動態(tài)成本管理制度

1、精品動態(tài)成本管理制度V1.0一、目的為規(guī)范項目過程中的成本管理，加強動態(tài)成本控制，建立動態(tài)成本監(jiān)督預(yù)警機制，及時科學(xué)的反映項目成本變動情況。二、適用范圍本制度適用于產(chǎn)業(yè)發(fā)展事業(yè)部所有區(qū)域動態(tài)成本管理工作。三、動態(tài)成本管理（一）區(qū)域成本部必須依據(jù)已簽訂的目標成本，對項目開發(fā)過程中各階段的業(yè)務(wù)活動進行連續(xù)監(jiān)控，負責(zé)項目成本的全過程監(jiān)控管理。1.動態(tài)成本報表按照總部工程成本中心動態(tài)成本報表2. 按月統(tǒng)計匯總合同臺賬 ,并按照簽訂合同的承包范圍及價款分類歸集到各成本科目，編制已發(fā)生成本。3.按照設(shè)計變更、工程簽證管理制度要求完成臺賬的登錄。4.按照調(diào)價（工程材料、人工調(diào)整、暫估項調(diào)整等） 相關(guān)合同條款

2、完成臺賬的登錄，根據(jù)認價項目歸集到相應(yīng)的成本科目，編制已發(fā)生成本。5. 營銷推廣費、管理費用、財務(wù)費用、資本化利息按照財務(wù)確認費用計入已發(fā)生成本。6.每月 25 日完成本月動態(tài)成本上線報批工作。7.動態(tài)成本管理流程如下：2、區(qū)域成本4、產(chǎn)發(fā)總部5、產(chǎn)發(fā)總部負責(zé)人成本對接人成本經(jīng)理1、區(qū)域成本3、區(qū)域6、產(chǎn)發(fā)總部工程專員發(fā)起總經(jīng)理成本中心總監(jiān)2、區(qū)域財務(wù)4、產(chǎn)發(fā)總部5、產(chǎn)發(fā)總部負責(zé)人財務(wù)負責(zé)人財務(wù)經(jīng)理7、歸檔：區(qū)域成本/ 財務(wù)產(chǎn)發(fā)總部成本/ 財務(wù)welcome精品（二）區(qū)域成本部監(jiān)控成本變動情況，分析變動原因，及時發(fā)布成本預(yù)警，制定并督促改進措施的落實、評價、考核激勵。四、動態(tài)成本編制原則（一）

3、定義1.動態(tài)成本是在某一時點項目已發(fā)生和待發(fā)生成本的合計，預(yù)測項目結(jié)算成本。動態(tài)成本 = 已發(fā)生成本 + 待發(fā)生成本（ 1）已發(fā)生成本 = 合約價款（含內(nèi)部合約）+ 設(shè)計變更、工程簽證 + 調(diào)價 + 其它（ 2）待發(fā)生成本沒有簽訂合同的項目，預(yù)計本項目要發(fā)生的費用。已簽訂合同的項目，未發(fā)出變更或簽證的指令，但預(yù)計要發(fā)生的變更或簽證費用。其它影響成本投入的費用。（二）編制方法區(qū)域成本部每月 25 日前組織與相關(guān)部門核實上月 25 日至本月 25 日各類臺賬，保證各類臺賬的完整及準確性。1.合同臺賬的編制區(qū)域成本部建立完整的 合同臺賬，嚴格按照合同臺賬模板對簽約合同進行統(tǒng)一分類編號匯總，每月 25

4、 日前蓋章完畢歸檔的合同均應(yīng)計入本月動態(tài)成本。2.設(shè)計變更、工程簽證臺賬的編制區(qū)域成本部每月 25 日前與相關(guān)責(zé)任部門核實設(shè)計變更臺賬、 工程簽證臺賬，已報已審項目根據(jù)確定金額及合同編號歸集到相應(yīng)的成本科目， 形成已發(fā)生成本，已報未審、未報預(yù)估項目記入待發(fā)生成本。3.材料認價臺賬的編制區(qū)域成本部按照工程材料認價的相關(guān)規(guī)定及要求編制材料認價臺賬，每月25 日前雙方蓋章確認的材料認價單引起的費用記入已發(fā)生成本。welcome精品4.結(jié)算臺賬的編制區(qū)域成本部負責(zé)以合同為歸集單位建立各項目結(jié)算單臺賬，每月 25 日前雙方蓋章確認的結(jié)算單記入已發(fā)生成本。5.動態(tài)成本報表的編制（ 1）動態(tài)成本報表編制的主

5、要依據(jù)是 合同臺賬、設(shè)計變更、工程簽證臺賬、材料認價臺賬結(jié)算臺賬及預(yù)計的待發(fā)生成本。（ 2）將更新后的“合同價款（內(nèi)部合約） ”+ “設(shè)計變更、工程簽證費用” +“材料認價” + “待發(fā)生成本”形成項目的“動態(tài)成本” ，與“目標成本”進行差額對比，形成完整的動態(tài)成本報表 。（ 3）合同、設(shè)計變更、工程簽證費用、調(diào)價（工程材料、人工調(diào)整、暫估項調(diào)整等）、結(jié)算單等費用拆分原則：進行臺賬登記時，應(yīng)按目標成本所確定的成本核算對象對此類費用進行分類記錄，并鏈接到成本明細表相應(yīng)表格內(nèi)。（ 4）待發(fā)生成本估算：參照合約規(guī)劃進行。（ 5）節(jié)余成本釋放原則及方法：同一科目內(nèi)單項合約規(guī)劃包含合同結(jié)算完畢， 確認不

