資本充足性考核指標(biāo)和評價方式

1、資本充足性考核指標(biāo)和評價方式            銀行的資本充足性，主要指銀行資本的數(shù)量足以吸收可能發(fā)生的意外損失，使銀行在遭遇風(fēng)險損失時不致破產(chǎn)。隨著金融競爭的日益激烈，商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險越來越大，擁有充足的資本更具有非常重要的意義。筆者認(rèn)為，對商業(yè)銀行的資本充足性，應(yīng)增加考核指標(biāo)，完善評價方法，以真實、客觀和全面地反映商業(yè)銀行的資本狀況。 一、適當(dāng)增加資本充足性的考核指標(biāo)衡量銀行資本充足性目前只有資本充足率、核心資本充足率和核心資本比重三個常用指標(biāo)。筆者認(rèn)為僅僅使用這幾

2、個指標(biāo)是不夠的，必須進(jìn)行擴(kuò)展和補(bǔ)充，建議增加以下考核指標(biāo)。（一）真實資本充足率。由于銀行的營業(yè)用固定資產(chǎn)缺乏流動性，并且不能真正用來抵補(bǔ)資產(chǎn)的損失，因此，在計算資本的真實充足率時應(yīng)作扣除；同時，作為附屬資本的長期債券，從其性質(zhì)上看屬于應(yīng)償付的負(fù)債，在計算資本的真實充足率時也應(yīng)扣除。另外，用資產(chǎn)的實際風(fēng)險系數(shù)或預(yù)計的風(fēng)險系數(shù)作權(quán)重，比使用人為設(shè)定的風(fēng)險權(quán)重來計算資本充足率要更為準(zhǔn)確。在資本充足率和核心資本充足率相同的情況下，真實資本充足率較高的銀行，其資本充足性要好于真實資本充足率較低的銀行。真實資本充足率（資本總額固定資產(chǎn)原值在建工程5年以上的長期債券）/（某項資產(chǎn)×實際的或預(yù)計的風(fēng)

3、險系數(shù)）（二）資產(chǎn)資本率。這一指標(biāo)是指資本占資產(chǎn)的比重，其中資產(chǎn)總額沒有進(jìn)行風(fēng)險加權(quán)。在風(fēng)險不確定的情況下，這一指標(biāo)可以反映和比較銀行資本的總體充足水平。資產(chǎn)資本率資本總額/資產(chǎn)總額（三）高風(fēng)險資產(chǎn)覆蓋率。這個指標(biāo)用來測定銀行資本所隱含的風(fēng)險程度，其比值越大，表明銀行資本越充足。高風(fēng)險資產(chǎn)覆蓋率（核心資本貸款損失準(zhǔn)備）/高風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額。其中：高風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額可疑（或呆滯）貸款×50損失（或呆賬）貸款×100（四）固定資本比率和資產(chǎn)負(fù)債率。這兩個指標(biāo)可用于對資本充足率進(jìn)行補(bǔ)充和修正，在資本充足率既定或相同的情況下，該兩項指標(biāo)的比值越小，說明銀行資本的充足性越好。對于固定

4、資本比率，一些國家還有限制性的規(guī)定，以增加銀行的流動資本。如日本大藏省規(guī)定，銀行的營業(yè)用不動產(chǎn)占資本金的比重，原則上應(yīng)控制在40以下，最高不得超過50。我國財政部也規(guī)定，銀行自用固定資產(chǎn)凈值不得超過資本金的30。固定資本比率固定資產(chǎn)凈值/實收資本資產(chǎn)負(fù)債率付息負(fù)債平均余額/資產(chǎn)平均余額二、完善資本充足性的評價方法評價一個銀行的資本是否充足，筆者認(rèn)為，可以采取以下方法和步驟：（一）計算資產(chǎn)資本率，與上兩年的數(shù)值進(jìn)行比較，看資本的總體水平是提高了還是降低了；然后與同類銀行進(jìn)行比較，看該銀行的資本總體水平是較大地高出平均水平還是低于平均水平。（二）計算資本充足率和核心資本充足率，看是否達(dá)到監(jiān)管當(dāng)局規(guī)

