公司全面預(yù)算管理制度

1、廈門(mén)海峽供應(yīng)鏈發(fā)展有限公司 FM04全面預(yù)算管理制度 生效日期：20171001廈門(mén)海峽供應(yīng)鏈發(fā)展有限公司全面預(yù)算管理制度第一章 總 則第一條 全面預(yù)算管理的目的為了提高廈門(mén)海峽供應(yīng)鏈發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的經(jīng)營(yíng)管理水平，適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)加劇的市場(chǎng)環(huán)境，加強(qiáng)決策及日常經(jīng)營(yíng)的計(jì)劃性和規(guī)范性，保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序進(jìn)行，根據(jù)廈門(mén)港務(wù)控股集團(tuán)有限公司和廈門(mén)海峽投資有限公司的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本預(yù)算管理制度。預(yù)算管理旨在以公司的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為指導(dǎo)，建立較為科學(xué)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，協(xié)調(diào)長(zhǎng)短期規(guī)劃，促進(jìn)公司與部門(mén)間的統(tǒng)一，調(diào)動(dòng)全體員工的積極性，從而保證公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二條 全面預(yù)算管理的模式

2、公司每年編制一次年度總預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上編制季度預(yù)算和月度預(yù)算。第二章 全面預(yù)算管理的組織體系第三條 全面預(yù)算管理組織體系全面預(yù)算管理組織體系包括預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和預(yù)算實(shí)施機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理機(jī)構(gòu)包括公司股東、預(yù)算管理委員會(huì)與預(yù)算工作小組，預(yù)算實(shí)施機(jī)構(gòu)為以公司現(xiàn)有組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)劃分的各預(yù)算單位。第四條 公司股東的職責(zé)股東為預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案及預(yù)算調(diào)整方案，其職責(zé)權(quán)限如下：(一) 審批公司預(yù)算管理制度、年度預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則；(二) 審核公司及下屬公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與年度預(yù)算方案；(三) 審核公司及下屬公司年度預(yù)算調(diào)整方案；(四) 審批公司年度預(yù)算考核及獎(jiǎng)懲方案。第五條 預(yù)

3、算管理委員會(huì)的組成與職責(zé)公司股東下設(shè)預(yù)算管理委員會(huì)，直接對(duì)股東負(fù)責(zé)，由公司股東的董事長(zhǎng)擔(dān)任委員會(huì)主任，公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為預(yù)算管理委員會(huì)成員。預(yù)算管理委員會(huì)以會(huì)議的形式開(kāi)展工作，其主要職責(zé)如下：(一) 審議公司預(yù)算管理制度和年度預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)股東審批；(二) 審核各預(yù)算單位的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和年度預(yù)算方案，提出修正建議，協(xié)助下屬預(yù)算單位確定年度預(yù)算目標(biāo)，提交公司股東審批；(三) 審議公司總體的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和年度預(yù)算方案，報(bào)股東審批；(四) 監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，參與各預(yù)算單位重大超預(yù)算支出或預(yù)算外支出的審批；(五) 審核各預(yù)算單位的預(yù)算分析報(bào)告，發(fā)表審核意見(jiàn)；(六) 協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算執(zhí)行的重

4、大沖突；(七) 審核各預(yù)算單位提交的半年度預(yù)算調(diào)整方案并提出修正建議，提交公司股東批準(zhǔn)后下達(dá)；(八) 審議并提交公司年度預(yù)算獎(jiǎng)懲方案，報(bào)公司股東批準(zhǔn)后執(zhí)行。第六條 預(yù)算工作小組的組成及職責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算工作小組，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，小組成員由公司分管領(lǐng)導(dǎo)、各部門(mén)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員組成，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理的具體工作。預(yù)算工作小組的職責(zé)具體包括：（一） 擬定預(yù)算管理制度，預(yù)算編制內(nèi)容方法等，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核；（二） 擬訂年度預(yù)算總目標(biāo)分解方案及有關(guān)預(yù)算編制程序、方法的草案，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定；（三） 組織和指導(dǎo)各預(yù)算單位開(kāi)展預(yù)算編制工作；（四） 預(yù)審各預(yù)算單位的預(yù)算初稿，

