項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)管理辦法

1、精品資料工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)管理辦法（2011執(zhí)行版）可編輯修改精品資料可編輯修改工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)管理辦法1目的規(guī)范項(xiàng)目部合約管理、成本管理、過程經(jīng)營和結(jié)算工作程序，提高項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)管理水平，提高項(xiàng)目效益，保證項(xiàng)目全過程順暢運(yùn)行。適用于工程項(xiàng)目自投標(biāo)開始至竣工收尾全過程的合約管理、 過程經(jīng)營工作。2 適用范圍成本管理、結(jié)算收款組織和3 職責(zé)3.1 主管副總經(jīng)理對公司的工程合約、結(jié)算、成本管理負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。3.2 分管項(xiàng)目的副總經(jīng)理按公司統(tǒng)一部署，落實(shí)分管項(xiàng)目的工程合約、結(jié)算、成本管理工作。3.3 部門職責(zé)3.3.1 投標(biāo)處職責(zé)負(fù)責(zé)組織和完成投標(biāo)工作。負(fù)責(zé)組織施工合同、中標(biāo)預(yù)算交底。3.3.2 結(jié)算處職責(zé)負(fù)

2、責(zé)結(jié)算人員的管理、業(yè)務(wù)定期培訓(xùn)及工作指導(dǎo)。參與指導(dǎo)項(xiàng)目工程結(jié)算策劃的編制與實(shí)施。根據(jù)項(xiàng)目工程完成的施工部位做好產(chǎn)值、收款統(tǒng)計工作。檢查、指導(dǎo)、督促、落實(shí)項(xiàng)目合約管理工作。根據(jù)工程部位下達(dá)項(xiàng)目部結(jié)算計劃，并按照計劃組織落實(shí)。負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目部編制的結(jié)算書，組織結(jié)算書編制的評審及調(diào)整工作。審核項(xiàng)目部的工程保修合同，并建立臺帳。負(fù)責(zé)收集工程結(jié)算書資料，并建立臺帳。3.3.3 成本處職責(zé)負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目部前期盈虧測算分析的審核工作和材料指標(biāo)用量的確定。負(fù)責(zé)及時審核調(diào)整由于變更洽商等原因所導(dǎo)致材料用量增減的指標(biāo)量。負(fù)責(zé)項(xiàng)目部的施工過程的成本管理及月度成本考核工作。負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程階段、年度成本和竣工成本的審計工作，

3、考核經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況。負(fù)責(zé)組織成本管理案例庫、規(guī)矩集編制，對項(xiàng)目成本管理進(jìn)行引導(dǎo)。督促各處室完成材料使用協(xié)議的賠償落實(shí)工作負(fù)責(zé)對土建人工費(fèi)結(jié)算的專項(xiàng)審計工作。負(fù)責(zé)組織召開經(jīng)濟(jì)活動分析會。3.3.4 項(xiàng)目經(jīng)理部職責(zé)參與本工程投標(biāo)與合同談判。負(fù)責(zé)項(xiàng)目工程結(jié)算、成本策劃的編制與實(shí)施。負(fù)責(zé)核實(shí)投標(biāo)預(yù)算量、價、項(xiàng)分解，測算項(xiàng)目盈虧情況，組織與甲方的報價及認(rèn)價工作。根據(jù)工程情況，及時簽認(rèn)洽商變更以及圖紙修改、索賠項(xiàng)目，及時編制洽商變更和索賠，調(diào)整指標(biāo)量并建立臺帳。負(fù)責(zé)工程月報產(chǎn)值和收款工作，并建立臺帳。(6)負(fù)責(zé)過程成本管理工作，及時糾偏控制薄弱環(huán)節(jié)。負(fù)責(zé)工程竣工結(jié)算、成本編制和自審工作。負(fù)責(zé)簽訂工程保修

4、合同與保修款收取。負(fù)責(zé)組織與甲方的結(jié)算審核工作，并及時辦理工程結(jié)算單。(10)配合成本管理處的過程及竣工審計工作。4 項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)管理流程：5管理程序5.1 投標(biāo)與合同交底5.1.1 不同情況下投標(biāo)與合同交底的組織對于先完成投標(biāo)與合同簽訂、后選擇項(xiàng)目部的工程項(xiàng)目，于項(xiàng)目部組建后一周內(nèi)，由經(jīng)營發(fā)展處組織，公司主管副經(jīng)理、成本處、結(jié)算處和項(xiàng)目部核心班子、水電專業(yè)人員參加，進(jìn)行合同和預(yù)算書交底工作。對于投標(biāo)過程中已經(jīng)確定項(xiàng)目部班子和先進(jìn)場施工后進(jìn)行工程投標(biāo)和合約談判的工程項(xiàng)目，由經(jīng)營發(fā)展處負(fù)責(zé)組織投標(biāo)工作，項(xiàng)目經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理(預(yù)算員)、技術(shù)經(jīng)理、水電專業(yè)人員全過程參與投標(biāo)與合約談判工作，投標(biāo)對量和合約

