工業(yè)企業(yè)會計做賬流程

1、工業(yè)企業(yè)會計做賬流程A做賬流程：收集單據(jù)整理單據(jù)填寫憑證匯總憑證登賬結(jié)賬 報稅流程：上月末發(fā)票認(rèn)證本月金稅卡抄稅本月IC卡報稅本月增值稅申報 B1、根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)帳、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、月末，編制計提、結(jié)轉(zhuǎn)的記賬憑證。 4、對所有記賬憑證編制記賬憑證匯總表。 5、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。 6、結(jié)帳、對帳。 7、編制會計報表。 8、定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。C一、大致流程： 1、根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。 4、根據(jù)記賬憑證

2、匯總、編制記賬憑證匯總表 5、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。 6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。 二、具體內(nèi)容： 1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。 2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提

3、取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。 3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就

4、要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。 5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表。 6、注意問題

5、： a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。 b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。 三、報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配?，F(xiàn)金流量表也是年度報表。 四、會計檔案保管工作。工業(yè)企業(yè)會計分錄流程1、 采購原材料借：原材料 中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.中國會計網(wǎng)（)主辦. m8 i6 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)

6、項稅額中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.中國會 貸：銀行存款- y; |. v# |% p( g3 K, M& D. R（應(yīng)付帳款、票據(jù)）2 R& K6 h7 t% b% |' s" l2、 生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本 q; q; b7 K" K6 Q7 c 制造費用& D+ k$ p% F7 0 : j# L, w& L$ e) R 管理費用中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.中國會計網(wǎng)（)主辦3 貸：原材料3、 分配工資借：生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用# N# # s- ?1 G- y# ! $ t貸：應(yīng)付職工薪酬

7、-工資4、 計提福利費中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)1 U2 |: k- D4 t" e" t借：生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費5、 發(fā)工資中國會計社區(qū)! L9 X3 9 J. b8 ' U; A借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金） 0 F9 I- 9 ?# M' 6、 平時車間費用# U+ i# |4 U& k. N3 d借：制造費用5 J2 P. n* n0 e1 a1 n, G貸：庫存現(xiàn)金& 8 l5 D, . C/ V2 1 g0 f; u/ f7、 月末結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本貸：制造費用

8、8、 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本貸：庫存商品中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)8 M9 t) j$ j* Z3 w/ G2 w. Q9、 銷售商品借：銀行存款（應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅-銷項稅額10、 結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本借：主營業(yè)務(wù)成本中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)' S) s) k" j( N9 ; h0 _貸：庫存商品, G G" g$ U$ J* 11、 計交稅金借：營業(yè)稅金及附加中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)( U) J& p2 t) m貸：應(yīng)交稅費城建稅 教育費附加

9、地方教育費附加12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費用借：本年利潤貸：管理費用7 J6 ?% g; W# L) z4 B * O13、 發(fā)聲借款利息 支出借：財務(wù)費用貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金） 收入中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)$ M. E; P* u" X& e0 I: n. 4 g借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）貸：財務(wù)費用14、 結(jié)轉(zhuǎn)各項收入借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入中國會計社區(qū): . L4 D$ T+ h0 Q投資收益" 0 2 B# F% y& / e營業(yè)外收入貸：本年利潤15、 結(jié)轉(zhuǎn)各項費用3 F: S H! * Y借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本中國會計社區(qū)

10、,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)6 W( L) ?7 % 2 其他業(yè)務(wù)支出# E* P0 z! r6 , j主營業(yè)務(wù)稅金及附加中國會計社區(qū)4 i& K$ i3 k- b( Y管理費用4 m6 J9 ' |6 b; 營業(yè)費用中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)- m* 8 Y) 0 q) P4 U4 M財務(wù)費用營業(yè)外支16、 計交所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅- k& |# o; K: i( 17、 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅中國會計社區(qū)* d( I, x2 y' z# j; l$ B借：本年利潤中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)9

