財政稅收專業(yè)技術知識與實務真題與答案

1、更多企業(yè)學院：中小企業(yè)管理全能版183套講座+89700 份資料總經理、高層管理49套講座+16388份資料中層管理學院46套講座+6020份資料國學智慧、易經46套講座人力資源學院56套講座+27123份資料各階段員工培訓學院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)學院67套講座+ 8720份資料工廠生產管理學院52套講座+ 13920份資料財務管理學院53套講座+ 17945份資料銷售經理學院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓學院72套講座+ 4879份資料更多企業(yè)學院：中小企業(yè)管理全能版183套講座+89700 份資料總經理、高層管理49套講座+16388份資料中層管理學院46套講

2、座+6020份資料國學智慧、易經46套講座人力資源學院56套講座+27123份資料各階段員工培訓學院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)學院67套講座+ 8720份資料工廠生產管理學院52套講座+ 13920份資料財務管理學院53套講座+ 17945份資料銷售經理學院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓學院72套講座+ 4879份資料2009 年（中級）經濟師考試財政稅收專業(yè)知識與實務真題及答案來源：考試大2009/11/10【考試大：中國教育考試第一門戶】模擬考場 視頻課程字號:T T、單項選擇題（共 60題，每題1分，每題的備選項中，只有一個最符題意的）1. 關于公共產品的說法，正

3、確的是（）。A 公共產品的效用具有可分割性B 公共產品與私人產品的區(qū)別在于消費該產品的 特征不同C 公共產品與私人產品的區(qū)別在于產品的所有制 性質不同D 公共產品是市場經濟條件下特有的產物 答案解析：公共產品與私人產品的區(qū)別主要是消費 該產品的不同特征，并不是指產品的所有制性質。 試題點評：本題考查公共產品的特征。參見教材的 8頁。2. 在開放的經濟條件下，一國國際收支理想的狀況 是（ ）。A 收大于支，迅速增加外匯儲備B 支大于收；動用外匯儲備實現(xiàn)平衡C 經常項目和資本項目的收支合計大體平衡D 經常項目保持平衡，資本項目收大于支 參考答案：答案解析：國際收支平衡是指一國在進 行國際經濟交往時

4、，其經常項目和資本項目的收支 合計大體保持平衡，在開放的經濟條件下，國際收 支平衡是經濟穩(wěn)定的一個重要內容和標志。試題點評：本題考查國際收支平衡的內容。參見教 材的16頁3. 財政“內在穩(wěn)定器”在收入方面的調節(jié)，主要體現(xiàn)在（）。A .財政預算的調節(jié)B 累進稅制的調節(jié)C .財政補貼的調節(jié)D .社會保障制度的調節(jié)參考答案：答案解析：財政“內在穩(wěn)定器”在收入方面，主要 是實行累進所得稅制。試題點評：本題考查財政“內在穩(wěn)定器”的內容。 參見教材的16頁4. 當財政購買性支出增加時，給社會經濟帶來的影響是（）。A 社會總供給減少D .社會總需求減少C 促進經濟繁榮D 造成經濟萎縮參考答案：答案解析：政府

5、購買性支出增加，刺激 社會總需求的增加，導致社會生產的膨脹，形成經 濟繁榮的局面。 試題點評：本題考查購買性支出對經濟的影響，參 見教材的 22 頁。5. 世界各國的情況看，財政支出總量及占GDP 比重的變化趨勢是（ ）。A .絕對量增長，相對量也增長B.絕對量下降，相對量也下降C絕對量增長，相對量下降D .絕對量下降，相對量增長 參考答案：答案解析：財政支出無論從絕對量還是 從相對量來看，世界各國都呈現(xiàn)出上升的趨勢。 試題點評：本題考查財政支出的增長趨勢，參見教 材 26 頁。6. 根據(jù)“公共勞務收費法”理論，對公園收費應該 采取的政策是（ ）。A.免費政策B .低價政策C .平價政策D .

6、高價政策 參考答案：答案解析：根據(jù)“公共勞務收費法”理 論，對公園收費應該采取的政策平價政策。試題點評：本題考查公共勞務收費法的理論，參見 教材的 34 頁。7. 政府財政投資的主要投資方向是（）。A .效益好的企業(yè)B .公有制企業(yè)C .社會基礎設施D .需要扶植的民營企業(yè) 參考答案：答案解析：政府財政投資的主要投資方 向是社會基礎設施 試題點評：本題考查政府財政投資的主要投資方 向。參見教材的 42 頁。8. 根據(jù)我國現(xiàn)行制度，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費的比例 是（ ）。A.一般不得低于企業(yè)職工工資總額的20%B.一般不得高于企業(yè)職工工資總額的20%C.一般不得低于企業(yè)職工工資總額的30%D.一般不

7、得高于企業(yè)職工工資總額的30%參考答案：答案解析：企業(yè)繳費的比例一般不得超 過企業(yè)工資總額的 20% 。試題點評：本題考查企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費的比例。 在教材的 52 頁。9. 我國進行的養(yǎng)老保險制度改革試點中，關于企業(yè) 向個人賬戶繳費的規(guī)定是（）。A .企業(yè)按工資總額 3%向職工個人賬戶繳費B .企業(yè)按工資總額 5% 向職工個人賬戶繳費C .企業(yè)按工資總額 8%向職工個人賬戶繳費D .企業(yè)不再向職工個人賬戶繳費 參考答案：答案解析：改革試點中企業(yè)不再向職工 個人賬戶繳費。試題點評：本題考查企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費的比例。參見教材的 55 頁。10. 我國現(xiàn)行的社會保險運行模式是（）。A .全部為社會