5、條款談判工作要求在正式圖紙確定后2個月內(nèi)完成，合同簽訂或主要合約條款談判完成后三日內(nèi)，公司經(jīng)營發(fā)展處組織完成合同和預(yù)算交底工作。5.1.2 合同交底的內(nèi)容合同交底工作必須重點(diǎn)對以下內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)和研討： 議、投標(biāo)承諾資料、暫估項(xiàng)、暫估價（綜合單價與材料價）招標(biāo)文件、工程合同、相關(guān)協(xié)、圖紙不詳部分的計算和計價、清單組價根據(jù)（人工單價及費(fèi)率的確定）、合同計價情況、甲方答疑文件、調(diào)標(biāo)情況、圖紙未包含內(nèi)容、費(fèi)率取費(fèi)、技術(shù)措施費(fèi)的計取及依據(jù)、鋼筋量的調(diào)整及搭接方式、甲方分包等內(nèi)容。5.1.3 合同交底工作的檢查驗(yàn)收解程度檢查的依據(jù)。項(xiàng)目部參與投標(biāo)和合約談判的工程項(xiàng)目，同摘要表報公司結(jié)算處。5.2 項(xiàng)目

6、策劃5.2.1 總體要求及完成時限合同簽訂或正式施工圖確定后一個月內(nèi)，司成本處、結(jié)算處。項(xiàng)目策劃包括以下兩部分內(nèi)容： 項(xiàng)目預(yù)計盈虧分析按照成本核算科目對預(yù)算收入進(jìn)行復(fù)核、單項(xiàng)成本預(yù)計盈虧、項(xiàng)目整體預(yù)計盈虧分析。項(xiàng)目部也必須在合約談判結(jié)束后三日內(nèi)填報合項(xiàng)目部完成項(xiàng)目策劃工作，將項(xiàng)目策劃上報公拆解， 對各單項(xiàng)成本預(yù)計支出進(jìn)行分析，得到合同交底工作完成后三日內(nèi)，項(xiàng)目部填寫合同摘要表報公司結(jié)算處，作為對合同交底理成本控制措施與結(jié)算經(jīng)營措施對成本核算科目中的成本項(xiàng)目、重點(diǎn)對盈虧分析的虧損項(xiàng)目和中標(biāo)預(yù)算復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的漏項(xiàng)和量差項(xiàng)目，要逐個項(xiàng)目進(jìn)行單項(xiàng)策劃，研究成本控制措施和結(jié)算經(jīng)營措施，制定減虧增盈目標(biāo)。1

7、.1.2 分項(xiàng)策劃要點(diǎn)針對各單項(xiàng)成本，在分析預(yù)計盈虧的基礎(chǔ)上，要研究制定成本控制措施和實(shí)現(xiàn)甲方結(jié)算調(diào)增的經(jīng)營措施，重點(diǎn)項(xiàng)目的策劃要點(diǎn)如下：人工費(fèi)人工費(fèi)自預(yù)算收入拆解，要注意包工包料的分包項(xiàng)目中所含的人工費(fèi)不能拆解計入項(xiàng)目人工費(fèi)收入，保證盈虧分析的匹配。人工費(fèi)預(yù)計支出要根據(jù)四公司同類工程的平均支出控制水平進(jìn)行預(yù)計。對人工費(fèi)進(jìn)行預(yù)計盈虧分析，要分析單價虧損和定額工日虧損兩部分，針對性制定結(jié)算調(diào)增與成本控制措施，定額工日指工程設(shè)計及施工工藝與正常定額內(nèi)容不匹配（如超高層高等）導(dǎo)致的工日增加。材料成本重點(diǎn)通過對中標(biāo)預(yù)算的復(fù)核針對性地研究制定經(jīng)營結(jié)算與研究確定暫估價調(diào)價目標(biāo)和經(jīng)材料成本要對主要大宗材料的

