財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度內(nèi)容

1、會(huì)計(jì)核算制度編號(hào) ： 01為加強(qiáng)本單位的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則， 特制定如下具體核算辦法：一、公司會(huì)計(jì)核算必須符合會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的要 求。二、公司會(huì)計(jì)年度為公歷年 1月 1日起 12月 31日至。三、公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。四、公司 會(huì) 計(jì) 核算 以實(shí) 際發(fā) 生 的經(jīng) 濟(jì)業(yè) 務(wù) 為依據(jù) ，如實(shí) 反 映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。五、公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。六、資產(chǎn)的核算1. 司的 資產(chǎn) 是公司 擁有或者 控制 的能以 貨幣 計(jì)量 的經(jīng) 濟(jì) 資源。 包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng) 收及預(yù)付款項(xiàng)、存 貨（材料、低值易 耗品 、包 裝物 、產(chǎn) 成品 、在 產(chǎn) 品 等）、固 定資

2、 產(chǎn) 、無(wú) 形 資 產(chǎn) 、 遞延資產(chǎn)。2. 金 及 各 種存款 按 照實(shí) 際 收 入和 支 出數(shù)記 帳 。3. 應(yīng) 收 及 預(yù)付款 項(xiàng) 按實(shí) 際 發(fā) 生額 記 帳，并 按 客 戶(hù)設(shè) 置明 細(xì) 帳 ，不 提 壞 帳 準(zhǔn) 備 金 ，壞 帳 損 失 直 接 計(jì) 入 當(dāng) 期 損 益 。待 攤 費(fèi) 用按受益期分?jǐn)偂?. 存 貨 按 取得時(shí) 的 實(shí)際 成 本 核算 ，發(fā)出時(shí) 按 移 動(dòng)平 均法 確 定實(shí)際發(fā)出成本。5. 公司固定資產(chǎn)是 使用 年限在一年以上，單位 價(jià)值在 2000 元以上，在 使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括 房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn) 輸設(shè)備、辦 公設(shè)備等，公司固 定資產(chǎn)折 舊方法

3、采用年限平均折舊法，房 屋及建筑物折舊年 限為 20年，機(jī) 器設(shè)備折舊年限為 10 年，運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè) 備及工具為 5 年。6. 公 司 無(wú) 形資 產(chǎn) 指 土地 使 用 權(quán)， 在 使 用期 限 內(nèi) 攤銷(xiāo) 。七、負(fù)債的核算公司 的 負(fù) 債是 指 公 司所 承 擔(dān) 的能 以 貨 幣計(jì) 量 ，需以 資 產(chǎn) 或 勞務(wù)償還的債務(wù)。包括：銀行 借 款 、應(yīng) 付 及預(yù) 收 款 項(xiàng)、應(yīng) 交稅 金 、應(yīng) 付 工 資、預(yù) 提 費(fèi)用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負(fù)債1. 銀 行 借 款 按 實(shí) 際 借 入 數(shù) 記 帳 ， 并 按 銀 行 幣 種設(shè) 備 明 細(xì) 帳。2. 應(yīng) 付 及 預(yù)收 款 項(xiàng) 按實(shí) 際 發(fā) 生數(shù) 入 帳 ，

4、并 按 客 戶(hù)設(shè) 備 明 細(xì) 帳。3. 應(yīng) 交 稅 金按 稅 種 設(shè)置 明 細(xì) 科目 。4. 預(yù) 提 費(fèi) 用包 括 水 電費(fèi) 、 電 話(huà)費(fèi) 、 土 地管 理 費(fèi) 。5. 應(yīng) 付 工 資是 核 算 職工 工 資 的計(jì) 提 、 分配 、 發(fā) 放。6. 住 房 周 轉(zhuǎn)金 根 據(jù) 地稅 局 的 批文 ，按工 資 總額 的 13%比 例 計(jì)提，用于改善職工的住房條件。八、所有者權(quán)益的核算公司 所 有 者權(quán) 益 是 公司 投 資 人對(duì) 企 業(yè) 凈資 產(chǎn) 的 所有 權(quán)。包 括實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤(rùn)等。九、損益的核算 公司損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤(rùn)的核算。1. 公 司 的 收 入 是 指 公 司 在

5、 銷(xiāo) 售 產(chǎn) 品 或 提 供 勞 務(wù)等 經(jīng) 營(yíng) 業(yè) 務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和其他業(yè)務(wù)收入。2. 公 司 的 費(fèi)用 是 公 司在 生 產(chǎn) 經(jīng)營(yíng) 過(guò) 程 中發(fā) 生 的 各項(xiàng) 耗費(fèi)。 包括 計(jì) 入 生產(chǎn) 的 經(jīng) 營(yíng)成 本 的 直接 材 料 、直 接 人 工和 各 項(xiàng) 間 接費(fèi)用。包括公司行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā) 生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。制造 費(fèi) 用 、管理費(fèi) 用 、財(cái)務(wù) 費(fèi)用 是 按 各費(fèi) 用 項(xiàng) 目發(fā) 生 的 內(nèi) 容進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。3. 利 潤(rùn) 是 公 司 在 一 定 期 間 的 經(jīng) 營(yíng) 成 果 ， 包 括 產(chǎn)品 銷(xiāo) 售 利 潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收

6、益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。產(chǎn)品 銷(xiāo) 售 利潤(rùn)為 產(chǎn) 品銷(xiāo) 售 收 入減 去 產(chǎn)品銷(xiāo) 售 成 本、銷(xiāo)售 費(fèi) 用、銷(xiāo)售稅金后的余額。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管 理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。利潤(rùn) 總 額 為營(yíng)業(yè) 利 潤(rùn)加 上 投 資收 益 、營(yíng)業(yè) 外 收 入減 營(yíng)業(yè) 外 支出后的余額。利潤(rùn)凈額為利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。十、成本的核算1. 成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料 、直播 接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。2. 成 本 的 核算按 產(chǎn) 品品 種 的 分類(lèi) 核 算。直接材料按發(fā)出移動(dòng)平均法計(jì)價(jià)，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成 本。直接人工按直接實(shí)際消耗人工費(fèi)用計(jì)入成本。制造費(fèi)用水電費(fèi)按

7、電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。 折舊按固定資產(chǎn)部門(mén)分配。物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。3. 生 產(chǎn) 按 訂單生 產(chǎn) ，無(wú) 在 產(chǎn) 品核 算 。十一、會(huì)計(jì)報(bào)表1. 會(huì)計(jì)報(bào)表是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面 文件。 包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損 益表、現(xiàn) 金流量表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注 和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。2. 會(huì)計(jì)報(bào)表是登記完整、核對(duì)無(wú) 誤的 帳簿記 錄和其他資料 編制的，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。十二、附則1. 公司 會(huì)計(jì) 制度隨 國(guó)家會(huì)計(jì) 法規(guī) 制度修 改和 公司 實(shí)際 情 況需要進(jìn)行修改。2. 公 司 會(huì) 計(jì)制度 自 核算 之 日 起施 行 。財(cái)務(wù)管理制度編號(hào) ： 02 為加強(qiáng)財(cái)