8、統(tǒng)籌B .社會統(tǒng)籌，企業(yè)分管C .全部為個人賬戶D .社會統(tǒng)籌與個人賬結合 參考答案：答案解析：我國現(xiàn)行的社會保險運行模 式是社會統(tǒng)籌與個人賬結合。試題點評：本題考查我國現(xiàn)行的社會保險運行模 式。參見教材的 55 頁。11. 財政用于文教科學衛(wèi)生方面的支出屬于 （ ）。A 補償性支出B .購買性支出C轉移性支出D .積累性支出 參考答案：答案解析：文教科學衛(wèi)生方面的支出屬 于購買性支出。試題點評：本題考查購買性支出的內容，參見教材的 37 頁。12. 從我國的情況看，大型農業(yè)基礎設施建設主要 應由（ ）投資。A .政府財政B .商業(yè)銀行C .投資機構D .農業(yè)經濟合作組織參考答案：答案解析：大

9、型農業(yè)基礎設施建設主要 應由政府財政投資試題點評：本題考查政府財政投資的內容，參見教 材的 47 頁。13. 下列原則中，屬于現(xiàn)代稅收原則中經濟原則的 是（ ）。A 彈性原則B .節(jié)約原則C .效率原則D .平等原則參考答案：答案解析：現(xiàn)代稅收原則中經濟原則包 括：配置原則和效率原則。試題點評：本題考查現(xiàn)代稅收原則的經濟原則的內容。參見教材的 71 頁。14. 中華人民共和國增值稅暫行條例 是由（ ） 制定的。A 全國人民代表大會B .財政部C 國務院D 國家稅務總局 參考答案：答案解析： 中華人民共和國增值稅暫 行條例屬于稅收法規(guī)，是由國務院制定發(fā)布的。 試題點評：本題考查稅法的淵源。參見教

10、材的 74 頁。15. 下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的 是（ ）。A項目扣除B 減征稅額C 減半征收D 適用低稅率 參考答案：答案解析：稅基式減免方式包括：起征 點、免征額、項目扣除以及跨期結轉。試題點評：本題考查減稅免稅方式的稅基式減免方 式。參見教材的 77 頁。16. 納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納 的稅款轉嫁給生產要素的銷售者或生產者負擔的 稅負轉嫁形式稱為（ ）。A 前轉B 后轉C .消轉D 稅收資本化 參考答案：答案解析：后轉是指納稅人通過壓低生 產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要 素的銷售者或生產者負擔的稅負轉嫁形式。 試題點評：本題考查后轉的概念。參

11、見教材的 81 頁。17. 產生國 際重 復征稅 的根本 原因 在于各 國 （ ）。A .政體的不同B 主體稅種的不同C .關稅稅率的不同D 稅收管轄權的交叉 參考答案：答案解析：產生國際重復征稅的根本原 因在于各國稅收管轄權的交叉。試題點評：本題考查國際重復征稅的根本原因。參 見教材的 83 頁。18. 關于增值稅征收范圍的說法， 正確的是（ ）。A 將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅B 集郵商品的生產、調撥和銷售，不征收增值稅C 經營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷 售的，不征收增值稅D 銀行銷售金銀的，不征收增值稅 參考答案：答案解析：集郵商品的生產、調撥和銷 售征收增值稅， 銀行

12、銷售金銀的業(yè)務， 征收增值稅。 經營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售 的要征收增值稅。試題點評： 本題考查增值稅征收范圍， 參見教材 92 頁。19. 一般納稅人因進貨退出而收回的增值稅稅額， 應從發(fā)生進貨的當期進項稅額中扣減，如不按規(guī)定 扣減，造成虛增進項稅額，不納或少納增值稅的， 規(guī)定的處理方法是（ ）。A屬欠稅行為，補繳稅款B 進項稅額轉出，不收取滯納金C 屬偷稅行為，按偷稅處罰D 進項稅額轉出，以后年度補繳 參考答案：答案解析：此處屬于偷稅行為。進項稅 應轉出而未轉出，為偷稅行為。試題點評：本題考查偷稅行為。20. 下列情形中，納稅人所支付的增值稅不得抵扣 進項稅額的是（ ）。A

13、 購進燃料所支付的增值稅B 生產過程中的廢品所耗材料支付的增值稅C 保管不善造成毀損材料支付的增值稅D 購進生產用水所支付的增值稅 參考答案：答案解析：非正常損失的購進貨物的進 項稅額不得抵扣。試題點評：本題考查不得抵扣進項稅額的情形。參 見教材的 95 頁。21. 下列納稅人自產自用應稅消費品行為中，不繳 納消費稅的是（ ）。A .煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產汽油B 汽車廠用于管理部門的自產汽車C日化廠用于交易會樣品的自產化妝品D 卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲參考答案：答案解析：納稅人用于生產非應稅消費 品和在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務 以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品

