《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)》期末復(fù)習(xí)匯總

1、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)復(fù)習(xí)資料一、單項(xiàng)選擇題1 .對(duì)辭退福利的正確列支方法是(A)A.計(jì)人管理費(fèi)用B.計(jì)人營(yíng)業(yè)外支出C.計(jì)人制造費(fèi)用D.計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用2. 下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，可根據(jù)相應(yīng)賬戶(hù)期末余額直接填列的是(D)A.應(yīng)付債券B.持有至到期投資C.應(yīng)付賬款D.交易性金融資產(chǎn)3. 下列有關(guān)利潤(rùn)表的表述中，不正確的是(D)A.屬于中報(bào)與年報(bào)B.屬于動(dòng)態(tài)報(bào)表C.反映經(jīng)營(yíng)成果D.采用"本期營(yíng)業(yè)觀"編制4. Z公司涉及一樁訴訟，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)及公司所聘請(qǐng)律師本期的意見(jiàn)判斷，公司在該樁訴訟中勝訴的可能性為30%，敗訴的可能性有70%。如果敗訴，公司將要支付40萬(wàn)元60萬(wàn)元的賠償款。據(jù)此，Z

2、公司應(yīng)在本期末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債金額(B)A.40萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.100萬(wàn)元5. 因采購(gòu)商品開(kāi)具面值40萬(wàn)元,票面利率4%,期限3個(gè)月的商業(yè)匯票一張。該應(yīng)付票據(jù)到期時(shí)，公司一共應(yīng)償付(C)A.440000元B.412000元C.404000元D.400000元6.12月31日"長(zhǎng)期借款"賬戶(hù)余額600萬(wàn)元，其中明年4月末到期應(yīng)償還的金額為200萬(wàn)元。則本年末資產(chǎn)負(fù)債表中"長(zhǎng)期借款"項(xiàng)目填列的金額應(yīng)為(B)A.200萬(wàn)元B.400萬(wàn)元C.500萬(wàn)元D.600萬(wàn)元7. 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，某項(xiàng)會(huì)計(jì)變化如果不易分清會(huì)計(jì)政策變更與會(huì)計(jì)估計(jì)變更時(shí)，正

3、確的做法是(A)A.按會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理B.按會(huì)計(jì)政策變更處理C.不作處理，待分清后再處理D.在會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的處理方法中任選一種8. 年末預(yù)提商品保修費(fèi)15萬(wàn)元，但稅法規(guī)定該項(xiàng)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)予扣除。該項(xiàng)負(fù)債產(chǎn)生的暫時(shí)性差異類(lèi)型為(B)A.0B.可抵扣暫時(shí)性差異15萬(wàn)元C.不確定D.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異15萬(wàn)元9. 企業(yè)現(xiàn)有注冊(cè)資本2000萬(wàn)元，法定盈余公積余額400萬(wàn)元。前年發(fā)生的虧損中尚有i50萬(wàn)元未予彌補(bǔ)，據(jù)此，本年可用于彌補(bǔ)虧損的法定盈余公積數(shù)額為(C)A.80萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.400萬(wàn)元D.1000萬(wàn)元10. 將面值1000萬(wàn)元的股票按1100萬(wàn)元的價(jià)格發(fā)行，支付發(fā)行費(fèi)

4、用-35萬(wàn)元。該項(xiàng)股票發(fā)行，計(jì)人"資本公積一股本溢價(jià)"賬戶(hù)的金額應(yīng)為(B)A.35萬(wàn)元B.65萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.135萬(wàn)元11. 現(xiàn)行資產(chǎn)負(fù)債表中，表內(nèi)各項(xiàng)目分類(lèi)與排列的主要依據(jù)是(D)A.項(xiàng)目金額的大小B.項(xiàng)目的重要性C.項(xiàng)目的貨幣性D.項(xiàng)目的流動(dòng)性12. 我國(guó)公司法規(guī)定，公司法定盈余公積的累計(jì)數(shù)超過(guò)注冊(cè)資本一定比例時(shí)，可不再提取該項(xiàng)公積金。上項(xiàng)比例為(A)A.50%B.25%C.20%D.10%13. 2009年8月T公司一般納稅人)購(gòu)入機(jī)器一臺(tái)自用，價(jià)款60000元、增值稅10200元，途中保險(xiǎn)費(fèi)3000元。該機(jī)器的原價(jià)應(yīng)為(B)A.60000元B.63000元C

5、.70200元D.73200元14. 下列各項(xiàng)不應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用核算的是(C)A.短期借款利息B.支付給購(gòu)貨單位的現(xiàn)金折扣C.訴訟費(fèi)用D.支付給金融機(jī)構(gòu)的結(jié)算手續(xù)費(fèi)15. K公司涉及一起訴訟，根據(jù)以前的經(jīng)驗(yàn)及公司所聘請(qǐng)律師本期的意見(jiàn)判斷，勝訴的可能性有30%，敗訴的可能性為70%。如果敗訴，將要支付80萬(wàn)元-100萬(wàn)元的賠償款。據(jù)此，K公司應(yīng)在本期末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債(B)A.80萬(wàn)元B.90萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.180萬(wàn)元16. 對(duì)協(xié)議規(guī)定享有退貨權(quán)的商品銷(xiāo)售，如果銷(xiāo)貨方不能合理估計(jì)退貨的可能性，則確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間是(D)A.商品發(fā)出時(shí)B.開(kāi)出發(fā)票時(shí)C.收到貨款時(shí)D.退貨期滿(mǎn)時(shí)17.

6、小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)存貨所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)增值稅，正確的核算方法是(A)A.計(jì)入存貨成本B.計(jì)入管理費(fèi)用C.計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用D.作為進(jìn)項(xiàng)稅單獨(dú)核算18. 采用間接法計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~時(shí)，下列應(yīng)從凈利潤(rùn)中扣除的項(xiàng)目是(C)A.投資損失B.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備C.處置固定資產(chǎn)的收益D.計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊19. 下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)內(nèi)容的是(B)A.長(zhǎng)期股權(quán)技資采用權(quán)益法核算B.固定資產(chǎn)折舊年限定為5年C.符合條件的借款費(fèi)用予以資本化D.發(fā)出存貨計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法20. 2003年A公司經(jīng)營(yíng)虧損650萬(wàn)元。2004年扭虧為盈，至2007年，公司共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)550萬(wàn)元。2008年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200萬(wàn)元，所得稅稅率

7、25%。不考慮其他納稅調(diào)整因素，則2008年A公司應(yīng)交所得稅(B)A.0B.25萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.200萬(wàn)元21. 對(duì)于一次還本、分期付息的長(zhǎng)期借款，其應(yīng)付利息的核算賬戶(hù)是(C)A.長(zhǎng)期借款B.其他應(yīng)付款C.應(yīng)付利息D.長(zhǎng)期應(yīng)付款22. 出售自用倉(cāng)庫(kù)交納的營(yíng)業(yè)稅，其核算賬戶(hù)是(D)A."管理費(fèi)用"B."其他業(yè)務(wù)成本"C."銷(xiāo)售費(fèi)用"D."固定資產(chǎn)清理"23. 下列各項(xiàng)中，能引起企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生變動(dòng)的是(A)A.分配現(xiàn)金股利B.用盈余公積轉(zhuǎn)增資本金C.提取法定盈余公積D.提取任意盈余公積24. 1年內(nèi)到期的長(zhǎng)