8、務(wù)管理，適應(yīng)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求 ，提高企業(yè)效益， 實(shí)現(xiàn)企業(yè)上新臺(tái)階，根 據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和本公司實(shí)際，特制 定如下制度：一、總原則1. 司各 員工 必須尊 紀(jì)守法從 公司 整體利 益出 發(fā)， 相互 協(xié) 作。2. 司 各 生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 部 門(mén)必 須 相 互銜 接 ，各負(fù) 其 責(zé) 。3. 須 做 到 錢(qián)帳分 管 ，帳 物 分 管， 手 續(xù)齊全 。4. 手 每 項(xiàng) 業(yè)務(wù)必 須 簽字 ，“ 簽字 ” 就 是牽 制 。二、材料采購(gòu)制度1. 材料庫(kù)存既保證生產(chǎn)需要，又無(wú)積壓，采購(gòu)費(fèi)用 小。2. 每 次 采 購(gòu)必先 由 倉(cāng)庫(kù) 向 采 購(gòu)部 門(mén) 申請(qǐng)。3. 采 購(gòu) 部 門(mén)根據(jù) 申 請(qǐng)打 訂 單（三 份 ），送 財(cái)

9、務(wù) 部審 核、 經(jīng) 理審批方可向客戶(hù)聯(lián)系采購(gòu)。4. 采購(gòu)部門(mén)必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保 量、價(jià)優(yōu)到位并 能取得增值稅票。5. 材料進(jìn)入公司以后，倉(cāng)庫(kù)必及時(shí)清點(diǎn)數(shù) 量，質(zhì)量管理部 門(mén)驗(yàn)收質(zhì)量合格后，倉(cāng) 庫(kù)填制入庫(kù)單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部 門(mén)，倉(cāng)管人員及時(shí)登記入帳。6. 供應(yīng)商必須提供請(qǐng)款單、發(fā)票、我 司訂單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén) 審核、經(jīng)理審批，才可付款。三、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)制度1. 銷(xiāo) 售 業(yè) 務(wù)人員 必 須詳 細(xì) 登 記客 戶(hù) 資料。2. 銷(xiāo) 售 業(yè) 務(wù)人員 必 須同 客 戶(hù) 確定 好 售價(jià)、付款方 式 、送貨 方式以有關(guān)事項(xiàng)。3. 客 戶(hù) 需 增值稅 發(fā) 票必 須 簽 訂正 式 合同，并 留 財(cái)務(wù) 部門(mén) 存4

10、. 業(yè) 務(wù) 人 員必須 根 據(jù)客 戶(hù) 訂 單確 定 生產(chǎn)，如 樣 品需 有客 戶(hù) 簽字辦單或訂單。5. 業(yè) 務(wù) 人 員給客 戶(hù) 價(jià)格 優(yōu) 惠 必須 經(jīng) 經(jīng)理審 批 ，并留 財(cái)務(wù) 部 門(mén)存檔。6. 業(yè) 務(wù) 人 員必須 負(fù) 責(zé)客 戶(hù) 全 套服 務(wù) ，包括 客 戶(hù) 對(duì)產(chǎn) 品的 要 求，送還貨期，貨款追回。7. 產(chǎn) 品 生 產(chǎn)完成 后 立即 打 送 貨單 。8. 發(fā)貨時(shí)必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字，并由各戶(hù) 簽字。四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度依 99 年 費(fèi) 用 報(bào) 銷(xiāo) 的 暫 行 規(guī) 定五、現(xiàn)金管理制度1. 現(xiàn)金管理必須遵循錢(qián)帳分管，錢(qián)票分管 原則，會(huì)計(jì)管帳 票，出納管錢(qián)。2. 每 項(xiàng) 現(xiàn) 金收入 必 須由 會(huì)

11、計(jì) 開(kāi)據(jù) 票 據(jù)，出納收現(xiàn) ，并在 票 上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。3. 現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，客 戶(hù)、會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)辦 人分別一聯(lián)，以便核對(duì)。4. 出 納 必 須確保 現(xiàn) 金的 安 全 ，防 止 遺失、 偷 竊 。5. 出 納 必 須根據(jù) 經(jīng) 辦人 簽 字 、會(huì)計(jì) 審核 、經(jīng)理 審批 的憑 據(jù) 付款。6. 出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，核對(duì)收入、支 出、余額 并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符，做到日清日結(jié)束。7. 出納 不得 擅自借 款給員工 ，借 款必須 有總 經(jīng)理 批準(zhǔn) 簽 字，并不得超過(guò)規(guī)定限額。8. 月 底 會(huì) 計(jì)同出 納 核對(duì) 現(xiàn) 金 余額 和 銀行存 款 余 款，做到 帳 帳相符、帳實(shí)相符

12、。六、成本控制制度1. 各 生 產(chǎn) 員工必 須 有很 強(qiáng) 的 成本 意 識(shí)，不 斷 提 高自 己的 生 產(chǎn)技術(shù)水平，節(jié)約材料，提高速度，保證產(chǎn)品質(zhì)量。2. 會(huì) 計(jì) 要 同其他 部 門(mén)制 定 每 年每 種 產(chǎn)品的 成 本 計(jì)劃 ，材 料 耗用定額，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。3. 材料 入庫(kù) 保管人 員立即同 生產(chǎn) 人員組 織驗(yàn) 收， 清點(diǎn) 數(shù) 量，檢 查質(zhì) 量，如 有數(shù)量和質(zhì)量問(wèn)題，及 時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)和 供應(yīng)商。4. 材 料 入 庫(kù)及時(shí) 由 保管 人 員 填制 驗(yàn) 收單，驗(yàn) 收 單上 必須 有 檢查質(zhì)量 人員和保管人員同時(shí)簽名，一份三聯(lián)，及時(shí)送財(cái)務(wù)、 采購(gòu)部門(mén)，以便核對(duì)。5. 車(chē) 間 生 產(chǎn)需材 料 必須 填

13、制 領(lǐng)料 單 ，并有 生 產(chǎn) 和倉(cāng) 庫(kù)部 門(mén) 同時(shí)簽名，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。6. 領(lǐng)料單一份三聯(lián)，財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、倉(cāng)庫(kù)各一聯(lián) 。7. 倉(cāng) 庫(kù) 保 管人員 必 須立 即 登 記材 料 數(shù)量式 帳 戶(hù) ，月 底抽 查 材料實(shí)物與帳存是否相符。8. 財(cái) 務(wù) 部 門(mén)必須 建 立材 料 數(shù) 量金 額 式二級(jí) 帳 控 制，修理 配 件零星物 料建立金額式二級(jí)帳控制，修 理配件零星物料倉(cāng)庫(kù) 可以以表代帳，月底必須同倉(cāng)庫(kù)帳核對(duì)相符。9. 生產(chǎn)員工按定額用料，超過(guò)定額必須查 明原因，屬于主 觀因素，責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任；屬客觀素調(diào)整定額。10. 生產(chǎn) 員工 必 須 完成規(guī) 定 工作 量 才 算加 班 ，計(jì) 加班 工 資

14、 ， 未完成規(guī)定工作量加班，不計(jì)加班工資。11. 員工必須有 產(chǎn)品 質(zhì)量意識(shí)，由于主觀因素，使產(chǎn)品質(zhì) 量未能達(dá)客戶(hù)要求，造成損失，由員工承擔(dān)責(zé)任。12. 生產(chǎn)設(shè)備操 作人 員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng)， 并以記錄。以上制度在實(shí)踐中逐步完善費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的暫行規(guī)定編號(hào) ： 03本著 既 要 保障供 給 又要 節(jié) 約 開(kāi)支 、做到報(bào) 銷(xiāo) 費(fèi) 用有 章可 循 的原則，制定本規(guī)定。一、差旅費(fèi)：1. 外出辦事人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，在報(bào)銷(xiāo)單 據(jù)上應(yīng)附有“出 差批準(zhǔn)務(wù) ”， 否則不予報(bào)銷(xiāo)。2. 報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)報(bào) 銷(xiāo)單，寫(xiě)明出差 路線(xiàn)，注明各路段開(kāi)支的費(fèi)用，便于領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員審核。 報(bào)銷(xiāo)單填 寫(xiě)不合