8、收入支出進(jìn)行逐一對比分析，分析有誤漏項(xiàng)及量差的項(xiàng)目、有無材料價格導(dǎo)致虧損的項(xiàng)目，成本控制措施。對暫估價材料作為一個細(xì)分成本科目單獨(dú)進(jìn)行盈虧分析，營措施。分包工程分包工程分為甲方分包和總包分包兩種情況。甲包項(xiàng)目重點(diǎn)分析稅金、管理費(fèi)、配合費(fèi)收入取費(fèi)和工程款撥付方式、實(shí)際稅金和管理費(fèi)支出，進(jìn)行盈虧對比分析?？偘职?xiàng)目在收入拆解時要把分包項(xiàng)目施工內(nèi)容所含人工、材料、輔料等所有直接費(fèi)用（不含取費(fèi)）全部并入分包收入，與預(yù)計分包成本支出進(jìn)行對比分析。精品資料模架費(fèi)模架費(fèi)的收入拆解要注意與預(yù)計支出分析內(nèi)容相匹配，主要包括模板工程材料費(fèi)、腳手架工程材料費(fèi)。模架費(fèi)預(yù)計支出包括一次性攤?cè)氤杀镜哪静?、竹膠板、多層板

9、費(fèi)用，以及租賃的周轉(zhuǎn)材料費(fèi)用兩部分，在分析一次性攤?cè)胭M(fèi)用的預(yù)計支出時要根據(jù)新舊物資和目標(biāo)回收比例進(jìn)行實(shí)際測算，租賃費(fèi)用要根據(jù)模架方案計算用量、根據(jù)租賃單價、計劃工期如實(shí)測算，同時預(yù)計費(fèi)用支出要區(qū)分地下結(jié)構(gòu)與地上結(jié)構(gòu)，以便在過程中對階段費(fèi)用控制情況進(jìn)行對比分析。臨設(shè)費(fèi)用臨設(shè)費(fèi)用預(yù)計支出分析要分為直接消耗成本與租賃費(fèi)用兩部分，直接消耗成本必須根據(jù)臨設(shè)方案如實(shí)計算，租賃費(fèi)用根據(jù)租用物資的計劃周期和單價如實(shí)計算。機(jī)械費(fèi)盈虧預(yù)測分析中的機(jī)械費(fèi)指大型機(jī)械租賃費(fèi)，在進(jìn)行對比分析時要注意收入拆解內(nèi)容與實(shí)際支出預(yù)計內(nèi)容的匹配，分析預(yù)計支出要根據(jù)計劃工期、市場租賃價格進(jìn)行計算。1.1.3 策劃交底與責(zé)任落實(shí)在項(xiàng)目

10、策劃完成之后，項(xiàng)目部要組織全體管理人員參加的經(jīng)濟(jì)活動分析會，對項(xiàng)目策劃中主要成本項(xiàng)目的結(jié)算目標(biāo)與經(jīng)營措施、成本控制目標(biāo)與經(jīng)營措施對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行交底，落實(shí)管理責(zé)任。結(jié)算任務(wù)與責(zé)任落實(shí)商務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)所有結(jié)算預(yù)計調(diào)增項(xiàng)目的統(tǒng)籌策劃和組織協(xié)調(diào)，生產(chǎn)經(jīng)理重點(diǎn)參與工期延誤、過程停工、搶工組織、冬雨施等因素導(dǎo)致措施費(fèi)用增加、人工費(fèi)用增加的結(jié)算調(diào)增經(jīng)營工作，技術(shù)經(jīng)理重點(diǎn)參與對方案相關(guān)的模架費(fèi)、臨設(shè)費(fèi)、機(jī)械費(fèi)，以及投標(biāo)漏項(xiàng)、量差項(xiàng)目的結(jié)算調(diào)增經(jīng)營工作。成本控制責(zé)任落實(shí)商務(wù)經(jīng)理、預(yù)算員組織所有成本項(xiàng)目的預(yù)控指標(biāo)確定、控制措施落實(shí)與對比分析，并直接負(fù)責(zé)鋼筋、商品混凝土、裝修主材項(xiàng)目的成本控制，技術(shù)經(jīng)理、技術(shù)員負(fù)責(zé)大