6、再發(fā)生后可將節(jié)余成本釋放。內(nèi)部合約需區(qū)域投資發(fā)展部門出據(jù)繳費完成證明， 確認此項成本不再發(fā)生后，區(qū)域成本部方可將節(jié)余成本釋放。工程類成本需項目實施完畢，區(qū)域工程部出據(jù)項目竣工驗收合格單 ，區(qū)域成本部結(jié)算完畢后，方可將節(jié)余成本釋放。優(yōu)化成果確認完畢， 可由區(qū)域成本部編制專項報告， 經(jīng)總部工程成本中心審批后，方可將節(jié)余成本釋放。（ 6）預(yù)備費使用原則及方法： 預(yù)備費主要用于工程結(jié)算以應(yīng)對風(fēng)險事項， 未經(jīng)審批不得使用。預(yù)備費使用審批流程圖4.產(chǎn)發(fā)總部成5.產(chǎn)發(fā)總部成本2、各相關(guān)部門經(jīng)理本對接人經(jīng)理（點選）1 、區(qū)域成本3、區(qū)域總經(jīng)5.產(chǎn)發(fā)總部相關(guān)部門經(jīng)理（點選）經(jīng)理發(fā)起理2、區(qū)域財務(wù)經(jīng)理5.產(chǎn)發(fā)總部

7、財務(wù)經(jīng)理welcome10、歸檔9、產(chǎn)發(fā)總部總經(jīng)7、產(chǎn)發(fā)總部工程成6、產(chǎn)發(fā)總部相關(guān)系區(qū)域成本 /財務(wù)產(chǎn)發(fā)總部成本 / 財務(wù)理本中心總監(jiān)統(tǒng)總監(jiān)（會簽）精品（ 7）超支成本處理原則及方法：按合約規(guī)劃相關(guān)制度執(zhí)行。五、成本預(yù)警機制（一）項目開發(fā)建設(shè)過程中發(fā)現(xiàn)成本細項即將或可能超出合同簽約金額3%以及其他影響成本的重大事項時， 由區(qū)域成本部負責(zé)人向相關(guān)責(zé)任部門發(fā)出警示。（二）成本預(yù)警要求1.只要某個成本細項即將發(fā)生超支（簽訂合同總價已超支、設(shè)計變更核算已超支等）就必須預(yù)警，而不是成本科目超支再預(yù)警。2.成本部應(yīng)提醒責(zé)任成本部門負責(zé)范圍內(nèi)的成本超支情況。3.所有成本預(yù)警均應(yīng)填寫項目成本細項超支預(yù)警表 并

8、按照 OA 流程審批，情況緊急時（如工程事故處理） 可先口頭預(yù)警， 但必須在三日內(nèi)補辦書面審批文件。4.成本預(yù)警處理措施及方案編制完畢后，15 天內(nèi)完成區(qū)域總經(jīng)理審批并上報總部費用相關(guān)中心及工程成本中心審批，審批通過后方可實施。5.成本預(yù)警審批流程如下：2、區(qū)域成本管理4.產(chǎn)發(fā)總部5.產(chǎn)發(fā)總部成成本對接人本經(jīng)理1、區(qū)域成部經(jīng)理3、區(qū)域總5.產(chǎn)發(fā)總部相關(guān)部門經(jīng)理（點選）本專員發(fā)起2、各相關(guān)部門經(jīng)經(jīng)理理（點選）5.產(chǎn)發(fā)總部財務(wù)經(jīng)理6.產(chǎn)發(fā)總部相關(guān)系統(tǒng)總否預(yù)備費7、產(chǎn)發(fā)總部工程監(jiān)（點選）成本中心總監(jiān)6.產(chǎn)發(fā)總部財務(wù)中心總監(jiān)是9、歸檔：8、產(chǎn)發(fā)總產(chǎn)發(fā)總部成本部總經(jīng)理區(qū)域成本部六、成本清查機制區(qū)域成本部

9、應(yīng)在每年7 月 20 日及 12 月 20 日前完成項目成本清查工作，welcome精品并將清查發(fā)生問題計入到動態(tài)成本中。清查內(nèi)容包括（具體內(nèi)容詳見附表） ：1.項目規(guī)劃指標是否有調(diào)整。2. 銷售面積是否有調(diào)整。3.交房標準是否有調(diào)整。4.各科目費用是否有調(diào)整。5.合同臺賬、設(shè)計變更、 工程簽證臺賬、 結(jié)算單臺賬、 調(diào)價臺賬是否及時、完整、準確。6.費用分攤方式是否需要調(diào)整。七、獎罰原則（一）成本優(yōu)化主要貢獻者給予1000-100000元的獎勵， 對于特殊貢獻事項單獨審批。造成成本浪費或無效成本的，針對具體事項給予行政處分和1000-100000 元經(jīng)濟處罰。（二）區(qū)域成本部應(yīng)按時對動態(tài)成本數(shù)據(jù)認真編制及審核，上報的編制成果與審核后成果，每出現(xiàn)一項錯漏，處以每項50 元的經(jīng)濟處罰，最高不超500 元。（三）區(qū)域成本部需按時上報動態(tài)成本表，當月延遲上報的區(qū)域，完成時限直接和績效掛鉤；當月未