09本會中級財(cái)務(wù)會計(jì)(下)作業(yè)及練習(xí)題(一)

1、09本會中級財(cái)務(wù)會計(jì)（下)作業(yè)及練習(xí)題（一）第八章 流動負(fù)債一、單項(xiàng)選擇題1企業(yè)對確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)轉(zhuǎn)入的會計(jì)科目是（)。A其他業(yè)務(wù)收入B資本公積C盈余公積D營業(yè)外收入2不屬于應(yīng)付職工薪酬核算的是（ ）。A退休金 B工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)C失業(yè)保險(xiǎn) D住房公積金3A企業(yè)一般納稅企業(yè)，2011年第一季度增值稅情況如下：期初欠交增值稅30萬元，無尚未抵扣增值稅。本季發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額40萬元,銷項(xiàng)稅額70萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3萬元，交納本季增值稅15萬元,則季末結(jié)轉(zhuǎn)前，“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅"科目的余額為（）萬元。A48B18 C42D304B企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年第二季度實(shí)際

2、應(yīng)納稅金如下:增值稅850 000元,消費(fèi)稅650 000元，耕地占用稅80 000元，車船稅500元，印花稅1 500，所得稅120 000元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)"科目借方的金額是（）元。 A1 621 500 B1 622 000 C1 620 500 D1 690 5005應(yīng)交消費(fèi)稅的委托加工物資收回后直接銷售的，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的由受托方代收代交的消費(fèi)稅,應(yīng)當(dāng)記入（ )科目。A“生產(chǎn)成本” B“應(yīng)交稅費(fèi)” C“主營業(yè)務(wù)成本” D“委托加工物資”二、多項(xiàng)選擇題1下列項(xiàng)目中，屬于職工薪酬的有（）.A職工福利費(fèi)B住房公積金 C辭退福利D職工子女贍養(yǎng)福利2下列事項(xiàng)涉及的增值稅

3、中,應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）"科目的有（）。A將原材料用于生產(chǎn)性質(zhì)的在建工程（動產(chǎn)） B自然災(zāi)害造成的原材料毀損C管理不善導(dǎo)致原材料發(fā)生盤虧D管理不善造成已完工產(chǎn)品發(fā)生損失3企業(yè)所發(fā)生的下列稅費(fèi)中，可以記入“營業(yè)稅金及附加”科目的有（).A教育費(fèi)附加 B房產(chǎn)稅 C資源稅 D營業(yè)稅 4下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有（)。A職工未按期領(lǐng)取的工資B存入保證金C應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)D應(yīng)付經(jīng)營租賃租金三、計(jì)算及會計(jì)處理題（一）甲公司為一家生產(chǎn)彩電的企業(yè)，共有職工100名,2011年5月,公司以其生產(chǎn)的成本為5 000元的液晶彩電和外購的每臺不含稅價(jià)格為5

4、00元的電暖氣作為春節(jié)福利發(fā)放給公司職工。該型號液晶彩電的售價(jià)為每臺7 000元,甲公司適用的增值稅稅率為l7；甲公司購買電暖氣開具了增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為17。假定l00名職工中85名為直接參加生產(chǎn)的職工，l5名為總部管理人員。請對上述業(yè)務(wù)做出相應(yīng)的會計(jì)處理。(二）中興公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17,消費(fèi)稅稅率10，庫存材料按照實(shí)際成本核算，本月發(fā)生以下業(yè)務(wù):1購進(jìn)甲材料一批,該批材料價(jià)款為100000元，材料驗(yàn)收入庫款項(xiàng)用銀行存款支付.2購進(jìn)乙材料30噸，該材料購進(jìn)價(jià)格為1000元/噸（不含增值稅)，款項(xiàng)尚未支付,開出一張不帶息的商業(yè)承兌匯票，材料尚未收到。3本月在建工程

5、領(lǐng)用甲材料一批,價(jià)值50000元，承擔(dān)的增值稅為8500元。4本月銷售應(yīng)稅消費(fèi)品A產(chǎn)品300件,取得銷售收入30萬元，款項(xiàng)收到.5請計(jì)算本月應(yīng)交增值稅、應(yīng)交消費(fèi)稅。第九章 非流動負(fù)債一、單項(xiàng)選擇題1乙公司發(fā)行債券，按面值發(fā)行,期限為4年,每年末付息，到期還本。則在資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提利息時(shí)，應(yīng)貸記的賬戶是（ ）.A。應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息 B.應(yīng)付債券面值 C.應(yīng)付利息 D。應(yīng)付賬款22009年7月1日甲企業(yè)按面值發(fā)行5年期、面值總額為1000萬元，分期付息，到期還本債券，票面利率5（不計(jì)復(fù)利）。2011年6月30日“應(yīng)付債券"賬戶的余額為（ ）。A。1075萬元 B.1050萬元 C。102