11、宗土建加工訂貨項(xiàng)目的成本控制，生產(chǎn)經(jīng)理、技術(shù)經(jīng)理、施工員共同負(fù)責(zé)模架費(fèi)用、機(jī)械費(fèi)用、臨設(shè)費(fèi)項(xiàng)目的成本控制。在與勞務(wù)隊伍簽訂施工承包合同時，要明確主要成本項(xiàng)目控制指標(biāo)，包括工期指標(biāo)、主材用量控制指標(biāo)、模架費(fèi)、機(jī)械費(fèi)控制指標(biāo)，其中模架費(fèi)、機(jī)械費(fèi)與方案和工期相關(guān)，需對施工組織設(shè)計和施工方案進(jìn)行確認(rèn)并嚴(yán)格執(zhí)行。5.3 過程管理5.3.1 過程成本管理過程成本管理重點(diǎn)是對各單項(xiàng)成本控制措施的落實(shí)，每月對不同成本項(xiàng)目的支出情況與預(yù)計支出進(jìn)行對比分析，建立單項(xiàng)成本預(yù)計支出變動臺賬，作為調(diào)整項(xiàng)目預(yù)計盈虧分析結(jié)果的依據(jù)。各主要成本項(xiàng)目過程管理與分析的要點(diǎn)如下：人工費(fèi)人工費(fèi)控制的關(guān)鍵是順暢的生產(chǎn)組織，保證工期受控

12、，提高勞動效率，避免勞務(wù)合同結(jié)算調(diào)增。過程中對勞務(wù)合同簽訂、勞務(wù)合同結(jié)算、發(fā)生工期延誤和停窩工三個節(jié)點(diǎn)進(jìn)行人工費(fèi)支出對比分析，當(dāng)月發(fā)生新簽勞務(wù)合同、根據(jù)合同金額對人工費(fèi)預(yù)計支出進(jìn)行調(diào)整，當(dāng)月發(fā)生勞務(wù)合同執(zhí)行完畢并結(jié)算、根據(jù)結(jié)算金額對預(yù)計支出進(jìn)行調(diào)整，當(dāng)月發(fā)生工期延誤和停窩工、根據(jù)經(jīng)驗(yàn)值對預(yù)計人工費(fèi)支出進(jìn)行調(diào)整。鋼筋用量鋼筋控制指標(biāo)要以鋼筋場審核的施工隊下料單統(tǒng)計用量為準(zhǔn)，控制的關(guān)鍵是理順下料單、鋼筋場裝車點(diǎn)驗(yàn)、進(jìn)場分配綁扎的管理流程，控制差錯帶來的半成品廢料數(shù)量。過程中每月對下料單數(shù)量和實(shí)際進(jìn)場數(shù)量進(jìn)行對比分析，如實(shí)統(tǒng)計半成品廢料量，并對施工隊進(jìn)行考核。混凝土用量混凝土控制指標(biāo)以商務(wù)經(jīng)理、預(yù)算

13、員計算的圖紙量為準(zhǔn)，控制的關(guān)鍵是合理調(diào)度、防止到場量多、多余混凝土傾倒多最終導(dǎo)致攪拌站在結(jié)算時索賠。過程在地下結(jié)構(gòu)、地上結(jié)構(gòu)施工過程中分三次與商混站核對圖質(zhì)量與供應(yīng)量，檢查是否存在較大差額，據(jù)此調(diào)整預(yù)計盈虧分析，要如實(shí)統(tǒng)計結(jié)構(gòu)施工垃圾量對施工隊進(jìn)行考核。裝修主材裝修主材控制指標(biāo)以商務(wù)經(jīng)理、預(yù)算員計算的圖紙量為準(zhǔn)。改變工藝做法、完成樣板間或樣板層施工實(shí)測實(shí)量材料消耗后，對預(yù)計成本支出進(jìn)行調(diào)整。大宗訂貨與水電主材大宗訂貨由技術(shù)經(jīng)理、技術(shù)員、水電專業(yè)人員按照圖紙計算用量，需要繪制加工圖的必須繪制加工圖，計算量與商務(wù)經(jīng)理、預(yù)算員進(jìn)行核對，作為確定控制指標(biāo)、簽訂訂貨合同的依據(jù)，同類材料控制指標(biāo)必須分解到

