成本和費用類會計分錄匯總情況

1、word本錢和費用類會計分錄匯總新會計準如此一根本生產單位的基層本錢核算根本生產單位包括從事原油天然氣生產、煉油化工產品生產等單位。這些單位在生產過程中發(fā)生的本錢費用，分別在 ”油氣生產本錢”、”生產本錢”等科目中歸集。主要會計分錄為：1、根本生產單位發(fā)生各項直接生產費用借：油氣生產本錢等-按本錢項目生產本錢-按本錢項目輸油輸氣本錢貸：原材料庫存現金銀行存款內部存款應付職工薪酬等2、根本生產單位為組織和管理生產所發(fā)生的其它開采費用和制造費用借：制造費用-按本錢項目貸：原材料庫存現金銀行存款內部存款應付職工薪酬等3、月末根本生產單位將本月發(fā)生的其他開采費用和制造費用按規(guī)定比例分配計入本錢借：油氣

2、生產本錢等生產本錢輸油輸氣本錢貸：制造費用二企業(yè)內部輔助生產單位的本錢核算與結轉企業(yè)內部輔助生產單位包括為原油天然氣、煉油化工產品、機械產品生產提供勞務的井下作業(yè)、注水注氣作業(yè)、油氣處理作業(yè)、供水供電等，主要會計分錄為：1、實際發(fā)生輔助生產本錢時借：輔助生產本錢油氣輔助生產等貸：原材料庫存現金內部存款制造費用應付職工薪酬等2、 月份終了，分配輔助生產車間費用借：生產本錢管理費用營業(yè)費用其他業(yè)務支出在建工程貸：輔助生產本錢三企業(yè)外部單位提供產品勞務費用的結算企業(yè)外部單位為企業(yè)內部根本生產等單位提供產品勞務，企業(yè)內部單位作 借：油氣生產本錢生產本錢等貸：銀行存款應付賬款四制造費用的核算1根本生產單

3、位和輔助生產單位發(fā)生制造費用，包括二級單位和三級單位的制造費用 借：制造費用-按本錢費用項目貸：原材料庫存現金銀行存款內部存款應付職工薪酬累計折舊等2、月末制造費用分配計入有關本錢核算對象借：油氣生產本錢生產本錢輔助生產本錢等貸：制造費用五完工產品本錢的結轉借：庫存商品貸：油氣生產本錢生產本錢六待攤進貨費用1商品流通企業(yè)在采購商品的過程中發(fā)生商品采購費用借：待攤進貨費用貸：銀行存款應付賬款等2、期末根據所購商品的存銷情況分別進展分攤，對于已售商品的進貨費用借：主營業(yè)務本錢按所購商品的銷售比例計算確定的與該商品相關的進貨費用的金額 貸：待攤進貨費用七勞務本錢1發(fā)生勞務本錢借：勞務本錢貸：銀行存款

4、原材料應付職工薪酬等2、結轉勞務的本錢借：主營業(yè)務本錢其他業(yè)務本錢貸：勞務本錢八研發(fā)支出1自行開發(fā)無形資產發(fā)生研發(fā)支出，不滿足無形準如此規(guī)定的資本化條件的 借：研發(fā)支出-費用化支出貸：原材料銀行存款應付職工薪酬等自行開發(fā)無形資產發(fā)生研發(fā)支出，滿足無形準如此規(guī)定的資本化條件的借：研發(fā)支出-資本化支出貸：原材料銀行存款應付職工薪酬等2、以其他方式取得的正在進展中研究開發(fā)項目借：研發(fā)支出-資本化支出貸：銀行存款應付賬款等3、研究開發(fā)項目達到預定用途形成無形資產借：無形資產貸：研發(fā)支出-資本化支出4、期末，轉銷費用化支出金額借：管理費用等貸：研發(fā)支出-費用化支出九工程施工1、 企業(yè)進展合同建造時發(fā)生人

