自考稅法復(fù)習(xí)資料

1、簡(jiǎn)答1、簡(jiǎn)述稅法的特征稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法；稅法是以確認(rèn)稅收的權(quán)利和義務(wù)為主要內(nèi)容的法；稅法是權(quán)力義務(wù)不對(duì)等的法；稅法是 實(shí)體內(nèi)容和征管程序相統(tǒng)一的法2、簡(jiǎn)述稅法調(diào)整的范圍稅收分配關(guān)系。包括國(guó)家與納稅人之間的稅收分配關(guān)系； 國(guó)家內(nèi)部的中央政府與地方政府之間以及地方政府之間 的稅收征收關(guān)系； 中國(guó)政府與外國(guó)政府及涉外納稅人之間的稅收分配關(guān)系；稅收征管關(guān)系。包括稅務(wù)管理關(guān)生活 經(jīng)驗(yàn)； 稅款征收關(guān)系、稅務(wù)檢查關(guān)系、稅務(wù)稽查關(guān)系。3、簡(jiǎn)述稅法的功能稅法的功能，是指稅法內(nèi)在固有的并且由稅法本質(zhì)決定的，能夠?qū)Χ愂贞P(guān)系和稅收行為發(fā)揮調(diào)整和保護(hù)作用的潛在 能力。稅法的功能，可以分為規(guī)制功能和社會(huì)功能兩類(lèi)。稅

2、法規(guī)制功能的基本內(nèi)容包括稅法的規(guī)范功能、約束功能、強(qiáng)制功能、確認(rèn)功能和保護(hù)功能。這些功能相互配合、 共同作用，組成稅法規(guī)制的有機(jī)系統(tǒng)；稅法的社會(huì)功能是稅法本質(zhì)的階級(jí)性和社會(huì)性的集中表現(xiàn)，包括稅法的階級(jí) 統(tǒng)治功能和社會(huì)功能。4、簡(jiǎn)述稅法的八大規(guī)則性要素有哪些稅法主體、課稅客體、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、稅收優(yōu)惠、法律責(zé)任。5、如何理解稅率的設(shè)計(jì)是稅收立法的中心環(huán)節(jié)？稅率，是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應(yīng)納稅額與課稅客體數(shù)額之間的數(shù)量關(guān)系或比率。它是衡量稅負(fù)高低的重要指 標(biāo)，是稅法的核心要素，它反映國(guó)家征稅的深度和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策，是極為重要的宏觀調(diào)控手段。稅率是計(jì)算應(yīng)納 稅額的尺度，體現(xiàn)了征

3、稅的深度。由于稅率的高低直接體現(xiàn)國(guó)家的稅收政策，關(guān)系著國(guó)家的財(cái)政收入和納稅人的稅 收負(fù)擔(dān)，是國(guó)家和納稅人之間經(jīng)濟(jì)利益分配的調(diào)節(jié)手段，因而正確設(shè)定稅率，是稅收中心環(huán)節(jié)。6、如何理解稅收公平原則？理解稅收公平原則，需進(jìn)一步了解稅收公平的衡量標(biāo)準(zhǔn)及其具體含義：橫向公平與縱向公平。稅收公平原則是指政 府征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡。稅收公平原則 包括橫向公平和縱向公平。前者是經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相同的稅收，即以同等的方式對(duì)待條 件相同的人。稅收不應(yīng)是專(zhuān)斷的或有差別的。后者是經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額不同的稅收，即以