11、 i: y7 U2 R0 T8 3 k貸：所得稅費用( R- ?; k; P0 V4 C0 7 A ?# p18、 結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū), K9 : X% T5 _& D 盈利+ o6 P0 L& # 9 n* X借：本年利潤中國會計社區(qū)- I: K: T- Z8 5 , r" G. g T貸：利潤分配" S3 v- d3 C* |/ F$ p, o$ s1 Q 虧損借：利潤分配貸：本年利潤中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)2 E7 Z2 L; w8 x5 U. f" a/ Z/ f注：商業(yè)企

12、業(yè)只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項，其中18項是在年終時才做的，平時只做1-17項。文化事業(yè)建設(shè)費：收入×3%（針對專用發(fā)票）報紙（廣告業(yè)、文化、體育業(yè)）房產(chǎn)稅：2 # f4 q& z. ?) u+ T$ z. 1、 自用房（每年2月和8月申報，不是一年報兩次）房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×（1-30%）×12%中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)" q" Z$ 1 a$ 2、 用于出租（經(jīng)營）按月申報。房產(chǎn)稅=月房租收入×12%土地使用稅：（每年4、10月份申報繳納）年報% M5 T0 f

13、, / b6 i社保：月報： 單位 個人中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.中國會計網(wǎng)（)養(yǎng)老保險 20% 8%中國會計社區(qū)9 S8 V$ G0 n0 c2 E醫(yī)療保險 8% 2%失業(yè)保險 2% 1%（法人代表不交）工傷保險 0.015中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)( A$ k( p! H1 O( Z- m# : c生育保險 0.008中國會計社區(qū): w1 X. & S4 |# ' |殘疾人保障基金：按人交1.5%中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.中國會計網(wǎng)（)主辦: d0 u! P: E4 O M$ L9 _在職員工的平均工資（年）

14、15;1.5%×3 （一般在報的時候稅務(wù)局在大廳有通知）國債利息收入" m9 ?' J( * x補貼收入（政府機關(guān)給予的）中國會計社區(qū),會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區(qū)6 o$ J- R b" h,以上都不繳納所得稅中國會計社區(qū)是國內(nèi)最知名、最火爆的會計論壇.中國會計網(wǎng)（)主辦. N2 o) b+ l9 J% G6 e- 費用：工資。（開發(fā)軟件人員的工資可以100%的作費用）業(yè)務(wù)招待費：年營業(yè)（銷售）額在1500萬以下的是收入×5廣告費：年營業(yè)（銷售）收入×2%（贊助支出不能稅前扣除）手機費：200元/人/月。會計做賬流程是怎樣的呢

15、?會計帳務(wù)處理的簡單流程每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)：1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆

16、業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容：1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。計提折

17、舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定 。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借所得稅貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所

18、得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）

19、的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額

20、，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。 會計做賬的基本流程？制作記賬憑證，這個應(yīng)該會吧，附件只要有的都可以做，沒發(fā)票白條也可以，如果是真實的，但是稅務(wù)不認(rèn)白條的，但會計為反映真實情況可以做賬，只是年終所得稅匯算清繳時再把這些沒正規(guī)發(fā)票的費用剔除就行了，作完記賬憑證，再登明細(xì)賬，總賬，這個應(yīng)該也不難，最后就形成報表了，你可以在EXCEL表格里做，做個丁字賬表，再做個科目匯總表，將丁字賬的合計數(shù)導(dǎo)入?yún)R總表中，再做個資產(chǎn)表和利潤表，數(shù)據(jù)從科目匯總表中導(dǎo)入，這樣，你只用填好丁字賬表其他

21、的都自動生成了，蠻省事哦，如果我說的對你有幫助，記得給我加星哦會計帳務(wù)處理的簡單流程每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報表等。 首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。1、 大致環(huán)節(jié)： 1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、 根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、 根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6、 期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資

22、產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。 2、 具體內(nèi)容： 1、 每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、

23、 月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定 。 3、 月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。 第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.