14、施工隊并取得施工隊認(rèn)可。過程中發(fā)生超原合同用量的增補(bǔ)合同，必須查明原因，調(diào)整預(yù)計成本支出。模架費(fèi)用模架費(fèi)用預(yù)計支出要分棟號、分地下結(jié)構(gòu)和地上結(jié)構(gòu)計算，控制指標(biāo)要落實(shí)到施工隊并取得施工隊認(rèn)可，控制的要點(diǎn)是方案必須得到貫徹執(zhí)行、生產(chǎn)組織流暢工期受控，在進(jìn)退場驗(yàn)收環(huán)節(jié)加強(qiáng)點(diǎn)驗(yàn)控制丟失賠償。當(dāng)月生產(chǎn)部位達(dá)到地下結(jié)構(gòu)完、進(jìn)入地上標(biāo)準(zhǔn)層，根據(jù)實(shí)際發(fā)生成本與計劃成本進(jìn)行對比分析，調(diào)整模架費(fèi)用預(yù)計支出，每月清點(diǎn)可退場物資并積極組織退場結(jié)算、根據(jù)結(jié)算情況調(diào)整模架費(fèi)用預(yù)計支出。臨設(shè)費(fèi)用臨設(shè)費(fèi)用控制的要點(diǎn)是必須在正式進(jìn)場施工前確定臨設(shè)方案，臨設(shè)方案必須附預(yù)算人員計算的直接費(fèi)用支出、租賃費(fèi)用支出，與預(yù)算收入進(jìn)行對比，

15、對臨設(shè)方案進(jìn)行優(yōu)化后，方可正式施工；施工過程中因現(xiàn)場平面布置、甲方原因?qū)е屡R設(shè)拆改增加支出，也必須先方案、再預(yù)算、最后由技術(shù)處、成本處審核后方可開始施工。臨設(shè)施工完畢或過程中發(fā)生臨設(shè)變更，當(dāng)月對臨設(shè)費(fèi)用預(yù)計支出進(jìn)行調(diào)整。5.3.2 過程結(jié)算管理過程結(jié)算管理重點(diǎn)是加強(qiáng)與甲方的過程經(jīng)營協(xié)調(diào)，在過程中取得各項(xiàng)結(jié)算調(diào)增成果，實(shí)現(xiàn)各單項(xiàng)成本的減虧增盈目標(biāo)。項(xiàng)目部建立過程結(jié)算調(diào)增調(diào)減變動臺賬，每月統(tǒng)計當(dāng)期過程結(jié)算成果，作為調(diào)整項(xiàng)目預(yù)計盈虧分析結(jié)果的依據(jù)。過程結(jié)算管理的工作要點(diǎn)如下：清單項(xiàng)核對與調(diào)整在完成投標(biāo)和合同交底工作之后，商務(wù)經(jīng)理要對中標(biāo)預(yù)算清單項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，列出清單漏項(xiàng)、清單項(xiàng)虧損的單項(xiàng)，針對漏項(xiàng)、虧

16、損的原因，在過程中通過技術(shù)洽商、設(shè)計變更、調(diào)整做法等措施實(shí)現(xiàn)調(diào)增人工費(fèi)與材料費(fèi)價格調(diào)整人工費(fèi)調(diào)價的經(jīng)營協(xié)調(diào)要貫穿項(xiàng)目經(jīng)營全過程：一是就人工費(fèi)市場價格和實(shí)際支出情況與甲方反復(fù)溝通，取得甲方的認(rèn)可，突破合同價格不予調(diào)整等條款約定；二是抓住秋收、春節(jié)、停工及工期延誤、組織搶工、創(chuàng)優(yōu)質(zhì)工程、人工費(fèi)市場價格波動等多關(guān)鍵時期和節(jié)點(diǎn)，以機(jī)動靈活的方式取得人工費(fèi)調(diào)價、補(bǔ)償、搶工獎、質(zhì)量獎等有效調(diào)增成果。對于合同約定的暫估價材料和可以調(diào)價的材料，要在施工過程中提前做好廠家考察、組價報價、甲方認(rèn)價的經(jīng)營協(xié)調(diào)工作，及時取得價格簽認(rèn)手續(xù)，爭取價差盈余；對于確認(rèn)綜合單價的清單項(xiàng)目，要對科學(xué)合理組價，避免用量計算、組價過

17、程中的失誤造成虧損。對于合同約定不予調(diào)整或在一定價格波動范圍內(nèi)不予調(diào)整的清單項(xiàng)，項(xiàng)目部要密切關(guān)注市場價格波動情況，建立主要材料單項(xiàng)價格對比分析臺賬，對單價虧損、價格波動超出一定比例的，要及時向甲方發(fā)函、并積極做好經(jīng)營協(xié)調(diào)，在過程中取得調(diào)價成果；對于過程波動時間長、存在不同價格不同用量的清單項(xiàng)，要科學(xué)組織不同單價調(diào)整對應(yīng)材料用量的簽認(rèn)手續(xù)，增加價差盈余。措施費(fèi)調(diào)整措施費(fèi)包括模架費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、臨設(shè)費(fèi)、現(xiàn)場管理費(fèi)、技措費(fèi)（場地狹窄費(fèi)）等項(xiàng)目，在合同約定中大多存在不予調(diào)整之類的條款，需要在過程經(jīng)營中取得調(diào)增成果。發(fā)生延期開工、工期延誤、跨冬雨施等情況，要協(xié)調(diào)甲方認(rèn)可施工條件改變、施工方案調(diào)整，取得模架、

