基礎(chǔ)數(shù)據(jù)評估

1、概述概述二、項目壽命期與固定資產(chǎn)折舊二、項目壽命期與固定資產(chǎn)折舊三、總投資估算與籌措方案評價三、總投資估算與籌措方案評價四、成本費用估算四、成本費用估算五、利潤估算五、利潤估算1、主要投入物價格估算表（原材料、燃料動力消耗表）、主要投入物價格估算表（原材料、燃料動力消耗表）2、建設(shè)投資估算表、建設(shè)投資估算表3、流動資金估算表、流動資金估算表4、總成本費用表、總成本費用表5、損益表（銷售收入稅金附加表、損益表（銷售收入稅金附加表+利潤表）利潤表）6、財務(wù)現(xiàn)金流量表、財務(wù)現(xiàn)金流量表7、敏感性分析表、敏感性分析表二、項目壽命期與固定資產(chǎn)折舊二、項目壽命期與固定資產(chǎn)折舊 某廠投資某廠投資150萬元購一

2、設(shè)備萬元購一設(shè)備,折舊年限折舊年限15年，預(yù)計期末凈殘值為年，預(yù)計期末凈殘值為5萬元人民幣，請萬元人民幣，請分別用直線折舊法和雙倍余額遞減法計算分別用直線折舊法和雙倍余額遞減法計算該設(shè)備前該設(shè)備前3年的年折舊額。年的年折舊額。三、總投資估算與籌措方案評價三、總投資估算與籌措方案評價總投資總投資建設(shè)投資建設(shè)投資流動資金流動資金建設(shè)期利息建設(shè)期利息其他資產(chǎn)費用其他資產(chǎn)費用形成資產(chǎn)法形成資產(chǎn)法概算分類法概算分類法固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)預(yù)備費預(yù)備費基本預(yù)備費基本預(yù)備費漲價預(yù)備費漲價預(yù)備費設(shè)備購置費設(shè)備購置費安裝工程費安裝工程費建筑工程費建筑工程費固定資產(chǎn)其他費用固定資產(chǎn)其他費

3、用無形資產(chǎn)費用無形資產(chǎn)費用工程建設(shè)工程建設(shè)其他費用其他費用工程費用工程費用流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)建設(shè)管理費建設(shè)管理費 可研費可研費勘察設(shè)計費勘察設(shè)計費環(huán)評費環(huán)評費聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費場地準(zhǔn)備及臨時設(shè)施費場地準(zhǔn)備及臨時設(shè)施費研究試驗費研究試驗費引進技術(shù)和設(shè)備其他費引進技術(shù)和設(shè)備其他費工程保險費工程保險費特殊設(shè)備檢測費特殊設(shè)備檢測費生產(chǎn)準(zhǔn)備及開辦費生產(chǎn)準(zhǔn)備及開辦費樣品樣機購置費樣品樣機購置費農(nóng)業(yè)開荒費農(nóng)業(yè)開荒費建設(shè)用地費建設(shè)用地費 國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備按標(biāo)準(zhǔn)圖紙和技術(shù)要求，由生產(chǎn)廠商批量生產(chǎn)，符合國家質(zhì)量檢測標(biāo)準(zhǔn)。一般按出廠價或合同價估算購置費 非標(biāo)設(shè)備尚無定型標(biāo)準(zhǔn)，不可能批量生產(chǎn)，只能一次定貨，并根據(jù)具體

4、圖紙制造。 進口設(shè)備購置費進口設(shè)備原價+國內(nèi)運雜費 進口設(shè)備原價進口設(shè)備貨價+進口從屬費用 進口設(shè)備貨價CIF價=FOB價+國外運費及運保費 進口從屬費用關(guān)稅+增值稅+外貿(mào)手續(xù)費+銀行財務(wù)費+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費某新建項目申請銀行借款某新建項目申請銀行借款1300萬元，建設(shè)期為萬元，建設(shè)期為三年，在建設(shè)期第一年貸款三年，在建設(shè)期第一年貸款300萬元，第二年萬元，第二年600萬元，第三年萬元，第三年400萬元，年利率為萬元，年利率為12%。請計算建設(shè)期利息。請計算建設(shè)期利息。1 1、現(xiàn)金（年工資福利年其他費用）、現(xiàn)金（年工資福利年其他費用）/ /周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)2 2、應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款= =年經(jīng)營成本