14、、職工福 利、獎勵等方面的應稅品，于移送使用時納稅。試題點評：本題考查自產自用應稅消費品行為。參 見教材 106 頁。22. 某化妝品廠銷售一批化妝品，取得含稅收入5850 元，已知化妝品消費稅稅率為 30% ，則該筆 收入應納消費稅為（ ）元。A 2507.14B 1755C 1500D 850參考答案： 答案解析： 5850/（1+17%）*30%=1500 元。此處的含稅收入是含增值稅的收入，要換為不 含稅收入來計算。試題點評：本題考查消費稅的計算，參見教材的105 頁。23. 下列商品中， 屬于消費稅征收范圍的是 （ ）。A 高爾夫球具B竹制筷子C 護膚護發(fā)品D 電動自行車參考答案：答

15、案解析：高爾夫球具屬于消費稅征收 范圍，其他的不屬于。試題點評：本題考查消費稅征收范圍。參見教材102 頁表 5-1.24. 關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法， 正確的是 （ ）。A 企業(yè)銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金， 不征收營業(yè)稅B 個人銷售不動產，價款與折扣額在同一張發(fā)票 上注明的，仍按全額征收營業(yè)稅C 自開票納稅人發(fā)生的聯(lián)營運輸業(yè)務，以實際取 得的營業(yè)收入計征營業(yè)稅D 單位銷售不動產發(fā)生退款，不允許退還已征稅款參考答案：答案解析：企業(yè)銷售不動產，因買方違 約而取得的賠償金，也要征收營業(yè)稅。個人銷售不 動產，價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折 扣后的價款為營業(yè)額。單位銷售不動產發(fā)生退款

16、， 允許退還已征稅款。試題點評：本題考查營業(yè)稅計稅依據(jù)。參見教材111 頁。25. 某企業(yè) （非高新技術企業(yè) ）2008 年應納稅所得額 為 50 萬元，企業(yè)當年從業(yè)人數(shù) 50 人，資產總額 800 萬元，不考慮其他因素，則企業(yè) 2008 年適用 的企業(yè)所得稅稅率為（）。A 18%B 20%C 25%D 27% 參考答案：答案解析：此企業(yè)應納稅所得額為 50 萬元，超過 30 萬，不屬于小型微利企業(yè)，所以為 法定稅率 25% 。 試題點評：本題考查小型微利企業(yè)的符合條件，參 見教材的 124 頁。26. 建筑企業(yè)從其關聯(lián)方接受債權性投資與權益性 投資的比例超過（ ）而發(fā)生的利息支出，不得 在計

17、算應納稅所得額時扣除。A5 ：1B 3： 1C 2： 1 D 1 ：1 參考答案：答案解析：除金融企業(yè)，其他企業(yè)關聯(lián) 方接受債權性投資與權益性投資的比例超過2： 1而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣 除。試題點評：本題考查企業(yè)所得稅防范資本弱化的規(guī) 定。參見教材 133 頁。27. 中國公民張先生取得財產租賃所得 10000 元，則張先生應繳納個人所得稅（）元。A 1200B 1600C 1840D 2000 參考答案： 答案解析： 10000* （1-20% ） *20%=1600 元 試題點評：本題考查個人所得稅財產租賃所得的計 算。參照教材 137 頁。28. 關于個人取得利息

18、所得計征個人所得稅的說 法，錯誤的是（ ）。A 個人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個人 所得稅B 儲蓄存款在 2009 年 1 月 1 日后孳生的利息所 得，暫免征收個人所得稅C 個人取得的國債利息所得，免征個人所得稅 D 個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人 所得稅參考答案：答案解析：儲蓄存款在 2008 年 10 月 9 日后孳生的利息所得，暫免征收個人所得稅 試題點評：本題考查個人所得稅的利息所得。參照 教材 136 頁。29. 經 財政部 批準可 以免 征房產 稅的 情 況是 （ ）。A 正在使用的危險房屋B 因維修停用 3 個月的房屋C 在農村設立的倉庫D 婦幼保健機構自用的房

19、屋參考答案：答案解析： A 危險房屋在停止適用后， 免征房產稅。 B 因維修停用半年以上的房屋，可以 免征房產稅。 C 農村的房屋不是房產稅的征收范圍。 試題點評：本題考查房產稅的免稅內容。參照教材 143 頁。30. 某公司 2008 年發(fā)生兩筆互換房產業(yè)務，并已 辦理了相關手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務換出的房產價 值 500 萬元，換進的房產價值 800 萬元， 并向對 方支付差額 300 萬元；第二筆業(yè)務換出的房產價值 600 萬元，換進的房產價值 300 萬元，并收取差 額 300 萬元。已知當?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為 3% ，該公司上述兩筆互換房產業(yè)務應繳納契稅 （ ）萬元。A0B9C

20、18D 33參考答案： 答案解析： 300*3%=9 萬元。房屋交換， 其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契 稅。試題點評： 本題考查契稅的征收。 參見教材 144 頁。31. 關于印花稅的說法，錯誤的是（ ）。A 書立各類經濟合同時，以合同當事人為納稅人B 應稅憑證如在中國境外書立，則不需要繳納印 花稅C 現(xiàn)行印花稅納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)D 建立營業(yè)賬簿，以立賬簿人為納稅人 參考答案：答案解析：適用于中國境內，并在中國 境內具備法律效力的應稅憑證，無論在中國境內或 者境外書立，均應依照印花稅的規(guī)定貼花。 試題點評：本題考查印花稅的規(guī)定。參照教材 153 頁。32. 外國企業(yè)