8、期應(yīng)付債券在財(cái)務(wù)報(bào)表中的正確列示方法是(B)A.在資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益項(xiàng)目中單獨(dú)列示B.視為流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示C.合并在資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付賬款項(xiàng)目中列示D.作為長(zhǎng)期負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示25. 下列各項(xiàng)應(yīng)作為銷(xiāo)售費(fèi)用核算的是(A)A.展覽費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.訴訟費(fèi)D.支付給金融機(jī)構(gòu)的結(jié)算手續(xù)費(fèi)26. 根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，發(fā)行債券發(fā)生的溢價(jià)或折價(jià)采用的攤銷(xiāo)方法只能是(D)A.成本法B.權(quán)益法C.直線(xiàn)法D.實(shí)際利率法27. K公司以一臺(tái)自用設(shè)備(2009年初購(gòu)人，適用增值稅稅率17%)抵償B公司債務(wù)200000元，設(shè)備賬面凈值120000元、公允價(jià)值140000元。本項(xiàng)債務(wù)

9、重組業(yè)務(wù)中，K公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組收益(A)A.36200元B.59600元C.60000元D.80000元28. 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，如果不易分清會(huì)計(jì)政策變更與會(huì)計(jì)估計(jì)變更時(shí)，正確的做法是(B)A.按會(huì)計(jì)政策變更處理B.按會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理C.不作處理，待分清后再處理D.在會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的處理方法中任選一種29. 下列業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于"經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量"的是(D)A.向銀行借款收到的現(xiàn)金B(yǎng).取得債券利息收到的現(xiàn)金C.償付債券本息支付的現(xiàn)金D.支付生產(chǎn)工人工資支付的現(xiàn)金30. 我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，對(duì)所發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?zhuān)_的會(huì)計(jì)處理方法是(C)A.增加折讓發(fā)生

10、當(dāng)期的銷(xiāo)售成本B.增加銷(xiāo)售費(fèi)用C.直接沖減折讓發(fā)生當(dāng)期的銷(xiāo)售收入D.作為資產(chǎn)減值損失處理31. 購(gòu)進(jìn)原材料，貨款采用商業(yè)匯票結(jié)算。開(kāi)出并承兌商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)貸記的賬戶(hù)是(B)A.原材料B.應(yīng)付票據(jù)C.應(yīng)付賬款D.其他貨幣資金32. 工業(yè)企業(yè)出租專(zhuān)利交納的營(yíng)業(yè)稅，其核算賬戶(hù)是(D)。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.營(yíng)業(yè)外支出C.其他業(yè)務(wù)成本D.營(yíng)業(yè)稅金及附加33. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用核算的是(C)。A.廣告費(fèi)B.捐贈(zèng)支出C.現(xiàn)金折扣支出D.行政人員薪酬34. 列支借款費(fèi)用時(shí)，下列各項(xiàng)不可能涉及的是(A)。A.管理費(fèi)用B.制造費(fèi)用C.在建工程D.財(cái)務(wù)費(fèi)用35.根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，A公司以f批自產(chǎn)產(chǎn)品抵償前欠B

11、公司債務(wù)500000元。該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本200000元、售價(jià)240000元，適用增值稅稅率17%，不考慮其他稅費(fèi)。本項(xiàng)債務(wù)重組中，A公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組收益是(A)。A.219200元B.260000元C.266000元D.300000元36. 對(duì)下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策，我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不允許采用的是(B)。A.壞賬損失的核算采用備抵法B.交易性金融資產(chǎn)期末按戚本計(jì)價(jià)C.所得稅費(fèi)用的核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法D.符合條件的投資性房地產(chǎn)可采用公允價(jià)值模式計(jì)量37. 用銀行存款償還長(zhǎng)期借款利息，該筆業(yè)務(wù)所涉及的現(xiàn)金流出在現(xiàn)金流量表中應(yīng)填列的項(xiàng)目是(D)。A.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金B(yǎng).借款所收到的現(xiàn)金C.

12、支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金D.分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金38. 企業(yè)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，正確的會(huì)計(jì)處理是(A).A. 無(wú)需專(zhuān)門(mén)作會(huì)計(jì)處理B.借記"本年利潤(rùn)"賬戶(hù)，貸記"實(shí)收資本"賬戶(hù)C. 借記"利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)"賬戶(hù)，貸記"本年利潤(rùn)"賬戶(hù)D. 借記"本年利潤(rùn)"賬戶(hù)，貸記"利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)"賬戶(hù)39. 2011年2月7日，A公司收到法院通知被K公司起訴，并被要求賠償違約損x30萬(wàn)元。至6月末，法院尚未作出裁決。A公司估計(jì)有20%的可能勝訴；若敗訴，估計(jì)需賠

13、償20萬(wàn)元，同時(shí)支付訴訟費(fèi)3萬(wàn)元。對(duì)此項(xiàng)訴訟，2011年6月30日A公司對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要做的處理是(D)。A. 不確認(rèn)負(fù)債，也元需在報(bào)表附注中披露B. 不確認(rèn)負(fù)債，作為或有負(fù)債在報(bào)表附注中披露C. 確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債33萬(wàn)元，同時(shí)在報(bào)表附注中披露D. 確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債23萬(wàn)元，同時(shí)在報(bào)表附注中披露40. 年末"預(yù)收賬款"所屬明細(xì)賬戶(hù)有借方余額3000元、貸方余額10000元。則年末資產(chǎn)負(fù)債表中"預(yù)收賬款"項(xiàng)目的期末余額應(yīng)為(C)。A.3000元B.7000元C.10000元D.13000元41. 對(duì)1年內(nèi)到期的持有至到期投資，填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)的正確做法是(

14、D)。A.合并填入"交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目B.直接填入"持有至到期投資”項(xiàng)目C. 在"持有至到期投資"項(xiàng)目下單設(shè)"1年內(nèi)到期的金額"項(xiàng)目反映D. 在流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目下單設(shè)"1年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目反映42. 因采購(gòu)商品開(kāi)具面值40萬(wàn)元、票面利率4%、期限3個(gè)月的商業(yè)匯票一張。該應(yīng)付票據(jù)到期時(shí)，公司一共應(yīng)償付(C)。A.440000元B.412000元C.404000元D.400000元43. 支付給職工的下列各項(xiàng)中，不屬于職工薪酬內(nèi)容的是(D)。A.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)B.住房公積金c.職工教青經(jīng)費(fèi)D.職工出差補(bǔ)貼44. 企業(yè)