15、乎要求者，財(cái) 會(huì)人員應(yīng)要求重新填寫(xiě)，否 則 可以拒收?qǐng)?bào)銷(xiāo)費(fèi)。3. 出差路線(xiàn)需要合理，繞道交通費(fèi)不 予報(bào)銷(xiāo)。必須繞道的， 要經(jīng)過(guò)公司負(fù)責(zé)人同意后，方能報(bào)銷(xiāo)。4. 出差人員需乘坐公共汽車(chē)的，以中巴交 通費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)。如 確需 乘坐“ 的 士”的 ，需 經(jīng) 領(lǐng) 導(dǎo) 批準(zhǔn)后，方 能報(bào) 銷(xiāo) 。無(wú) 公 司 共汽車(chē)的路段落，可以報(bào)銷(xiāo)摩托車(chē)費(fèi)。5. 出差人員不能及時(shí)回廠就餐的，可憑發(fā) 票，每人每餐報(bào) 銷(xiāo)不可超 過(guò) 15 元的誤餐補(bǔ)助。出 差職工一般不得報(bào)銷(xiāo)招待 費(fèi)。6. 報(bào) 銷(xiāo) 罰 款時(shí)，要分清 責(zé)任 ，報(bào)銷(xiāo) 公司應(yīng) 該 負(fù) 責(zé)全 部或 一 部分的罰款。7. 報(bào) 銷(xiāo) 時(shí) 間。出差 人員 在出 差 回 廠后的 第

16、二天，向財(cái)務(wù) 部 門(mén)報(bào)銷(xiāo)有關(guān)費(fèi)用先故推遲時(shí)間的，財(cái)務(wù)部門(mén)可以不受理。8. 報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。出 差人員填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單后，交 會(huì)計(jì)審核，經(jīng)指 定的批準(zhǔn)人簽名或蓋章后，將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)交給出納員付款。二、辦公費(fèi)1. 辦公用品由公司統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公 需要， 向保管人 員領(lǐng)用。保 管人員實(shí)行辦公用品領(lǐng)用登記簿，進(jìn) 行 登記。2. 公 司 員 工一般 不 得報(bào) 銷(xiāo) 辦 公費(fèi) 用 。3. 保管人員為保證工作需要，應(yīng)及時(shí)購(gòu)買(mǎi) 辦公用品。購(gòu)買(mǎi) 前 ，預(yù) 先 編 制 購(gòu) 物 申 請(qǐng) 清 單 ，經(jīng) 批 準(zhǔn) 后 購(gòu) 買(mǎi) 。辦 公 用 品 購(gòu) 回 以后，由 出納人員監(jiān)督驗(yàn)收入庫(kù)，由 保管員、出 納員在送貨 單上簽名，便以與

17、銷(xiāo)貨方結(jié)算貨款是核對(duì)。4. 月 結(jié) 支 付費(fèi)用 時(shí) ，要 取 得 稅務(wù) 部 門(mén)的正 式 發(fā) 票。三、材料及維修費(fèi)用1. 倉(cāng) 庫(kù) 保 管員必 須 健全 物 資 進(jìn)出 庫(kù) 手續(xù)。生 產(chǎn) 維修 需要 的 材料、物 資憑領(lǐng)料單出庫(kù)，購(gòu) 進(jìn)的材料、物 資，使 用物資驗(yàn) 收單驗(yàn)收入庫(kù)。2. 購(gòu)進(jìn)的不需要入庫(kù)的維修物資，也要通 過(guò)驗(yàn)收，在入庫(kù) 單上注明 “未入庫(kù)使用”。3. 所 購(gòu) 物 資，如果 是月 結(jié)付 款 的，應(yīng)在送 貨 單 上附 上驗(yàn) 收 入庫(kù)單，以便結(jié)帳核對(duì)。4. 分 次 報(bào) 銷(xiāo)費(fèi)用 的 ，應(yīng)將 購(gòu) 貨發(fā) 票 連同入 庫(kù) 單 一并 報(bào)刊 財(cái) 會(huì)部門(mén)報(bào)帳，無(wú)驗(yàn)收入庫(kù)單的不予報(bào)銷(xiāo)。5. 維 修 部 人

18、員， 在 購(gòu)買(mǎi) 維 修 物資 前 ，應(yīng)編 制 購(gòu) 物申 請(qǐng)單 ， 經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)。6. 需要外修的機(jī)器及另部件，經(jīng)批準(zhǔn)后送 外維修，修理完 回收交付使用時(shí)，需經(jīng)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人驗(yàn)收。報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)， 附上驗(yàn)收單，方能報(bào)銷(xiāo)。7. 因支付的材料，物資及維修費(fèi)用數(shù)額較 大，應(yīng)取得合法 憑證。四、伙食費(fèi)：1. 因 現(xiàn) 有 的生活 水 平上 ，每 人每 天 控制在 4.5 元以 內(nèi)的 結(jié) 算報(bào)銷(xiāo)伙食費(fèi)。2. 食 堂 物 資采購(gòu) 由 廚房 職 工 負(fù)責(zé) ，由公司 指 定 人員 監(jiān)督 驗(yàn) 收，并在發(fā)票上共同簽名，據(jù)以報(bào)銷(xiāo)。3. 在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上，每季度（ 或半年）根 據(jù)市場(chǎng)物價(jià)下降水平，作適當(dāng)調(diào)

19、整。4. 逐步改善和提高職工期的生活水平。在公 司經(jīng)濟(jì)效益不 斷提高的前提下，對(duì)職工的伙食費(fèi)也將逐步有所增加。5. 以上暫行規(guī)定，應(yīng)在今后的實(shí)施過(guò)程中，不 斷補(bǔ)充、完 善。一九九九年四月十日內(nèi)部牽制制度編號(hào) ： 04一、為了減損失、浪費(fèi)， 提高經(jīng)濟(jì)效益，制定期本制度。二、任 何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必 須有兩人以上參與，不 應(yīng)有脫離 監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。三、會(huì) 計(jì)管帳、管 票，不 管錢(qián)、不 管物；出 納管錢(qián)，不 管帳 （除現(xiàn)金、銀 行存款日記帳外）不管物，不管已做帳的 記帳憑證。四、倉(cāng) 庫(kù)保管人員管好財(cái)產(chǎn)、物 資，包 括生產(chǎn)材料、維 修用 品零配件、五金材料等。五、辦公用品指定專(zhuān)人購(gòu) 買(mǎi)， 專(zhuān)人保管并發(fā)出

20、登記 。六 、發(fā) 出 收 款 業(yè) 務(wù) 時(shí) ，由 會(huì) 計(jì) 開(kāi) 具 發(fā) 票 ，由 出 納 收 款 。付 款 時(shí)由會(huì)計(jì) 審核發(fā)票后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。多種收付 款單據(jù)發(fā)票，必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后，才能進(jìn)帳。七、固 定 資 產(chǎn) 和大 宗的 材料 物 資 的采購(gòu) 要 有批 準(zhǔn) 的 預(yù)算 。購(gòu) 回后要通 過(guò)倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收入庫(kù)，根據(jù)領(lǐng)料單出庫(kù)。報(bào) 帳時(shí)要同 時(shí)附上批準(zhǔn)的預(yù)算單、發(fā)票、入庫(kù)驗(yàn)收單方能 付款。倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)進(jìn)出物資要及時(shí)記帳、對(duì) 帳，如 有 不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。八 、會(huì) 計(jì) 、出 納 每 月 月 終 應(yīng) 對(duì) 現(xiàn) 金 和 銀 行 存 款 對(duì) 一 次 帳 ，并 盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。九 、倉(cāng) 庫(kù) 物 資

