學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度匯編

1、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度1. 一、會(huì)計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度會(huì)計(jì)人員必須持上崗證。2. 定期參加財(cái)政部門(mén)規(guī)定的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身素質(zhì)技能。1. 二、根據(jù)上級(jí)要求，設(shè)立會(huì)計(jì)核算科目，建立帳冊(cè)設(shè)立總帳和明細(xì)帳，帳冊(cè)扉業(yè)必須填寫(xiě)完整。帳簿登記必須做到摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、登記及時(shí)三、會(huì)計(jì)核算必須合法、真實(shí)、正確、完整1. 對(duì)原始憑證審核和監(jiān)督如不符合規(guī)定，立即退回重新更正。2. 各種往來(lái)款項(xiàng)及時(shí)清理結(jié)算，不長(zhǎng)期掛帳。3. 月末結(jié)帳和年終清理按規(guī)定辦理，不能提前結(jié)帳。4. 根據(jù)上級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)的要求，認(rèn)真做好年終清理和決算工作。全部報(bào)表做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、摘要清楚、內(nèi)容完整、口徑一

2、致，做到帳帳、帳證、報(bào)表一致、編報(bào)及時(shí)。1. 四、加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，確保國(guó)有資產(chǎn)不流失按固定資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算。2. 對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)入、使用、報(bào)廢、清理手續(xù)要完整，清理固定資產(chǎn)變賣(mài)收入要納入資金管理渠道。五、參與資金統(tǒng)籌，合理安排資金用途1. 會(huì)計(jì)人員對(duì)各類(lèi)收入、支出要弄清來(lái)龍去脈，正確歸集到相關(guān)科目，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)執(zhí)行情況。2. 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金效益，嚴(yán)格把握費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。3. 加強(qiáng)事前監(jiān)督，提出合理性的建議和措施，確保教育經(jīng)費(fèi)落到實(shí)處。內(nèi)部牽制制度1、學(xué)校設(shè)有專(zhuān)職會(huì)計(jì)和專(zhuān)職出納人員，實(shí)行會(huì)計(jì)管帳不管錢(qián)，出納管錢(qián)不管帳，分工明確，責(zé)任分清。2、會(huì)計(jì)經(jīng)常

3、進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金抽查，監(jiān)督現(xiàn)金合理使用。3、空白支票、收據(jù)、各類(lèi)銀行票據(jù)由專(zhuān)人保管、印鑒章二人以上負(fù)責(zé)保管，領(lǐng)用空白票據(jù)有領(lǐng)用登記和注銷(xiāo)制度，作廢收據(jù)要蓋“作廢”章，并同存根一同保存。4、出納人員不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。5、財(cái)產(chǎn)保管員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)工作，建立財(cái)產(chǎn)帳，制定財(cái)產(chǎn)管理各種制度。6、會(huì)計(jì)掌握銀行存款總帳，控制出納人員的存款收付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)掌握固定資產(chǎn)總金額，控制財(cái)產(chǎn)保管員的固定資產(chǎn)總金額，加強(qiáng)相互制約、相互核對(duì)，提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)雖稽核制度為確保國(guó)有資產(chǎn)不流失，管好、用好貨幣資金，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，會(huì)計(jì)部門(mén)建立稽核工作崗位，財(cái)務(wù)主管兼職擔(dān)任，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)

4、憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行全面檢查和審核，擬訂以下制度：一、組織形式與分工：學(xué)校執(zhí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)具有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；財(cái)務(wù)主管人員負(fù)責(zé)具體工作。二、職責(zé)：分管財(cái)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管人員嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，把好資金收支關(guān)。三、稽核工作的職責(zé)：（一）、出納人員的職責(zé)：1. 對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，包括憑證的名稱(chēng)、填制憑證的日期、經(jīng)辦人員簽名或蓋章，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額等，原始憑證不得涂改，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或更正；對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證不予受理，同時(shí)應(yīng)及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。2. 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，

5、按日逐筆登記，日清月結(jié)，超出庫(kù)存現(xiàn)金限額部分及時(shí)存入銀行。按時(shí)核對(duì)銀行余額，并做好銀行余額調(diào)節(jié)表。（二）、會(huì)計(jì)人員的職責(zé)：1. 對(duì)出納工作的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審核。對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充更正；對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止、糾正；對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予受理。2. 做好會(huì)計(jì)核算工作，在將所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)依法記帳，并對(duì)記帳憑證格式、內(nèi)容填制等是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行審核。按時(shí)將總帳的余額與出納現(xiàn)金和銀行存款日記帳余額進(jìn)行核對(duì)。3. 定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，合理、真實(shí)地反映有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況。4. 做好對(duì)