15、現(xiàn)有注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，法定盈余公積余額600萬(wàn)元。則法定盈余公積中可用于轉(zhuǎn)增資本金的數(shù)額為(A)。A.350萬(wàn)元B.400萬(wàn)元C.500萬(wàn)元D.600萬(wàn)元45. 我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，對(duì)所發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?zhuān)_的會(huì)計(jì)處理是(C)。A.增加折讓發(fā)生當(dāng)期的銷(xiāo)售成本B.增加銷(xiāo)售費(fèi)用C.直接沖減折讓發(fā)生當(dāng)期的銷(xiāo)售收入D.作為資產(chǎn)減值損失處理46. 2011年2月7日，A公司收到法院通知被K公司起訴，并被要求賠償違約經(jīng)濟(jì)損失30萬(wàn)元。至6月末，法院尚未作出裁決。A公司估計(jì)有80%勺可能勝訴；若敗訴，賠償金額估計(jì)為20萬(wàn)元，并支付訴訟費(fèi)用3萬(wàn)元。對(duì)此項(xiàng)訴訟，2011年6月30日A公司對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需

16、要做的會(huì)計(jì)處理是(B)。A.不確認(rèn)負(fù)債，也無(wú)需在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露B.作為或有負(fù)債在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露C.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債23萬(wàn)元，同時(shí)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露D.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債33萬(wàn)元，同時(shí)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露47.下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)內(nèi)容的是(D)。A.記賬憑證中科目使用錯(cuò)誤B.漏計(jì)已完成的交易C.應(yīng)計(jì)項(xiàng)目期末未作調(diào)整D.根據(jù)新掌握的信息調(diào)整壞賬估計(jì)率48.委托證券公司發(fā)行股票，股款總收入1000萬(wàn)元，按規(guī)定支付給證券公司的發(fā)行費(fèi)用20萬(wàn)元從中抵扣。股票發(fā)行結(jié)束并與證券公司結(jié)算后，企業(yè)對(duì)上述現(xiàn)金流量應(yīng)在現(xiàn)金流量表中(B)。A.反映"投資所支付的現(xiàn)金"980萬(wàn)元B.反映&qu

17、ot;吸收技資所收到的現(xiàn)金"980萬(wàn)元C.反映"技資所支付的現(xiàn)金"980萬(wàn)元D.分別反映"吸收投資所收到的現(xiàn)金"1000萬(wàn)元和"支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"20萬(wàn)元49. 在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是(A)。A.出售虧損的一家子公司B.發(fā)現(xiàn)報(bào)告年度的固定資產(chǎn)折舊金額計(jì)算錯(cuò)誤C. 原涉訴的案件法院已裁決，企業(yè)實(shí)際賠償金額比原預(yù)計(jì)的大額增加D. 報(bào)告期內(nèi)申請(qǐng)破產(chǎn)清算的某債務(wù)企業(yè)已進(jìn)入清算階段，企業(yè)對(duì)該項(xiàng)債權(quán)提高壞賬估計(jì)率50.2010年1月2日發(fā)行一批5年期、一次還本

18、分期付息的公司債券，總面值100萬(wàn)元，票面利率6%，發(fā)行時(shí)的市場(chǎng)利率為8%，實(shí)際收款918825元(發(fā)行費(fèi)用略h利息每半年支付一次3采用實(shí)際利率法，2010年6月30日公司應(yīng)確認(rèn)利息費(fèi)用(C)。A.27565元B.30000元C.36753元D.73506元51. 購(gòu)進(jìn)存貨所發(fā)生的現(xiàn)金折扣收入，正確的會(huì)計(jì)處理方法是(A)。A.沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用B.計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入C.沖減管理費(fèi)用D.減少進(jìn)貨成本52. 將自產(chǎn)護(hù)膚用品發(fā)放給職工，成本價(jià)200000元、售價(jià)450000元，適用增值稅率17%。該項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，公司應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)增值稅為(D)A.0B.34000元C.42500元D.76500元53. 我國(guó)公

19、司法規(guī)定，有限公司股東的首次出資額不能低于法定的注冊(cè)資本最低限額，也不得低于注冊(cè)資本的一定比例。該比例是(A)。A.20%B.25%C.30%D.50%54. 下列支出中，不應(yīng)作為管理費(fèi)用核算的是(C)。A.辭退補(bǔ)償B.印花稅C.廣告費(fèi)D.訴訟費(fèi)55. 2010年12月31日“持有至到期投資”賬戶(hù)余額80000元，其中1年內(nèi)到期的金額為10000元。則年末自查負(fù)債表中“持有至到期投資”項(xiàng)目的期末余額應(yīng)填項(xiàng)(B)。A.10000元B.70000元C.80000元D.9000元56. 2010年末，甲存貨成本50萬(wàn)元，集體跌價(jià)損失4萬(wàn)元。則年末該項(xiàng)存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)是(D)。A.0B.4萬(wàn)元C.46萬(wàn)

20、元D.50萬(wàn)元57. 2011年6月15日，公司發(fā)現(xiàn)2009年9月20日誤購(gòu)入600000元的固定資產(chǎn)支出一次計(jì)入了管理費(fèi)用，對(duì)管理費(fèi)用及利潤(rùn)的影響重大，立即予以更正。下列與更正此錯(cuò)賬相關(guān)的表述中，不正確的是(A)。A.調(diào)整2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期末數(shù)B.調(diào)整2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)C.通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶(hù)核算D.采用追溯重述法更正58. 企業(yè)現(xiàn)有注冊(cè)資本2000萬(wàn)元，法定盈余公積余額400萬(wàn)元，本年度發(fā)生虧損450萬(wàn)元。據(jù)此，本年可用彌補(bǔ)虧損的法定盈余公積數(shù)額為(C)。A.80萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.400萬(wàn)元D.200萬(wàn)元59. 發(fā)行2年期、到期一次還本付息的公司

21、債券，償付期內(nèi)各期確認(rèn)的應(yīng)付利益，其核算賬戶(hù)是(B)。A.應(yīng)付利益B.應(yīng)計(jì)利息C.長(zhǎng)期應(yīng)付款D.其它應(yīng)付款60. 采用分期收款銷(xiāo)售商品，收入的入賬金額應(yīng)為(D)。A.各期平均收款金額B.合同約定的應(yīng)收價(jià)款總額C.銷(xiāo)貨發(fā)票上劣勢(shì)沈雯貨款總額D.合同約定的應(yīng)收價(jià)款總額的公允價(jià)值二、多項(xiàng)選擇題1. 下列各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策內(nèi)容的有(ABCE)A.壞賬損失的核算方法B.借款費(fèi)用的核算方法C.所得稅費(fèi)用的核算D.無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命E.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法2. 企業(yè)交納的下列各項(xiàng)稅金，應(yīng)通過(guò)"營(yíng)業(yè)稅金及附加"賬戶(hù)核算的有(AE)A.消費(fèi)稅B.增值稅C.車(chē)船稅D.印花稅E.營(yíng)業(yè)稅3. 下列各項(xiàng)