21、 年 終 必 須 盤(pán) 點(diǎn) 一 次 ，據(jù) 予 調(diào) 整 帳 務(wù) 和 年 終 成 本 核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤(pán)點(diǎn)?；酥贫染幪?hào) ： 05一、根據(jù)會(huì)計(jì)法27 條和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化規(guī) 定，結(jié)合本公司制定本制度。二 、會(huì) 計(jì) 稽 核 制 定 工 作 指 定 專(zhuān) 人 完 成 ，直 接 由 老 板 和 總 經(jīng)理負(fù)責(zé)。三、按月對(duì)原憑證和記帳憑證審核一次，對(duì)會(huì)計(jì)帳簿、 會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)核一次。四、按 月盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金一次，并 由出納的現(xiàn)金、銀行存款日 記與會(huì)計(jì)現(xiàn)金、銀 行存款總帳進(jìn)行核對(duì)，如有不符應(yīng)查明原 因及時(shí)處理。五、對(duì) 庫(kù)存原材料，每年年底盤(pán)存一次，據(jù) 以調(diào)整帳務(wù) （成本與 庫(kù)存 ）。六 、稽 核 人 員 對(duì)

22、記 帳 憑 證 、會(huì) 計(jì) 帳 簿 、會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 、納 稅 申報(bào)表和 會(huì)計(jì)核算 的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀 行存款日 記帳等有關(guān)財(cái)務(wù)資料，除 按月進(jìn)行稽核外，還可根據(jù)需要對(duì) 上列資料進(jìn)抽查、會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)予支持和配合。七、稽 核人員因工作需，可 向本廠員工開(kāi)展稽核調(diào)查或 詢(xún)問(wèn)，有關(guān)人員應(yīng)予以支持和配合，不得借故推諉、阻撓。八、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和方法：1. 查原始憑證的合法性、合 理性。大宗物品必須取得稅 務(wù)發(fā)票，對(duì) 方如是一般納稅人，應(yīng) 取得專(zhuān)用發(fā)票，是 小規(guī)模 納稅人 應(yīng)取得 普通發(fā) 票或稅 務(wù)部門(mén) 代開(kāi)的 專(zhuān)用發(fā)票 （ 6%）。 發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西，有無(wú)批準(zhǔn)的購(gòu)

23、量預(yù)算。2. 查原始憑證的真實(shí)性。發(fā) 票上的物品是否銷(xiāo)售商所經(jīng) 營(yíng)的產(chǎn)品，購(gòu) 進(jìn)價(jià)與預(yù)算、現(xiàn) 實(shí)是否相當(dāng)，貨物是否驗(yàn)收入 庫(kù)等。3. 核原始憑證的完整性，有無(wú) 購(gòu)貨單位名 稱(chēng)、購(gòu)貨時(shí)間、 品名、規(guī)格、大小寫(xiě)、復(fù) 寫(xiě)、公 私章；是 否發(fā)票聯(lián)，有無(wú)涂 改（金額涂改要退回重開(kāi)）涂改處有蓋公章，審 批人是否簽 名等。4. 核記帳憑證的正確性。時(shí) 間、編 號(hào)是否正確，使 用的 科目、方向、金額是否正確，大 小寫(xiě)是否相符，摘要記載是 否清楚等。九、復(fù)核會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表是否正確無(wú)誤：1. 帳與明細(xì)帳是否相符，摘要欄是否記載 得簡(jiǎn)要明了 。2. 對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字與總帳數(shù)字是否一致 ，核 對(duì)損益 表 中的數(shù)字

24、是否與總帳和有關(guān)明細(xì)帳相符，有無(wú)更改報(bào)表數(shù) 字，有無(wú)對(duì)不同對(duì)象使用不同的數(shù)字報(bào)出。3. 對(duì)報(bào)表之間的數(shù)字是否銜接，前后期之 間是否銜接 。 十 、稽 核 人 員 應(yīng) 兢 業(yè) 、執(zhí) 法 ，發(fā) 現(xiàn) 問(wèn) 題 應(yīng) 及 時(shí) 處 理 ，并 為老板、總經(jīng)理匯報(bào)，取得支持。現(xiàn)金管理制度編號(hào)： 06一、為加 強(qiáng) 對(duì) 現(xiàn)金 的管 理和 監(jiān) 督，保證現(xiàn) 金 安 全和 出納 人 員做到有章可循，制定本制度。二、為 保證公司生產(chǎn)、工 作的正常進(jìn)行，必須保持適量的 庫(kù)存現(xiàn)金。三、現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項(xiàng)目能及時(shí)支付：1. 產(chǎn) 品 銷(xiāo) 售的運(yùn) 輸 費(fèi)、 報(bào) 關(guān) 費(fèi)、 轉(zhuǎn) 廠費(fèi)、 廣 告 費(fèi)。2. 本公司員工工資、獎(jiǎng) 金

25、 、津 貼、福 利費(fèi)、醫(yī) 藥費(fèi)和其他 勞務(wù)報(bào)酬。3. 員 工 差 旅費(fèi)、 學(xué) 習(xí)費(fèi) 、 客 戶(hù)的 業(yè) 務(wù)招待 費(fèi) 。4. 駕 車(chē) 人 員的車(chē) 油 費(fèi)、 過(guò) 路 費(fèi)、 過(guò) 橋費(fèi)、 行 車(chē) 費(fèi)。5. 員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時(shí)借款 。6. 設(shè) 備 的 小型維 修 的人 工 費(fèi) ，所 需 的零配 件 及 其他 五金 材 料費(fèi)。7. 公 司 負(fù) 責(zé)人安 排 的其 他 小 額開(kāi) 支 。四、除保 證 上 項(xiàng)兩 天的 開(kāi)支 外 ，多余的現(xiàn) 金 必 須及 時(shí)存 入 銀行。五 、公 司 現(xiàn) 金 必 須 存 放 在 財(cái) 務(wù) 室 的 保 險(xiǎn) 柜 內(nèi) 。工 資 發(fā) 放 的 現(xiàn)金袋應(yīng)爭(zhēng)取當(dāng)天發(fā)放完畢，避免在

26、保險(xiǎn)柜外放。六、不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開(kāi)。七、不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金。八、不準(zhǔn)將公司存帳戶(hù)借給他人使用。九、不準(zhǔn)以白條或不符合帳務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。十、不 準(zhǔn)私設(shè)小錢(qián)柜。不 得將長(zhǎng)款存放一邊，脫離帳務(wù)監(jiān) 督。十一、出納 人員要認(rèn)真、逐 筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和 銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每天業(yè)終了，應(yīng)核對(duì)帳、 款是否相 符，月 終 應(yīng)與會(huì)計(jì)核對(duì)帳帳、帳 實(shí)是否相符，如 有 問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因調(diào)帳。十二、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對(duì)出納人員的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn) 行清查、盤(pán)點(diǎn)，如有長(zhǎng)短款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。財(cái)產(chǎn)清查制度編號(hào) ： 07為了 加 強(qiáng) 公司財(cái) 產(chǎn) 的管 理 ，確保公 司財(cái) 產(chǎn) 的安

