265

10、912720036832372004694417200573075220067559352007818182200890191022009936238從表3中可以看出,安徽省城鎮(zhèn)就業(yè)人口的增321長呈現(xiàn)非均衡狀態(tài),主要受經(jīng)濟周期的影響較明顯,特別是1997年亞洲金融危機之后的幾年,城鎮(zhèn)就業(yè)人員增長緩慢,甚至是負增長,而2001 2009年安徽省城鎮(zhèn)就業(yè)人口年均增長率是484%。2009年受世界金融危機的影響,增長率有所下降。但是2010年擺脫經(jīng)濟危機的中國及安徽經(jīng)濟增長和就業(yè)已呈現(xiàn)良好的態(tài)勢。同時,隨著我國城鎮(zhèn)化水平的不斷提高,未來20年安徽省的城鎮(zhèn)就業(yè)人口將持續(xù)增長,但由于我國計劃生育政策的

11、實施,以及年輕一代生育意愿的降低,安徽省的城鎮(zhèn)就業(yè)人口增長率呈現(xiàn)前高后低的態(tài)勢。本文假設(shè)安徽省城鎮(zhèn)就業(yè)人口年增長率的情況是:2011 2015年為6%,2016 2020年為55%,2021 2025年為5%,2026 2030年為45%。(2養(yǎng)老保險的覆蓋率。養(yǎng)老保險的覆蓋率是影響基金收入的主要因素。2000 2009年,安徽省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險覆蓋率如表4所示。表42000 2009年安徽省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險覆蓋率年份城鎮(zhèn)就業(yè)人口(萬人基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)(萬人基本養(yǎng)老保險覆蓋率(%200065294022616 200164154198654 200265914323656 2003

12、68324566668 200469444639668 200573054718646 200675594952655 200781815303648 200890195784641 200993626282671從表4中可以看出,2000 2009年,安徽省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的覆蓋率呈緩慢增長態(tài)勢,有的年份還出現(xiàn)下降。根據(jù)表4中計算得出,2000 2009年,安徽省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險覆蓋率年均增長096%。為了計算簡便,設(shè)2010年安徽省基本養(yǎng)老保險覆蓋率為68%。本文假設(shè)養(yǎng)老保險覆蓋率每年提高1%,則到2030年覆蓋率可達到88%。(3參保退休職工人數(shù)。1995 2009年,安徽省城鎮(zhèn)

13、職工基本養(yǎng)老保險離退休、退職人員數(shù)及年增長率如表5所示。從表5可以看出:安徽省參保職工中離退休、退職人員數(shù)呈現(xiàn)非均衡狀態(tài),有的年份增長率較高。根據(jù)表5中計算得出,2000 2009年,安徽省離退休、退職人員數(shù)量年均增長率為818%。隨著我國20世紀60、70年代人口出生高峰時期出生的人口逐步進入退休年齡,每年參保職工退休人數(shù)呈逐年增加的態(tài)勢。本文假設(shè)參保職工退休人數(shù)年增長率的情況是:2011 2015年為8%,2016 2020年為85%,2021 2030年為85%。表51995 2009年安徽省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險離退休、退職人員數(shù)及增長率年份離退休、退職人員數(shù)(萬人年增長率(%19954

14、4292000903219502001985090620021027913812003113551047200411884466200512476498200613381725200714478820200815814923200916940721(4參保在職職工人數(shù)預測。參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險在職職工人數(shù),主要受城鎮(zhèn)就業(yè)人口與養(yǎng)老保險覆蓋率以及參保離退休人員數(shù)量影響。其模型為:Ci=Yi*Fi(5Ri=CiXi(6式中,Ci為第i年度城鎮(zhèn)參加養(yǎng)老保險職工總?cè)藬?shù),Yi為第i年度城鎮(zhèn)就業(yè)人口,Fi為第i年度養(yǎng)老保險覆蓋率,Ri為第i年度參保在職職工的總?cè)藬?shù),Xi為第i年度參保退休職工的總?cè)藬?shù)。