5、進(jìn)行綜合平衡，并提出修改意見(jiàn)和建議；（五） 匯總編制公司全面預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審查；（六） 定期匯總、分析各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況，并向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為委員會(huì)進(jìn)一步采取行動(dòng)擬定建議方案；（七） 接受各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，根據(jù)公司預(yù)算管理制度進(jìn)行審查，集中制訂年度預(yù)算調(diào)整方案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議；（八） 提出預(yù)算考核評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲方案，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議；（九） 組織開(kāi)展對(duì)企業(yè)各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況的考核，提出考核結(jié)果和獎(jiǎng)懲建議，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議；（十） 預(yù)算管理委員會(huì)授權(quán)的其他工作。第七條 預(yù)算單位的的組成和職責(zé)預(yù)算單位包括公司各部門(mén)，其在預(yù)算管理

6、部門(mén)（預(yù)算管理委員會(huì)及其下設(shè)預(yù)算工作小組）的指導(dǎo)下，組織開(kāi)展本部門(mén)全面預(yù)算的編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算。各預(yù)算單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。其職責(zé)如下：（一） 提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料；（二） 根據(jù)預(yù)算工作小組下達(dá)的年度預(yù)算方案，編制各自的預(yù)算方案，并上報(bào)預(yù)算工作小組；（三） 將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到內(nèi)部各環(huán)節(jié)和各崗位；（四） 嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，監(jiān)督檢查本單位預(yù)算執(zhí)行情況；（五） 及時(shí)分析、報(bào)告本單位的預(yù)算執(zhí)行情況，解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題；（六） 根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預(yù)算管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；（七） 組織實(shí)施本單位內(nèi)部的預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲工作；（八） 配合預(yù)算管理部門(mén)

7、做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控、考核獎(jiǎng)懲等工作；（九） 執(zhí)行預(yù)算管理部門(mén)下達(dá)的其他預(yù)算管理任務(wù)。第三章 全面預(yù)算的編制與調(diào)整第八條 全面預(yù)算期間預(yù)算期間指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營(yíng)期間和預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期,公司預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日，年度預(yù)算編制時(shí)間為每年的10月8日開(kāi)始，到次年1月份結(jié)束。第九條 全面預(yù)算編制的原則（一） 戰(zhàn)略性。預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)以公司長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為依據(jù)；（二） 效益優(yōu)先，總量平衡。預(yù)算應(yīng)當(dāng)以提高各預(yù)算單位的效益，進(jìn)而提高公司的整體運(yùn)營(yíng)效益為目標(biāo)，在綜合、平衡各預(yù)算單位預(yù)算的基礎(chǔ)上編制；（三） 積極穩(wěn)健，以收定支。各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)積極穩(wěn)健地確定各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的預(yù)算

8、金額，支出規(guī)模應(yīng)當(dāng)與收入相適應(yīng)；（四） 權(quán)責(zé)對(duì)等，切實(shí)可行。各預(yù)算單位的預(yù)算責(zé)任應(yīng)當(dāng)與其權(quán)利相適應(yīng)，預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)以客觀實(shí)際為基礎(chǔ)，具有可行性；（五） 嚴(yán)格考核。預(yù)算指標(biāo)必須納入公司績(jī)效考核體系范疇，預(yù)算指標(biāo)作為部門(mén)季度及年度主要考核指標(biāo)，進(jìn)行嚴(yán)格考核。第十條 全面預(yù)算編制的內(nèi)容全面預(yù)算編制的內(nèi)容主要包括損益預(yù)算、資本性支出預(yù)算、對(duì)外投資預(yù)算、資金預(yù)算、籌資預(yù)算、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)等。全面預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)按照各預(yù)算單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的預(yù)算，預(yù)算編制使用的各種表格格式按照集團(tuán)每年發(fā)布的預(yù)算編制套表執(zhí)行。（一） 損益預(yù)算編制損益預(yù)算的具體編制應(yīng)根據(jù)各預(yù)算單位

9、的具體業(yè)務(wù)類型，結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)，并在集團(tuán)預(yù)算編制原則的基礎(chǔ)上進(jìn)行損益預(yù)算編制。（二） 資本性支出預(yù)算編制公司資本性支出預(yù)算的編制應(yīng)符合集團(tuán)有關(guān)制度及公司相關(guān)規(guī)定。1、 資本性支出主要指各預(yù)算單位的基本建設(shè)項(xiàng)目、更新改造項(xiàng)目（包括更新、購(gòu)置限額以上的生產(chǎn)設(shè)施設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備及信息化管理設(shè)備等）以及其他經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目以及辦公用品類等非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)購(gòu)置。2、 各預(yù)算單位編制前應(yīng)通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查、分析、研究與科學(xué)預(yù)測(cè)，根據(jù)發(fā)展需要制定每年的資本性支出預(yù)算。 3、 資本性支出預(yù)算內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目總價(jià)、建設(shè)性質(zhì)、建設(shè)起止時(shí)間、預(yù)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)成固定資產(chǎn)時(shí)間、結(jié)轉(zhuǎn)金額等。（三） 對(duì)外投