27、全 ，使會(huì) 計(jì) 核算真實(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，特制定如下制度：一、公 司必須每年對(duì)材料、抵 值易耗品、包裝物、固定資 產(chǎn)進(jìn)行全面清查一次。二 、倉(cāng) 庫(kù) 保 管 人 員 必 須 做 好 盤(pán) 點(diǎn) 前 的 準(zhǔn) 備 工 作 ，登 記 好 材 料、低 值易耗品、包 裝物帳簿并結(jié)好余額，以 便核對(duì)，整 理 好財(cái)產(chǎn)物資，分門(mén)別類(lèi)。三、由辦公室人員牽頭，財(cái)務(wù)人員、物料保管人員參加， 對(duì)財(cái)產(chǎn)物 資逐筆登記，并與帳面進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)盈虧， 應(yīng)及時(shí)向 公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)報(bào)告，經(jīng) 批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)帳務(wù)處 理。四、對(duì) 盤(pán)虧的材料、包 裝物、低值易耗品造成的盤(pán)虧，根 據(jù)不同的原因進(jìn)行處理，屬人為管理因素，由責(zé)任人賠償

28、， 屬自然損耗的，完善報(bào)批手續(xù)。五 、固 定 資 產(chǎn) 必 須 由 辦 公 室 指 定 專(zhuān) 人 管 理 ，負(fù) 責(zé) 固 定 資 產(chǎn) 的購(gòu)置、使用、閑置、報(bào)廢的管理，登記工作。六 、由 辦 公 室 牽 頭 ，會(huì) 計(jì) 、使 用 部 門(mén) 參 加 ，每 年 全 面 清 點(diǎn) 一次，并 對(duì)報(bào)廢、未 使用的進(jìn)行處理。在 清查中將報(bào)廢、損 壞的固 定資產(chǎn) 填寫(xiě)“ 固定資 產(chǎn)報(bào)廢 表”，并注明 原因， 辦理 有關(guān)報(bào)批手續(xù)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。票據(jù)管理制度編號(hào) ： 08為了 加 強(qiáng) 有力會(huì) 計(jì) 核算 工 作 ，完善 財(cái)務(wù) 管 理制度 ，確保 票 據(jù)妥善保管，特制定本制度：一、支票 由 出 納員 專(zhuān)人 保管

29、 。領(lǐng)用 支票進(jìn) 領(lǐng) 用 人需 填寫(xiě) 領(lǐng) 用支票審 批單 ，由 總經(jīng)理審批并由財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出 納員 領(lǐng)用，領(lǐng) 用人 負(fù)責(zé) 收回相關(guān)單據(jù)并及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)報(bào) 銷(xiāo)手續(xù)。二、原 則 上 不準(zhǔn) 簽 發(fā)空白 抬 頭或 金額 的支 票 ，如 確實(shí) 需 要 ， 應(yīng)由總經(jīng)理、財(cái) 務(wù)總監(jiān)同意，并 在支票上填上最高限額，由 領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報(bào)銷(xiāo)憑證，由 財(cái)務(wù)人員核對(duì)是否準(zhǔn) 確。三、建 立支票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人，領(lǐng)用支票日 期及注銷(xiāo)日期等。四、對(duì)已 作 廢支票 ，與支 票 存根 放 在一起 ，并加 蓋“ 作 廢 ” 印章后妥善保管。五、發(fā)票 由 主 管會(huì) 計(jì)專(zhuān) 人保 管 和負(fù) 責(zé)核 對(duì) ，建立

30、發(fā) 票領(lǐng) 用 登記簿，定期對(duì)空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。六、倉(cāng) 庫(kù)驗(yàn)收單、領(lǐng)用單每月必須定期核對(duì)后，交會(huì)計(jì)部 門(mén)入帳，并裝訂保管。七、出 納的支出單據(jù)，由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款 日記帳后，經(jīng)會(huì)計(jì)核對(duì)后，交會(huì)計(jì)入帳。會(huì)計(jì)檔案管理制度編號(hào) ： 09一、為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng) 一會(huì)計(jì)檔案管理制度，根 據(jù) 中華人 民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和 中華人民共和國(guó)檔案法的規(guī) 定 ， 結(jié) 合 本 公 司 實(shí) 際 及 內(nèi) 部 管 理 需 要 ， 制 定 本 辦 法 。二 、會(huì) 計(jì) 檔 案 指 會(huì) 計(jì) 憑 證 、會(huì) 計(jì) 帳 簿 和 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 、會(huì) 計(jì) 資料備份軟盤(pán)等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料。三、公 司每年形成的會(huì)計(jì)檔案。

31、應(yīng) 由財(cái)務(wù)部按歸檔的要 求 ，負(fù) 責(zé) 整 理 、立 卷 或 裝 訂 成 冊(cè) ，當(dāng) 年 會(huì) 計(jì) 檔 案 ，在 會(huì) 計(jì) 年 度終了后，可暫由財(cái)務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。四 、財(cái) 務(wù) 部 指 專(zhuān) 人 以 會(huì) 計(jì) 檔 案 進(jìn) 行 妥 善 保 管 ，存 放 有 序 ， 查找方便 ，同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放， 嚴(yán)防毀損、散失和泄密。五、保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)為本單位 的財(cái)會(huì)人員提供利用， 非財(cái)會(huì)人員不得借閱和查看。向 外單位提供利用時(shí)，須經(jīng)本 單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，會(huì) 計(jì)檔案原則上不得借 出。六、撤 消 、合 并 時(shí) ，會(huì) 計(jì) 檔案 應(yīng) 隨同單 位 的 全部 檔案 本 并移

32、交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。七、各種會(huì)計(jì)檔案的保管基礎(chǔ)，根 據(jù)其特點(diǎn)，分階段永 久，定期二類(lèi)。八、會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)，需 要銷(xiāo)毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出 銷(xiāo)毀意見(jiàn)。嚴(yán) 格審查鑒定，編造會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，并報(bào)公 司董事會(huì)審查，經(jīng)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。附會(huì)計(jì)檔案保管期限表:序號(hào)檔案名稱(chēng)保管年限備注一、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年2銀行余額調(diào)節(jié)表15年二、會(huì)計(jì)帳簿類(lèi)3日記帳15年其中：現(xiàn)金和銀行日記帳4明細(xì)帳25年5總帳15年包括日記總帳6輔助帳簿15年7固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年二、會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)5年8主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年包括方字分析9月、季度會(huì)計(jì)

33、報(bào)表5年包括方字分析10年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）永久包括方字分析四、其他類(lèi)11會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年12會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)25年13會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)25年會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制編號(hào) ： 10一、根 據(jù)會(huì)計(jì) 法 和 公司的 實(shí)際 情 況負(fù)責(zé) 公 司 的全 面會(huì) 計(jì) 核算工作，并直接對(duì)老板負(fù)責(zé)。二、參與制定公司的會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度工 作，制定公司的收支計(jì)劃，并認(rèn)真執(zhí)行和實(shí)施。三 、負(fù) 責(zé) 審 核 票 據(jù) 的 合 法 性 、合 理 性 、正 確 性 ，并 以 此 填制憑證，登記帳簿。四、負(fù) 責(zé)填制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，并 與各明細(xì) 帳核對(duì)相符。五、負(fù) 責(zé) 編制 會(huì)計(jì) 報(bào)表 ，做 到帳 表 相 符，并

