增值稅納稅申報案例

1、第三章之增值稅納稅申報實例某市甲有限責(zé)任公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，納稅人識別號為44010810479494,按月納稅，2010年2月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)購買原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票及認(rèn)證情況見表3-1,均在法定期限內(nèi)予以認(rèn)證，并在本期全部申報抵扣進(jìn)項稅額；購買一臺固定資產(chǎn)(設(shè)備)，取得增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票金額為9998.42元，稅額為1699.73元，在規(guī)定期限內(nèi)予以認(rèn)證；取得運輸專用發(fā)票12份，金額為34500元。前期取得但尚未申報抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票情況及認(rèn)證表見表3-2。(2)本期有731935.47元的外購材料用于非應(yīng)稅項

2、目，其所負(fù)擔(dān)的稅款為124429.03元；有19400.29元的外購材料發(fā)生非正常損失，所負(fù)擔(dān)的稅款為3298.05元。(3)本期銷售產(chǎn)品并取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票情況見表3-3,其中號碼為00099544的發(fā)票因開具形式不符合要求而作廢，號碼為0009955的發(fā)票為紅字發(fā)票；銷售產(chǎn)品并開具普通發(fā)票2張，合計金額為185000元；銷售產(chǎn)品但未開具發(fā)票的金額為3350元；因銷售產(chǎn)品、提供運輸勞務(wù)開具發(fā)票15份，收取運費56590元。(4)2009年初未繳稅額為0.00元；1月份應(yīng)稅貨物銷售額為1507087.83元，應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為49499.52元，銷項稅額為264619.85元，

3、進(jìn)項稅額為130236.08元，期末未繳稅額為134383.77元，與2010年2月份繳納。要求根據(jù)增值稅一般納稅人納稅申報的要求計算填列適用于增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報表及附表。表3-1本期取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票及認(rèn)證情況表金額單位：元至角分發(fā)票代碼發(fā)票號碼開票日期金額稅額銷貨方識別號認(rèn)證日期440.0014080310020123584.914009.4320100228440.018309851002031671.50284.1620100228430.044308521002031461935.04248528.9620100228430.0032748310021

4、327377.124654.11.20100228440.0275743810021429634.885037.9320100228420.0723976610021594290.5616029.4020100228430.026498781002259546.671622.9320100228430.0754755510022696782.3916453.0120100228表3-2前期取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票及認(rèn)證情況表金額單位：元至角分發(fā)票代碼發(fā)票號碼開票日期金額稅額銷貨方識別號認(rèn)證日期440.0，44534291001053097.87526.64100131440.066

5、8754510012796782.3916453.01100131金額單位：元至角分發(fā)票代碼發(fā)票號碼開票日期購貨方識別號金額稅額4410.0009954310020275835.9012892.104410.0009954410020393846.1515953.854410.0009954510020393846.1515953.854410.0009954610020411965.812034.194410.0009954710020516907.692874.314410.000995481002061794.87305.134410.000995491002111615.38274.614410.00099550100212154358.9726241.024410.00099551100213115961.5419713.464410.00099552100214180384.6230665.394410.00099553100215116153.8419746.154410.000995541002161461.54248.464410.00099555100225-25777.78-4382.224410.00099556