18、機(jī)械、現(xiàn)場管理費(fèi)的調(diào)增補(bǔ)償；遇到配合甲方市政外線施工等原因需要臨設(shè)拆改，要協(xié)調(diào)甲方取得臨設(shè)費(fèi)用補(bǔ)償，遇到平均單層面積大的大場地群體棟號，要將臨設(shè)方案與甲方共同研究，爭取取得臨設(shè)費(fèi)用補(bǔ)償；對場地狹窄的項(xiàng)目，要協(xié)調(diào)甲方取得鋼筋場外加工費(fèi)用補(bǔ)償。變更洽商對于設(shè)計、甲方等被動原因發(fā)生的變更洽商，在施工之前必須辦理經(jīng)濟(jì)洽商;對于部分特殊施工項(xiàng)目,洽商簽訂不及時的,可先施工,后及時補(bǔ)充簽訂完善變更洽商,對于部分洽商簽訂存在爭議的,過程中不能簽訂洽商的,在施工過程中留存文字、影像資料，結(jié)算時編制上報甲方結(jié)算。對于虧損項(xiàng)目、不贏利項(xiàng)目，商務(wù)經(jīng)理和技術(shù)經(jīng)理要配合研究，通過改變施工工藝、施工做法等措施，調(diào)增結(jié)算收

19、入、降低施工成本，要及時取得經(jīng)濟(jì)洽商簽認(rèn)手續(xù)。甲方分包項(xiàng)目對于土方、護(hù)坡、降水、打樁、外檐幕墻等甲方直接分包概率較高的分包項(xiàng)目，要積極協(xié)調(diào)甲方爭取進(jìn)入總包結(jié)算價、取得大于5.3的取費(fèi)費(fèi)率，同時要協(xié)調(diào)分包單位的配合費(fèi)計取標(biāo)準(zhǔn)，建立配合費(fèi)收取管理臺賬，保證分包結(jié)算時能夠足額收回配合費(fèi)。對于常規(guī)應(yīng)包含在總包合同范圍之內(nèi)的分包項(xiàng)目，要在過程中加強(qiáng)經(jīng)營協(xié)調(diào)，避免甲方參與分包，在取得全額取費(fèi)的基礎(chǔ)上，保證直接費(fèi)取得盈余。過程結(jié)算工作原則做好過程結(jié)算工作，必須把握先經(jīng)營、后維權(quán)的原則，必須把握有利時機(jī)取得有效成果。對于目標(biāo)調(diào)增項(xiàng)目，必須事先與甲方通過多種渠道反復(fù)溝通，以機(jī)動靈活的方式與甲方交朋友、取得甲方的

20、理解和認(rèn)可，與甲方共同研究、采取恰當(dāng)?shù)男问饺〉媒Y(jié)算調(diào)增成果；在過程中要注意把握機(jī)會，充分利用甲方要求搶工、甲方停工復(fù)工、甲方要求提高質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、秋收和春節(jié)等特定的有利時機(jī)，加強(qiáng)與甲方的協(xié)調(diào)溝通，取得過程調(diào)增成果。結(jié)算編制要求日清月結(jié)，過程中及時編制完結(jié)算，并于結(jié)構(gòu)±0.000和結(jié)構(gòu)封頂兩個接點(diǎn)編制完畢過程結(jié)算書并報送公司結(jié)算處審核存檔。5.3.3 過程核算分析過程核算分析包括月度債權(quán)分析、月度盈虧分析、月度項(xiàng)目預(yù)計盈虧分析、單項(xiàng)成本分析、月度經(jīng)濟(jì)活動分析五項(xiàng)內(nèi)容。月度債權(quán)分析項(xiàng)目部每月22日前向結(jié)算處上報月度產(chǎn)值報表，25日前向甲方報送月度產(chǎn)值報表，26日向結(jié)算處上報債權(quán)分析。債權(quán)分析