10、資預(yù)算編制公司對(duì)外投資預(yù)算的編制應(yīng)符合集團(tuán)有關(guān)制度及公司相關(guān)規(guī)定。1、 對(duì)外投資是指公司設(shè)立全資企業(yè)、合資合作、收購(gòu)兼并、對(duì)所投資企業(yè)追加資本金、參與其他企業(yè)首次公開(kāi)發(fā)行股票前的股權(quán)投資、參與上市公司定向增發(fā)等股權(quán)投資；2、 公司應(yīng)根據(jù)公司中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略組織滾動(dòng)編制投資發(fā)展規(guī)劃，投資發(fā)展規(guī)劃應(yīng)當(dāng)明確投資方向、結(jié)構(gòu)、強(qiáng)度、規(guī)模等事項(xiàng)，并建立相應(yīng)的投資項(xiàng)目庫(kù)。3、 符合以下條件的投資項(xiàng)目方可列入公司年度投資預(yù)算：（1）已履行決策或?qū)徟绦虻捻?xiàng)目；（2）前期類投資項(xiàng)目。雖未履行投資決策或?qū)徟绦?，但?xiàng)目已立項(xiàng)且根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度及實(shí)際情況需要在投資決策機(jī)構(gòu)決策或?qū)徟傲腥搿?、 公司應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)審定的年

11、度投資預(yù)算組織實(shí)施已履行相應(yīng)決策或?qū)徟绦虻耐顿Y項(xiàng)目，不得擅自變更項(xiàng)目及調(diào)整年度預(yù)算投資規(guī)模。5、 公司若因業(yè)務(wù)發(fā)展確需調(diào)整投資預(yù)算的，在集團(tuán)審定的年度投資規(guī)模內(nèi)，按預(yù)算調(diào)整流程審批后向集團(tuán)報(bào)備，方可列入年度投資預(yù)算；在集團(tuán)審定的年度投資規(guī)模之外需調(diào)增的項(xiàng)目，需按預(yù)算調(diào)整流程審批后，由公司預(yù)算管理委員會(huì)提出意見(jiàn)上報(bào)集團(tuán)預(yù)算審批機(jī)構(gòu)審批，方可列入年度投資預(yù)算。（四） 資金預(yù)算編制1、 各預(yù)算單位應(yīng)編制年度、季度資金預(yù)算，以合理有效地使用資金，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；2、 資金預(yù)算采用直接法編制，分為現(xiàn)金來(lái)源與現(xiàn)金應(yīng)用兩部分；3、 現(xiàn)金來(lái)源包括：銷售商品或提供勞務(wù)、收到稅費(fèi)返還、收回投資及取得投資收益、處置

12、長(zhǎng)期資產(chǎn)、吸收投資、取得借款、發(fā)行債券等；4、 現(xiàn)金應(yīng)用預(yù)算的內(nèi)容包括：購(gòu)買商品或接受勞務(wù)、支付職工薪酬、支付各項(xiàng)稅費(fèi)、投資、購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)、償還債務(wù)及利息、分配股利。（五） 籌資預(yù)算的編制籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。（六） 預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括利潤(rùn)預(yù)算表及相關(guān)明細(xì)表：1、 利潤(rùn)預(yù)算表在損益預(yù)算的基礎(chǔ)上編制；2、 其他相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)實(shí)際情況和要求編制。（七） 預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)是對(duì)年度預(yù)算報(bào)表的補(bǔ)充說(shuō)明，是評(píng)估預(yù)算編制質(zhì)量的