22、中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外支出核算的有(ABCDE)A.對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)B.存貨非常損失C.債務(wù)重組損失D.稅款滯納金支出E.出售固定資產(chǎn)凈損失4. 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，會(huì)引起資本公積總額變動(dòng)的有(BE)A.分配現(xiàn)金股利B.用資本公積轉(zhuǎn)增資本C.確認(rèn)債務(wù)重組收益D.確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資收益E.確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)期末市價(jià)變動(dòng)收益5. 下列各項(xiàng)不產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有(ABCD)A.本期核銷(xiāo)的壞賬B.存貨盤(pán)虧C.以固定資產(chǎn)抵債D.分配股票股利E.收回以前年度已核銷(xiāo)的壞賬6. 在我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，長(zhǎng)期借款利息列支的項(xiàng)目可能包括(ABCD)A.在建工程B.存貨C.研發(fā)支出D.財(cái)務(wù)費(fèi)用E.投資收益7. 企業(yè)本期確認(rèn)的下列各項(xiàng)收

23、入中，計(jì)算納稅所得時(shí)按稅法規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的有(BDE)A.出租設(shè)備收入B.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備C.債務(wù)重組收入D.公允價(jià)值變動(dòng)收益E.國(guó)債利息收入8. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，加工環(huán)節(jié)委托方支付、由受托方代交的消費(fèi)稅，正確的處理方法包括(CE)A.計(jì)入委托方的管理費(fèi)用B.計(jì)入受托方的制造費(fèi)用C.計(jì)入委托加工貨物的成本納的消費(fèi)稅9. 下列賬戶(hù)中，A. 本年利潤(rùn) B.D. 資產(chǎn)減值損失D. 計(jì)入委托方的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本E.抵扣用加工貨物繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品將來(lái)在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)繳年終結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額的有(ABDE)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C.利潤(rùn)分配E. 公允價(jià)值變動(dòng)損益10. 下列業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，只引起所有者權(quán)益項(xiàng)目?jī)?nèi)部發(fā)生增減變化的有(A

24、CE)A.將盈余公積轉(zhuǎn)增資本B.接受現(xiàn)款捐贈(zèng)C.用盈余公積彌補(bǔ)虧損D.接受投資者投入資本E.將資本公積轉(zhuǎn)增資本1 1.我國(guó)現(xiàn)行公司法規(guī)定，有限責(zé)任公司全體股東的首次出資額、全體股東的貨幣出資金額均不能低于公司注冊(cè)資本的一定比例。該比例分別為(AC)A.20%B.25%C.30%D.35%E.50%12. 工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)收入，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入核算的有(ADE)A.罰款收人B.臨時(shí)出租固定資產(chǎn)的收入C.存款利息收入D.出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收益E.接受捐贈(zèng)收入13. 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)投資活動(dòng)或籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有(BCE)A.購(gòu)貨退回收到的現(xiàn)金B(yǎng).償還借款利息支付的現(xiàn)金C.購(gòu)買(mǎi)債券支付

25、的現(xiàn)金D.收到的稅費(fèi)返還E.出售專(zhuān)利收到的現(xiàn)金14. 下列各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策變更的是(BCDE)A. 固定資產(chǎn)折舊年限由原來(lái)的8年調(diào)整為5年B. 按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將具有控制關(guān)系的長(zhǎng)期股權(quán)投資由權(quán)益法改為成本法核算C. 壞賬損失的核算由直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法改為備抵法D. 企業(yè)自行研究專(zhuān)利的開(kāi)發(fā)支出由原來(lái)的費(fèi)用化改為資本化E投資性房地產(chǎn)期末計(jì)價(jià)由成本模式改為公允價(jià)值模式15. 下列各項(xiàng)中，屬于借款費(fèi)用內(nèi)容的有(ABCD)A.借款利息B.外幣借款的匯兌差額C.債券發(fā)行費(fèi)用D.發(fā)行債券的溢價(jià)或折價(jià)E.股票發(fā)行費(fèi)用16. 下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，不能直接根據(jù)相應(yīng)總分類(lèi)賬戶(hù)的期末余額填列的有(ACD)。A.固定資產(chǎn)B.應(yīng)收

26、票據(jù)C.長(zhǎng)期借款D.持有至到期投資E.短期借款17. 下列情況下應(yīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)變更的是(BD)。A.發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)B.原來(lái)頗以進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)的基礎(chǔ)發(fā)生了變化C.公司董事會(huì)決議D.取得新信息需要對(duì)原會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行修訂E.會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)不能合理確定18. 下列各項(xiàng)發(fā)生時(shí)，會(huì)影響資本公積金額變動(dòng)的有(CDE)。A.接受現(xiàn)金捐贈(zèng)B.期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值下跌C.用資本公積轉(zhuǎn)增資本D.期末可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加E.注銷(xiāo)回購(gòu)的庫(kù)存股(回購(gòu)價(jià)低于股票面值)19. 本期發(fā)生的下列各項(xiàng)中，不產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有(ABCD)。A.核銷(xiāo)壞賬B.存貨盤(pán)虧C.以固定資產(chǎn)抵債D.分配股票股利E.收回以前年度己核

27、銷(xiāo)的壞賬20. 債務(wù)企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)債務(wù)重組準(zhǔn)則規(guī)定的債務(wù)重組范圍的有(ABE)A.借新債還舊債B.將所持有的可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為普通股C.將高于股權(quán)公允價(jià)值的債務(wù)轉(zhuǎn)為股本D.延長(zhǎng)債務(wù)還款期并豁免部分本息E.延長(zhǎng)債務(wù)還款期，但據(jù)此計(jì)算的未來(lái)應(yīng)付債務(wù)的公允價(jià)值大于重組債務(wù)的賬面價(jià)值21. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外支出核算的有(ABDE)。A.對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)B.火災(zāi)導(dǎo)致的存貨損失C.租賃辦公房支付的租金D.稅款滯納金E.出售固定資產(chǎn)凈損失22. 下列各項(xiàng)發(fā)生時(shí)，可能產(chǎn)生或有負(fù)債的有(ABCD)。A.提供債務(wù)擔(dān)保B.因經(jīng)濟(jì)糾紛被起訴C.產(chǎn)品質(zhì)量保證D.商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)E發(fā)行債券23.