4、不同的方式對(duì)待條件不同的人。衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)有受益原則和負(fù)擔(dān)能力原則。7、稅收公平原則與稅收效率原則有何區(qū)別于聯(lián)系？稅收公平原則，強(qiáng)調(diào)運(yùn)用稅收杠桿干預(yù)經(jīng)濟(jì)生活，縮小公民之間收入分配的過(guò)分懸殊，保持社會(huì)穩(wěn)定；稅收效率原 則，強(qiáng)調(diào)稅收應(yīng)當(dāng)是中性的，不應(yīng)當(dāng)干預(yù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資源配置，從而實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。堅(jiān)持效率原則有利于發(fā) 揮市場(chǎng)機(jī)制優(yōu)化資源配置的作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；堅(jiān)持公平原則，發(fā)揮宏觀調(diào)調(diào)配的原則，有利于保持經(jīng)濟(jì)總量平 衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，使收入差距趨于合理，防止兩極分化，有利于社會(huì)穩(wěn)定。顯而易見(jiàn)，稅收公平原則與稅收 效率原則存在著矛盾。然而，稅收效率原則是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求，稅收公平原則是

5、實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要杠桿，因 此，稅收公平原則和稅收效率原則都十分重要，都要堅(jiān)持。8、什么是稅收法律關(guān)系，其特點(diǎn)是什么?稅收法律關(guān)系 ,是指由稅法確認(rèn)和保護(hù)的征稅主體與納稅人之間基于稅收事實(shí)形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。稅收法律關(guān)系是由稅法確認(rèn)和保護(hù)的社會(huì)關(guān)系；稅收法律關(guān)系是基于稅收事實(shí)而產(chǎn)生的法律關(guān)系；稅收法律關(guān)系的主體一方始終是 代表國(guó)家行使稅權(quán)的稅收機(jī)關(guān)；稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)向國(guó)家轉(zhuǎn)移的無(wú)償性。9、如何理解稅權(quán)的概念？其特征有哪些？稅權(quán)，也稱(chēng)課稅權(quán)、征稅權(quán)，是由憲法和法律賦予政府開(kāi)征、停征及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和管理稅收事務(wù)的權(quán) 利的總稱(chēng)。稅權(quán)是由法律規(guī)定的，是國(guó)家權(quán)利在稅收上的表現(xiàn)

6、。稅權(quán)作為一種特定的稅法范疇，具有以下特征：專(zhuān)屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性、不可處分性。10、如何理解開(kāi)征權(quán)是稅權(quán)的核心權(quán)能？開(kāi)征權(quán)是稅權(quán)的核心權(quán)能， 它是指國(guó)家選擇某一征稅對(duì)象向相應(yīng)納稅人強(qiáng)制無(wú)償征稅一定比例的貨幣或?qū)嵨锏臎Q策 權(quán)。簡(jiǎn)而言之，開(kāi)征權(quán)是指國(guó)家決定開(kāi)征某一稅收的權(quán)利。國(guó)家開(kāi)征一種新稅，就意味著將某一類(lèi)財(cái)產(chǎn)或特定的行 為確定為納稅對(duì)象，而將征稅對(duì)象所涉及的某些單位和個(gè)人確定為納稅義務(wù)人。國(guó)家開(kāi)征一種稅，是將一部分財(cái)產(chǎn) 從納稅人所有轉(zhuǎn)為國(guó)家所有。這種財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移必須通過(guò)一定的形式才能得以實(shí)現(xiàn)。開(kāi)征權(quán)是國(guó)家參與部分社 會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入分配、再分配的經(jīng)濟(jì)關(guān)系在法律上的表現(xiàn)。因此，只有

7、國(guó)家才是開(kāi)征權(quán)的權(quán)力主體，但是國(guó)家征 稅的權(quán)利是集中通過(guò)國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)及其授權(quán)的國(guó)家行政機(jī)關(guān)以立法形式實(shí)施的。11、稅權(quán)的基本權(quán)能包括哪些 ?開(kāi)征權(quán)、停征權(quán)、減稅權(quán)、免稅權(quán)、退稅權(quán)、加征權(quán)、稅收檢查權(quán)、稅收調(diào)整權(quán)。12、稅收管理體制有哪些類(lèi)型？依照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況，可以將稅收管理體制分為三種類(lèi)型：中央集權(quán)型。其稅權(quán)集中于中央政府，地方政府的權(quán)限很?。坏胤椒謾?quán)型。其稅權(quán)集中于地方政府，中央政府的權(quán) 限很??；集權(quán)與分權(quán)兼顧型。中央政府集中掌握主要的稅權(quán)和稅種收入，地方政府掌握次要的稅權(quán)和稅種收入。 只供學(xué)習(xí)與交流13、我國(guó)稅收管理體制的建立應(yīng)遵循哪些原則？ 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理的原則、權(quán)

