會(huì)計(jì)分錄模板

1、會(huì)計(jì)分錄模板1.接受投資借：銀行存款（接受貨幣資產(chǎn)投資）固定資產(chǎn)（接受固定資產(chǎn)投資）無(wú)形資產(chǎn)（接受無(wú)形資產(chǎn)投資）原材料 （接受原材料投資）庫(kù)存商品（接受庫(kù)存商品投資）貸：實(shí)收資本（注冊(cè)資本）資本公積（超過(guò)注冊(cè)資本部分）2.取得借款借：銀行存款貸：短期借款（取得短期借款） 長(zhǎng)期借款（取得長(zhǎng)期借款）3.計(jì)提短期借款和分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款（假設(shè)長(zhǎng)期借款用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)）利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（短期借款利息和用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的長(zhǎng)期借款利息）貸：應(yīng)付利息4.歸還短期借款和分期付息到期還本長(zhǎng)期借款的利息和本金（假設(shè)長(zhǎng)期借款用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)）（1）支付短期借款和長(zhǎng)期借款利息借：應(yīng)付利息（已計(jì)提的利息）財(cái)務(wù)費(fèi)用（未計(jì)提的

2、利息）貸：銀行存款（2）歸還短期借款和長(zhǎng)期借款本金借：短期借款、長(zhǎng)期借款（歸還的本金） 貸：銀行存款5.購(gòu)材料同時(shí)材料到達(dá)入庫(kù)，貨款以銀行存款、商業(yè)匯票支付或款項(xiàng)尚未支付借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 應(yīng)付票據(jù)（開(kāi)出商業(yè)匯票） 應(yīng)付賬款（款項(xiàng)尚未支付）6.購(gòu)材料，已付款材料未到（1）付款時(shí)借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 應(yīng)付票據(jù)（開(kāi)出商業(yè)匯票）（2）材料入庫(kù)借：原材料 貸：銀行存款7.預(yù)付款方式購(gòu)買(mǎi)此料（1）預(yù)付貨款時(shí)借：預(yù)付賬款貸：銀行存款 （2）用預(yù)付款買(mǎi)材料，材料已入庫(kù)借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款（3）結(jié)算材料貨

3、款預(yù)付款大于材料款，多余款退回借：銀行存款貸：預(yù)付賬款 預(yù)付款小于材料款，補(bǔ)付材料款 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款8.購(gòu)入固定資產(chǎn)（1）購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（2）購(gòu)入非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款9.領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料）制造費(fèi)用（車(chē)間一般消耗領(lǐng)用材料）管理費(fèi)用（管理部門(mén)領(lǐng)用材料）銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)售部門(mén)領(lǐng)用材料）在建工程（在建工程領(lǐng)用材料）其他業(yè)務(wù)成本（對(duì)外銷(xiāo)售領(lǐng)用材料）貸：原材料-某材料10.提現(xiàn)借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款11.用現(xiàn)金發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金12.分配工資借：生產(chǎn)成本-

4、某產(chǎn)品（生產(chǎn)工人的工資）制造費(fèi)用（車(chē)間管理人員的工資）管理費(fèi)用（廠部管理人員的工資）銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)售人員的工資）在建工程（在建工程人員的工資）貸：應(yīng)付職工薪酬-工資13.計(jì)提福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品（根據(jù)生產(chǎn)工人的工資計(jì)提的福利費(fèi)）制造費(fèi)用（根據(jù)車(chē)間管理人員的工資計(jì)提的福利費(fèi)）管理費(fèi)用（根據(jù)廠部管理人員的工資計(jì)提的福利費(fèi)）銷(xiāo)售費(fèi)用（根據(jù)銷(xiāo)售人員的工資計(jì)提的福利費(fèi)）在建工程（根據(jù)在建工程人員的工資計(jì)提的福利費(fèi)）貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利14.計(jì)提折舊借：制造費(fèi)用（車(chē)間用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)）管理費(fèi)用（廠部管理部門(mén)用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)）銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)售部門(mén)用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)）其他業(yè)務(wù)成本（經(jīng)營(yíng)