21、和外商投資企業(yè)不是（）的納稅義務人。A .房產稅B 車船稅C城市維護建設稅D 城鎮(zhèn)土地使用稅 參考答案：答案解析：目前，對外國企業(yè)和外商投 資企業(yè)繳納的“三稅”不征收城建稅。 試題點評：本題考查城市維護建設稅的征收范圍， 參見教材 156 頁。33. 納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務登記手續(xù)，情節(jié)嚴重的，可處以（）的罰款。A 2000 元以下B 2000 元以上， 10000 元以下C 1000 元以上， 5000 元以下D 5000 元以上， 12000 元以下參考答案：答案解析：納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務登記手續(xù)，情節(jié)嚴重的，可處2000 以上10000 元以下的罰款。試題點評：本題考查稅務

22、登記的法律責任。參見教 材的 164 頁。34. 納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形， 依法終止納稅義務的，按照規(guī)定不需要在工商行政 管理部門辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或 宣布終止之日起 （ ）日內， 辦理注銷稅務登記。A. 5B 10C 15D 30 參考答案：答案解析：納稅人發(fā)生解散、破產、撤 銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，按照規(guī)定 不需要在工商行政管理部門辦理注銷登記的，應當 自有關機關批準或宣布終止之日起 15 日內，辦理 注銷稅務登記。試題點評：本題考查稅務登記的注銷。參照教材163 頁。35. 負 責管理 全國 統(tǒng) 一發(fā) 票監(jiān)制 章的機 關是 （ ）。A 國家稅務

23、總局B 財政部C中國人民銀行印鈔造幣總公司D 國務院參考答案： 答案解析：全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章，由國家稅務總 局負責管理。試題點評：本題考查發(fā)票管理的規(guī)定。參見教材166 頁。36. 一般納稅人發(fā)生的下列經濟行為中，可以開具 增值稅專用發(fā)票的是（ ）。A 銷售給消費者化妝品B 將其生產的建筑材料銷售給使用單位用于基建 工程C 銷售勞保專用鞋帽D 將其生產的汽車直接銷售給個人參考答案： 答案解析： AD 向消費者銷售應稅項目，C 銷售免稅項目不得開具增值稅專用發(fā)票。 試題點評：本題考查增值稅專用發(fā)票的開具規(guī)定。參照教材 168 頁。37. 納稅人設置賬簿的時間應是（ ）。A 自領取稅務登記證件之

24、日起10日內B 自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內C 自領取脫務登記證件之日起一個月內D 自領取營業(yè)執(zhí)照之日起一個月內參考答案：答案解析：納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起 15 日內設置賬簿。試題點評：本題考查納稅人設置賬簿的時間，參照 教材 165 頁。38. 某家俱生產企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產品 200 件，每件不含稅價為 1000 元，該月收取包 裝物使用費 20000 元。另外，為保證購買方及時 退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為六個月的合 同，并收取押金 40000 元。則本月該企業(yè)應繳納 的增值稅為（ ）元。A 42717.95B 37400C 36905.98D 34000參考答案：答

25、 案 ： 200*1000+20000/（1+17% ）*17%=36905.98。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計算。試題點評：本題考查增值稅包裝物的計算。參見教材 192 頁。39. 某企業(yè) （增值稅一般納稅人 ）委托 A 單位加工一 批產品， 發(fā)出原材料 23400 元 （含稅價 ），支付含稅 加工費用和代墊輔料費 5850 元，該企業(yè)沒有同類 商品的銷售價格， 消費稅稅率為 10% ，則其組成計 稅價格為（ ）元。A 32500B 29250C 27777.78D 25000參考答案：答案解析：組成計稅價格為： （ 23400+5850） / （ 1+17% ） / （ 1-10% ）

26、=27777.78 元。試題點評：本題考查組成計稅價格的計算。參見教材 196 頁。40. 從事化妝品生產的納稅人發(fā)生視同銷售行為， 若無同類應稅消費品的銷售價格，則其組成計稅價 格的計算公式為（ ）。A 組成計稅價格=（成本+利潤）+（1 比例稅率）B 組成計稅價格=（成本+利潤+自產自用數(shù)量X定額稅率 ）+ （1 一比例稅率 ）C 組成計稅價格=（成本+利潤）+ （1+比例稅率）D 組成計稅價格=（成本+利潤+自產自用數(shù)量X定 額稅率 ）+ （1+ 比例稅率 ）參考答案： 答案解析： 實行復合計稅辦法計算公式： 組成計稅價格=（成本+利潤+自產自用數(shù)量X定額 稅率 ）+ （1 一比例稅率

27、）。試題點評：本題考查實行復合計稅辦法計算公式。 參見教材 195 頁。2009 年（中級 ）經濟師考試財政稅收專業(yè)知識與實 務真題及答案 來源：考試大 2009/11/10 【考試大：中國教育考試第一門戶】 模擬考場 視頻課程 字號 :T T41. 下列業(yè)務中，屬于酒廠受 托加工業(yè)務的是（ ）。A 由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加 工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品B 由酒廠以委托方的名義購進原材料生產的應稅 消費品C 由酒廠提供原材料生產的應稅消費品D 酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工 的應稅消費品參考答案：答案解析：委托加工的應稅消費品是指由委托方提 供原料和主要材料