6、5萬元 D.1000萬元3下列項(xiàng)目中，不屬于非流動負(fù)債的是( ）。A。長期借款 B。應(yīng)付債券 C.應(yīng)付票據(jù) D.長期應(yīng)付款4丙公司于2010年1月1日發(fā)行公司債券。發(fā)行債券的面值100000元，票面利率為10，期限為5年，每年付息一次，到期一次還本。假設(shè)發(fā)行時(shí)實(shí)際利率為12%,實(shí)際收到的金額為92791元。按實(shí)際利率法計(jì)算各期利息費(fèi)用。則2011年12月31日該債券的賬面余額為（ ）元.A.93926 B。95197 C。96000 D.966215在溢價(jià)發(fā)行債券的情況下，資產(chǎn)負(fù)債表日按實(shí)際利率進(jìn)行利息調(diào)整時(shí)，債券的攤余成本會隨著利息調(diào)整而（ )，利息費(fèi)用也隨之逐期（ ）。A。減少,減少 B。

7、增加、增加C.減少，增加 D。增加、減少二、多項(xiàng)選擇題1在資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按長期借款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息費(fèi)用，可能借記的會計(jì)賬戶有（ )。A制造費(fèi)用 B財(cái)務(wù)費(fèi)用 C在建工程 D研發(fā)支出2企業(yè)按面值發(fā)行債券（假設(shè)不考慮債券發(fā)行費(fèi)用），按期計(jì)提利息時(shí)，可能涉及的會計(jì)賬戶有（ )。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用 B.在建工程 C.應(yīng)付債券-面值 D。應(yīng)付債券利息調(diào)整3關(guān)于長期借款的核算，下列說法不正確的有（ ）。A、長期借款應(yīng)設(shè)置“本金”、“利息調(diào)整”及“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算 B.長期借款期末貸方余額反映企業(yè)尚未償還的長期借款的攤余成本C.長期借款期末貸方余額反映企業(yè)尚未償還的長期借款的公允價(jià)值

8、D.應(yīng)該根據(jù)本金和實(shí)際利率計(jì)算利息費(fèi)用 E.應(yīng)該根據(jù)攤余成本和票面利率計(jì)算利息費(fèi)用4“應(yīng)付債券”賬戶的貸方反映的內(nèi)容可能有（ ）。A.債券面值 B.每期債券的利息調(diào)整數(shù) C.分期付息下，期末計(jì)提的債券利息D.一次還本付息方式下,期末計(jì)提的債券利息5甲公司于2010年1月1日發(fā)行公司債券。發(fā)行債券的面值100000元，票面利率為10，期限為5年,每年付息一次，到期一次還本。假設(shè)發(fā)行時(shí)實(shí)際利率為8%，實(shí)際收到的金額為107985元。按實(shí)際利率法計(jì)算各期利息費(fèi)用。則2010年12月31日應(yīng)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用"賬戶的金額包括（ )。A、按實(shí)際利率計(jì)算的應(yīng)付利息8000元 B、按票面利率計(jì)算的應(yīng)付

9、利息10000元C、利息調(diào)整數(shù)1361。2元 D、利息調(diào)整數(shù)1597元三、判斷題1對于企業(yè)發(fā)行的長期債券,在資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按攤余成本和票面利率計(jì)算確定債券的利息費(fèi)用。 （ ）2長期借款賬戶核算的內(nèi)容包括借款本金和計(jì)提的各期利息。 （ ） 3區(qū)分流動負(fù)債和非流動負(fù)債的主要標(biāo)志是還本付息的方式. ( ）4債券在溢價(jià)或折價(jià)發(fā)行下，利息費(fèi)用與應(yīng)付利息會產(chǎn)生差異，這主要是由于債券票面利率與實(shí)際利率的差異所造成的。 ( )5目前我國的長期應(yīng)付款均具有分期付款的性質(zhì)。 ( ）四、計(jì)算及會計(jì)處理題1 目的：練習(xí)長期借款的核算資料：甲公司2010年1月1日向交通銀行借入200萬元，期限為2年,年利率10%，分

