哈佛大學(xué)靈活的審計(jì)方式

1、Harvard University 哈佛大學(xué) (Harvard University)是美國(guó)歷史最悠久的一流學(xué)府之一，坐落于馬薩諸塞州劍橋，隔查爾斯河與波士頓相望。 哈佛大學(xué)于1630年代創(chuàng)校并招收首批學(xué)生。大學(xué)經(jīng)歷了將近四個(gè)世紀(jì)的發(fā)展，在各方面都有蓬勃的增長(zhǎng)。今天，哈佛的員工和學(xué)生數(shù)以萬計(jì)，有超過100個(gè)國(guó)家教授，年度預(yù)算收入數(shù)以十億計(jì)。 人員構(gòu)成人員構(gòu)成 佩蒂絲于1998年開始擔(dān)任哈佛大學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)服務(wù)部的總監(jiān)，當(dāng)時(shí)的內(nèi)部審計(jì)部門規(guī)模較小，主要集中從事由審計(jì)總監(jiān)指定的財(cái)務(wù)審計(jì)工作。 風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)服務(wù)部由28位專業(yè)人員組成，7位專注于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，其余則專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理，包括財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、

2、信息技術(shù)和建筑審計(jì)，以及若干合規(guī)活動(dòng)。哈佛大學(xué)內(nèi)部審計(jì)的哈佛大學(xué)內(nèi)部審計(jì)的職能和特點(diǎn)職能和特點(diǎn) 協(xié)助學(xué)院的管理層和治理委員會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)降低協(xié)助學(xué)院的管理層和治理委員會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)降低措措 施進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，并為管理層提供支持，確保施進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，并為管理層提供支持，確保風(fēng)險(xiǎn)管理流程全面融入整所大學(xué)。風(fēng)險(xiǎn)管理流程全面融入整所大學(xué)。 建立問責(zé)機(jī)制，了解風(fēng)險(xiǎn)并協(xié)助管理層制定有關(guān)措建立問責(zé)機(jī)制，了解風(fēng)險(xiǎn)并協(xié)助管理層制定有關(guān)措施來處理風(fēng)險(xiǎn)。施來處理風(fēng)險(xiǎn)。 隨時(shí)保持警惕，識(shí)別改進(jìn)機(jī)會(huì)，務(wù)求制定協(xié)調(diào)有序隨時(shí)保持警惕，識(shí)別改進(jìn)機(jī)會(huì)，務(wù)求制定協(xié)調(diào)有序的安全措施。的安全措施。 將風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)服務(wù)部定位為獨(dú)立

3、的評(píng)估部門。將風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)服務(wù)部定位為獨(dú)立的評(píng)估部門。 為管理層提供支持。將外聯(lián)活動(dòng)擴(kuò)展至各個(gè)學(xué)員和為管理層提供支持。將外聯(lián)活動(dòng)擴(kuò)展至各個(gè)學(xué)員和部門，為他們提供咨詢定制服務(wù)。部門，為他們提供咨詢定制服務(wù)。組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)董事會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)監(jiān)事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)服務(wù)部?jī)?nèi)部審計(jì)總監(jiān)/首席審計(jì)執(zhí)行官財(cái)務(wù)副總裁和首席財(cái)務(wù)官哈佛大學(xué)的內(nèi)部審計(jì) 工作流程工作流程 風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)服務(wù)部總監(jiān)直接向財(cái)務(wù)副總裁和首席財(cái)務(wù)官匯報(bào)，間接向聯(lián)合檢查委員會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）匯報(bào)。其中，審計(jì)服務(wù)部總監(jiān)每年至少與聯(lián)合檢查委員會(huì)會(huì)面四次，每年和每半年度提交一次報(bào)告，陳述風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)服務(wù)部所執(zhí)行的工作及成果，也

4、會(huì)就在大學(xué)內(nèi)識(shí)別到的重要財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、合規(guī)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行報(bào)告和提供最新信息。哈佛內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的發(fā)展挑戰(zhàn)：挑戰(zhàn)：部門員工的配備部門員工的配備人才招募是其面臨的問題。在內(nèi)人才招募是其面臨的問題。在內(nèi)部審計(jì)行業(yè)，對(duì)高學(xué)歷，綜合能力強(qiáng)的審計(jì)師需求很部審計(jì)行業(yè)，對(duì)高學(xué)歷，綜合能力強(qiáng)的審計(jì)師需求很大。對(duì)于尋找到適當(dāng)?shù)娜藛T將是一項(xiàng)艱巨任務(wù)。大。對(duì)于尋找到適當(dāng)?shù)娜藛T將是一項(xiàng)艱巨任務(wù)。靈活的工作方式靈活的工作方式審計(jì)服務(wù)的挑戰(zhàn)之一就是與哈佛審計(jì)服務(wù)的挑戰(zhàn)之一就是與哈佛的措施和發(fā)展齊步向前。確保內(nèi)審師門考量所有層面的措施和發(fā)展齊步向前。確保內(nèi)審師門考量所有層面的風(fēng)險(xiǎn)，提高學(xué)員上下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)。的風(fēng)險(xiǎn)，提高學(xué)員上下對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)。未來：未來：戰(zhàn)略性目標(biāo)戰(zhàn)略性目標(biāo)確保審計(jì)服務(wù)部所做的工作時(shí)刻與大確保審計(jì)服務(wù)部所做的工作時(shí)刻與大學(xué)目標(biāo)相聯(lián)系，并提供支持。實(shí)現(xiàn)全球化和外聯(lián)活動(dòng)學(xué)目標(biāo)相聯(lián)系，并提供支持。實(shí)現(xiàn)全球化和外聯(lián)活動(dòng)是哈佛的兩大重要發(fā)展方針。是哈佛的兩大重要發(fā)展方針。不斷堅(jiān)定的信念不斷堅(jiān)定的信念與審計(jì)對(duì)象保持毫無保留的公開與審計(jì)對(duì)象保持毫無保留的公