28、，受托方只收取加工費和代墊部 分輔助材料加工的應稅消費品。試題點評：本題考查受托加工業(yè)務業(yè)務的規(guī)定。參 照教材 107 頁。42. A 企業(yè)（增值稅一般納稅人 ）7 月 19 日購進材料 一批，購買價格為 100 萬元 （不含增值稅 ），同時支 付運費 1 萬元，貨款已支付并取得增值稅專用發(fā)票， 注明稅額為 17 萬元，則該批材料的入庫成本為（ ）萬元。A118B117.93C117D100.93參考答案：答案解析： 100+1* （1-7% ）=100.93 。試題點評：本題考查進項稅的計算。參見教材 193 頁。43. 某企業(yè)原材料成本的核算采用計劃成本法。已知該企業(yè) 6 月的“原材料”賬

29、戶余額 80000 元， “材料成本差異”賬戶貸方余額為 1000 元，則計 入資產負債表上的原材料金額應為（）元。A 81000236B 80000C 79000D 1000 參考答案：答案解析：實際成本低于計劃成本，則 反應在“材料成本差異”賬戶貸方，所以是 80000-1000=79000 。試題點評：本題考查材料成本差異。參見教材 202 頁。44. 假設某年國債發(fā)行額為 3000 億元，當年國債 還本付息額為 2000 億元，財政收 入額為 36000 億元，財政支出額為 39000 億元， 則當年的財政償債率為（ ）A 8.33%B 7.69%C 5.56%D 5.13% 參考答案

30、：答案解析：財政償債率 =2000/36000*100%=5.56% 試題點評：本題考查財政償債率的計算。參照教材 219 頁。45. 我國國債的發(fā)行機關是（ ）A 中國人民銀行B .財政部C .商業(yè)銀行D 郵政儲蓄系統(tǒng) 參考答案： 答案解析：我國國債的發(fā)行機關是財政部門。 試題點評：本題考查我國國債的發(fā)行機關。參照教 材 221 頁。46. 政府委托推銷機構利用金融市場直接售出國債 的國債發(fā)行方法是（ ）A .公募法B .承受法C 出賣法D 支付發(fā)行法 參考答案： 答案解析：出賣法是政府委托推銷機構利用金融市 場直接售出國債的國債發(fā)行方法。試題點評：本題考查國債的發(fā)行方法。參照教材 222

31、頁。47. 在國債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活中很難實現(xiàn)的是（）。A 建立償債基金B(yǎng) 依靠財政盈余C 通過財政列支D 舉借新債 參考答案： 答案解析：依靠財政盈余是理論上成立，而實際生 活中很難實現(xiàn)的。試題點評：本題考查償債的資金來源。參照教材225 頁。48. 零基預算的優(yōu)點不包括（ ）。 A 預算收支安排不受以往年度收支的約束 B 可以充分發(fā)揮預算政策的調控功能C 編制工作簡便易行D 可突出當年政府的經濟社會政策重點 參考答案：答案解析：零基預算的優(yōu)點是在于預算 收支安排不受以往年度收支的約束，預算編制有較 大回旋余地，可突出當年政府經濟社會政策重點， 充分發(fā)揮預算政策的調控

32、功能。試題點評：本題考查基預算的優(yōu)點。參見教材 頁。49. 現(xiàn)代預算制度的原則不包括（ ） A 公開性B 完整性C 可靠性D 周期性 參考答案： 答案解析：現(xiàn)代預算制度的原則包括：公開性、可 靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性。試題點評：本題考查現(xiàn)代預算制度的原則。參照教 材 240 頁。50. 通過公開程序，邀請供應商提供資格文件，只 有通過資格審查的供應商才能參加后續(xù)招標，這種 采購方式稱為（ ）A 公開招標采購B 選擇性招標采購C 限制性招標采購D 非競爭性招標采購 參考答案： 答案解析：選擇性招標采購是過公開程序，邀請供 應商提供資格文件，只有通過資格審查的供應商才 能參加后續(xù)招標。試題點評

33、：本題考查政府采購的基本內容，參見教 材 247 頁。51. 國庫集中收付制度中集中收付的對象主要是 （ ）。A 財政性收支B 企業(yè)收支C 個人收支D 信貸收支 參考答案： 答案解析：國庫集中收付制度中集中收付的對象主 要是財政性收支。試題點評： 本題考查財政性收支。 參見教材 248 頁。52. 主管部門集中所屬單位收入必須經（ ）批 準。A 上級財政部門B .同級財政部門C上級人民代表大會D同級人民代表大會參考答案： 答案解析：主管部門集中所屬單位收入必須經同級 財政部門批準 試題點評：本題考查非稅收入的內容。參照教材 252 頁。53. 涉及到中央與地方各級政府收支范圍和管理權 限劃分的

34、體制是（ ）。A .行政事業(yè)財務管理體制B 稅收管理體制C 預算管理體制D 財政監(jiān)督管理體制參考答案： 答案解析：預算管理體制所進行是中央與地方各級 政府收支范圍和管理權限劃分的體制。 試題點評：本題考查預算管理體制的內容。參照教 材 262 頁。54. 解決預算管理體制框架內存在的財政收支縱向 非均衡和橫向非均衡的手段是（ ）。A .配套補貼制度B 無配套補貼制度C .財政轉移支付制度D 封頂補貼制度參考答案：答案解析：財政轉移支付制度是解決預 算管理體制框架內存在的財政收支縱向非均衡和 橫向非均衡的手段。試題點評：本題考查財政預算調節(jié)制度。參照教材 267 頁。55. 政府間轉移支付不包括