34、檢查 預(yù)算 和 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況。六 、負(fù) 責(zé) 并 參 與 財(cái) 產(chǎn) 清 查 工 作 ，定 期 限 或 不 定 期 對(duì) 倉(cāng) 庫(kù) 進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，檢 查帳實(shí)是否相符，財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)產(chǎn)帳目與倉(cāng)庫(kù) 帳是否一致，做到帳實(shí)相符、帳帳相符。七、對(duì)出納工作及其他會(huì)計(jì)工作進(jìn)行督促和監(jiān)督，并 協(xié) 調(diào)會(huì)計(jì)內(nèi)部工作。八、辦 理有 關(guān)稅 款的 計(jì) 算 、申報(bào)，并 納工 作和 有關(guān) 財(cái) 政 、 工商的財(cái)務(wù)事宜。九、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的裝訂和保管工作。出納人員崗位責(zé)任制編號(hào) ： 11本公司出納人員在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，并以其負(fù)責(zé)、 其職責(zé)如下：一、認(rèn)真做好貨幣資金的收、付 和結(jié)算工作，圓滿(mǎn)完成出 納工作任務(wù)。二、負(fù) 責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)

35、金和有價(jià)證券，嚴(yán)格按現(xiàn)金管理?xiàng)l 例的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。三、負(fù)責(zé) 管 理 銀行 存款 和其 他 貨幣 資金 ，嚴(yán)格 遵守 結(jié)算 紀(jì) 律，按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。四、設(shè) 置現(xiàn)金日記帳，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)貨的順序，逐日逐 筆登記入帳，做 到日清月結(jié)，帳 款相符，不以白條抵庫(kù)，不 得保存帳外資金。發(fā) 現(xiàn)帳款不符時(shí)，要 查明原因，長(zhǎng)款不得 私自取走，短款要如實(shí)賠償。五、設(shè)置銀行存款日記帳，按照經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日 逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)，掌握存款情況，杜 絕空頭支 票發(fā)生，月 終與銀行逐筆對(duì)帳，如 有不符，應(yīng) 查明是否有未 達(dá)帳項(xiàng)，并編制余額調(diào)節(jié)表。六 、認(rèn) 真 審 核 收 付 款 原 始 憑

36、 證 ，據(jù) 實(shí) 辦 理 收 付 款 業(yè) 務(wù) ，負(fù) 責(zé)到銀行辦理電費(fèi)、電 話(huà)費(fèi)、稅 款、匯 票等結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì) 上 面三個(gè)代扣戶(hù)存款，應(yīng) 按月核對(duì)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款，應(yīng)及時(shí)正確 處理。七 、妥 善 保 管 和 按 規(guī) 定 使 用 有 關(guān) 印 章 ，保 證 貨 幣 資 金 的 安 全。八、加強(qiáng)對(duì)空白支票的管理，凡 領(lǐng)取空白支票，必須經(jīng)領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好領(lǐng)用和注銷(xiāo)登記手續(xù)，支 票作廢，應(yīng)加蓋作 廢戳記。如 發(fā)生支票、發(fā)票遺失，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并 負(fù) 責(zé)按銀行規(guī)定辦理掛失。如 果未及時(shí)申報(bào)，產(chǎn)生的后果應(yīng)由 本人負(fù)責(zé)。九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后，方能交會(huì) 計(jì)做帳。十、積極做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他出納工

37、作。財(cái)務(wù)管理制度總 貝y一、為了保障國(guó)有資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法 權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái) 務(wù)管理，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則, 結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收 支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資 金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi) 部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過(guò)程的 監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中 的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收

38、發(fā)、領(lǐng)退、 轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原 始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊 全，計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和 工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限五、本公司財(cái)會(huì)人員必須持證上崗，遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)、 公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn) 真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān) 督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出 納等重要崗位必須由具有深圳常住戶(hù)口 的人員擔(dān)任。企 業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和 損害投資 者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必 須時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)務(wù)主管 部門(mén)反映。六 、公 司 財(cái) 務(wù) 應(yīng) 接 受 財(cái) 政 、稅 務(wù) 、審 計(jì) 機(jī) 關(guān)

39、的 監(jiān) 督 ；定 期 、 及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。資金管理七、本制度所稱(chēng)資金管理包括： 措管理：資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理； 結(jié)算資金（應(yīng)收款項(xiàng)）管理；八、資金、管理應(yīng)遵循的原則；1. 取 之 合 法，使 用 合規(guī) ；2. 開(kāi) 源 節(jié) 流，講 求 效益 ；3. 內(nèi) 部 牽 制，防 范 風(fēng)險(xiǎn) ；4. 管 理 有 序，責(zé) 任 到人 ；九、資金籌集：1. 公 司 倡 導(dǎo)多種 方 式、多渠 道 籌集 資 金 ，包 括：吸收 現(xiàn) 金 、 非現(xiàn)金投資，長(zhǎng)期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；2. 資 本 金 的增加 、變動(dòng) ，應(yīng)按法 律 程序經(jīng) 批 準(zhǔn) 和會(huì) 計(jì)師 事 務(wù)所

40、驗(yàn)資確認(rèn)，不得弄虛作假；3. 借 款 應(yīng) 根據(jù)經(jīng) 可 行性 論 證 的項(xiàng) 目 和生產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng) 需要 ，有 可 靠的投資回報(bào)和還款來(lái)源并講求資金成本。十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理1. 內(nèi) 部 牽 制（1）貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管；（2）出納不得兼任采購(gòu)、銷(xiāo)售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)， 不填制票及兼管理往來(lái)帳，不核對(duì)銀行對(duì)帳單和銀行日記 帳；（3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系 的應(yīng)實(shí)行回避原則。2. 財(cái) 經(jīng) 紀(jì) 律（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國(guó)家的現(xiàn)金管理 條例，不得 坐支現(xiàn) 金；（2）銀行帳號(hào)的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國(guó)家的銀行結(jié)算辦 法 、 銀 行 帳 戶(hù) 管 理 辦 法 ， 嚴(yán)

41、禁 設(shè) 立 帳 外 帳 或 公 款 私 存 ， 一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；（ 3 ） 出 納 必 須 憑 經(jīng) 審 核 、 編 號(hào) 、 手 續(xù) 齊 全 的 記 帳 憑 證 辦 理收付款 業(yè)務(wù)，不 得先斬后奏或以借條、白 條原始憑證充抵 庫(kù)存；（ 4 ）外 匯 的 收 入 ，使 用 應(yīng) 符 合 國(guó) 家 外 匯 管 理 的 各 項(xiàng) 法 規(guī) 、 政策。3. 現(xiàn) 金 等 價(jià)物 短期投資的購(gòu)入或證券帳號(hào)的開(kāi)設(shè)必須遵守證券管理有 關(guān)法 律 、法 規(guī) ，并 按企 業(yè) 內(nèi) 部職 責(zé) 、權(quán) 限 、程 序批 準(zhǔn)后 辦 理 ， 嚴(yán)禁私自炒作。十一、結(jié)算資金管理：1. 應(yīng) 收 款 項(xiàng)管理 應(yīng) 遵循 以 下 原則 ：

42、（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；（2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)；（3）清理及時(shí)，回款迅速；（4）節(jié)約資金，力戒損失；（5）職責(zé)明確，失誤必究。2. 債 權(quán) 的 成立應(yīng) 符 合以 下 條 件：（1）各類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷(xiāo)售成立的有關(guān) 條款；（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和 文件；（3）暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù) 齊全。3. 跟 蹤 管 理和清 理 回款實(shí)行 “ 源 頭負(fù)責(zé) 制 ”，誰(shuí) 經(jīng) 辦的 業(yè) 務(wù)，發(fā) 生 的 款項(xiàng) ，誰(shuí) 負(fù) 責(zé)到底，并納入業(yè)績(jī)考核。4. 債 務(wù) 重 組事項(xiàng) 應(yīng) 按程 序 ，經(jīng)批準(zhǔn) ，并預(yù) 測(cè) 分 析可 有發(fā) 生 的重組損益。投資管理十二、本