21、要按照甲方確認(rèn)產(chǎn)值、實(shí)際完成產(chǎn)值兩個口徑對項(xiàng)目債權(quán)進(jìn)行分析，實(shí)際完成產(chǎn)值要包括洽商調(diào)整、價格調(diào)整等，要與實(shí)際成本支出匹配；收款要如實(shí)統(tǒng)計甲方直接供料、甲方直接付款金額。項(xiàng)目部在過程中要加強(qiáng)與甲方和監(jiān)理的經(jīng)營協(xié)調(diào)，縮小確認(rèn)產(chǎn)值與實(shí)際完成產(chǎn)值的差距，為收款創(chuàng)造條件。要完成變更洽商和材料調(diào)價的辦理并協(xié)調(diào)甲方將其計入產(chǎn)值統(tǒng)計，對于人工費(fèi)調(diào)價、停窩工補(bǔ)償?shù)炔荒芡耆谶^程中全部協(xié)調(diào)解決的項(xiàng)目，要向甲方報送調(diào)增金額預(yù)算，作為在協(xié)調(diào)收款時爭取按一定比例追加撥款的依據(jù)。月度盈虧分析項(xiàng)目部每月對當(dāng)期產(chǎn)值、實(shí)際成本支出進(jìn)行統(tǒng)計核算，分析當(dāng)期項(xiàng)目核算盈虧。產(chǎn)值以甲方確認(rèn)產(chǎn)值為準(zhǔn)，可以如實(shí)反映過程結(jié)算的成果和最終結(jié)算目

22、標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度；成本以實(shí)際發(fā)生成本支出為準(zhǔn)，反應(yīng)實(shí)際成本支出狀況。因臨設(shè)費(fèi)用在先期支出、變更洽商和調(diào)價等因素甲方在確認(rèn)產(chǎn)值時一般不予調(diào)整，故月度核算結(jié)果不能反映項(xiàng)目最終盈虧情況，但不必做進(jìn)一步深入分析，將項(xiàng)目過程盈虧分析的重點(diǎn)放在月度項(xiàng)目預(yù)計盈虧分析調(diào)整。月度項(xiàng)目預(yù)計盈虧分析調(diào)整項(xiàng)目部每月根據(jù)過程收入變動臺賬、過程成本預(yù)計支出變動臺賬，調(diào)整項(xiàng)目預(yù)計盈虧分析表，如實(shí)反應(yīng)截止當(dāng)前階段，過程管理去的的結(jié)算調(diào)增成果、過程成本控制措施帶來的預(yù)計成本變動情況，按目前狀況分析項(xiàng)目最終預(yù)計盈虧結(jié)果。單項(xiàng)成本過程分析在不同的施工階段，對單項(xiàng)成本控制預(yù)計支出和實(shí)際支出情況進(jìn)行過程對比分析：臨設(shè)工程施工完畢，對臨設(shè)費(fèi)

23、用實(shí)際支出與預(yù)計支出進(jìn)行對比分析；勞務(wù)合同簽訂之后、勞務(wù)合同執(zhí)行完畢之后，對人工費(fèi)預(yù)計支出和預(yù)計盈虧進(jìn)行分析；地下結(jié)構(gòu)完、進(jìn)入地上結(jié)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)層施工、整體結(jié)構(gòu)封頂，對模架費(fèi)用支出情況、機(jī)械費(fèi)用支出情況進(jìn)行盤點(diǎn)分析；發(fā)生延期進(jìn)場、過程停工、結(jié)構(gòu)工期較計劃工期延誤的情況，對模架費(fèi)用、機(jī)械費(fèi)用、現(xiàn)場管理費(fèi)支出增加情況進(jìn)行統(tǒng)計分析。月度經(jīng)濟(jì)活動分析會項(xiàng)目部每月召開月度經(jīng)濟(jì)活動分析會，盤點(diǎn)本月過程結(jié)算工作完成情況、本月單項(xiàng)成本預(yù)計支出變動情況，分析項(xiàng)目預(yù)計盈虧情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，制定下月過程結(jié)算工作安排和過程成本管理工作重點(diǎn)，有計劃地推動工作持續(xù)開展。5.4 成本結(jié)算與成本審計5.4.1 項(xiàng)目成本結(jié)算項(xiàng)目部