35、（）。A .上級政府對下級政府的各項補助B 下級政府向上級政府的上解收入C .減少不發(fā)達地區(qū)稅收收入上繳D .發(fā)達地區(qū)向不發(fā)達地區(qū)的補助 參考答案：答案解析：政府間轉移支付包括上級政府對下級政府的各項補助、下級政府向上級政府的上解收入、 共享稅的分配以及發(fā)達地區(qū)對不發(fā)達地區(qū)的補助 等。試題點評：本題考查政府間轉移支付的內容。參照教材 272 頁。56. 實 行 政 府 間 轉 移 支 付 的 理 論 依 據(jù) 不 包 括（ ）。A .糾正政府間的縱向、橫向財政失衡B .糾正某些公共產品或服務的外部性C .加強中央對地方財政的宏觀調控D .適應過渡期的財政轉移支付制度參考答案： 答案解析： ABC

36、 是實行政府間轉移支付 的理論依據(jù)。試題點評：本題考查政府間轉移支付的理論依據(jù)。參照教材 273 頁。57. 財政收支矛盾的客觀性，決定了財政收支運動 的基本形態(tài)是（ ）。A.收支平衡B .收支不平衡C .收入大于支出D .支出大于收入參考答案：答案解析：財政收支矛盾的客觀性，決定了收支不平衡是財政收支運動的基本形態(tài)。試題點評：本題考查財政平衡的含義。參照教材281 頁。58. 目前，世界上大多數(shù)國家統(tǒng)計本國財政赤字時的計算口徑為（ ）。A .硬赤字B .軟赤字C .歷年赤字D .周期赤字參考答案：答案解析：世界上大多數(shù)國家統(tǒng)計本國財政赤字時 的計算口徑為軟赤字。試題點評：本題考核財政赤字的計

37、算口徑。參照教材 282 頁。59. 假定其他條件不變， 在投資對利率富有彈性時， 財政赤字的排擠效應（ ）。A .明顯B .不明顯C .無效D .中性參考答案：答案解析：假定其他條件不變，在投資對利率富有 彈性時，財政赤字的排擠效應明顯。 試題點評：本題考查財政赤字彌補方式的經濟效 應。參照教材 285 頁。60. 在各種 財政政策 手段中居于核心 地位的 是 （ ）。A .稅收B .公債C .政府預算D .補貼 參考答案：答案解析：政府預算是在各種財政政策 手段中居于核心地位 試題點評：本題考查財政政策工具。參照教材 288 頁。2009 年（中級 ）經濟師考試 財政稅收專業(yè)知識與實 務真

38、題及答案 來源：考試大 2009/11/10 【考試大：中國教育考試第一門戶】 模擬考場 視頻課程 字號:T T二、多項選擇題（共20題，每 題2分。每題的備選項中， 有2個或 2個以上符合 題意， 至少有 1 個錯項。 錯選， 本題不得分， 少選， 所選的每個選項得 0.5 分）61. 在市場經濟條件下，財政職能有（ ）。A 資源配置職能B .經濟穩(wěn)定職能C對外經濟平衡職能D .充分就業(yè)職能E .收入分配職能參考答案：答案解析：在市場經濟條件下，財政職 能有資源配置職能、 收入分配職能、 經濟穩(wěn)定職能。 試題點評：本題考查財政的職能。參照教材 9 頁。62. 關于購買性支出與轉移性支出的經濟

39、影響的說 法，正確的有（ ）A .購買性支出對企業(yè)預算約束較強B .購買性支出對政府的效益約束較弱C .轉移性支出直接影響社會生產D .轉移性支出對政府的效益約束較強E 轉移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強 參考答案：答案解析：購買性支出對企業(yè)預算約束 較強、轉移性支出直接影響社會生產、轉移性支出 執(zhí)行收入分配的職能較強。試題點評：本題考查購買性支出與轉移性支出的經 濟影響。參見教材 24 頁。63. 下列財 政補貼中 ， 屬于流通環(huán)節(jié) 補貼的 有 （ ）。A 農副產品價格補貼B .工礦產品價格補貼C 職工副食品補貼D.商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補貼E .財政貼息參考答案：答案解析： B 工礦產品價格補

40、貼屬于生產環(huán)節(jié)補貼，職工副食品補貼屬于消費環(huán)節(jié)補貼。 財政貼息是分配環(huán)節(jié)補貼。試題點評：本題考查財政補貼環(huán)節(jié)分類。參見教材57 頁。64. 具有財政補貼性質的退稅形式有（）。A 多征退稅B .再投資退稅C .誤征退稅D .提取代征手續(xù)費退稅E .出口退稅參考答案：答案解析：具有財政補貼性質的退稅形 式是出口退稅和再投資退稅。試題點評： 本題考查退稅的形式。 參照教材 61 頁。65. 在我國，稅法的正式淵源包括（）。A .憲法B .稅收法律C .稅收通告D .稅收法規(guī)E .習慣參考答案： 答案解析： C 和 E 不屬于稅法的正式淵 源。試題點評：本題考查稅法的正式淵源 .參找教材 73 頁。6

