醫(yī)療企業(yè)預算管理制度

1、精選文檔預算管理制度名目第一章 總則1其次章 預算的組織機構1第三章 預算的編制6第四章 預算的執(zhí)行、調(diào)整7第五章 預算的把握與分析9第六章 預算的評價、考核與獎懲9第七章 附則10第一章 總則第一條 為提高公司的管理水平、工作效率和經(jīng)濟效益，增加各部門科室的方案組織和預算管理水平，合理把握支出，加強內(nèi)部把握，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標，構筑公司的核心競爭力，特制定本制度。其次條 預算管理制度是依據(jù)公司的進展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點，逐層分解相關指標，對各部門科室下達目標，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部管理制度。第三條 預算管理的目的在于以預算、把握、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理公司

2、經(jīng)營活動的全過程，最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。第四條 預算管理體系是依據(jù)公司經(jīng)濟活動的前后連接、相互關聯(lián)、有序排列形成一套完整的報表體系，它體現(xiàn)了公司對將來經(jīng)濟活動的猜測力量，通過實際經(jīng)營結果與預算進行對比分析，可以對公司的經(jīng)營活動實行過程把握，促進公司經(jīng)營目標的完成。第五條 本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預算的組織機構、預算的編制、預算的執(zhí)行、調(diào)整、預算的把握與分析、預算的評價、考核與獎懲和附則等。第六條 預算按預算期的長短分為年度預算和長期預算。1.本公司的年度預算期限為當年1月1日至次年12月31日，它是以公司的經(jīng)營目標為依據(jù)，以運營預算為起點，編制全年的運營、選購、費用、資本性支出等預算，組

3、成年度預算。2.長期預算是公司將來年的進展規(guī)劃性預算，長期預算是制訂年度預算的重要依據(jù)。其次章 預算的組織機構第七條 公司的預算管理組織機構包括總裁辦公會議的預算專項會議、部門的預算分析會以及預算責任體系。第八章 總裁辦公會議是公司預算管理的最高機構，在預算組織機構中居于核心地位，以預算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A算事項，聽取預算實施結果的分析匯報。會議由公司總裁主持，各副總裁（總監(jiān)）、職能部門科室科室負責人參與會議。財務部門為預算管理組織的常設部門，由其負責預算相關事項的日常處理和預算的整理、匯總、編制。第九條 總裁辦公會議在預算管理中的主要職責：1.組織公司有關部門科室論證并打算年度經(jīng)營

4、目標；2.審定公司預算編制的指導原則、編制方法和程序3.組織召開質(zhì)詢會，對財務部門提交的各部門科室預算草案和公司整體預算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見；4.依據(jù)公司的經(jīng)營目標，審批公司年度預算；5.每季度末聽取公司預算執(zhí)行狀況的匯報，審議各部門科室提出的預算調(diào)整方案；6.定期檢查和分析預算執(zhí)行狀況，聽取財務部門及其他部門科室的匯報，提出改進意見，督促預算管理目標的實現(xiàn)；第十條 財務部門在預算管理中的職責：1.依據(jù)公司的年度經(jīng)營方案，制定、修改公司的預算政策、預算管理的具體措施和方法；2.參與有關預算的總裁辦公會議，向其他部門科室傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門科室的預算編制

5、。3.依據(jù)預算的編制原則，平衡各部門科室的財務預算，制定公司的預算草案。4.召開各部門科室預算規(guī)劃會議，爭辯平衡預算，并報總裁辦公會議審批。5.將最終確定的各部門科室預算，通知各部門科室執(zhí)行，并且跟蹤實際執(zhí)行狀況。6.預算執(zhí)行完畢后，按要求準時形成預算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度預算提交預算執(zhí)行報告反饋給各部門科室，季度提交預算差異分析報告給總裁辦公會議。7.初審各部門科室提出的預算調(diào)整方案。8.幫忙總裁辦公會議協(xié)調(diào)、處理預算執(zhí)行過程中消滅的一些問題。第十一條 公司的各職能部門科室具體負責本部門科室業(yè)務涉及的預算的編制、執(zhí)行、分析、把握、監(jiān)督等工作，并協(xié)作財務部門做好公司總預算的綜合平衡、協(xié)調(diào)

6、、分析、把握等工作。其主要負責人參與公司財務預算工作的全過程，并對本部門科室財務預算執(zhí)行結果擔當責任。第三章 預算的編制第十二條 預算的編制原則：1.目標全都性原則。預算必需與公司目標相全都，各級預算必需聽從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。2.全面性原則。一切經(jīng)營活動全部納入預算管理，做到全員參與、全面掩蓋并進行事前、事中、事后相結合的全程監(jiān)控。3.適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預算目標，保證預算在執(zhí)行過程中切實可行。4.分級預算原則。各部門科室對各自歸口的業(yè)務做預算并對預算編制負責，公司對各部門科室予以監(jiān)控審批。5.上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。6.不調(diào)整原則

