收支業(yè)務管理制度知識講解

1、服務中心收支業(yè)務管理規(guī)定為加強單位的財務管理和會計核算工作，合理組織收入、節(jié)約費用開支、防止國有資產(chǎn)流失、提高資金使用效益、強化財務監(jiān)督，使各項財務收支符合現(xiàn)行財務會計制度的要求，促進單位和諧發(fā)展，結合實際，制定本制度。一、收支管理制度1、收入包括上級?？?、培訓收入、其他收入等;支出包括經(jīng)常性支出（辦公費、燃油費、書報費、差旅費、郵電費等）、專款支出、其他支出等各種資金支出。2、嚴格實行資金“收支兩條線”管理制度。資金收入時，根據(jù)收入類別分別出具山東省財政廳監(jiān)制的山東省資金往來結算票據(jù)或國稅局山東增值稅普通發(fā)票，并加蓋財務公章。嚴禁個人截留資金及坐收坐支現(xiàn)象的發(fā)生。二、報帳制度1、每月1-10

2、日集中報賬，財務科出納為報帳員，非報帳員報帳，財務科長可以不予辦理。2、平常開支可實行備用金制度。財務科根據(jù)需要，合理確定備用金數(shù)額，由出納領取使用。3、報銷時必須提供對方單位加蓋公章或財務章的完整、真實、合法、有效的正式發(fā)票或收據(jù)，否則一律不予報銷。報銷發(fā)票時要遵循以下程序：經(jīng)辦人簽字并注明事由，出納人簽字，財務科長審查核實，主任簽字，入帳報銷。4、各項開支都要本著勤儉節(jié)約的原則進行。一般業(yè)務支出，要由分管領導同意;其他特殊或大項支出，須報主要領導同意，必要時要通過集體研究決定。三、內(nèi)部稽核控制制度1、為了加強單位內(nèi)部財務管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證經(jīng)費的

3、使用效益，財務管理實行內(nèi)部稽核控制制度。2、財會人員必須在規(guī)定的崗位職責范圍內(nèi)辦理會計事項。帳務處理必須按規(guī)定的程序辦理。會計檔案借閱，必須經(jīng)過領導批準，嚴格執(zhí)行安全和保密制度?；巳藛T要堅持原則，忠于職守，認真查核，嚴守秘密。對各種原始憑證的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。有權對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補充;有權向有關人員詢問經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容，查對原始記錄，索取證明材料，有權對存在問題提出處理意見和改進管理的建議;對違反財會制度的收支，應予制止和糾正，制止糾正無效的，要向主要領導匯報?；巳藛T對原始憑證的取得和填制情況進行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進

4、行審核。記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符；會計科目的運用和金額填列是否正確；記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全；審核憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務是否合法、合理?；巳藛T對帳簿的設置、種類帳簿的登記是否符合要求、是否規(guī)范，總帳與明細帳是否平行登記，月末相關帳戶余額是否對應或一致，帳簿的啟用、結帳和對帳、記帳錯誤的更正方法等方面進行審核。四、崗位職責1、財務科長崗位職責：1.執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務規(guī)章制度，掌握各項費用的開支渠道和開支標準，加強財務監(jiān)督，把好財務收支關。2.根據(jù)銀行結算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、

5、帳款相符。3.根據(jù)會計制度的規(guī)定，準確、及時地登記帳簿，并按規(guī)定結帳，編制財務會計報告，做到數(shù)字真實，內(nèi)容完整，報送及時。定期進行財務分析，針對存在的不足之處提出改進措施。4.對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟業(yè)務，有權拒絕辦理。5.負責裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料，并立卷歸檔。2、出納會計崗位職責：1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關，接受有關部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。.進行結帳并填制記帳憑證，負責辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，對不符合規(guī)定的支出有權拒付。正確核算和

6、計算工資分發(fā)表，做好各項代扣款工作3.負責登記銀行存款、現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單核對，使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)相符。對于未達帳項，要及時查詢。4.妥善保管好現(xiàn)金、各種支票和收據(jù);不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。5.認真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時清理結算。第五章現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金出納要嚴格遵守銀行關于現(xiàn)金管理的規(guī)定，無特殊情況禁止超限額存放現(xiàn)金;要不定期清點余額，做到帳帳、帳實相符。要注意加強防范措施，確保資金安全。2、禁止公款私借。因公購物或出差確需借用的，要報分管領導同意，填寫的現(xiàn)