24、計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證. 借所得稅貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。 4、 最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付 票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總 賬科目上的最后一天上面所登

25、記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管 理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤 表。 （關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份 表格上面會有具體的數(shù)字）5、 其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類 三、報表問題： 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要

26、求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。 工業(yè)企業(yè)會計做賬流程，具體的！會計帳務(wù)處理的簡單流程每個財務(wù)人員都應(yīng)該了解此流程，更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件，目前稍有規(guī)模或管理水平高一點的企業(yè)均采信息化管理，你應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細(xì)賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務(wù)流程是非常有必要的。一、大致環(huán)節(jié)

27、：1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容：1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記

28、記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定 。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利

29、潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借所得稅貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。4

30、、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。b、月末

31、結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。3、 報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用

32、如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細(xì)節(jié)補充：1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報2、月末認(rèn)證（進(jìn)項稅）；月初抄稅（銷項稅）3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)的，其提取的職工工會經(jīng)

33、費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費9、出納日記賬保存25年幾個很有用的分錄：1、現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）2、現(xiàn)金短款借：待處理財產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金借：其他應(yīng)

34、收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）應(yīng)收保險賠償款管理費用現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢3、提取福利費借：生產(chǎn)成本營業(yè)費用管理費用貸：應(yīng)付福利費4、計提工會經(jīng)費借：管理費用工會經(jīng)費貸：其他應(yīng)付款工會經(jīng)費5、計提職工教育經(jīng)費借：管理費用職工教育費貸：其他應(yīng)付款職工教育費6、支付工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款（代扣款項）7、提取城建稅借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅8、計提教育費附加借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其他應(yīng)交款教育費附加9、印花稅借：管理費用/待攤費用 工業(yè)企業(yè)的會計是怎樣做賬？工業(yè)會計流程原材料采購原材料領(lǐng)用，加工，產(chǎn)品

35、的生產(chǎn)，在制品的核算，成本費用的結(jié)轉(zhuǎn)。收入，銷售成本的核算稅務(wù)核算固定資產(chǎn)，工資，往來核算然后就是出報表。最復(fù)雜就是成本 會計處理流程：如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容：1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以

36、月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定 。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加

37、，其他業(yè)務(wù)成本等）。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（

38、實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字）5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類6、注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注

39、意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。（管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負(fù)債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)

40、利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。細(xì)節(jié)補充：1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報)2、月末認(rèn)證（進(jìn)項稅）；月初抄稅（銷項稅）3、以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金5、流通企業(yè)運輸費

41、，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本6、單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金。8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費9、出納日記賬保存5年報稅流程：一般納稅人每月1日必須進(jìn)行防偽稅控開票機的抄稅工作，在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的報稅時間前到辦稅服務(wù)廳1-10號綜合辦稅窗口、11-12號企業(yè)發(fā)行窗口或13-14號代開專票窗口中任意一個服務(wù)窗口都可以辦理報稅工作。報稅時納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項

42、發(fā)票統(tǒng)計表和增值稅銷項發(fā)票明細(xì)表（2-9表），抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票的記帳聯(lián)進(jìn)行存根聯(lián)補錄。一般納稅人抄稅、報稅應(yīng)當(dāng)注意的事項：一般納稅人抄稅、報稅時應(yīng)當(dāng)注意：1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報稅；否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集；2、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務(wù)廳服務(wù)窗口進(jìn)行非常規(guī)報稅并進(jìn)行存根聯(lián)補錄；3、納稅人報稅后申報時發(fā)現(xiàn)比對不符的要及時查明原因，不能隨便調(diào)整申報表數(shù)據(jù)進(jìn)行申報。 會計的流程是怎樣的？要設(shè)什么賬？誰能用一個實例給我