8、、責(zé)、利有機(jī)統(tǒng)一的原則、按收入歸屬劃分稅收管理權(quán)限的原則、有利于發(fā)展社會(huì) 主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的原則。14、增值稅與傳統(tǒng)的流轉(zhuǎn)稅相比有哪些特點(diǎn)？ 增值稅與傳統(tǒng)的流轉(zhuǎn)稅相比，具有以下四個(gè)方面的突出特點(diǎn)： 避免重復(fù)征稅，具有稅中性、稅源廣闊，具有普遍性、增值稅具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)適應(yīng)性、計(jì)算采用購(gòu)進(jìn)扣除法，憑進(jìn) 貨發(fā)票注明稅額抵扣稅款，并在出口環(huán)節(jié)實(shí)行零稅率征收。15、增值稅具有什么作用？ 增值稅在組織財(cái)政收入、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、拓展對(duì)外貿(mào)易等方面具有其他稅種不可替代的作用：稅收具有中性， 不會(huì)干擾資源配置、 有利于保障財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)、 有利于國(guó)際貿(mào)易的開(kāi)展、 具有相互勾稽機(jī)制， 有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。1

9、6、簡(jiǎn)述一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的標(biāo)準(zhǔn)一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的標(biāo)準(zhǔn)有三個(gè)： 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人有及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主， 并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅 人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在 100 萬(wàn)元以上的為一般納稅人，反之，則為小規(guī)模納稅人；從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年 應(yīng)稅銷(xiāo)售額在 100 萬(wàn)以上的為一般納稅人，反之則為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)（未超 過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位） ，帳薄健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，并能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料 的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)， 稅務(wù)部門(mén)可將其認(rèn)定為一般納稅人。 年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人

10、、 非企業(yè)性單位、 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。17、簡(jiǎn)述增值稅的起征點(diǎn)幅度增值稅的起征點(diǎn)幅度為：銷(xiāo)售貨物的起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額 6002000 元、銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額 200800 元、按次繳納而定起征點(diǎn)為每次（日）銷(xiāo)售額5080 元。18、如何理角消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)？ 消費(fèi)稅特點(diǎn)：課稅范圍具有選擇性、征稅環(huán)節(jié)具有單一性、稅率設(shè)計(jì)具有靈活性、差異性、征收方法具有多樣性、 稅款征收具有重疊性、稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性。營(yíng)業(yè)稅特點(diǎn)：征收范圍具有較大幅度的縮小、簡(jiǎn)并和調(diào)整了稅目稅率，均衡稅負(fù)、稅收收入比較穩(wěn)定可靠、改革了 營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策。只供學(xué)習(xí)與交流19、消費(fèi)稅的稅率（

11、稅額）設(shè)計(jì)主要考慮哪幾個(gè)方面？ 消費(fèi)稅的稅率（稅額）設(shè)計(jì)主要考慮了五個(gè)方面：能夠體現(xiàn)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策；能夠正確引導(dǎo)消費(fèi)方向， 抑制超前消費(fèi)， 起到調(diào)節(jié)供求關(guān)系的作用； 能夠適應(yīng)消費(fèi)者的貨幣支付能力和心理承受能力； 要有一定的財(cái)政意義； 適當(dāng)考慮消費(fèi)品原有的負(fù)擔(dān)水平。20、稅務(wù)機(jī)關(guān)在哪些情況下有權(quán)核定營(yíng)業(yè)稅納稅人的營(yíng)業(yè)額？ 納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的；納稅人自己新建（自建）建筑 物后出售；單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人。21、怎樣理解個(gè)人所得稅這一直接稅的優(yōu)點(diǎn)？ 個(gè)人所得稅具有課稅公平、富有彈性、不易形成重復(fù)征稅等優(yōu)點(diǎn)。課稅公平是指?jìng)€(gè)人所得稅以純收