28、下列業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，能引起企業(yè)現(xiàn)金流量變動(dòng)的是(DE)。A.用設(shè)備抵債B.將交易性金融資產(chǎn)中已持有三個(gè)月的債券投資變現(xiàn)C.將現(xiàn)金存入銀行D.用銀行存款購(gòu)入上市公司股票E.收回已到期的債券投資存入銀行24. 下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)內(nèi)容的是(ABC)。A.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限定為5年B.預(yù)計(jì)負(fù)債按最有可能發(fā)生金額確定C.期末確定存貨可變現(xiàn)凈值D.可供出售金融資產(chǎn)期末按公允價(jià)值計(jì)價(jià)E.對(duì)具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，換人資產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量25. 一般納稅企業(yè)下列業(yè)務(wù)支付的增值稅，按規(guī)定可予抵扣的有(BC)。A.購(gòu)進(jìn)在建工程物資B.購(gòu)進(jìn)存貨C.購(gòu)進(jìn)作為固定資產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備D.購(gòu)進(jìn)用于年終獎(jiǎng)勵(lì)的獎(jiǎng)品E.購(gòu)進(jìn)

29、用于技術(shù)研究的材料26. 日常業(yè)務(wù)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅金，應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶(hù)核算的有(AE)。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.車(chē)船稅D.印花稅E.營(yíng)業(yè)稅27. 下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有(BC)。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.所得稅費(fèi)用C.營(yíng)業(yè)外收入D.資產(chǎn)減值損失E.營(yíng)業(yè)稅金及附加28. 本期確認(rèn)的下列各項(xiàng)收支中，計(jì)算納稅所得時(shí)按稅法規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的有(ABDE)。A.罰沒(méi)支出B.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備C.設(shè)備出租收入D.公允價(jià)值變動(dòng)收益E.國(guó)債利息收入29.長(zhǎng)期借款利息可能列支的項(xiàng)目包括(BCDE)。A.營(yíng)業(yè)外支出B.在建工程C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.存貨制造成本E.五星資產(chǎn)成本30.股份有限公司股本增加的途徑包括(

30、ABCD)。A.發(fā)行新股B.由盈余公積轉(zhuǎn)增C.由資本共計(jì)轉(zhuǎn)增D.發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為股本E.通過(guò)債務(wù)重組受讓股票三、簡(jiǎn)答題1.什么是債務(wù)重組?企業(yè)為什么要進(jìn)行債務(wù)重組?答：債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項(xiàng)。企業(yè)到期債務(wù)不能按時(shí)償還時(shí)，有兩種方法解決債務(wù)糾紛:一是債權(quán)人采用法律手段申請(qǐng)債務(wù)人破產(chǎn)，強(qiáng)制債務(wù)人將資產(chǎn)變現(xiàn)還債;二是進(jìn)行債務(wù)重組。進(jìn)行債務(wù)重組，對(duì)債務(wù)人來(lái)說(shuō)，可避免破產(chǎn)清算，同時(shí)也是重整旗鼓的機(jī)會(huì);對(duì)債權(quán)人來(lái)說(shuō)，可最大限度地收回債權(quán)款額，減少損失。因?yàn)槿绻扇∑飘a(chǎn)清算，也可能因相關(guān)的過(guò)程持續(xù)時(shí)間很長(zhǎng)，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，最后也難以保

31、證債權(quán)人的債權(quán)如數(shù)收回。2.什么是資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)?試舉一例說(shuō)明。答：資產(chǎn)的賬面價(jià)值是指按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的該項(xiàng)資產(chǎn)的期末余額。資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過(guò)程中，計(jì)算納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可從應(yīng)稅經(jīng).利益中抵扣的金額。或某項(xiàng)資產(chǎn)在未來(lái)期間計(jì)算所得稅時(shí)可在稅前扣除的金額。例如，年初購(gòu)入一批存貨，采購(gòu)成本10萬(wàn)元;年末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備1萬(wàn)元。則該批存貨年末的賬面價(jià)值為9萬(wàn)元、計(jì)稅基礎(chǔ)則為10萬(wàn)元。3. 商品銷(xiāo)售收入的確認(rèn)條件有哪些?答：(1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;(2) 企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制(

32、3) 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);(4) 收入的金額能夠可靠地計(jì)量;(5) 相關(guān)的已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。4. 現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金等價(jià)物是指什么?試舉例說(shuō)明。答：現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金等價(jià)物是指期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。舉例:持有期不超過(guò)3個(gè)月的債券投資5. 什么是會(huì)計(jì)估計(jì)?試舉二例說(shuō)明。答：會(huì)計(jì)估計(jì)是指企業(yè)對(duì)結(jié)果不確定的交易或事項(xiàng)以最近可利用的、可靠的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。例如:當(dāng)固定資產(chǎn)磨損增大時(shí)，可縮短固定資產(chǎn)折舊年限或提高折舊率，如由原來(lái)1的0%提高到15%等;當(dāng)債務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生不利變化時(shí)，提高應(yīng)收賬款的壞賬率。6. 預(yù)計(jì)

33、負(fù)債與或有負(fù)債的主要相同點(diǎn)與不同點(diǎn)有哪些?答：預(yù)計(jì)負(fù)債、或有負(fù)債都是由或有事項(xiàng)形成的。主要區(qū)別:或有負(fù)債是一種潛在義務(wù)，預(yù)計(jì)負(fù)債是一種現(xiàn)時(shí)義務(wù)。即使兩者都屬于現(xiàn)時(shí)義務(wù)，作為或有負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，要么不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，要么金額不能可靠計(jì)量;而作為現(xiàn)時(shí)義務(wù)的預(yù)計(jì)負(fù)債，很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，同時(shí)金額能可靠計(jì)量。7. 什么是辭退福利?它與職工正常退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金有何區(qū)別?答：辭退福利包括兩種情況:一是職工勞動(dòng)合同尚未到期，無(wú)論職工本人是否愿意，企業(yè)決定解除與其勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償。分h二是職工勞動(dòng)合同尚未到期，為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償。區(qū)別:確認(rèn)的前提條件不同：職工正常退

34、休是其與企業(yè)簽訂的勞動(dòng)合同已經(jīng)到期，或職工達(dá)到了國(guó)家規(guī)定的退休年齡。辭退福利是職工與企業(yè)簽訂的勞動(dòng)合同尚未到期。養(yǎng)老金是對(duì)職工在職時(shí)提供的服務(wù)而非退休本身的補(bǔ)償，故養(yǎng)老金應(yīng)按職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間確認(rèn);辭退福利則在企業(yè)辭退職工時(shí)進(jìn)行確認(rèn)，通常采用一次性支付補(bǔ)償?shù)姆绞健?. 簡(jiǎn)述企業(yè)凈利潤(rùn)分配的一般程序。答：企業(yè)凈利潤(rùn)分配的一般程序?yàn)?若有虧損，先用稅后利潤(rùn)補(bǔ)虧;企業(yè)虧損尚未彌補(bǔ)前，不得進(jìn)行其后各項(xiàng)內(nèi)容的利潤(rùn)分配。提取法定盈余公積;應(yīng)付優(yōu)先股股利;提取任意盈余公積;支付普通股股利。9. 什么叫借款費(fèi)用資本化?我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定可予資本化的借款費(fèi)用具體有哪些?答：借款費(fèi)用資本化是指將與購(gòu)置資