13、重要依據(jù)，是年度預(yù)算報(bào)表的重要組成部分。主要包括以下幾個(gè)方面：1、 企業(yè)基本情況2、 本年度預(yù)算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況3、 預(yù)算年度主要指標(biāo)情況4、 預(yù)算年度重大事項(xiàng)說(shuō)明5、 預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明6、 可能影響預(yù)算的說(shuō)明和其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。第十一條 全面預(yù)算編制的方法各預(yù)算單位可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，綜合運(yùn)用固定預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制預(yù)算。(一) 固定預(yù)算固定預(yù)算一般適用于與業(yè)務(wù)量關(guān)聯(lián)度低的項(xiàng)目，如資產(chǎn)的折舊與攤銷，基本工資，租金等。對(duì)于發(fā)生平穩(wěn)、變動(dòng)幅度不大的項(xiàng)目可以采用固定預(yù)算法，即在參考去年實(shí)際發(fā)生數(shù)的基礎(chǔ)上結(jié)合本年實(shí)際變動(dòng)（如人員數(shù)量的增減、物價(jià)水平的變動(dòng)等）編制

14、，但必須杜絕浪費(fèi)、加強(qiáng)控制。(二) 零基預(yù)算零基預(yù)算是對(duì)預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的大小，逐項(xiàng)審議從而最終確定收支水平的預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目，如資本性支出等。對(duì)于管理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用中部分費(fèi)用項(xiàng)目，如差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)等，可以采用零基預(yù)算，于每年編制預(yù)算時(shí)對(duì)其重新開(kāi)始進(jìn)行詳盡的審查分析。(三) 概率預(yù)算概率預(yù)算是對(duì)具有不確定性的預(yù)算項(xiàng)目，估計(jì)其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計(jì)算其期望值，從而編制的預(yù)算。一般適用于難以預(yù)測(cè)變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)算項(xiàng)目，如開(kāi)拓的新業(yè)務(wù)和新的投資項(xiàng)目。第十二

15、條 全面預(yù)算的編制程序（一） 全面預(yù)算編制準(zhǔn)備在編制下一年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作小組應(yīng)組織各預(yù)算單位進(jìn)行相關(guān)準(zhǔn)備工作，包括相關(guān)數(shù)據(jù)信息收集、市場(chǎng)及行業(yè)研究、公司戰(zhàn)略及競(jìng)爭(zhēng)能力研究、以前年度預(yù)算的執(zhí)行情況分析，并在此基礎(chǔ)上分析研究下個(gè)預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì)，擬訂預(yù)算假設(shè)和本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案等。（二） 年度預(yù)算的編制1、 每年10月初，公司股東根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，提出下一年度經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)并下達(dá)預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理委員會(huì)據(jù)此擬定年度預(yù)算總目標(biāo)；2、 預(yù)算工作小組擬訂年度預(yù)算總目標(biāo)分解方案及有關(guān)預(yù)算編制程序和方法的草案，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定；3、 預(yù)算工作小組根據(jù)審定的預(yù)算總目標(biāo)分解

16、方案對(duì)公司年度預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)行細(xì)分量化，并將相關(guān)目標(biāo)數(shù)據(jù)分解到各預(yù)算單位；4、 各預(yù)算單位參照預(yù)算工作小組下達(dá)的相關(guān)目標(biāo)，依據(jù)往年歷史數(shù)據(jù)、下年目標(biāo)增加需求、本年執(zhí)行情況、下年自然增長(zhǎng)率等因素結(jié)合內(nèi)部資源編制預(yù)算草案。各預(yù)算單位應(yīng)在年度預(yù)算基礎(chǔ)上編制月度預(yù)算，于11月20日前上報(bào)公司預(yù)算工作小組；5、 每年11月30日前，預(yù)算工作小組對(duì)各預(yù)算單位提出的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、調(diào)整與匯總，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議；6、 預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，并將初步審核意見(jiàn)反饋預(yù)算工作小組，對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的事項(xiàng)，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)要求預(yù)算工作小組進(jìn)一步修訂、調(diào)整；7、 由預(yù)算工

17、作小組向各預(yù)算單位征求意見(jiàn)，根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的意見(jiàn)對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行修正，在溝通、平衡、協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上對(duì)有關(guān)預(yù)算單位的預(yù)算作相應(yīng)的調(diào)整并再次上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；8、 12月31日前，預(yù)算管理委員會(huì)審定各單位預(yù)算方案，并形成公司年度預(yù)算總方案，上報(bào)公司股東審核；9、 次年1月，公司年度全面預(yù)算方案經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后，由預(yù)算管理委員會(huì)主任簽發(fā)，由預(yù)算工作小組下達(dá)各預(yù)算單位執(zhí)行。第十三條 全面預(yù)算調(diào)整的原則（一） 正式下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算方案，一般不予調(diào)整；（二） 當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢(shì)方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)。只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整