5、出租固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)）在建工程（在建工程用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊費(fèi)）貸：累計(jì)折舊15.借支差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金16.報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)借：制造費(fèi)用（車(chē)間管理人員報(bào)銷(xiāo)）管理費(fèi)用（廠部管理人員報(bào)銷(xiāo)）貸：其他應(yīng)收款 （借或貸）庫(kù)存現(xiàn)金17.分配制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用18.結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本借：庫(kù)存商品-某產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本-某產(chǎn)品19.一般方式銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)借：銀行存款（款項(xiàng)存入銀行）應(yīng)收票據(jù)（收到商業(yè)匯票）應(yīng)收賬款（賒銷(xiāo)）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款（代墊雜運(yùn)費(fèi)）20.預(yù)收款方式銷(xiāo)售產(chǎn)品（1）收到預(yù)付款：借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款（2）發(fā)出產(chǎn)

6、品： 借：預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（3）結(jié)算款項(xiàng)預(yù)收款大于貨款借：預(yù)收賬款 貸：銀行存款預(yù)收款小于貨款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款21.支付展銷(xiāo)費(fèi)、廣告費(fèi)、銷(xiāo)售產(chǎn)品運(yùn)雜費(fèi)等銷(xiāo)售費(fèi)用借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：銀行存款22.結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售產(chǎn)品的成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品-某產(chǎn)品23.計(jì)提各項(xiàng)附加稅費(fèi)（城建稅和教育費(fèi)附加）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 -應(yīng)交教育附加費(fèi)24.繳納各種稅、費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交XX稅 -應(yīng)交XX稅貸：銀行存款25.銷(xiāo)售材料借：銀行存款等貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）26.結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售材料成本借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料

7、27.收到出租包裝物、固定資產(chǎn)的租金借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入28.收到罰款、接受捐贈(zèng)等借：銀行存款等貸：營(yíng)業(yè)外收入29.交易性金融資產(chǎn)（1）購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)投資收益（購(gòu)入時(shí)支付的手續(xù)費(fèi)）貸：銀行存款等（2）出售交易性金融資產(chǎn)借：銀行存款貸：交易性金融資產(chǎn) （借或貸）投資收益30.支付罰款、對(duì)外捐贈(zèng)、發(fā)生非常損失等借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款等31.收到投資收益借：銀行存款貸：投資收益32.結(jié)轉(zhuǎn)收入類(lèi)賬戶(hù)至“本年利潤(rùn)”借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益貸：本年利潤(rùn)33.結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)至“本年利潤(rùn)”借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 管理費(fèi)

8、用銷(xiāo)售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出34.計(jì)算應(yīng)交所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅35.將“所得稅費(fèi)用”結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用36.將“本年利潤(rùn)”結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配”（1）結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)（2）結(jié)轉(zhuǎn)凈虧損借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)37.計(jì)提盈余公積借：利潤(rùn)分配-提取盈余公積貸：盈余公積38.宣告分配股利借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利39.結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積和應(yīng)付股利借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配-提取盈余公積 -應(yīng)付現(xiàn)金股利40.實(shí)際分配股利借：應(yīng)付股利貸：庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 補(bǔ)充：財(cái)產(chǎn)清查的賬務(wù)處理：1、現(xiàn)金盤(pán)盈：報(bào)經(jīng)批

9、準(zhǔn)前：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款 （應(yīng)支付給xx） 營(yíng)業(yè)外收入 （查無(wú)原因）2、現(xiàn)金盤(pán)虧：報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：借： 待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后:借： 其他應(yīng)收款 （應(yīng)收xx的賠款） 管理費(fèi)用 （查無(wú)原因） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3、存貨的盤(pán)盈：報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：借： 原材料/庫(kù)存商品 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用4、存貨的盤(pán)虧：報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料/庫(kù)存商品報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后： 借：其他應(yīng)收款 （應(yīng)收xx的賠款） 營(yíng)業(yè)外支出 （非常損失） 管理費(fèi)用 （一般經(jīng)營(yíng)損失，定額內(nèi)損耗） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5、固定資產(chǎn)盤(pán)盈： 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整6、固定資產(chǎn)盤(pán)虧：報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：借：待處理