35、產(chǎn)相關(guān)的借款費(fèi)用作為資產(chǎn)取得成本的一部分。我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)一借款費(fèi)用規(guī)定，需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間(通常為1年以上、含1年)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、存貨僅指房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)的用于對(duì)外出售的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、企業(yè)制造的用于對(duì)外出售的大型機(jī)器設(shè)備等、建造合同、開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的無(wú)形資產(chǎn)等，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷(xiāo)售狀態(tài)之前發(fā)生的借款費(fèi)用予以資本化，計(jì)人所購(gòu)建或生產(chǎn)的資產(chǎn)成本。10. 如何理解編制利潤(rùn)表的"本期營(yíng)業(yè)觀"與"損益滿(mǎn)計(jì)觀"？試舉一例說(shuō)明。答：本期營(yíng)業(yè)觀z利潤(rùn)表中的本期損益僅指當(dāng)期進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)所

36、產(chǎn)生的正常性經(jīng)營(yíng)損益，據(jù)此利潤(rùn)表的內(nèi)容只包括與本期正常經(jīng)營(yíng)有關(guān)的收支。損益滿(mǎn)計(jì)觀z利潤(rùn)表中的本期損益應(yīng)包括所有在本期確認(rèn)的收支，而不管產(chǎn)生的時(shí)間和原因，并將它們計(jì)列在本期的利潤(rùn)表中。例如自然災(zāi)害損失，會(huì)計(jì)上確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出。編報(bào)利潤(rùn)表時(shí)，按照本期損益現(xiàn)不包括在利潤(rùn)表中;按照損益滿(mǎn)計(jì)觀，則應(yīng)包括。還有，因各種原因發(fā)生的以前年度損益調(diào)整，按照本期營(yíng)業(yè)現(xiàn)，不能在利潤(rùn)表中列示，因?yàn)樗c本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)；按照損益滿(mǎn)計(jì)觀，當(dāng)然反映在利潤(rùn)表中。11. 對(duì)或有負(fù)債，會(huì)計(jì)上應(yīng)如何披露?答：極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債一般不予披露。對(duì)經(jīng)常發(fā)生或?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有較大影響的或有負(fù)債，即使其導(dǎo)致經(jīng)

37、濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性極小，也應(yīng)予披露。披露的內(nèi)容包括形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響、獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄浴＠獾那闆r是，在涉及未決訴訟、仲裁的情況下，如果披露全部或部分信息預(yù)期會(huì)對(duì)企業(yè)造成重大不利影響，則企業(yè)無(wú)需披露這些信息，但應(yīng)披露未決訴訟、仲裁形成的原因。12. 什么是會(huì)計(jì)政策變更與會(huì)計(jì)估計(jì)變更？試各舉一例說(shuō)明。答：會(huì)計(jì)政策變更是指企業(yè)相同的交易或事項(xiàng)由原來(lái)采用的會(huì)計(jì)政策改用另一會(huì)計(jì)政策的行為。會(huì)計(jì)估計(jì)變更是指原來(lái)賴(lài)以進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)的基礎(chǔ)發(fā)生變化，或者由于取得了新的信息、積累了更多的經(jīng)驗(yàn)以及事項(xiàng)后來(lái)的發(fā)展變化，而對(duì)原會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行的修訂。例如，根據(jù)新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)所得稅費(fèi)用的核算改用資

38、產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，屬于會(huì)計(jì)政策變更。會(huì)計(jì)估計(jì)變更常見(jiàn)的例子是根據(jù)固定資產(chǎn)的磨損情況提高其折舊率。四、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題1.M公司是一家電制造企業(yè)，增值稅一般納稅人、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品適用增值稅率17%012月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄(寫(xiě)出總賬科目即可。)(1) 以銀行存款支付廣告費(fèi)15000元。(2) 對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批，售價(jià)30萬(wàn)元、成本16萬(wàn)元。該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。(3) 銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，售價(jià)20萬(wàn)元、成本10萬(wàn)元，合同規(guī)定購(gòu)貨方在明年2月28日之前有權(quán)退貨。M公司無(wú)法估計(jì)退貨率，已開(kāi)出銷(xiāo)貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。(4) 出售廠房一棟，按規(guī)定應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅率20萬(wàn)元。(5) 分配職工

39、薪酬15萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人薪酬60000元、車(chē)間管理人員薪酬28000元，行政管理人員薪酬30000元，銷(xiāo)售人員薪酬32000元。(6) 預(yù)提經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息18萬(wàn)元，明年6月初支付。(7) 發(fā)現(xiàn)去年6月初購(gòu)入、由行政管理部門(mén)領(lǐng)用的一臺(tái)設(shè)備，公司一直未計(jì)提折舊。該設(shè)備原價(jià)50000元，預(yù)計(jì)使用5年，元?dú)堉?，直線(xiàn)法折舊。經(jīng)確認(rèn)，屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。(8)10月貼現(xiàn)的一張商業(yè)承兌匯票下月8日到期，到期值80萬(wàn)元?，F(xiàn)得知付款企業(yè)涉及一宗訴訟，銀行存款已全部被凍結(jié)。(9) 年終決算，結(jié)轉(zhuǎn)本年發(fā)生的虧損50萬(wàn)元。(10) 經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積30萬(wàn)元彌補(bǔ)虧損。答:(1)借:銷(xiāo)售費(fèi)用15000貸:銀

40、行存款15000(11) 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資351000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)51000同時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本160000貸:庫(kù)存商品160000(12) 借:應(yīng)收賬款34000貸:應(yīng)交稅費(fèi)34000同時(shí):借:發(fā)出商品100000貸:庫(kù)存商品100000(13) 借:固定資產(chǎn)清理200000貸:應(yīng)交稅費(fèi)200000(14) 借：生產(chǎn)成本60000制造費(fèi)用28000管理費(fèi)用30000銷(xiāo)售費(fèi)用32000貸：應(yīng)付職工薪酬150000(15) 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用180000貸:應(yīng)付利息180000(16) 借:管理費(fèi)用15000貸:累計(jì)折舊15000(17) 借:應(yīng)收賬款800000貸:預(yù)計(jì)負(fù)債

41、80000(18) 借:利潤(rùn)分配500000貸:本年利潤(rùn)500000(19) 借:盈余公積300000貸:利潤(rùn)分配3000002.又T公司(一般納稅人，經(jīng)營(yíng)貨物適用17%的增值稅)2010年12月發(fā)生的下列部分業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:(1) 在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本50000元、售價(jià)80000元。(2) 因轉(zhuǎn)產(chǎn)需要辭退幾位員工，估計(jì)補(bǔ)償金額180000元。(3) 根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，以現(xiàn)款50萬(wàn)元償付前欠L公司貨款80萬(wàn)元。(4) 銷(xiāo)售商品一批，價(jià)款400000元，增值稅68000元。前期已預(yù)收貨款30萬(wàn)元，余款尚未收到。(5) 計(jì)提應(yīng)付債券利息80000元，協(xié)議規(guī)定債券利息于2012年初債券到