43、講解一下？會計基本流程現(xiàn)金流水賬這一塊是出納負(fù)責(zé)的.,而現(xiàn)金日記賬應(yīng)該由會計的憑證過賬后的結(jié)果.會計流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程，也叫會計循環(huán)。簡單點說就是根據(jù)原始憑證做記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證記明細(xì)賬，接著匯總，然后根據(jù)匯總表記總賬，最后依據(jù)總賬進(jìn)行報表。一個月的業(yè)務(wù)就結(jié)束了，接下來就是去報稅，納稅。我還是畫一張流程圖給你們看吧：1、給原始憑證分類；2、填制會計憑證；3、登記會計賬簿4、記賬憑證匯總5、記總賬6、對賬結(jié)賬7、編制會計報表下面我按順序講啊：1、給原始憑證分類首先，拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續(xù)。你們看到這些原始憑證后面的簽字，實際就是報銷手續(xù)，這張票據(jù)最初

44、拿到的人就是經(jīng)手人，他要先簽字，然后拿到財務(wù)部門鑒定這張票據(jù)是否正規(guī)，如果是發(fā)票，要檢查是否有稅務(wù)監(jiān)制章，然后看以下四點：1）付款單位的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額等要素是否完備；2）大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符；3）、是否有開發(fā)票單位的簽章；4）、是否有相關(guān)人員的簽名。我們開發(fā)票的時候也要注意這些，金額前要加人民幣符號“￥”封住。如果一次報銷的票據(jù)太多，比如飛機、車、船票，購買機票、車票的延伸服務(wù)費和手續(xù)費，郵電手續(xù)費，定額餐飲發(fā)票，過路過橋費，停車、洗車費等小型零散的發(fā)票，必須使用粘貼單。會計要復(fù)核經(jīng)手人填報的金額是否正確、票據(jù)是否合格，記著：不許用白條子入

45、賬。白條子指的是什么呢？就是你購貨或消費的時候，收到的原始憑證是一些收據(jù)之類的，不是稅務(wù)部門監(jiān)制的，也就是沒有稅務(wù)監(jiān)制章，我們常說不是正規(guī)發(fā)票，在本企業(yè)可以入賬算費用，但是稅務(wù)部門不承認(rèn)，他不允許你當(dāng)作支出抵扣，計提所得稅的時候都要調(diào)整出去?！蹦憧梢詴柫耍憾悇?wù)管那么寬??？你想啊，你購貨的時候?qū)Ψ綉?yīng)該開發(fā)票而沒開，那么他就逃稅了，稅務(wù)局找不到賣貨的人，他不找你算賬??？還有啊，白條子數(shù)額大了還要罰款呢。所以，我們記賬的時候一定要掌握好這一條：一切向稅務(wù)看齊，準(zhǔn)沒錯。就像司機怕交警，會計怕的是稅管，但只要按規(guī)定記賬，誰都不用怕。這些票據(jù)在財務(wù)這里檢查合格了，還要拿到同意這項支出的部門經(jīng)理簽字，然后

46、總經(jīng)理簽字，最后再拿到財務(wù)部做賬務(wù)處理。企業(yè)自己都有自己的管理制度，也不盡相同，但正常的手續(xù)應(yīng)該是這樣的。會計拿來這些原始憑證后，按時間順序排好，再按會計要素分類，就是分析出屬于哪類的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，然后確定會計科目，找準(zhǔn)借貸方，就可以做記賬憑證了。這些說出來好像挺麻煩的，做起來就簡單了，一過眼就知道怎么做了。2、編制記賬憑證：根據(jù)原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票。我們拿到一張1 000元的借條，我們根據(jù)它做記賬憑證。先寫日期，再寫摘要，寫上科目，寫上金額，附憑證有幾張原始憑證，就填幾張。記賬憑證編寫完畢，還要進(jìn)行審核，因為都是自己做的，一不留神可能就出錯。3、登記賬簿：憑證審核無誤后，就應(yīng)該登記賬簿了。先給憑證按時間順序編號，再根