18、申請(qǐng)；（三） 當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)可以加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)主動(dòng)積極提出調(diào)整申請(qǐng)，或股東在與公司經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請(qǐng)；（四） 全面預(yù)算調(diào)整的條件如下：當(dāng)有下列情況之一發(fā)生，且有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)情形有重大差異，嚴(yán)重影響全面預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，可按規(guī)定的程序申請(qǐng)進(jìn)行全面預(yù)算的調(diào)整：1、 股東調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；2、 市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算；3、 國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化；4、 發(fā)生不可抗力的事件；5、 股東或者全面預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。第十四條 全面預(yù)算調(diào)整的方式（一

19、） 由上而下的全面預(yù)算調(diào)整。當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)情形差異重大時(shí)，股東通過(guò)與公司經(jīng)營(yíng)班子協(xié)商一致后，可以在預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整，同時(shí)下達(dá)全面預(yù)算調(diào)整要求，并最終確認(rèn)全面預(yù)算調(diào)整方案。（二） 由下而上的全面預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生明顯變化，且符合上述預(yù)算調(diào)整條件時(shí)，預(yù)算工作小組、各部門(mén)可以向全面預(yù)算委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。（三） 全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)中必須包括：1、 導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的原因，并附相關(guān)文件（如市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)情況說(shuō)明、相關(guān)政策變化情況說(shuō)明、變更前后的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、公司下達(dá)追加或縮減任務(wù)、項(xiàng)目可行性建議

20、書(shū)等）；2、 已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和效果；3、 調(diào)整內(nèi)容；4、 調(diào)整后的預(yù)算方案。第十五條 全面預(yù)算調(diào)整的程序（一） 預(yù)算單位可以于每年7月份逐級(jí)向預(yù)算工作小組提出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告；（二） 公司預(yù)算工作小組對(duì)申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行審查并簽署意見(jiàn)，將同意上報(bào)的申請(qǐng)報(bào)告遞交全面預(yù)算管理委員會(huì)討論并提出是否調(diào)整的建議；（三） 全面預(yù)算管理委員會(huì)討論，通過(guò)的調(diào)整方案報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后下達(dá)到預(yù)算工作小組；（四） 預(yù)算工作小組全面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，并根據(jù)審批意見(jiàn)，編寫(xiě)“全面預(yù)算調(diào)整通知書(shū)”，并將調(diào)整預(yù)算目標(biāo)下達(dá)給相關(guān)部門(mén)。第十六條 預(yù)算糾紛的處理各預(yù)算單位之間出現(xiàn)有關(guān)責(zé)、權(quán)、利方面的經(jīng)濟(jì)糾紛，由預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作小組負(fù)

21、責(zé)調(diào)停和裁決。第四章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析第十七條 預(yù)算執(zhí)行的指令性要求公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各預(yù)算單位就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第十八條 全面預(yù)算的執(zhí)行（一） 全面預(yù)算控制原則上依金額分項(xiàng)目進(jìn)行，不同預(yù)算項(xiàng)目之間不得相互充抵；（二） 收入性預(yù)算項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)采取積極、有效的措施，努力保證預(yù)算項(xiàng)目順利實(shí)現(xiàn)；（三） 費(fèi)用預(yù)算剩余可以跨季度轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度使用；（四） 成本費(fèi)用項(xiàng)目如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由所在預(yù)算單位提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)預(yù)算工作小組和預(yù)算管理委員會(huì)審批后納入預(yù)算外支出。第十九條 預(yù)

22、算資金控制（一） 預(yù)算內(nèi)資金控制：（1）財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金使用臺(tái)賬制度，各預(yù)算單位建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，每季度末與財(cái)務(wù)部核對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)。(2)根據(jù)公司預(yù)算支出審批流程等相關(guān)規(guī)定審批后送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部完成單據(jù)審核后即可辦理付款手續(xù)。（二） 預(yù)算外支出控制：（1）應(yīng)由各預(yù)算單位根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要填寫(xiě)申請(qǐng)，說(shuō)明開(kāi)支理由、使用目的和使用方式等，由預(yù)算管理委員會(huì)在股東授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)預(yù)算外支出進(jìn)行審核控制，在股東授權(quán)范圍之外的須向股東專項(xiàng)申請(qǐng)，由股東審批。（2）預(yù)算工作小組應(yīng)對(duì)各預(yù)算單位預(yù)算外資金的實(shí)際使用情況單獨(dú)歸集管理，預(yù)算外資金使用的考核應(yīng)按照預(yù)算外資金使用申請(qǐng)中明確的使用目標(biāo)單獨(dú)進(jìn)行。第二十條 預(yù)算執(zhí)行情況

