會(huì)計(jì)每個(gè)月的工作流程

1、-會(huì)計(jì)每個(gè)月的工作流程一、會(huì)計(jì)工作的大致流程：1 、根據(jù)原始憑證或 原始憑證匯總表 填制記賬憑證。2 、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬 和銀行存款日記賬 。3 、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。4 、根據(jù)記賬憑證匯總、編制 科目匯總表5 、根據(jù)科目匯總表 登記總賬。6 、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制 資產(chǎn)負(fù)債表 和利潤(rùn)表。二、具體工作1 、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制 科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡， 保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)

2、賬。2 、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。 計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊， 這個(gè)折舊額是根據(jù) 固定資產(chǎn)原值 ，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。 月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。3 、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。精選資料-第一個(gè)分錄：將 損益類科目 的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （投資收益， 其他業(yè)務(wù)收入 等）貸本年利潤(rùn)。第二個(gè)分錄： 借本年利潤(rùn)貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加， 其他業(yè)務(wù)成本等）。4 、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資

3、產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等），負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等），所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)， 盈余公積）科目的余額 （是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額），編制資產(chǎn)負(fù)債表。根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金 ,應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定 .因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格，上面會(huì)有具體的數(shù)字。5 、裝訂憑證 ,填寫報(bào)表附注 ,進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。6 、注意問(wèn)題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。b 、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要

4、賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表， 注意分析未達(dá)款項(xiàng)。 月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間， 不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。 每月分析往來(lái)的賬齡和金額， 包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。精選資料-總賬會(huì)計(jì)工作流程：審核原始憑證填制記帳憑證復(fù)核記帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表納稅申報(bào)具體流程：1. 審核原始憑證（ 1) 外來(lái)原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)從外單位取得的憑證，如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。(2) 自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計(jì)算單等。2. 填制記帳憑證 可以到月底把同類的原始憑

5、證匯總填制記賬憑證，也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填 . 但不要把時(shí)間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸， 借貸必相等的記賬規(guī)則， 編制會(huì)計(jì)分錄。3. 復(fù)核 就是看看有沒(méi)有錯(cuò)誤。4. 記帳 根據(jù)記賬憑證登記入帳 小規(guī)模公司必備的賬本： 現(xiàn)金日記帳； 銀行日記帳； 總帳；三欄明細(xì)帳5. 編制會(huì)計(jì)報(bào)表 1 ）、根據(jù)總賬科目余額填列?？芍苯痈鶕?jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列， （如應(yīng)收票據(jù)，短期借款）有些則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總曲科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。 2 ）、根據(jù)明細(xì)帳科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”

6、相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。3 ）、根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如“長(zhǎng)期借款”，需根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期限的長(zhǎng)期借款部分分析計(jì)算填列。4 ）、務(wù)查登記簿記錄。會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。6 、納稅申報(bào) 1）、增值稅：銷售或購(gòu)進(jìn)貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。 小規(guī)模納稅人的增值稅率為4% 6% 2 ）、營(yíng)業(yè)稅： 營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。不同行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率不同。普通貨運(yùn)執(zhí)行 3.0%的營(yíng)業(yè)稅率 ,物流服務(wù)業(yè)執(zhí)行5.0%

7、 的營(yíng)業(yè)稅率。物流各環(huán)節(jié)中運(yùn)輸、裝卸、搬運(yùn)是3% ，倉(cāng)儲(chǔ)、配送、代理是按服務(wù)業(yè)5% 3 ）、地稅： 還要交地稅，就是在營(yíng)業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7% 征收的城建稅 (還有 5% 、1% ，視城市大小而定） 和 3% 和教育費(fèi)附加和地方教育附加1% （或 2% ，也是各城市不同） 。 4) 、所得稅：不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)， 都要按利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法： 按照企業(yè)所得稅申報(bào)表的要求，逐項(xiàng)填寫收入、成本、費(fèi)用、支出，算出利潤(rùn)，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，按照一定的稅率（25% ）計(jì)算出應(yīng)納稅額。法定稅率是25% ，（但年應(yīng)納稅所得額在3 萬(wàn)元以下（含 3 萬(wàn)元）的減

8、按18% 的稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過(guò) 3 萬(wàn)元至 10 萬(wàn)元以下（含 10萬(wàn)元）的，減按 27%的稅率征收。10 萬(wàn)以上 33% 。已作廢）1. 報(bào)銷費(fèi)用，主要是指期間費(fèi)用2. 核算存貨，包括材料的采購(gòu)、商品的進(jìn)銷；3. 每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊；4. 核算工資，按工資比例計(jì)算社會(huì)保險(xiǎn)、職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)；5. 清理往來(lái)賬款，包括應(yīng)收款、應(yīng)付款，負(fù)責(zé)賬款的核對(duì)、結(jié)算；6. 核算、結(jié)轉(zhuǎn)成本；精選資料-7 計(jì)算稅金，按時(shí)申報(bào)交納；8. 月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，計(jì)算盈虧；9. 編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做好財(cái)務(wù)分析。1. 月初，對(duì)內(nèi)給員工開資，對(duì)外要去稅務(wù)局納稅。2. 當(dāng)月要處理的賬務(wù)：做記賬憑證、登記賬簿、憑證匯總、登記總賬。3. 月底要對(duì)賬、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)賬，最后編制會(huì)計(jì)報(bào)表，一般納稅人還要去稅務(wù)局認(rèn)證。1. 匯算清繳：一月至五月要進(jìn)行上年度的匯算清繳工作。2. 證照年檢：三月至六月，要去工商局辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照年檢，去技術(shù)監(jiān)