5、定的標(biāo)準(zhǔn)值；然后與同類銀行的平均水平進(jìn)行比較，并與其上兩年數(shù)值進(jìn)行比較。（三）計算真實資本充足率、固定資本比率、資產(chǎn)負(fù)債率和高風(fēng)險資產(chǎn)覆蓋率。在資本充足率和核心資本充足率相同的情況下，真實資本充足率較高、固定資本比率較低、資產(chǎn)負(fù)債率較低和高風(fēng)險資產(chǎn)覆蓋率較高的銀行，其資本充足性更好；反之，則更差。（四）用固定資本比率和高風(fēng)險資產(chǎn)覆蓋率作系數(shù)，對資本充足率進(jìn)行修正，計算復(fù)合資本充足率。公式如下：復(fù)合資本充足率資本充足率×固定資本比率系數(shù)×高風(fēng)險資產(chǎn)覆蓋率系數(shù)其中：固定資本比率的基準(zhǔn)系數(shù)為1，即固定資本比率等于30時，其系數(shù)為1；固定資本比率每上升1個百分點，其系數(shù)減少1/70

6、；每下降1個百分點，其系數(shù)增加1/70。例如，固定資本比率為40時，其系數(shù)為6/7；為20時，其系數(shù)為8/7。以此類推。高風(fēng)險資產(chǎn)覆蓋率基準(zhǔn)系數(shù)為1，即高風(fēng)險資產(chǎn)覆蓋率等于100時，其系數(shù)為1；高風(fēng)險資產(chǎn)覆蓋率每上升1個百分點，其系數(shù)增加0.01，每下降1個百分點減少0.01。例如，高風(fēng)險資產(chǎn)覆蓋率為110時，其系數(shù)為1.1；為90時，其系數(shù)為0.9。以此類推。利用上述方法計算復(fù)合資本充足率，可以較好地消除由于固定資本比率過高和高風(fēng)險資產(chǎn)過多而帶給資本充足率的“水分”，有利于真實反映資本的充足狀況。如果資本充足率較大地高于8，而且復(fù)合資本充足率也在8以上，說明資本的真實充足性高；如果資本充足率

7、高于8，但復(fù)合資本充足率卻在8以下，說明資本表面上充足，但實際上不足。    從我國商業(yè)銀行目前的資產(chǎn)質(zhì)量狀況看，筆者認(rèn)為，可根據(jù)復(fù)合資本充足率的高低，將商業(yè)銀行的資本充足狀況劃分為以下五個等級：A、復(fù)合資本充足率高于10，說明資本非常充足；B、復(fù)合資本充足率為810，說明資本比較充足；C、復(fù)合資本充足率為68，說明資本不足，需要補(bǔ)充資本；D、復(fù)合資本充足率為46，說明資產(chǎn)風(fēng)險較大，資本很不充足，急需補(bǔ)充資本；E、復(fù)合資本充足率低于4，說明資產(chǎn)風(fēng)險很大，資本嚴(yán)重不足，急需補(bǔ)充自有資本。三、對我國商業(yè)銀行資本充足狀況的分析與評價從賬面上看，我國商業(yè)銀行的資

8、本實力總體上說是比較雄厚的，資本充足率距離巴塞爾協(xié)議中8的要求相差不遠(yuǎn)，有的銀行還超過了8，尤其是核心資本充足率更是較大地超過了巴塞爾協(xié)議中4的要求。近幾年來，國家采取了兩項重大的改革和政策措施，使國有商業(yè)銀行的賬面資本充足率有了明顯的提高，一是1998年國家財政向國有獨資商業(yè)銀行補(bǔ)充了2700億元資本金；二是1999年成立了4家資產(chǎn)管理公司，接收了從國有獨資商業(yè)銀行剝離的近14000億元不良資產(chǎn)。但是，我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行的真實資本狀況，要比賬面資本記錄嚴(yán)峻得多。筆者對我國9家商業(yè)銀行2001年有關(guān)資本狀況的幾項指標(biāo)進(jìn)行了分析研究，認(rèn)為我國商業(yè)銀行資本狀況存在的主要問題是：（一）總體資本水平不高。商業(yè)銀行的資產(chǎn)資本率基本上在4以下，9家銀行中有5家銀行的復(fù)合資本充足率在10以下，說明這些銀行在資產(chǎn)的快速擴(kuò)張中，資本沒有得到及時的補(bǔ)充。（二）固定資本比率過高。大量的資本被占壓在幾乎沒有變現(xiàn)能力的