7、。預算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預算的嚴峻性與合法性。第十三條 預算的編制程序及流程公司預算的編制實行全員參與、上下結合、分別編制、分類匯總、綜合平衡的方式編制。下達目標。公司董事會或總裁辦公會依據(jù)公司的進展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的初步猜測，在決策的基礎上，一般于每 年11月底以前提出下一年度公司的財務預算目標，包括運營目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由財務部門下達各職能部門科室。編制上報。各職能部門科室依據(jù)公司下達的財務預算目標和政策，結合實際狀況及猜測的條件，提出具體的部門科室財務預算方案，于12月初上報財務部門。審查平衡。財務部門對職能部門科

8、室上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，由總裁辦公會進行協(xié)調(diào)，對發(fā)覺的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關職能部門科室予以修正。審議批準。財務部門在有關職能部門科室預算修正調(diào)整的基礎上，編制出公司的財務預算方案，報總裁辦公會爭辯。對于不符合公司進展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，總裁辦公會責成有關職能部門科室進一步修訂、調(diào)整。在爭辯、調(diào)整的基礎上，財務部門正式編制公司的年度財務預算草案，提交董事會或總裁辦公會審議批準。下達執(zhí)行。財務部門對董事會或總裁部門負責人辦公會審議批準的年度總預算，分解成相應的指標體系，下達各部門科室執(zhí)行。第十四條 預算編制的內(nèi)容要求1.業(yè)

9、務預算是反映預算期內(nèi)可能形成現(xiàn)金收付的經(jīng)營活動的預算，包括運營預算、營銷費用預算、部門科室科室費用預算、營業(yè)成本預算、選購預算等。運營預算是公司供應各種醫(yī)療服務可能實現(xiàn)的運營量或者業(yè)務量及其收入的預算，依據(jù)年度目標利潤、猜測的市場消費水平或服務需求及供應的服務內(nèi)容以及市場價格編制。營業(yè)成本預算是公司在預算期內(nèi)所要達到的服務規(guī)模及其服務內(nèi)容的預算，是在運營預算的基礎上，依據(jù)各種服務的資源配置、各項藥品、材料及人工的消耗定額及其物價水平編制。包括直接人工預算和材料預算。營銷費用預算是公司在預算期內(nèi)為完成預算所需各種營銷推廣和廣告宣揚的預算，主要在運營預算基礎上，依據(jù)費用項目及其上年預算執(zhí)行狀況，依

10、據(jù)預算期降低費用的要求編制。部門科室科室預算是公司各部門科室科室在預算期內(nèi)服務所需的成本的預算，主要依據(jù)運營預算、直接材料預算、直接人工預算、總體服務費用預算等分部門科室科室編制。選購預算是公司在預算期內(nèi)為保證或者經(jīng)營的需要而從外部購買各類藥品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要依據(jù)運營預算、營業(yè)成本預算、期初存貨狀況和期末存貨編制。期間費用預算是公司在預算期內(nèi)組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務費用、研發(fā)費用等預算，在區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不行控費用的的基礎上，依據(jù)上年實際費用水平和預算期內(nèi)的變化因素，結合費用開支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分部門科室科室單位進行編制。2

11、.資本預算是公司在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，包括固定資產(chǎn)投資預算、收購項目投資預算和工程投資預算等。固定資產(chǎn)投資預算是公司在預算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新各類固定資產(chǎn)進行資本投資的預算，依據(jù)公司有關投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資方案編制。處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預算。收購項目投資預算是在預算期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權及收益安排權而進行資本投資的預算，依據(jù)有關投資決策資料編制。3.籌資預算是公司在預算期內(nèi)需要新借入的長短期借款，依據(jù)公司有關資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。4.財務預算主要以現(xiàn)金預算、估計資產(chǎn)負債表和估計損益表等形式反映?，F(xiàn)金預算是依據(jù)現(xiàn)金流

12、量表主要項目內(nèi)容編制的反映公司預算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結果的預算。以業(yè)務預算、資本預算和籌資預算為基礎，是其他預算有關現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。預算資產(chǎn)負債表是依據(jù)資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。依據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和運營預算、預算、選購預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制。預算損益表是依據(jù)損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預公司在預算期內(nèi)利潤目標的預算報表。依據(jù)運營預算、預算、服務成本預算、期間費用預算、其他預算等有關資料分析編制。第十四條 各職能部門科室的預算編制分工及要求業(yè)務操作具體預算類別職能部門科室編制要求資本預算購并