43、公司對(duì)全資、控 股、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物和無(wú) 形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼 并、收購(gòu)、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購(gòu) 入 一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券（包括公債、國(guó) 庫(kù) 券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長(zhǎng)期投資。十三 、對(duì) 外 投 資的 計(jì)價(jià) 方法 ，應(yīng)以 投資時(shí) 支 付 的價(jià) 款或 者 評(píng)估確定的金額計(jì)價(jià)，即 按成本法計(jì)價(jià)。企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)取 得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告，分 清占股比例、投資總 額等并妥善保管。對(duì) 企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券，其溢 價(jià)或折價(jià)差額，應(yīng) 采用直線(xiàn)法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。對(duì) 短期投資或者說(shuō)長(zhǎng)期債券的轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng) 嚴(yán)格審批手續(xù)，正 確計(jì) 算損益。中期或年度終了，應(yīng) 對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)

44、檢查，如果由 于市價(jià)持續(xù)下跌，或 被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因，導(dǎo)致 其可收回 金額低于帳面價(jià)值，并 且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì) 的未來(lái)期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng) 按此差額計(jì)提長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn) 備。十四 、企 業(yè)根據(jù)擁 有被投 資 單位 股 權(quán)比例 分 別 采用 成本 法 權(quán)益法進(jìn)行核算，企 業(yè)對(duì)外投資股權(quán)在 20%以下（不含 20%） 的采用成本法，股權(quán)在 20%50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在 50% 以上（不 含 50%）的，應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。十五 、本 公 司 對(duì)外 投資 實(shí)行 風(fēng) 險(xiǎn)抵 押制。項(xiàng)目 負(fù)責(zé) 人應(yīng) 按 照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險(xiǎn)抵押 金。項(xiàng) 目投資按期收回或完成利潤(rùn)

45、上繳計(jì)劃的，逐 步退還企 業(yè)交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到 期 未收回投 資或未完成利潤(rùn)上交計(jì)劃的，由 本公司財(cái)務(wù)部按比 例扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金。十六、本公司對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)行專(zhuān)人跟蹤管 理，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng) 做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項(xiàng)目， 都要建立項(xiàng)目投資檔案，按 照投資對(duì)象、反 映和記錄自該項(xiàng) 目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用） 和投資回報(bào)（ 實(shí)現(xiàn)上交利潤(rùn)）對(duì) 每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行 定期與不定期考核。財(cái)產(chǎn)物資管理十七、企業(yè)應(yīng)建立、健 全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對(duì)非貨幣性 資產(chǎn)的購(gòu)置、建 造、增 加、出 售、耗 用、減 少、盤(pán) 存、計(jì) 價(jià)、 管理作出規(guī)

46、定，規(guī)范操作。十八、財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：1. 全 員 管 理：物資 管理 是企 業(yè) 各部 門(mén)、有關(guān) 人 員共 同的 任 務(wù)；2. 全 過(guò) 程 監(jiān)控：從采購(gòu) 、生 產(chǎn) 耗用、出售到 保 管、收 、發(fā) 、 存動(dòng)態(tài)監(jiān)控；3. 綜 合 管 理與分 級(jí) 歸口 管 理 相結(jié) 合 ；4. 遵守內(nèi)部牽制制度，涉 及采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用中環(huán) 節(jié)的業(yè)務(wù) 實(shí)行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨(dú)完成。5. 實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè) 務(wù)工作相結(jié)合，管物的部 門(mén)和人員，必須對(duì)相應(yīng)的采購(gòu)成本、資金占用等負(fù)責(zé)。十九、物資增加：1. 企業(yè)應(yīng)建立物資詢(xún)價(jià)制度，掌握市場(chǎng)價(jià) 格信息，貨比三 家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單

47、位；2. 采購(gòu)、生產(chǎn)、加 工、盤(pán)盈及接受投資、損贈(zèng)或債務(wù)重組 的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)；3. 物 資 應(yīng) 按歸口 管 理堅(jiān) 持 質(zhì) 量檢 驗(yàn) 、核實(shí) 數(shù) 量、憑證 驗(yàn) 收 ；4. 固定資產(chǎn)的購(gòu)置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要 求；5. 禁 止 使 用部門(mén) 自 行采 購(gòu) 物 資，必 要時(shí)先 經(jīng) 批 準(zhǔn)并 辦理 入 庫(kù)手續(xù)。二十、物資減少：1. 不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手 續(xù)，嚴(yán) 禁以購(gòu)代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫(kù)存；2. 存 貨 減 少應(yīng)按 企 業(yè)會(huì) 計(jì) 政 策進(jìn) 行 計(jì)價(jià)；3. 處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦 理；4. 商 品 、產(chǎn)品 銷(xiāo)售 應(yīng)加 強(qiáng)合 同 管理 ，落實(shí)

48、貨 款 回籠 的保 障 程序，對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶(hù)資信程度和信譽(yù)；5. 盤(pán) 虧 、報(bào)損 物資 應(yīng)按 規(guī)定 權(quán) 限經(jīng) 批準(zhǔn) ，并分 別情 況由 保 險(xiǎn)公司責(zé)任人賠償后按凈損處理；6. 生 產(chǎn) 耗 用物資 應(yīng) 按企 業(yè) 計(jì) 劃生 產(chǎn) 管理、費(fèi) 用 指標(biāo) 管理 規(guī) 定 ，使 用 憑 證 、辦 理 手 續(xù) ，產(chǎn) 品 報(bào) 廢 補(bǔ) 料 應(yīng) 有 質(zhì) 檢 部 門(mén) 確 認(rèn) ；7. 貴 重 物 資出庫(kù) 應(yīng) 按規(guī) 定 的 權(quán)限 實(shí) 行雙簽 。 二十一、物資保管和盤(pán)存1. 倉(cāng) 庫(kù) 存 保管人 員 對(duì)庫(kù) 房 實(shí) 物數(shù) 量 完整、質(zhì)量完 好 、帳務(wù) 記錄正確、手續(xù)完備、庫(kù)房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)；2. 有關(guān)業(yè)務(wù)

49、人員對(duì)經(jīng)營(yíng)的分銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)、代銷(xiāo)點(diǎn)、展 品、陳列 品安全完好負(fù)責(zé)；3. 各類(lèi) 存貨 根據(jù)不 同情況分 別采 用永續(xù) 盤(pán)存 制或 實(shí)地 盤(pán) 存制，每月自行盤(pán)點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查， 并在部門(mén) 自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符 合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng) 擴(kuò)大抽面；4. 各部門(mén)涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人 員離崗時(shí)，應(yīng)先 辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。二十二、其他事項(xiàng)：1. 年度 中期 和年末 存貨對(duì)符 合規(guī) 定條件 的物 資應(yīng) 計(jì)提 存 貨跌價(jià)損失；2. 按 企 業(yè) 確定的 會(huì) 計(jì)政 策 正 確計(jì) 提 固定資 產(chǎn) 折 舊。成本管理二十三、企業(yè)加強(qiáng)成本管理應(yīng)遵循以下原則：1. 經(jīng)濟(jì)效益原則：這