42、期時(shí)同本金一起支付。(6) 從銀行存款戶(hù)中支付合同違約金50000元。(7) 將本月未交增值稅300000元結(jié)轉(zhuǎn)至"未交增值稅"明細(xì)賬戶(hù)。(8) 本月應(yīng)交所得稅120000元，明年初支付。(9) 將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)600萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至"利潤(rùn)分配"明細(xì)賬戶(hù)。(10) 提取法定盈余公積60萬(wàn)元，同時(shí)根據(jù)董事會(huì)決議向投資人分配現(xiàn)金股利180萬(wàn)元，明年4月18日支付。注"應(yīng)交稅費(fèi)"要求寫(xiě)出明細(xì)科目，其他寫(xiě)出總賬科目即可。)答：(1)借:在建工程93600貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額13600借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50000貸

43、:庫(kù)存商品50000(2) 借:管理費(fèi)用180000貸:應(yīng)付職工薪酬180000(3) 借:應(yīng)付賬款800000貸:銀行存款500000營(yíng)業(yè)外收入300000(4) 借:預(yù)收賬款300000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)68000(5) 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(或在建工程等合理科目)80000貸:應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息80000(6) 借:營(yíng)業(yè)外支出50000貸:銀行存款50000(7) 借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)300000貸:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅300000(8) 借:所得稅費(fèi)用120000貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅120000(9) 借:本年利潤(rùn)600000

44、0貸:利潤(rùn)分配6000000(10) 借:利潤(rùn)分配780000貸:盈余公積600000應(yīng)付股利1800003. M公司是一家電制造企業(yè)、增值稅一般納稅人。12月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄(寫(xiě)出總賬科目即可):(1) 銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅51000元。經(jīng)查，該筆銷(xiāo)售已于前月預(yù)收貨款10萬(wàn)元，余款尚未結(jié)清。(2) 上月23日，企業(yè)采用現(xiàn)金折扣方式購(gòu)入原材料一批，價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅68000元，全部貨款已作為應(yīng)付賬款入賬F本月初用銀行存款結(jié)清該筆貨款。由于在折扣期內(nèi)付款，按規(guī)定取得2%的現(xiàn)金折扣收入(其計(jì)算不考慮增值稅)。(3) 根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，M公司用一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)抵付前

45、欠騰達(dá)公司的貨款80萬(wàn)元。該項(xiàng)專(zhuān)利的賬面價(jià)值40萬(wàn)元(與公允價(jià)值相等)、未計(jì)提攤銷(xiāo)與減值。稅法規(guī)定轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅率為5%。(4) 發(fā)行債券一批，面值5000萬(wàn)元，發(fā)行價(jià)5600萬(wàn)元，期限3年、票面利率3%。發(fā)行款已存入必司銀行。發(fā)行費(fèi)用略。(5) 回購(gòu)本公司發(fā)行在外的普通股股票4萬(wàn)股，每股回購(gòu)價(jià)12元。(6) 在建工程領(lǐng)用外購(gòu)原材料一批，成本20000元，市價(jià)24000元，原購(gòu)進(jìn)時(shí)支付進(jìn)項(xiàng)增值稅3400元。(7) 采用分期收款方式銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，合同價(jià)格為200萬(wàn)元，規(guī)定2年內(nèi)分4次、并于半年末平均收取?，F(xiàn)銷(xiāo)方式下，該批產(chǎn)品的售價(jià)為160萬(wàn)元。產(chǎn)品已發(fā)出并開(kāi)出增值稅發(fā)票，增值稅34萬(wàn)元于當(dāng)

46、天收取并存入銀行。(8) 本月應(yīng)交城建稅5000元，下月初付款。(9) 將本年度虧損90萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至"利潤(rùn)分配"賬戶(hù)。(10)經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積40萬(wàn)元彌補(bǔ)虧損。答：(1)借：預(yù)收賬款351000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)51000(2) 借:應(yīng)付賬款468000貸:銀行存款460000財(cái)務(wù)費(fèi)用8000(3) 借:應(yīng)付賬款800000貸:無(wú)形資產(chǎn)400000應(yīng)交稅費(fèi)20000營(yíng)業(yè)外收入380000(4) 借:銀行存款56000000貸:應(yīng)付債券56000000(5) 借:庫(kù)存股480000貸:銀行存款480000(6) 借:在建工程23400貸:原材料20000應(yīng)交稅

47、費(fèi)3400(7) 借:銀行存款340000長(zhǎng)期應(yīng)收款2000000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收人1600000應(yīng)交稅費(fèi)340000未實(shí)現(xiàn)融資收益400000(8) 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加5000貸:應(yīng)交稅費(fèi)5000(9) 借:利潤(rùn)分配900000貸:本年利潤(rùn)900000(10) 借:盈余公積400000貸:利潤(rùn)分配4000004. Z公司(增值稅一般納稅人、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品適用17%的增值稅)12月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄(寫(xiě)出總賬科目即可):(1) 以銀行存款支付公司因?qū)Νh(huán)境污染整治不力被判的罰款5萬(wàn)元。(2) 對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批，售價(jià)30萬(wàn)元、成本18萬(wàn)元。該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。(3) 試銷(xiāo)

48、新產(chǎn)品一批，售價(jià)20萬(wàn)元，成本12萬(wàn)元。合同規(guī)定自出售日開(kāi)始2個(gè)月內(nèi)購(gòu)貨方有權(quán)退貨，目前Z公司尚不能合計(jì)估計(jì)退貨率。發(fā)票已開(kāi)并發(fā)貨，貨款尚未收到。(4) 按面值1500萬(wàn)元發(fā)行債券一批，期限2年、利率5%，款項(xiàng)已收妥并存入銀行。發(fā)行費(fèi)用略。(5) 用銀行存款支付職工薪酬15萬(wàn)元，同時(shí)代扣個(gè)人所得稅2萬(wàn)元。(6) 用銀行存款支付訴訟費(fèi)35000元。(7) 委托某證券公司發(fā)行普通股股票600000股，按協(xié)議證券公司從發(fā)行收入中直接扣取2%的手續(xù)費(fèi)。股票每股面值1元，發(fā)行價(jià)格為每股2元。(8) 與丙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，2公司用一批自產(chǎn)家電抵付前欠丙公司貨款700000元。該批家電賬面價(jià)值30000

49、0元、公允價(jià)值50000元、未計(jì)提減值準(zhǔn)備。除增值稅外，其他相關(guān)稅費(fèi)略。(9) 結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)5000萬(wàn)元。答：(l)借:營(yíng)業(yè)外支出50000貸:銀行存款50000(10) 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)51000同時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180000貸：庫(kù)存商品180000(11) 對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)增值稅:借:應(yīng)收賬款34000貸:應(yīng)交稅費(fèi)34000對(duì)發(fā)出商品:借:發(fā)出商品120000貸：庫(kù)存商品120000(12) 借:銀行存款15000000貸:應(yīng)付債券15000000(13) 借:應(yīng)付職工薪酬170000貸:銀行存款150000應(yīng)交稅費(fèi)20000(14) 借:

50、管理費(fèi)用35000貸:銀行存款35000(15) 借:銀行存款貸:股本600000資本公積576000(16) 借:應(yīng)付賬款700000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入450000應(yīng)交稅費(fèi)76500營(yíng)業(yè)外收入173500同時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300000貸:庫(kù)存商品300000(17) 借:利潤(rùn)分配50000000貸:本年利潤(rùn)50000005. E公司(一般納稅人，經(jīng)營(yíng)存貨適用17%的增值稅)2011年12月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄(寫(xiě)出總賬科目即可):(1) 計(jì)提長(zhǎng)期借款利息8萬(wàn)元，明年6月初支付。該筆借款用于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)與周轉(zhuǎn)。(2) 交納上月未交增值稅20萬(wàn)元。(3) 銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，售價(jià)25

51、萬(wàn)元、戚本10萬(wàn)元，合同規(guī)定購(gòu)貨方在明年3月31日之前有權(quán)退貨。E公司無(wú)法估計(jì)退貨率，已開(kāi)出銷(xiāo)貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。(4) 經(jīng)批準(zhǔn)，按每股12元的價(jià)格回購(gòu)本公司發(fā)行在外的普通股股票10000股。(5) 因改制需要辭退一批員工，估計(jì)補(bǔ)償金額30萬(wàn)元。(6) 出售自用廠房一棟，按規(guī)定應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅12萬(wàn)元。(7) 發(fā)現(xiàn)去年6月初購(gòu)入并由行政管理部門(mén)領(lǐng)用的一臺(tái)設(shè)備，公司一直未計(jì)提折舊。該設(shè)備原價(jià)50000元，預(yù)計(jì)使用5年，無(wú)殘值，直線(xiàn)法折舊。經(jīng)確認(rèn)，屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。(8) 在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本7萬(wàn)元、售價(jià)12萬(wàn)元。(9) 年終決算，結(jié)轉(zhuǎn)本年度發(fā)生的虧損80萬(wàn)元。(10)經(jīng)批準(zhǔn)用盈

52、余公積40萬(wàn)元彌補(bǔ)虧損。答：(1)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用80000貸：應(yīng)付利息80000(2) 借：應(yīng)交稅費(fèi)200000貸：銀行存款200000(3) 借：應(yīng)收賬款42500貸：應(yīng)交稅費(fèi)42500同時(shí)：借：發(fā)出商品100000貸：庫(kù)存商品100000(4) 借：庫(kù)存股1200000貸:銀行存款1200000(5) 借：管理費(fèi)用300000貸：應(yīng)付職工薪酬300000(6) 借:固定資產(chǎn)清理120000貸：應(yīng)交稅費(fèi)120000(7) 借:管理費(fèi)用15000貸：累計(jì)折舊15000(8) 借:在建工程140400貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120000應(yīng)交稅費(fèi)20400同時(shí)：借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70000貸：庫(kù)存商品7000

53、0(9) 借：利潤(rùn)分配800000貸：本年利潤(rùn)800000(10) 借：盈余公積400000貸：利潤(rùn)分配4000006.G公司(增值稅一般納稅人、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品適用17%勺增值稅)12月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下,要求編制會(huì)計(jì)分錄(寫(xiě)出總賬科目即可)(1) 上月賒銷(xiāo)產(chǎn)品一批，本月按照價(jià)款確認(rèn)銷(xiāo)售折讓15000元，已開(kāi)具增值稅發(fā)票抵減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(2) 收入某公司支付的違約金35000元存入銀行。(3) 計(jì)提分期付息債券利息50000元，該筆債券籌資用于公司的日常經(jīng)營(yíng)與周轉(zhuǎn)。(4) 根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，用銀行存款30萬(wàn)元償付重組債務(wù)42萬(wàn)元。(5) 試銷(xiāo)新產(chǎn)品一批。售價(jià)20萬(wàn)元，成本12萬(wàn)元。合同規(guī)定自出售日開(kāi)

54、始2月內(nèi)，賒貨方有權(quán)退貨，G公司估計(jì)退貨率為5%發(fā)票已開(kāi)并發(fā)貨，貨款尚未收到。(6) 已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月20日到期，面值100萬(wàn)元，不帶息?，F(xiàn)得知付款企業(yè)因違法經(jīng)營(yíng)被查處，全部存款被凍結(jié)，票據(jù)到期時(shí)G公司應(yīng)承擔(dān)暗袋付款責(zé)任。(7) 本月應(yīng)付職工應(yīng)酬120000元，其中銷(xiāo)售人員薪酬50000元，公司管理人員薪酬70000元。(8) 在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本7萬(wàn)元、售價(jià)12萬(wàn)元。(9) 提取法定盈余公積50萬(wàn)元。(10)經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積20萬(wàn)元轉(zhuǎn)作實(shí)收資本。相關(guān)手續(xù)已辦妥。答：(1)借：主營(yíng)業(yè)收入15000貸：應(yīng)收賬款17550應(yīng)交稅金2550(紅字)(2) 借：銀行存款35000貸：

55、營(yíng)業(yè)外收入35000(3) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用50000貸：應(yīng)付利息50000(4) 借：應(yīng)付賬款420000貸:銀行存款300000120000營(yíng)業(yè)外收入(5) 發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款234000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)34000同時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120000貸：庫(kù)存商品120000月末確認(rèn)5%的退貨：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000其他應(yīng)付款4000(6) 借:應(yīng)收賬款1000000貸：預(yù)計(jì)負(fù)債(7) 借:管理費(fèi)用70000銷(xiāo)項(xiàng)費(fèi)用50000貸：應(yīng)付職工薪酬120000(8) 借:管理費(fèi)用40000貸:累計(jì)折舊40000(9) 借：利潤(rùn)分配500000貸：

56、盈余公積500000(10) 借：盈余公積200000貸：實(shí)收資本200000五、計(jì)算題1. 2009年1月2日M公司發(fā)行5年期債券一批，面值20000000元，票面利率4%，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次還本。該批債券實(shí)際發(fā)行價(jià)為15366680元(不考慮發(fā)行費(fèi)用)，債券折價(jià)采用實(shí)際利率法分?jǐn)偅瑐l(fā)行時(shí)的實(shí)際利率為5%。公司于每年的6月末、12月末計(jì)提利息，同時(shí)分?jǐn)傉蹆r(jià)款。要求計(jì)算該批應(yīng)付債券的下列指標(biāo)(列示計(jì)算過(guò)程，并對(duì)計(jì)算結(jié)果保留個(gè)位整數(shù)):(1) 發(fā)行債券的折價(jià);(2) 各期的應(yīng)付利息;(3) 第1期分?jǐn)偟恼蹆r(jià);(4)2009年6月30日的攤余成本;(5)到期應(yīng)償付的金額。答：(1)發(fā)行債券的折價(jià)=實(shí)際發(fā)行價(jià)15366680一面值20000000=4633320元(2) 各期(半年)的應(yīng)付利息=面值*票面利率4%72=400000元(3) 第1期