12、入為計(jì)征依據(jù)，實(shí)行多所得多征，少所得少征的累進(jìn)征稅方法，同時(shí)規(guī)定免征額、 稅前扣除項(xiàng)目等，合乎支付能力原則。2）富有彈性是指稅收與所得及國(guó)民收入具有高度相關(guān)關(guān)系，稅收隨所得及國(guó)民收入的變化而變化。 3）不易形成重復(fù)征稅是因?yàn)槠涫菍?duì)納稅人最終收入的課征，游離在商品流通之外，因而一 般不存在重復(fù)征稅。22、目前有哪些情形實(shí)行納稅人自行申報(bào)的方式？個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第 36 條規(guī)定，納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅 申報(bào)：年所得 12 萬(wàn)以上的；從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；從中國(guó)境外取得所得的；取得應(yīng)納稅 所得，沒(méi)有扣除義務(wù)人的；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情

13、形。23、簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的特點(diǎn)。 體現(xiàn)稅收的公平原則；征收以量能負(fù)擔(dān)為原則；將納稅人分為居民和非居民；貫徹區(qū)域發(fā)展平衡、可持續(xù)發(fā)展的指 導(dǎo)思想；鼓勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新；通過(guò)特別納稅調(diào)整，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)課稅原則。24、簡(jiǎn)述我國(guó)新修訂的企業(yè)所得稅法在哪些方面體現(xiàn)了稅收公平原則？ 內(nèi)、外資企業(yè)適用統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法；統(tǒng)一并適當(dāng)降低了企業(yè)所得稅稅率；統(tǒng)一和規(guī)范稅前扣除辦法和標(biāo)準(zhǔn)；統(tǒng) 一稅收優(yōu)惠政策，實(shí)行“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔”的新稅收優(yōu)惠體系。25、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不計(jì)稅收入有哪些？根據(jù)企業(yè)所得稅法第 7 條的規(guī)定，下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基

14、金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。其他不征稅 收入，是指企業(yè)取得的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專(zhuān)項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金。26、如何區(qū)別不征稅收入和免稅收入？不征稅收入是新的企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個(gè)概念，它是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì) 利益、不負(fù)納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。不征稅收入與免稅收入的不同，是由于從根源上和性 質(zhì)上，這些收入不屬于營(yíng)利性活動(dòng)所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，是專(zhuān)門(mén)從事特定目的的收入，這些收入從企業(yè)所得稅原理上 講不應(yīng)列入征稅范圍的收入范疇。而免稅收入是納稅人應(yīng)稅收入的重要組成部分，只是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)某些經(jīng)濟(jì)和社 會(huì)目標(biāo)，在特定時(shí)期或?qū)μ囟?xiàng)

15、目取得的經(jīng)濟(jì)利益給予的稅收優(yōu)惠照顧，而在一定時(shí)期又有可能恢復(fù)征稅的收入范 圍。27、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定中免稅收入的內(nèi)容包括哪些？根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法第 26 條的規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取 得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營(yíng)利組織的收入；國(guó)債利息收入。28、企業(yè)所得稅法中“關(guān)聯(lián)方”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人，具體指：1.在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷(xiāo)等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系。2.直接或者間接地同為第三者所控制