6、帳工作。將會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)款項(xiàng)等進(jìn)行相互核對(duì)，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。（三）.稽核人員職責(zé)：1.審核預(yù)算和決算的計(jì)劃指標(biāo)項(xiàng)目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃是否達(dá)標(biāo)，審核之后提出建議或意見(jiàn)，以便修改和完善預(yù)示和決算。2.審核實(shí)際發(fā)生的財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)指出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。3. 審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完善，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度要求。4. 審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與帳面記錄

7、進(jìn)行核對(duì)，確定帳物是否相符，并查實(shí)帳物不符的原因。5. 稽核人員根據(jù)本單位的實(shí)際情況，可分別采用全面稽核和重點(diǎn)稽核，事前審核和事后復(fù)核，日?；撕团R時(shí)稽核。財(cái)務(wù)收支審批制度加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，節(jié)約開(kāi)支，提高資金的使用效益，用較少的錢(qián)辦較多的事，更好地為教育事業(yè)服務(wù)，特制定本制度。1、學(xué)校所有的支出由本單位法人代表一支筆簽字審批后才予報(bào)銷(xiāo)，所有的收入和支出必須納入財(cái)務(wù)悵統(tǒng)一管理使用，不準(zhǔn)私設(shè)帳外“小金庫(kù)”。2、學(xué)校收入由會(huì)計(jì)制票，出納收款，所有開(kāi)出的收據(jù)必須蓋有單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和會(huì)計(jì)、出納人員私章。3、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須使用正式收據(jù)，嚴(yán)禁白條列支。4、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上必須寫(xiě)清事由、經(jīng)手人，購(gòu)物還應(yīng)由驗(yàn)收人簽字后

8、，先交稽核審核，再交單位法人代表審批簽字，最后由出納付款。5、嚴(yán)禁以領(lǐng)做支，以轉(zhuǎn)做支，做到收有憑，付有據(jù)。如弄虛作假，虛列支出，按有關(guān)法規(guī)處理。財(cái)產(chǎn)清查制度1、根據(jù)本校財(cái)產(chǎn)物資管理實(shí)施細(xì)則，財(cái)產(chǎn)清查的范圍為：專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、教學(xué)儀器、圖書(shū)、低值易耗用品。2、財(cái)產(chǎn)清查由學(xué)校校產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織，校產(chǎn)管理員與各室專(zhuān)管員具體實(shí)施，學(xué)校會(huì)計(jì)協(xié)助進(jìn)行。3、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、教學(xué)儀器、圖書(shū)每學(xué)期末清查核對(duì)。一般在學(xué)期結(jié)束前一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行，低值易耗用品每月核對(duì)各室的記錄，期末清查核點(diǎn)。4、清查方法：抽查：在學(xué)期中不定期進(jìn)行；每學(xué)期至少進(jìn)行一次。全面檢查：一般在學(xué)期末及年終進(jìn)行。清查后做好財(cái)產(chǎn)清查登記表。

9、5、清查中發(fā)現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，及時(shí)調(diào)整帳簿記錄。盤(pán)虧的財(cái)產(chǎn)應(yīng)查明原因，如因管理不善或使用不當(dāng)造成的，將追究有關(guān)人員責(zé)任。6、每學(xué)期各處室財(cái)產(chǎn)管理進(jìn)行評(píng)比。對(duì)管理規(guī)范，帳、物、卡清楚，認(rèn)真負(fù)責(zé)，成績(jī)突出的處室和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。7、倉(cāng)庫(kù)、醫(yī)務(wù)室、食堂等參照上述執(zhí)行。學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度1. 認(rèn)真貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法，編制學(xué)校財(cái)務(wù)核算，合理使用經(jīng)費(fèi)。2. 嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)法律和政策規(guī)定，依法收取各項(xiàng)收入。所有收入及時(shí)解繳財(cái)政專(zhuān)戶。3. 嚴(yán)格控制學(xué)校開(kāi)支，統(tǒng)籌安排經(jīng)費(fèi)。對(duì)教學(xué)設(shè)備、辦公用品的采購(gòu)，要根據(jù)計(jì)劃，精打細(xì)算，從嚴(yán)掌握。每年年初制定用款計(jì)劃，年中檢查調(diào)整，年末進(jìn)行用款計(jì)劃分析并總結(jié)制度執(zhí)行情況。4. 學(xué)校物資的采購(gòu)，要貨比三家，保證質(zhì)雖，力求物美價(jià)廉。行政經(jīng)費(fèi)不得私借，如為學(xué)校購(gòu)物確需借款，需經(jīng)校長(zhǎng)同意，并及時(shí)結(jié)算。5. 學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用，堅(jiān)持執(zhí)行“一支筆”審批和主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)制度，三百元以?xún)?nèi)由校長(zhǎng)審批；三百元以上