50、是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核 心，也是成本管 理的目標(biāo)；2. 全面管理原則：廣義概念上的成本管理 ，強(qiáng)調(diào)全面性即 全過(guò)程管理，全 方位管理， 員管理，一是 從投資成立、 產(chǎn)品選取 型開(kāi)發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場(chǎng)以及資金籌集、使用， 應(yīng)考慮成本，包 括：投 資成本、融 資成本、工 程成本、產(chǎn) 品 成本、科研成本；二是從 大項(xiàng)目的事前預(yù)測(cè)、決 策，實(shí)施 中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán) 環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到 全體員工 、各部門(mén)的工作，均應(yīng)納入成本管理“鏈”；3. 責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心 ，賦以相應(yīng)的權(quán) 限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎(jiǎng)罰分明；4. 科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù) 測(cè)，有效的防護(hù)性控制

51、 和過(guò)程控制，避免盲目性單純的事后算帳；5. 歸口 管理 與分級(jí) 管理相結(jié) 合， 財(cái)務(wù)部 門(mén)是 歸口 總管 單 位，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按 業(yè)務(wù)性 質(zhì)、逐級(jí) 下達(dá)落實(shí)到各部門(mén)、車(chē)間、 班組直至個(gè)人。二十 四 、企 業(yè)應(yīng) 建 立、健 全 成本管 理 保 障體 系及 規(guī)章 制 度 ： 合規(guī)、切 實(shí)、可 行的成 本計(jì)算規(guī)程；原材料、物資供應(yīng)的質(zhì)量與價(jià)格保障； 工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障； 籌資融資成本預(yù)測(cè)與監(jiān)控體系； 投資成本及效益預(yù)測(cè)、決策與監(jiān)控體系； 銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)管理制度； 新產(chǎn)品研制、開(kāi)發(fā)管理與成本控制； 各項(xiàng)消耗指標(biāo)及行政費(fèi)用管理制度； 分析考核獎(jiǎng)懲制度。成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項(xiàng)的范圍、權(quán)限與

52、責(zé) 任。二十 五 、建 立 定期 、不 定 期的 多 種形式 的 定 性、定 量分 析 、“會(huì)診”制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，迅速予以糾正。 二十六、以部門(mén)、個(gè)人對(duì)所分管的指標(biāo)、業(yè)務(wù)納入考核、 獎(jiǎng)懲范圍。計(jì)劃和預(yù)算二十 七 、為 確 保企 業(yè)年 度經(jīng) 營(yíng) 發(fā) 展目標(biāo) 的 實(shí)現(xiàn) ，做到心 中 有數(shù)，應(yīng)編制年度 分季財(cái) 務(wù)計(jì)劃，通過(guò)組織實(shí)施、過(guò)程控制、 分析、考核，確保預(yù)定經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)。二十八、編制的依據(jù)：1. 根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導(dǎo)委員會(huì) ”的專(zhuān)家決策會(huì) 議制訂的 發(fā)展方向，投 資規(guī)劃、經(jīng) 營(yíng)目標(biāo)、效 益指標(biāo)，在 財(cái) 務(wù)計(jì)劃中體同和落實(shí)；2. 根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查、反饋信息，才計(jì)劃及時(shí)進(jìn)行檢查 修

53、訂、 調(diào)整；3. 根 據(jù) 上 一年度 計(jì) 劃執(zhí) 行 情 況的 分 析判斷 ，發(fā) 現(xiàn)管 理中 存 在的問(wèn)題，在本年計(jì)劃中防止和糾正。二十九、編制的原則：1. 真實(shí)、積 極、可 靠、適 當(dāng)留有余地，保 障國(guó)有資產(chǎn)及資 本增值；2. 計(jì) 劃 的 嚴(yán)肅性 與 靈活 性 相 結(jié)合 ，在保障 年 度 總目 標(biāo)實(shí) 現(xiàn) 的前提下 ，在進(jìn)度 安排、項(xiàng)目構(gòu)成 等方面允許有變動(dòng)、調(diào)整；3. 強(qiáng)調(diào)計(jì)劃的科學(xué)性，計(jì)劃數(shù)據(jù)應(yīng)建立在 充分的、可靠的 市場(chǎng)信息 ，運(yùn) 用適 當(dāng)?shù)臄?shù)學(xué)模型、科 學(xué)的預(yù)測(cè)、判 斷的基礎(chǔ) 上；4. 經(jīng) 過(guò) “ 兩上兩 上 ”反 復(fù) 平 衡、 落 實(shí)； 即下達(dá)目標(biāo)T上報(bào)計(jì)劃T綜 合平衡T下 達(dá)指村T分

54、解落 實(shí)到各部門(mén)分管的指標(biāo)5. 資金調(diào)配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前 提下， 尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。三十、計(jì)劃的主要內(nèi)容：1. 銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)計(jì)劃 ；2. 物資供應(yīng)保障計(jì)劃；3. 資 金 籌 集方式 、 規(guī)模 及 投 資收 益 計(jì)劃；4. 產(chǎn) 品 、 工程、 資 金成 本 計(jì) 劃及 費(fèi) 用預(yù)算 ；5. 投 資 方 式及支 出 計(jì)劃 ；6. 現(xiàn) 金 流 量計(jì)劃 ；7. 利 潤(rùn) 分 配及稅 收 繳納 計(jì) 劃 ；8. 其 他 收 入、支 出 計(jì)劃 。三十一、綜合平衡的主要指標(biāo)：1. 利 潤(rùn) 總 額、凈 利 潤(rùn)及 上 交 利潤(rùn) ；2. 凈 資 產(chǎn) 增長(zhǎng)率 ；3. 資 產(chǎn) 負(fù) 債率；4

55、. 速 動(dòng) 比 率；5. 凈 資 產(chǎn) 利潤(rùn)率 。三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中事前、事中、 事后三個(gè) 環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評(píng)估企業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)、 職工業(yè)績(jī)的依據(jù)。三十 三 、企 業(yè) 應(yīng)建 立 、健 全分 析 考核制 度 、分析 考 核標(biāo) 準(zhǔn) ， 業(yè)績(jī)與工資福利掛勾的獎(jiǎng)懲條例。三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法：1. 全 面 分 析 和 專(zhuān) 題 分 析 結(jié) 合 。年度 、季 度 進(jìn)行 全 面檢查 分 析，及 時(shí) 糾 正問(wèn) 題和 調(diào)整 計(jì) 劃 ， 不定期地 按需要進(jìn)行專(zhuān)題分析，如利潤(rùn)指標(biāo)、費(fèi)用完成情況， 產(chǎn)品質(zhì)量、投資報(bào)酬、現(xiàn)金流量等；2. 定 性 分 析和定 量 分析 相 結(jié) 合。對(duì)難

56、以 量 化的工 作 側(cè)重 于 定 性分 析 ，例如 企 業(yè) 兼并 收購(gòu) 情 況總結(jié)，應(yīng) 收款面清理回收情況；定 量分析可按需要選取用 差異分析、對(duì)比分析，與計(jì)劃對(duì)比、與歷年實(shí)際數(shù)對(duì)比。3. 書(shū) 面 分 析和會(huì) 議 分析 相 結(jié) 合。定期 或 不 定期召 開(kāi) 全面 或 專(zhuān) 題的 分 析會(huì)，如 經(jīng) 營(yíng)活 動(dòng)分 析 會(huì)、各種專(zhuān)題分析 會(huì)，向領(lǐng)導(dǎo) 遞交 書(shū)面分析報(bào)告，提出問(wèn) 題、 建議和措施；4. 有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫(kù)，儲(chǔ)存各類(lèi) 數(shù)據(jù)，提高分析 的科學(xué)性和工作效率。三十五、考核的原則和要求：1. 逐 級(jí) 考 核，層層 考核 。公司考 核 二級(jí)企 業(yè) 及 其經(jīng) 營(yíng)班 子 和公司各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，二級(jí)企業(yè)考核三級(jí)企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)