5、年經(jīng)營成本/ /周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)( (根據(jù)根據(jù)20062006年第三版修改）年第三版修改）3 3、存貨外購原材料、存貨外購原材料+ +外購燃料動力在產(chǎn)品產(chǎn)成品外購燃料動力在產(chǎn)品產(chǎn)成品外購原材料外購原材料外購燃料動力外購燃料動力在產(chǎn)品在產(chǎn)品=(=(年外購原輔料燃料動力費年外購原輔料燃料動力費+ +工資福利費工資福利費+ +修理費修理費+ +其他制其他制造費用造費用)/)/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品產(chǎn)成品4 4、應(yīng)付賬款年外購原材料燃料動力費、應(yīng)付賬款年外購原材料燃料動力費/ /周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)四、成本費用估算（四、成本費用估算（P153-155P153-155）序號序號指標(biāo)指標(biāo)估算公式估

6、算公式1原材料燃料動力原材料燃料動力產(chǎn)品產(chǎn)量產(chǎn)品產(chǎn)量單位產(chǎn)品耗用定額單位產(chǎn)品耗用定額單價單價2工資工資企業(yè)定員人數(shù)企業(yè)定員人數(shù)每人年平均工資總額每人年平均工資總額3應(yīng)付福利費應(yīng)付福利費工資總額工資總額計提比例計提比例4折舊費折舊費見相關(guān)章節(jié)見相關(guān)章節(jié)5修理費修理費按固定資產(chǎn)原值或折舊的一定比例計提按固定資產(chǎn)原值或折舊的一定比例計提6攤銷費攤銷費無形資產(chǎn)按無形資產(chǎn)按10年、其他資產(chǎn)按年、其他資產(chǎn)按5年平均攤銷年平均攤銷7財務(wù)費用財務(wù)費用長期負(fù)債利息短期負(fù)債利息長期負(fù)債利息短期負(fù)債利息8其他費用其他費用經(jīng)驗數(shù)據(jù)或一定比例經(jīng)驗數(shù)據(jù)或一定比例9總成本費用總成本費用經(jīng)營成本經(jīng)營成本可變成本可變成本固定成

7、本固定成本=12345678=9-4-6-7=1+（2+3）（計件工資）（計件工資）=（2+3）（計時工資）（計時工資）+4+5+6+7+8序號指標(biāo)公式1年銷售收入產(chǎn)品銷售量銷售單價（達產(chǎn)年份）生產(chǎn)負(fù)荷百分比2應(yīng)納增值稅2.1一般納稅人（銷售收入-外購原材料燃料動力）適用稅率/（1適用稅率）2.2小規(guī)模納稅人銷售收入征收率（6）3消費稅3.1從價定率銷售額（不含稅）稅率3.2從量定額銷售數(shù)量單位稅額4營業(yè)稅營業(yè)額營業(yè)稅 稅率5資源稅課稅數(shù)量單位稅額6城建稅增值稅適用稅率7教育附加按上述稅的一定比例8利潤總額營業(yè)利潤投資凈收益營業(yè)外收支凈額9所得稅（收入總額成本費用損失/-稅收調(diào)整）稅率10稅后

8、利潤8911盈余公積金按稅后利潤的一定比例提取1、計算建設(shè)期建設(shè)期借款本息累計數(shù)A結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)期生產(chǎn)期第1年“年初借款本息累計”= A 2、生產(chǎn)期生產(chǎn)期第1年“應(yīng)付利息”BA年利率列入總成本費用估算表中“財務(wù)費用”項下計算當(dāng)年總成本費用計算當(dāng)年未分配利潤3、生產(chǎn)期生產(chǎn)期第1年“償還本金”C當(dāng)年還款資金來源合計折舊+攤銷+未分配利潤4、生產(chǎn)期生產(chǎn)期第1年“期末借款余額”DA-C結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)期第2年“年初借款本息累計”1 1、特定項目引起，而不是針對特定會計期間、特定項目引起，而不是針對特定會計期間2 2、是流入與流出量的統(tǒng)稱，是、是流入與流出量的統(tǒng)稱，是“增量增量”現(xiàn)金流現(xiàn)金流量量3 3、現(xiàn)金的含義、現(xiàn)金的含義廣義的現(xiàn)金范疇廣義的現(xiàn)金范疇即使項目有借入資金，也視為自有資金對