15、根據(jù)式(5、式(6和上文設(shè)置的參數(shù),2011 2030年安徽省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險參保職工總?cè)藬?shù)、離退休人員數(shù)和參保在職職工人數(shù)的計算結(jié)果如表6所示。5收繳率。養(yǎng)老金收繳率是指實際養(yǎng)老金繳費收入與養(yǎng)老金應繳費收入的比值。本文假定參保單位和職工全部繳費,收繳率為100%,即實際養(yǎng)老金收入等于養(yǎng)老金應繳費收入。6基金投資收益率。目前我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金的投資方向主要是銀行存款和債券,安全性較高、收益率較低。這主要是因為目前我國金融市場還不完善、有關(guān)投資法規(guī)不健全以及養(yǎng)老保險基金的投資方向受限。本文參照目前銀行一年期的存款利率,采用275%的基金收益率進行測算。四、預測結(jié)果將上述設(shè)定的各參數(shù)和預

16、測數(shù)據(jù)代入預測模型的式(1、式(2、式(3中,在不考慮財政補貼的情況下,得出2011 2030年安徽省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收支和年末基金結(jié)余,如表7所示。421 表62011 2030年安徽省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)單位:萬人年份參保職工總?cè)藬?shù)離退休人員數(shù)參保在職職工人數(shù)2011730019765324201278512134571720138440230561352014907324896584201597512688706320161042829177511201711150316579852018119213434848720191274237269016202013617404

17、29575202114481438610095202215398475910639202316370516311207202417401560211799202518494607812416202619559659512964202720683715513528202821868776314105202923118842314695203024436913915297表72011 2030年安徽省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收支及結(jié)余單位:萬元97789293329671641722416從表7中的2011 2030年安徽省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金預測的數(shù)據(jù)可以看出:當年基金結(jié)余增長緩慢,2020

18、年達到最大值51396億元,以后就迅速下降,到2026年出現(xiàn)收不抵支。如果沒有財政對基本養(yǎng)老保險基金的補貼,從2026年開始,養(yǎng)老保險支出就需要動用歷年的基金結(jié)余,到2030年,歷年的基金結(jié)余全部用完,基金出現(xiàn)赤字,需要采取其他的辦法來彌補基金收支的缺口。五、實現(xiàn)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度財務(wù)可持續(xù)的政策建議目前企業(yè)對城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的繳費率已達到20%,再加上其他幾項保險,企業(yè)已無力承受更高的繳費率,而個人繳費率已達到8%,再加上醫(yī)療保險和失業(yè)保險等個人繳費以及個人所得稅,個人負擔也已較重,個人繳費率已沒有提高的可能。另外,養(yǎng)老保險替代率降低的空間也很小,因此為了減輕城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金收

19、支的壓力,必須采取如下措施:1.擴大城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的覆蓋面,并將新生代農(nóng)民工納入到該保險體系。通過提高養(yǎng)老保險的覆蓋率,可以增加基金的收入,減輕基金收支的壓力。2.利用財政增收資金,增加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金的補助數(shù)額。目前城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金的累計結(jié)余較少,而且許多地方個人賬戶都是空賬,未來基本養(yǎng)老保險基金的收支風險很大,因此要未雨綢繆,在風險沒變成現(xiàn)實之前,通過財政補貼、變現(xiàn)國有資產(chǎn)等形式做實個人賬戶,降低基本養(yǎng)老保險基金收支的壓力。近幾年我國財政收入連年都有大量的超收,對于超收的財政收入,財政會有支出的壓力,因此,可以利用超收部分的財政收入,增加對基本養(yǎng)老保險基金的補貼。3.