5、工費、材料費、機械使用費以與施工現場材料的二次搬運費、 生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設施折舊費等其他直接費用借：工程施工-合同本錢貸：應付職工薪酬原材料等2、企業(yè)計提能直接記入各合同本錢的固定資產折舊借：工程施工-合同本錢貸：累計折舊3、發(fā)生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、不能直接記入各合同本錢的固定資產折舊、 財產保險費、工程保修費、排污費等間接費用借：制造費用貸：累計折舊銀行存款等月末，將間接費用分配計入有關合同本錢借：工程施工-合同本錢貸：制造費用4、確認工程施工合同收入、合同費用借：主營業(yè)務本錢借或貸：工程施工-合同毛利差額貸：主營業(yè)務收入5、合同完工時，將”工程施工&qu

6、ot;科目余額與相關工程施工合同的 ”工程結算"科目對沖 借：工程結算貸：工程施工十工程結算1、企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結算時，按應結算的金額借：應收賬款等貸：工程結算2、合同完工時，將”工程結算"科目余額與相關工程施工合同的 ”工程施工"科目對沖 借：工程結算貸：工程施工十一機械作業(yè)1企業(yè)發(fā)生機械作業(yè)支出借：機械作業(yè)貸：原材料應付職工薪酬累計折舊等2、月末，應當分別如下情況進展分配和結轉企業(yè)與其內部獨立核算的施工單位、機械站和運輸隊為本單位承包的工程進展機械化施工和運輸作業(yè)的本錢，應轉入承包工程的本錢借：工程施工貸：機械作業(yè)對外單位、專項工程等提供機械作業(yè)包括運輸

7、設備的本錢，應轉入勞務本錢借：勞務本錢貸：機械作業(yè)十二主營業(yè)務本錢1 月份終了，計算結轉本月銷售商品、提供勞務的本錢借：主營業(yè)務本錢貸：庫存商品勞務本錢施工企業(yè)確認工程施工合同收入、合同費用借：主營業(yè)務本錢借或貸：工程施工-合同毛利差額貸：主營業(yè)務收入2、本月銷售退回的商品借：庫存商品貸：主營業(yè)務本錢3、期末將"主營業(yè)務本錢”科目的余額轉入”本年利潤"科目借：本年利潤貸：主營業(yè)務本錢十三其他業(yè)務本錢1發(fā)生除主營業(yè)務以外的其他銷售或其他業(yè)務支出，包括銷售材料的本錢、出租固定資產的折舊額、出租無形資產的攤銷額、出租包裝物的本錢或攤銷額等借：其他業(yè)務本錢存貨跌價準備貸：原材料包裝

8、物累計折舊累計攤銷應付職工薪酬銀行存款輔助生產本錢油氣輔助生產2、期末，將”其他業(yè)務本錢"科目余額轉入”本年利潤"科目借：本年利潤貸：其他業(yè)務本錢十四營業(yè)稅金與附加1、 計算出應由主營業(yè)務負擔的營業(yè)稅與附加如營業(yè)稅、消費稅、城市建設維護稅、 資源稅、 土地增值稅與教育費附加等借：營業(yè)稅金與附加貸：應交稅費2、計算出租固定資產、出租無形資產、出租包裝物和商品等取得其他業(yè)務收入應繳納的稅 金借：營業(yè)稅金與附加貸：應交稅費3、期末，將”營業(yè)稅金與附加"科目的余額轉入”本年利潤”科目借：本年利潤貸：營業(yè)稅金與附加十五銷售費用1、在銷售商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費