23、分析預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各預(yù)算單位應(yīng)按月/按季度及時(shí)檢查追蹤預(yù)算執(zhí)行情況，以主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表、預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告和專題報(bào)告等形式，系統(tǒng)全面地報(bào)告各預(yù)算單位和整個(gè)公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果，具體分析表格和報(bào)告的格式按照集團(tuán)發(fā)布的模板執(zhí)行。（一） 每月10日前，各預(yù)算單位應(yīng)對(duì)預(yù)算額與實(shí)際額產(chǎn)生的差異進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出原因，并編制上月主要指標(biāo)完成情況表與預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。（二） 每月15日前，預(yù)算工作小組匯總各預(yù)算單位上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，并加以綜合分析，出具并報(bào)送預(yù)算管理委員會(huì)全面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告；（三） 每月20日前，預(yù)算管理委員會(huì)確認(rèn)導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行差異的原因、形成差異的責(zé)任部門(mén)，落實(shí)改進(jìn)建

24、議；（四） 各預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況不定期編制專題報(bào)告，專題報(bào)告是對(duì)重大預(yù)算外項(xiàng)目的調(diào)研報(bào)告。第五章 預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)第二十一條 預(yù)算考核評(píng)價(jià)的目的（一） 考核各部門(mén)的全面預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)全面預(yù)算管理過(guò)程的完整性和權(quán)威性；（二） 分析各部門(mén)的全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及全面預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進(jìn)下一期全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議；（三） 評(píng)價(jià)公司整體全面預(yù)算完成情況，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營(yíng)中的潛在問(wèn)題，確定改進(jìn)措施，明確下階段的工作重點(diǎn)，確保全面預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正全面預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。第二十二條

25、 預(yù)算考核評(píng)價(jià)的方式對(duì)公司的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果實(shí)行按月分析上報(bào)、按期動(dòng)態(tài)考核、年終綜合考評(píng)相結(jié)合的辦法。第二十三條 預(yù)算考核評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括：（一） 各預(yù)算單位的整體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；（二） 各預(yù)算單位實(shí)際執(zhí)行情況；（三） 全面預(yù)算管理系統(tǒng)運(yùn)行情況。第二十四條 預(yù)算考核評(píng)價(jià)的執(zhí)行（一） 各預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和相關(guān)制度規(guī)定，設(shè)計(jì)公司的績(jī)效考核制度，確定有關(guān)全面預(yù)算考核的指標(biāo)體系，具體預(yù)算考核指標(biāo)如下：1、 預(yù)算考核指標(biāo)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)。由于各預(yù)算單位職能不同，考核的具體指標(biāo)亦有差異。公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)主要指主要業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)收入、單位服務(wù)成本、成本降低率、費(fèi)用降低率、應(yīng)收款回款率等；非財(cái)務(wù)指標(biāo)主要

26、指管理職能考核指標(biāo)、市場(chǎng)占有指標(biāo)、制度執(zhí)行情況指標(biāo)、客戶數(shù)量等。2、 公司考核指標(biāo)將根據(jù)預(yù)算單位職能和性質(zhì)不同分為一般指標(biāo)和關(guān)鍵指標(biāo)。對(duì)一般指標(biāo)實(shí)行一般考核，對(duì)關(guān)鍵指標(biāo)實(shí)行重點(diǎn)考核?？己酥笜?biāo)一旦在一定預(yù)算期間內(nèi)確定，將保持穩(wěn)定性，不得隨意變動(dòng)，若出現(xiàn)變動(dòng)則需按相關(guān)流程審批。各預(yù)算單位可以根據(jù)公司實(shí)際情況選擇預(yù)算指標(biāo)并設(shè)置相應(yīng)的權(quán)重。（二） 考核期結(jié)束后15日內(nèi)，預(yù)算工作小組在匯總各預(yù)算單位分析報(bào)告的基礎(chǔ)上，應(yīng)提出對(duì)各預(yù)算單位全面預(yù)算執(zhí)行的初步考核意見(jiàn)，上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)；（三） 考核期結(jié)束后20日內(nèi)，公司預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算工作小組上報(bào)的分析報(bào)告和提交的初步考核意見(jiàn)下達(dá)初步審批意見(jiàn)。（四）