13、投資預算投資部門（1）依據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略編制公司的股權投資預算及收益預算工程投資預算工程項目部門（1）編制公司的工程項目支出、修理預算機器設備投資預算設備部門（1）編制公司的機器設備購置、修理保養(yǎng)等投資預算電腦硬件軟件投資預算行政部門（1）編制公司電腦系統(tǒng)軟件和硬件投資、修理預算辦公設備投資預算辦公室編制公司的辦公設備、家具等的購置預算業(yè)務預算運營預算各業(yè)務科室部門（1）編制運營收入預算；（2）編制運營費用預算；（3）編制運營收款結算預算。營業(yè)成本預算業(yè)務科室部門（1）編制直接成本預算；（2）編制直接人工費用預算；（3）編制其他服務費用預算；（4）編制部門科室科室單位成本預算；選購部門（1）編制藥品

14、和材料選購預算研發(fā)預算研發(fā)部門（1）編制研發(fā)費用支出預算行政人事管理預算人力資源部門（1）編制用人方案預算；（2）編制員工薪酬預算；（3）編制員工福利、各種基金支出預算；（4）編制員工培訓及費用支出預算辦公室（1）編制物業(yè)等其他行政管理費用預算財務預算應交稅金預算財務部門（1）依據(jù)相關預算編制公司應交有關稅費預算；籌資預算財務部門（1）編制籌資預算財務費用預算財務部門（2）編制財務費用支出利潤預算財務部門（1）編制估計利潤表資產(chǎn)負債預算財務部門（1）編制估計資產(chǎn)負債表現(xiàn)金流量預算財務部門（1）編制估計現(xiàn)金流量表預算平衡財務部門（1）依據(jù)部門科室預算狀況進行綜合平衡；（2）依據(jù)初步平衡結果報總裁

15、審批。預算編制財務部門（1）依據(jù)總裁的初步審批結果編制預算。審議批準董事長、總裁（1）依規(guī)定及經(jīng)營方案批復預算下達執(zhí)行各預算執(zhí)行部門科室（1）財務部依據(jù)批復結果分解預算下達各部門科室；（2）各部門科室按批復預算執(zhí)行第十五條 公司的年度預算編制期為每年的10-12月。年度預算方案指標及編制方法由公司于10月底前下發(fā)至各單位。各部門科室預算在11月中旬上報財務部門，12月15日前財務部門編制好預算上報待批復。具體時間要求為：1.11月1日前公司各部門科室在分析以前年度預算執(zhí)行狀況的基礎上，依據(jù)對下一預算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、全面預算目標、預算指導文件的要求及部門科室方案，編制下一預算年

16、度的預算草案，報分管副總裁審核提出意見并進行修改。2.11月15日之前，公司各部門科室將審核后的預算草案上報公司財務部門，財務部門審核預算草案是否符合編制要求，提出修改意見。3.11月25前財務部門匯總平衡各部門科室的預算草案，編制公司總體預算，包括資金預算表、估計資產(chǎn)負債表、估計利潤表、估計現(xiàn)金流量表及其他有關資料，提交總裁辦公會議審議。4.12月5日前由總裁辦公會議組織召開全面預算編制質(zhì)詢會，審議各部門科室及公司整體全面預算草案。5.12月15日前由財務部門組織各部門科室，依據(jù)年度預算質(zhì)詢會的審議，修改各部門科室及公司整體全面預算草案，并報董事會或總裁辦公會審核待批。 第十六條 季度預算應

17、遵循年度預算。季度預算于每季上月20日前上報到財務部門第十七條 公司的預算編制接受表格式，并需附有預算的編制假設及編制說明。編制表格另行下發(fā)。第十八條 公司年度預算編制質(zhì)詢會細則1.會前預備：財務部門提前1周下達會議議程和材料要求，各部門科室提前預備好年度方案、預算草案及相關材料。2.參與人員：公司董事長、總裁、副總裁、財務總監(jiān)、各部門科室負責人、分廠廠長、財務部門相關成員、其他有關人員等。3.主要內(nèi)容：董事長（總裁）下達公司的總體經(jīng)營目標以及各部門單位分解目標；各部門科室匯報各自的方案，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；4.會后事項：財務部門提出預算草案修改的要求和時間表；跟蹤預算的修改，并重

18、新匯總，重新編制公司的預算草案，報總裁辦公會審核、公司董事會批準。第四章 預算的執(zhí)行、調(diào)整第十九條 公司預算一經(jīng)批準下達，各部門科室必需認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門科室、各環(huán)節(jié)和各崗位。其次十條 費用預算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。成本、費用預算如遇特殊狀況確需突破時，必需由相關部門科室提出申請，說明緣由，經(jīng)總裁審批納入預算外支出。其次十一條 公司正式下達執(zhí)行的預算，一般不作調(diào)整。但當市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或消滅不行抗力的重大自然災難、公共緊急大事等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預算的，