16、。 3.在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系29、簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)核定企業(yè)應(yīng)納稅所得額的方法參照同類(lèi)或者類(lèi)似企業(yè)的利潤(rùn)率水平核定；按照企業(yè)成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定；按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)整體 利潤(rùn)的合理比例核定；按照其他合理方法核定。30、簡(jiǎn)述我國(guó)對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定應(yīng)遵循的原則堅(jiān)持和維護(hù)所得來(lái)源地稅收管轄權(quán)的優(yōu)先原則；堅(jiān)持稅收待遇的對(duì)等原則；堅(jiān)持稅收饒讓原則31、財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)以財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象；是直接稅；以占有、使用和收益的財(cái)產(chǎn)額為計(jì)稅依據(jù)。 ；財(cái)產(chǎn)稅可以與所得稅、消費(fèi)稅配合， 相輔相成，發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用。32、簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)稅的分類(lèi)以課稅對(duì)象的形態(tài)分為靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅和動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅；已征收范圍為標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)產(chǎn)稅可分為

17、一般財(cái)產(chǎn)稅和特種財(cái)產(chǎn)稅；以 財(cái)產(chǎn)存續(xù)時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)產(chǎn)稅可分為經(jīng)常財(cái)產(chǎn)稅課臨時(shí)財(cái)產(chǎn)稅；以計(jì)稅方法的不同，財(cái)產(chǎn)稅可分為從量財(cái)產(chǎn)稅和從 價(jià)財(cái)產(chǎn)稅。33、簡(jiǎn)述行為稅的概念及特點(diǎn)行為稅亦稱(chēng)特定行為稅，是以某些特定行為為征稅對(duì)象的一類(lèi)稅。行為稅的特點(diǎn)包括：目的性；期間性；靈活性34、我國(guó)哪些權(quán)利、許可證照應(yīng)當(dāng)征收印花稅？1.政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證； 2.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照； 3.商標(biāo)注冊(cè)證； 4.專(zhuān)利證； 5.土地使用證。35、簡(jiǎn)述印花稅的優(yōu)惠措施根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)印花稅的法律法規(guī)、政策規(guī)定，下列憑證免納印花稅：已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，但是視同正本適用除外；財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給以下三類(lèi)單位所立的數(shù)據(jù)： 政

18、府社會(huì)福利單位學(xué)校；經(jīng)過(guò)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他憑證。36、簡(jiǎn)述資源稅的特點(diǎn)。概括而言，資源稅具有以下特點(diǎn)征稅目的主要在于調(diào)節(jié)因資源差別而形成的級(jí)差收入；采用差別稅額，實(shí)行從量定額征收；稅收的范圍較窄；屬于 中央和地方共享稅。37、簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的作用產(chǎn)生稅務(wù)法律關(guān)系，明確稅收主體；設(shè)定征納雙方的權(quán)利和義務(wù)；作為征納雙方存在稅收法律關(guān)系的書(shū)面證據(jù)，成 為依法治稅的重要基礎(chǔ)。38、如何核定納稅人的應(yīng)納稅額（ P334）按照成核定應(yīng)納稅額的方法包括：參照當(dāng)?shù)赝?lèi)行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人收入額和利潤(rùn)率核定； 本加合理費(fèi)用和利潤(rùn)核定；按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定；按照其他方法核定。此外，我國(guó) 稅法還規(guī)定，在一定情況下，征稅機(jī)關(guān)享有對(duì)稅基進(jìn)行調(diào)整的權(quán)力，主要見(jiàn)于征稅機(jī)關(guān)對(duì)因關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)而減 少稅基時(shí)征稅機(jī)關(guān)所享有的調(diào)整權(quán)。39、我國(guó)稅收優(yōu)先權(quán)適用的情形稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)；稅收優(yōu)先于發(fā)生在后的擔(dān)保債權(quán)；稅收優(yōu)先于行政罰款和沒(méi)收違法所得40、稅務(wù)代理有哪些特征？1）主體資格的特定性 2）法律約束性 3）稅收法律責(zé)任不可轉(zhuǎn)嫁 4）有償服務(wù)性。41、稅務(wù)代理應(yīng)遵循那些基