41、6. 解決國際重復征稅的方法有（）A 低稅法B .扣除法C .免稅法D .抵消法E .抵免法參考答案：答案解析：解決國際重復征稅的方法有 低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。試題點評：本題考查解決國際重復征稅的方法。參 見教材 84 頁。67. 下列混合銷售行為中，涉及繳納增值稅的有（ ）。A 企業(yè)生產銷售鋁合金門窗并負責安裝B .賓館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料C 郵政部門提供郵寄服務并銷售郵票D .批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門E .電信部門為客戶提供電信服務同時銷售電話機參考答案：答案解析： AD 是增值稅的混合銷售， 繳納增值稅。 試題點評：本題考查增值稅的混合銷售。參見教材 91 頁。68

42、. 下列應稅消費品中，準予扣除外購已稅消費品 已納消費稅的有（ ）。A 以已稅煙絲為原料生產的卷煙B 以已稅珠寶玉石為原料生產的貴重首飾C以已稅汽車輪胎連續(xù)生產的小汽車D 以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油E .以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫 球桿參考答案： 答案解析： ABDE 都屬于準予扣除外購 已稅消費品已納消費稅的內容。試題點評：本題考查 11 種消費稅的準予抵扣。參 見教材 107 頁。69. 關于企業(yè)所得稅收入確認原則的說法，正確的 是（ ）。A 企業(yè)一般收入項目的確認，采用收付實現(xiàn)制原則B 利息收入，按照合同約定債務人應付利息的日 期確認收入實現(xiàn)C 租金收入，按照合同約定承

43、租人應付租金的日 期確認收入實現(xiàn)D 接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期 確認收入實現(xiàn)E 以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日 期確認收入實現(xiàn)參考答案： 答案解析： A 企業(yè)一般收入項目的確認， 采用權責發(fā)生制原則。 E 以分期收款方式銷售貨物， 按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。 試題點評：本題考查企業(yè)所得稅收入確認原則。參 見教材 126 頁。70. 印花稅的稅率形式有（ ）。A .定額稅率B 超額累進稅率C.比例稅率D 全額累進稅率E 超率累進稅率 參考答案：答案解析：印花稅的稅率形式有定額稅 率和比例稅率。試題點評：本題考查印花稅的稅率形式。參見教材 153 頁。71. 納

44、稅人 需要 辦理變 更稅務 登記 的情形 有 （ ）。A改變名稱B 改變法人代表C 納稅人被工商行政機關吊銷營業(yè)執(zhí)照D 增加注冊資金E 改變住所或經營地點而涉及主管稅務機關變動的參考答案：答案解析： C 不屬于辦理變更稅務登記 的情形。試題點評：本題考查納稅人需要辦理變更稅務登記 的情形。參照教材 162 頁。72. 關于賬簿設置的說法，正確的有（）。A 扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的 扣繳義務發(fā)生之日起 15 日內，按照所代扣、代收 的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B 納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會 計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關 資料報送主管稅務

45、機關備查C 納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代 繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記 錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料D 生產經營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若 聘請專業(yè)機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅 務機關批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、 進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置E 納稅人會計制度不健全， 不能通過計算機正確、 完整計算其收入和所得的，應當建立總賬及與納稅 有關的明細賬等其他賬簿參考答案：答案解析：A扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起 10 日內， 按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳

46、、代 收代繳稅款賬簿 .C 納稅人、扣繳義務人會計制度健 全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得 或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸 出的完整的書面會計記錄，可視為會計賬簿。 試題點評：本題考查賬簿設置。參照教材 165 頁。73. 關于營業(yè)收入實現(xiàn)時間的說法， 正確的有 （）A 飲食服務業(yè)應以提供勞務、收到貨款或取得索 取貨款憑據(jù)的當天確認營業(yè)收入B 房地產開發(fā)企業(yè)采用預收款銷售商品房的，應 以收到預收款的當天確認銷售收入實現(xiàn)時間C 房地產開發(fā)企業(yè)對土地和商品房采取分期收款 銷售辦法的，可按合同規(guī)定的收款時間分次轉入收 入D 旅行社組織國內旅游者到境外旅游的，應以旅 行團離境

47、的當天確認營業(yè)收入實現(xiàn)E 房地產開發(fā)企業(yè)轉讓、銷售土地和商品房的， 應在土地和商品房已經移交，并將發(fā)票結算賬單提 交買主時，確認銷售收入實現(xiàn) 參考答案：答案解析： A 飲食服務業(yè)應以提供勞務、 收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)時確認營業(yè)收入。 D 旅行社組織國內旅游者到境外旅游的，應以旅行團 離境時確認營業(yè)收入實現(xiàn) 試題點評：本題考查營業(yè)收入的實現(xiàn)時間。參照教 材 198 頁。74. 按照與檢查資料之間的相互關系，可將稅務檢 查的基本方法分為（ ）。A .順查法B 分析法C 聯(lián)系查法D 逆查法E 側面查法參考答案：答案解析：按照與檢查資料之間的相互 關系，可將稅務檢查的基本方法分為聯(lián)系查法和側 面查