19、按原編制程序報經(jīng)批準。其次十二條 公司預算的調(diào)整應符合以下要求： 1.預算調(diào)整事項符合進展戰(zhàn)略和現(xiàn)實經(jīng)營狀況； 2.預算調(diào)整重點放在預算執(zhí)行中消滅的重要的或非正常的關鍵性差異方面；3.預算調(diào)整方案客觀、可行。其次十三條 需調(diào)整預算時，由職能部門科室書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體狀況、客觀因素變化狀況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度、預算的調(diào)整幅度等，報分管副總裁審核提出意見并進行修改。 財務部門對職能部門和業(yè)務科室提交的預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制公司年度預算調(diào)整方案，提交總裁辦公會議審議批準，然后下達執(zhí)行。對于不符合上述要求的預算調(diào)整方案，公司予以拒絕。其次十四條 預算調(diào)整流程如下：執(zhí)行總裁

20、、總裁董事長財務負責人各部門科室預算修正申請及理由書預算執(zhí)行狀況及差異分析分析預算執(zhí)行狀況或預算修正申請，推斷是否需要修正預算是否修正預算對公司預算和相應的部門科室預算進行修正修正后的公司預算和相應部門科室預算會同有關方面爭辯提出解決問題行動方案審批下達修正后的正式預算執(zhí)行NNYY預算修正申請及理由書預算執(zhí)行狀況及差異分析分析預算執(zhí)行狀況或預算修正申請，推斷是否需要修正預算是否修正預算對公司預算和相應的部門科室預算進行修正修正后的公司預算和相應部門科室預算會同有關方面爭辯提出解決問題行動方案審批下達修正后的正式預算執(zhí)行NO NOYESYES第五章 預算的把握與分析其次十五條 預算執(zhí)行的把握1.

21、預算內(nèi)資金的支出，由部門科室負責人審核、分管副總裁審批后，依據(jù)不同的資金審批權限由財務負責人、總裁批準，財務部門辦理資金支付手續(xù)。經(jīng)辦人員依據(jù)預算填制用款申請部門負責人審核分管副總裁審批財務部門核對預算并付款執(zhí)行總裁、總裁批準財務負責人審批2.預算外資金的支出由申請部門科室填寫申請報告，具體說明超預算的理由、緣由及資金的使用方式等內(nèi)容。由部門科室部門負責人審核、分管副總裁審批后，財務負責人核準，總裁批準，超授權部分董事長審批后，財務部門辦理資金撥付手續(xù)。其次十六條 預算內(nèi)支出審批把握流程為：其次十七條 預算外支出審批把握流程為：經(jīng)辦人依據(jù)預算填制用款申請單并說明緣由財務部門審核手續(xù)并付款部門科

22、室負責人按權限審核分管副總裁審批財務負責人核準執(zhí)行總裁、總裁或董事長批準其次十八條 各類資金預算內(nèi)管理審批權限如下工作事項職能部門科室財務部門分管副總裁財務負責人執(zhí)行總裁總裁董事長固定資產(chǎn)購置不分額度審核審核審核核準審批審批經(jīng)營付款3萬以下（包括下限）審核審核審批核準審批3萬以上審核審核審批核準審批審批行政費3000元以下（包括下限）審核審核審批審批3000-30000元（包括上限）審核審核審核核準審批30000元以上審核審核審核核準審批審批款待費2000元以下（包括下限）審核審核審批審批審批2000元以上（包括上限）審核審核審核核準審批審批差旅費3000元以下（包括下限）審核審核審批審批30

23、00元-10000元（包括上限）審核審核審批核準審批10000元以上審核審核審核核準審批審批宣揚廣告費用審核審核審核核準審批福利費開支200元以下（包括下限）審核審核審批200元-1000元（包括上限）審核審核審批審批1000元以上審核審核審核核準審批說明：1.審核：指職能部門科室及主管領導對該項開支的合理性、從票據(jù)的使用和數(shù)量、金額上提出初步意見。2.核準：指財務負責人依據(jù)財務管理制度、預算管理等方面對已審批的支付款項加以核準。3.審批：指有關領導經(jīng)參考“審核”的意見后進行批準，個別重大事項，還需經(jīng)董事會爭辯通過。4.審批挨次為：先下級，后上級；先定性審批，后定量核準；先業(yè)務部門科室、行政部門科室等有關部門科室，后報財務部門（按表中所標號挨次即可）。若遇有關審核、批準、核準等人員出差在外，可由其授權人代核、代批，但事后必需請有關人員追認。其次十九條 各職能部門科室應對比已確定的責任指標，定期或不定期地對部門科室及人員責任指標完成狀況進行檢查，實施考評。公司對重大預算項目和內(nèi)容，將親密跟蹤其實施進度和完成狀況，實行嚴格監(jiān)控。第三十條 對已納入公司預算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的貨幣資金支出項目，財務部門不給辦理支付。第三十一條 公司各職能部門應當加強與公司內(nèi)部