27、 對(duì)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況的年終考核應(yīng)在完成審計(jì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行，以確保考核評(píng)價(jià)的真實(shí)性及公平性。第六章 附 則第二十五條 本制度由公司預(yù)算管理委員會(huì)擬訂，經(jīng)公司股東審批通過(guò)后實(shí)施。第二十六條 本制度由公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋說(shuō)明。-12-附件1預(yù)算支出審批流程說(shuō)明各預(yù)算單位申請(qǐng)開(kāi)支時(shí)應(yīng)首先核對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支所屬預(yù)算項(xiàng)目的性質(zhì)，預(yù)算項(xiàng)目性質(zhì)主要包括以下幾類：（1）正常：屬于預(yù)算內(nèi)未超支項(xiàng)目，未達(dá)到“預(yù)警”的條件要求。（2）預(yù)警：仍屬于預(yù)算內(nèi)未超支項(xiàng)目，但該項(xiàng)目發(fā)生后將出現(xiàn)實(shí)際開(kāi)支與預(yù)算相比，出現(xiàn)累計(jì)預(yù)算未超支，但當(dāng)月預(yù)算已超支的情況。（3）超預(yù)算項(xiàng)目：項(xiàng)目開(kāi)支后將使得該項(xiàng)目的累計(jì)支出金額大于截止申請(qǐng)?jiān)略擁?xiàng)

28、目的累計(jì)預(yù)算金額。（4）預(yù)算外項(xiàng)目：無(wú)該預(yù)算項(xiàng)目的支出金額。根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的性質(zhì)，按照制度及辦法執(zhí)行支付程序：（一）若為預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目開(kāi)支，預(yù)算申請(qǐng)部門(mén)應(yīng)核對(duì)本部門(mén)臺(tái)帳記錄或到財(cái)務(wù)部核對(duì)本部門(mén)該項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)已支出數(shù)據(jù)，與原預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，明確項(xiàng)目性質(zhì)：1、預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目正常項(xiàng)目：可以直接在付款申請(qǐng)書(shū)或費(fèi)用報(bào)銷單上注明為“預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目正?！保瑘?bào)本部門(mén)經(jīng)理同意后按公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度及辦法執(zhí)行支付程序。預(yù)警項(xiàng)目：申請(qǐng)部門(mén)應(yīng)在開(kāi)支申請(qǐng)單上詳細(xì)說(shuō)明申請(qǐng)理由及對(duì)本月預(yù)算完成情況的影響，報(bào)本部門(mén)經(jīng)理和預(yù)算工作小組審批同意后方可到財(cái)務(wù)部申請(qǐng)支出款項(xiàng)按公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度及辦法執(zhí)行支付程序。2、超預(yù)算項(xiàng)目申請(qǐng)部門(mén)在開(kāi)支申請(qǐng)單上注明為“超預(yù)算項(xiàng)目”，附表說(shuō)明開(kāi)支理由、使用目的和使用方式，上報(bào)公司預(yù)算管理工作小組審批。其中：2.1本公司預(yù)算工作小組首先應(yīng)衡量本公司其他部門(mén)在同一項(xiàng)目范圍內(nèi)的預(yù)算完成情況，如果其他部門(mén)當(dāng)月或以前月份該項(xiàng)目有累計(jì)預(yù)算節(jié)余，由公司預(yù)算工作小組審批并報(bào)本公司總經(jīng)理審批，在公司內(nèi)部進(jìn)行調(diào)劑。2.2若公司整體層次該項(xiàng)目已無(wú)預(yù)算節(jié)余，預(yù)算工作小組必須上報(bào)總經(jīng)理進(jìn)行不同項(xiàng)目之間的預(yù)算調(diào)劑審批，審批時(shí)把握以下原則：（1）收入超額完成，總費(fèi)用成本尚有節(jié)余，應(yīng)允許總經(jīng)理有權(quán)限在不同項(xiàng)目間進(jìn)行預(yù)算調(diào)劑；（2）總體收入尚未完成預(yù)算，總成本