24、在勞務(wù)、分包、訂貨合同執(zhí)行完一個月內(nèi)要完成合同結(jié)算工作,項(xiàng)目竣工后一個月內(nèi)要完成所有成本項(xiàng)目結(jié)算工作，準(zhǔn)確統(tǒng)計項(xiàng)目成本支出，為與甲方的結(jié)算工作提供決策依據(jù)。規(guī)定時間內(nèi)不能完成成本結(jié)算的項(xiàng)目，要寫出專項(xiàng)報告上報公司成本處。5.4.2 項(xiàng)目成本審計項(xiàng)目效益審計項(xiàng)目竣工一個月內(nèi)，項(xiàng)目部完成項(xiàng)目效益自審工作，將自審報告上報公司成本處。項(xiàng)目效益審計要按照不同的目標(biāo)結(jié)算值核算對應(yīng)利潤率，要對甲方分包項(xiàng)目的取費(fèi)情況進(jìn)行專項(xiàng)分析，輔助公司領(lǐng)導(dǎo)對甲方結(jié)算的經(jīng)營決策。單項(xiàng)成本審計項(xiàng)目部向公司報送的自審報告，要對各主要單項(xiàng)成本項(xiàng)目進(jìn)行單項(xiàng)成本自審，自審項(xiàng)目對照成本策劃確定的單項(xiàng)成本預(yù)控指標(biāo)進(jìn)行分析，對于預(yù)控成本超支

25、的項(xiàng)目要逐個分析原因、說明情況、落實(shí)管理責(zé)任。5.5 甲方結(jié)算組織5.5.1 分析策劃項(xiàng)目施工內(nèi)容基本完成后，項(xiàng)目部要立即組織結(jié)算工作策劃，策劃工作的主要內(nèi)容：準(zhǔn)確統(tǒng)計工程成本支出，盤點(diǎn)過程結(jié)算成果，對照項(xiàng)目開工支出做出的預(yù)計盈虧分析，分析單項(xiàng)收入、支出、盈虧情況。對單項(xiàng)成本實(shí)際支出超出預(yù)控指標(biāo)的項(xiàng)目，要逐個分析超支原因，分析帶有甲方原因的超支項(xiàng)目過程中與甲方洽商、調(diào)增等結(jié)算推進(jìn)情況。分析當(dāng)前確認(rèn)結(jié)算值與目標(biāo)結(jié)算值的差額，分析可調(diào)增項(xiàng)目，分析調(diào)增項(xiàng)目的結(jié)算目標(biāo)、調(diào)增方法和可采取的經(jīng)營措施。5.5.2 經(jīng)營協(xié)調(diào)項(xiàng)目部在分析策劃的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)備好擬調(diào)增項(xiàng)目的原始資料，向公司主管副經(jīng)理、結(jié)算處做專題匯

26、報，研究制定項(xiàng)目結(jié)算前期協(xié)調(diào)工作計劃。由公司主管副經(jīng)理、項(xiàng)目部密切配合，按照分工采取多種形式與甲方各級領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員進(jìn)行溝通，就結(jié)算工作安排、主要項(xiàng)目審對原則和結(jié)算價調(diào)整原則達(dá)成一致。5.5.3 結(jié)算編制與內(nèi)審與甲方就結(jié)算工作審對的具體安排和審對、調(diào)整原則達(dá)成一致后，項(xiàng)目部立即著手組織編制竣工結(jié)算，在正式竣工前將結(jié)算書編制完成，上報公司結(jié)算處審核結(jié)算處收到到項(xiàng)目部結(jié)算書和自審分析報告后，在5天內(nèi)審核完畢，將審核意見和建議及時反饋給項(xiàng)目部和分管項(xiàng)目的公司副經(jīng)理，項(xiàng)目部在2天內(nèi)修改完結(jié)算書，經(jīng)公司結(jié)算處復(fù)審后正式報送甲方。5.5.4 結(jié)算審對結(jié)算正式報送后，項(xiàng)目部主動請示公司副經(jīng)理正式與甲方組織結(jié)算工作會議，制定結(jié)算工作計劃，按計劃推進(jìn)工作。在項(xiàng)目結(jié)算審對過程中，項(xiàng)目部與公司主管領(lǐng)導(dǎo)和結(jié)算處要不定期召開結(jié)算分析會，研究結(jié)算工作推進(jìn)情況，分析存在問題，調(diào)整經(jīng)營策略和經(jīng)營方法，保證結(jié)算工作按計劃完成。項(xiàng)目結(jié)算完成后，項(xiàng)目部同甲方辦理工程結(jié)算單，簽字蓋章后將結(jié)算單原件上交結(jié)算處。5.6 保修收尾5.6.1 起草保修合同項(xiàng)目部根據(jù)工程施工合同的約定，在項(xiàng)目施工內(nèi)容基本完成前，起草項(xiàng)目工程保修合同，重點(diǎn)要把握保修期的起止時間和保修款留取比例和回收時間的約定，報送結(jié)算處審