48、法。試題點評：本題考查納稅檢查的基本方法。參見教 材 185 頁。75. 國債的負擔主要包括（ ）。A .認購者的負擔B 政府的負擔C 推銷機構的負擔D 納稅人的負擔E 金融市場的負擔 參考答案：答案解析：國債的負擔主要包括認購者 的負擔、政府的負擔、納稅人的負擔、代際負擔。 試題點評：本題考查國債的負擔。 參照教材 218 頁。76. 我國政府預算改革的目標是逐步建立起復式預 算體系，包括（ ）。A 公共預算B 國有資本經營預算C .社會保障預算D 產出預算E 投入預算參考答案：答案解析：我國政府預算改革的目標是 逐步建立起復式預算體系，包括公共預算、國有資 本經營預算、社會保障預算。試題點

49、評：本題考查復式預算體系的內容。參照教 材 237 頁。77. 我國政府采購法 確立的基本原則有 （）。A 公開透明B 公平競爭C .公正D 誠實信用E 招標采購 參考答案：答案解析：我國政府采購法確立的 基本原則有公開透明、公平競爭、公正、誠實信用 原則。試題點評：本題考查政府采購法確立的基本原 則。參照教材 246 頁。78. 政府間事權劃分的效率原則包括（）。A .公正準則B 收入劃分效率C 恰當準則D 支出劃分效率E 財政轉移支付效率 參考答案：答案解析：政府間事權劃分的效率原則 包括收入劃分效率、支出劃分效率、財政轉移支付 效率。試題點評：本題考查政府間事權劃分的內容。參照 教材 2

50、62 頁。79. 在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收 分割”，主要包括（ ）。A 分割稅額B 分割稅率C .分割稅種D 分割稅制E .分割稅基參考答案： 答案解析： 稅收分割主要包括分割稅額、 分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型。試題點評：本題考查稅收收入劃分的方式。參見教 材 266 頁。80. 財政政策調節(jié)國民經濟運行的特點有（）。A 間接性B 直接性C 自愿性D 強制性E 單一性 參考答案：答案解析：財政政策調節(jié)國民經濟運行 的特點有直接性和強制性 試題點評：本題考查財政政策的內容。參照教材 285 頁。2009 年（中級 ）經濟師考試財政稅收專業(yè)知識與實 務真題及答案 來源：考

51、試大 2009/11/10 【考試大：中國教育考試第一門戶】 模擬考場 視頻課程 字號:T T三、案例分析題（共20題，每題 2 分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分； 少選，所選的每個選項得 0.5 分）（一）甲建筑工程公司下轄 3 個施工隊、 1 個招待所（均 為非獨立核算單位） ， 2008 年經營業(yè)務如下：1. 承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂了建筑工 程總包合同， 總包合同明確工程總造價 3000 萬元。2. 甲建筑工程公司將其中 200 萬元的建筑工程項 目分包給乙建筑工程公司。3. 甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉讓閑置辦 公用房一棟（購置原價 700 萬元），取得轉讓收入

52、1300 萬元。4. 甲建筑工程公司招待所取得客房收入 30 萬元， 餐廳、歌舞廳收入共計 55 萬元。 已知該地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為 20% 。81. 甲建筑工程公司承包建筑工程應繳納的營業(yè)稅 為（ ）萬元。A6B 84C 90D 150 參考答案：答案解析： 3000*3%=90 萬元 試題點評：本題考查建筑業(yè)的營業(yè)稅。參照教材 111 頁。82. 甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。A 4.25B 11.9C 12.5D 17 參考答案：答案解析：招待所收入應繳納的營業(yè)稅=30 X 5%+55 X 20%=12.5 萬元 試題點評：本題考查營業(yè)稅的計算。參照教材 111 頁

53、。83. 甲建筑工程公司轉讓閑置辦公用房應繳納的營 業(yè)稅為（ ）萬元。A18B30C39D 65參考答案：答案解析：（1300-700 ）*5%=30 萬試題點評：本題考查轉讓不動產繳納的營業(yè)稅，參 照教材 114 頁。84. 乙建筑工程公司應繳納的營業(yè)稅為（）萬元。A0 B6C21D 66參考答案：答案解析： 200*3%=6 萬試題點評：本題考查建筑業(yè)營業(yè)稅計算。參照教材112 頁（二） 某商貿企業(yè)， 2008 年度實現(xiàn)的產品銷售收入 1800 萬元，支付合理的工資薪金總額 200 萬元 （含殘疾 職工工資 50 萬元 ），業(yè)務招待費 80 萬元，職工福 利費 60 萬元，職工教育經費 30 萬元，利潤總額 為 200 萬元。 另外， 企業(yè)當年購置環(huán)境保護專用設 備支出 600 萬元，購置完畢即投入使用。 企業(yè)所得 稅稅率為 25% 。85. 該企業(yè) 2008 年度允許稅前扣除的工資薪金為 （ ）萬元。A150 B200 C250 D300 參考答案：答案解析：支付給殘疾職工工資的 100% 可以加計扣除。 200+50=250 萬。試題點評：本題考查企業(yè)所得稅的扣除。參見教材131 頁。86. 該企業(yè) 2008 年度不允許稅前扣除的業(yè)務招待 費為（ ）萬元。A9B32C48 D 71 參考答案：答案解析：業(yè)務招待費的 60% 為 80*