9、、廣告費、展覽費，以與為銷售本公 司的商品專設銷售機構的職工工資、福利費、業(yè)務費等借：銷售費用貸：庫存現金銀行存款應付職工薪酬原材料材料本錢差異累計折舊輔助生產本錢油氣輔助生產2、期末，將”銷售費用"科目余額轉入”本年利潤"科目借：本年利潤貸：銷售費用十六管理費用1、企業(yè)在籌建期間內發(fā)生開辦費借：管理費用開辦費貸：銀行存款等2、發(fā)生的各項管理費用借：管理費用貸：庫存現金銀行存款應付職工薪酬累計折舊長期待攤費用研發(fā)支出累計攤銷等3、企業(yè)生產車間部門和行政管理部門等發(fā)生固定資產修理費用等后續(xù)支出 借：管理費用貸：銀行存款原材料應付職工薪酬等4、按規(guī)定計算確定的應交礦產資源補償費

10、、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅 借：管理費用貸：應交稅費5、 期末，將”管理費用"科目余額轉入”本年利潤"科目借：本年利潤貸：管理費用十七財務費用1、發(fā)生的利息支出、匯兌損益等借：財務費用貸：應付利息銀行存款長期借款未確認融資費用預計負債2、發(fā)生的利息收入、匯兌損益、現金折扣借：銀行存款長期借款等應付賬款貸：財務費用3、期末，將”財務費用"科目余額轉入”本年利潤"科目借：本年利潤貸：財務費用十八勘探費用1、發(fā)生的各項非鉆井勘探支出 借：勘探費用貸：銀行存款累計折舊應付職工薪酬2、結轉未發(fā)現探明經濟可采儲量的鉆井勘探支出 借：勘探費用貸：油氣勘探

11、支出3、期末，將”勘探費用"科目余額轉入”本年利潤"科目借：本年利潤貸：勘探費用十九資產減值損失1、計提減值準備借：資產減值損失貸：壞賬準備存貨跌價準備長期股權投資減值準備持有至到期投資減值準備可供出售金融資產減值準備固定資產減值準備在建工程減值準備工程物資減值準備無形資產減值準備商譽減值準備2、計提壞賬準備、存貨跌價準備、持有至到期投資減值準備、貸款損失準備等后，相關資 產的價值又得恢復借：壞賬準備存貨跌價準備持有至到期投資減值準備等 貸：資產減值損失3、期末，將”資產減值損失"科目余額轉入”本年利潤"科目借：本年利潤 貸：資產減值損失二十營業(yè)外支出1

12、、固定資產、油氣資產清理發(fā)生的損失借：營業(yè)外支出-處置非流動資產損失貸：固定資產清理油氣資產清理2、固定資產盤虧借：營業(yè)外支出-盤虧損失貸：待處理財產損溢3、以債務重組方式收回的債權借：銀行存款實際收到的金額壞賬準備已計提的壞賬準備營業(yè)外支出-債務重組損失貸：應收賬款賬面余額4、出售無形資產借：銀行存款實際取得的轉讓收入無形資產減值準備已計提的減值準備累計攤銷已攤銷的無形資產營業(yè)外支出-出售無形資產損失貸：無形資產賬面余額應交稅費應支付的相關稅金營業(yè)外收入-出售非流動資產利得5、發(fā)生的罰款支出、捐贈支出借：營業(yè)外支出-罰款支出、捐贈支出貸：銀行存款等6、物資在運輸途中發(fā)生的非常損失借：營業(yè)外支

13、出-非常損失貸：待處理財產損溢 7、期末，將”營業(yè)外支出”科目余額轉入”本年利潤"科目 借：本年利潤貸：營業(yè)外支出二十一所得稅費用 1、資產負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定當期應交所得稅 借：所得稅費用-當期所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅8 / 82、資產負債表日，確認相關遞延所得稅資產借：遞延所得稅資產遞延所得稅資產的應有余額大于 貸：所得稅費用-遞延所得稅費用資本公積-其他資本公積借：所得稅費用-遞延所得稅費用資本公積-其他資本公積貸：遞延所得稅資產遞延所得稅資產的應有余額小于"遞延所得稅資產"遞延所得稅資產"科目余額的差額"科目余額的差額3、資產負債表日，確認相關遞延所得