20、調(diào)整養(yǎng)老保險基金的投資組合,增加基金的收益。由于銀行存款利率的調(diào)整缺乏彈性,一般難以彌補通貨膨脹的損失,因此銀行存款的安全性實質(zhì)是名義安全,它并不會帶來真正意義上的收益。國債品種偏少,收益率偏低,而且相對于通貨膨脹,國債的保值能力并不高。在2002 2007年的5年間,國債收益率超過當年零售商品價格指數(shù)的只有3年,其他3年國債的收益率均低于物價上漲率,可見養(yǎng)老保險基金用于購買國債也難以保值增值。因此,要提高社會養(yǎng)老保險基金的收益率,就要調(diào)整現(xiàn)有的養(yǎng)老保險基金投資組合,在保證養(yǎng)老保險基金保值的前提下,將一定比例養(yǎng)老保險基金投資于收益較高的股市和公司債券。另外,由于一部分養(yǎng)老保險基金閑置期較長,因

21、而可以投資于投資量大、回收期長、收益穩(wěn)定的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。4.對現(xiàn)有的分類退休年齡制度進行調(diào)整,減輕養(yǎng)老金支出的壓力。建議把女工人退休年齡,從現(xiàn)在的50歲,每一年提高6個月,2020年調(diào)整到55歲;女干部從目前的55歲,每一年提高6個月,2020年調(diào)整到60歲;男工人的退休年齡可以保持不變,521還是60歲;男干部特別是博士學歷者和正高職稱者,每一年提高6個月,2020年調(diào)整到65歲。另外,實行彈性退休制度,對于從事重體力勞動者和工作環(huán)境惡劣者,應有提前退休的規(guī)定,提前退休的年齡比法定退休年齡低5歲。通過調(diào)整現(xiàn)有的分類退休年齡制度,可以減輕養(yǎng)老金支出的壓力。參考文獻:1鄧大松,薛惠元新型農(nóng)村社會養(yǎng)老

22、保險替代率精算模型及其實證分析J經(jīng)濟管理,2010,(52林寶人口老齡化對企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的影響J中國人口科學,2010,(13廖楚暉,于凌云養(yǎng)老保險與人力資本投資的研究新進展J經(jīng)濟學家,2009,(34鄭秉文,孫守紀,齊傳君公務(wù)員參加養(yǎng)老保險統(tǒng)一改革的思路“混合型”統(tǒng)賬結(jié)合制度下的測算J公共管理學報,2009,(15鄭春榮基于可持續(xù)性的養(yǎng)老保險個人賬戶目標模式J財經(jīng)研究,2008,(26石宏偉,孟慶超我國社會養(yǎng)老保險基金增值的投資分析J江西社會科學,2008,(10The Rsearch of the Fnancial Blance and Sstainability of the

23、Bsic oldage Isurance Sstem for Uban WrkersGUO Yongfang(School of FinancePublic Administration,Anhui University of FinanceEconomics,Bengbu233030,China Abstract:With the continuous increase in retirees,the basic oldage insurance fund for urban workers will face expenditure pressuresThis passage is bas

24、ed on our current pension revenue and expenditure system for urban workers,and establishes the pension funds revenue and expenditure forecasting model,uses the relevant statistical information in Anhui Province,then predicts the next two decades of urban basic oldage insurance funds revenue and expe

25、nditure projections in Anhui ProvincePrediction results show that:starting from2026,there will be a gap in urban basic oldage insurance funds balance of Anhui Province,which will increase year by yearTherefore, some measures should be taken to compensate the gap of the insurance fund balanceKey word

26、s:urban workers;basic pension insurance;fund balance(責任編輯:韓克勇(上接第104頁2陳水利.模糊集理論及其應用M.北京:科學出版社,2005.3王立勇,石柱鮮.內(nèi)部控制系統(tǒng)評價定量分析的數(shù)學模型J.系統(tǒng)工程理論與實踐,2005.4文勝澤.基于風險管理的企業(yè)內(nèi)部控制模糊綜合評價J.財會月刊,2009,(9.5徐信虎,沈愛玲.層次分析量化模型在商業(yè)銀行風險管理中的實證研究J.上海商學院學報,2009,(4.A Research on the Rating Model of the Effect of the Operation Risks on Commercial BanksWANG Lei(Scho