財(cái)務(wù)情況說明書

1、財(cái)務(wù)情況說明書財(cái)務(wù)情況說明書 財(cái)務(wù)情況說明書財(cái)務(wù)情況說明書 財(cái)務(wù)情況說明書是對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉(zhuǎn)、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報(bào)告，是年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的重要組成部分。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例和企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法（國資委令第 9 號(hào)）等規(guī)定，對(duì)本年度的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況和國有資本保值增值等情況進(jìn)行認(rèn)真地總結(jié)，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，運(yùn)用趨勢(shì)分析、比率分析和因素分析等方法進(jìn)行橫向、縱向的比較、評(píng)價(jià)和剖析企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的利弊得失,以客觀反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展趨勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展；同時(shí)便于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)

2、活動(dòng)情況，考核評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。 目錄 內(nèi)容 基本要求 參考資料 內(nèi)容編輯本段回目錄內(nèi)容編輯本段回目錄 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況 （一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說明原因；企業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況；報(bào)表編報(bào)口徑說明。 （二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、主營(yíng)業(yè)務(wù)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營(yíng)）的影響；營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。 （三）開發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)

3、期進(jìn)度及工程竣工決算情況。 （四）經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等。 二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況 （一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及主要影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。 （二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響。 （三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。 （四）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入

4、各款項(xiàng)來源、金額、以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況；影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。 （五）利潤(rùn)分配情況。 （六）利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá) 30%（含 30%）以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額 10%（含 10%）以上的，應(yīng)明確說明原因。 （七）會(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額。 （八）其他。 三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況 （一）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因；長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因、購買和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的情況。 （二）資產(chǎn)損失情況，包括待處理財(cái)產(chǎn)損

5、益主要內(nèi)容及其處理情況，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響。 （三）流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重，長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增加金額及原因；企業(yè)嘗還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況；三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。 （四）企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。 （五）企業(yè)債務(wù)重組事項(xiàng)及對(duì)本期損益的影響。 （六）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá) 30%（含 30%）以上，且占報(bào)告期資產(chǎn)總額 5%（含 5%）以

6、上的，應(yīng)明確說明原因。 所有者權(quán)益所有者權(quán)益 四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)情況 （一）會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。 （二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說明增減差額及原因。 （三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減情況。 （四）對(duì)國有資本保值增值產(chǎn)生影響的主要客觀因素情況及增減數(shù)額。 五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。 六、對(duì)企業(yè)收支利指標(biāo)進(jìn)行全面分析，從數(shù)六、對(duì)企業(yè)收支利指標(biāo)進(jìn)行全面分析，從數(shù)據(jù)后面闡述問題的原因，從分析得據(jù)后面闡述問題的原因，從分析得出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)存在的問題進(jìn)行闡述，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)存在的問題進(jìn)行闡述，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施。經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施。 基本要求編輯本段回目錄基