10、期付息到期還本，利息于每年1月1日支付?？铐?xiàng)已存入銀行。借款用于建造生產(chǎn)車間，該生產(chǎn)車間于2010年9月30日建造完畢,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。假設(shè)實(shí)際利率與合同利率相差很小。要求：編制甲公司與上述借款有關(guān)的會計(jì)分錄。2 目的：練習(xí)分期付息一次還本債券的核算資料:海北公司經(jīng)批準(zhǔn)于2010年1月1日起發(fā)行兩年期面值為100元的債券20000張,債券年利率為3%，每年7月1日和1月1日付息兩次，到期時(shí)歸還本金和最后一次利息.該債券發(fā)行收款為196。2萬元，債券實(shí)際利率為年利率4%.該債券所籌資金用于公司日常生產(chǎn)經(jīng)營。債券溢折價(jià)采用實(shí)際利率法攤銷，每年6月30日和12月31日計(jì)提利息。要求:編制海北公司

11、與該項(xiàng)債券有關(guān)的會計(jì)分錄（計(jì)算時(shí)保留兩位小數(shù)，金額單位用萬元表示）.3 目的：練習(xí)長期應(yīng)付款的核算資料：XYZ公司2009年1月1日，從A公司購買一項(xiàng)商標(biāo)權(quán),由于XYZ公司資金周轉(zhuǎn)比較緊張，經(jīng)與A公司協(xié)議采用分期付款方式支付款項(xiàng).合同規(guī)定，該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)總計(jì)300萬元，每年年末付款100萬元，3年付清。假定銀行同期貸款利率為5,假定未確認(rèn)融資費(fèi)用采用實(shí)際利率法攤銷.假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi),按年確認(rèn)利息費(fèi)用。已知：PV（5%，1)=0.9524， PV（5，2)=0。9070, PV（5，1)=0。8638.要求:根據(jù)以上資料，編制有關(guān)會計(jì)分錄（計(jì)算時(shí)保留四位小數(shù),金額單位用萬元表示）。第十章 所有者權(quán)

12、益一、單項(xiàng)選擇題1資本公積可用于（ ）。A.轉(zhuǎn)增資本 B.轉(zhuǎn)增盈余公積 C.彌補(bǔ)虧損 D。向股東支付股利2某企業(yè)2009年發(fā)生虧損100萬元，按規(guī)定可以用2010年度實(shí)現(xiàn)的利潤彌補(bǔ)，該企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)利潤60萬元，彌補(bǔ)了上年部分虧損，2010年年末企業(yè)的會計(jì)處理方法是（）。A.借：利潤分配-盈余公積補(bǔ)虧 貸：利潤分配未分配利潤 B。借：本年利潤貸：利潤分配-未分配利潤C(jī).借:盈余公積貸：利潤分配未分配利潤 D。借：利潤分配未分配利潤貸:本年利潤3某企業(yè)年初未分配利潤貸方余額為200萬元，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤1 000萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取任意盈余公積50萬元，該企業(yè)年末未分配

13、利潤為（ )萬元。 A。1 200 B。1 100 C.1 050 D。1 0004某企業(yè)年初未分配利潤貸方余額為200萬元,本年利潤總額為1000萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25,不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng),按凈利潤的10提取法定盈余公積，提取任意盈余公積50萬元，向投資者分配利潤50萬元。該企業(yè)年末未分配利潤貸方余額為（ ）萬元。A.875 B。925 C。775 D。7505某企業(yè)現(xiàn)有注冊資本2000萬元，法定盈余公積余額1000萬元，可用于轉(zhuǎn)增資本的數(shù)額（ )。A。1 000萬元 B。500萬元 C。400萬元 D。200萬元二、多項(xiàng)選擇題1下列項(xiàng)目中,可能引起資本公積變動的有（ ）。A。分

14、配現(xiàn)金股利 B。發(fā)放股票股利C.資本公積轉(zhuǎn)增資本 D.處置采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資 2企業(yè)如果在經(jīng)營過程中發(fā)生虧損，其彌補(bǔ)的來源主要有（ ）。A。由以后年度稅后利潤彌補(bǔ) B。在規(guī)定的期限內(nèi)由稅前利潤彌補(bǔ)C。由資本公積彌補(bǔ) D。由盈余公積彌補(bǔ)3下列項(xiàng)目中，不會引起所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動的有（）.A。以資本公積金轉(zhuǎn)增股本 B。以盈余公積金彌補(bǔ)虧損C.發(fā)放股票股利 D.宣告分配現(xiàn)金股利 4下列項(xiàng)目中，會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的有（）。A.提取法定盈余公積 B。以盈余公積彌補(bǔ)虧損C。以盈余公積轉(zhuǎn)增資本 D。發(fā)放股票股利5下列項(xiàng)目中，僅影響所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)發(fā)生變動的有（ ）。A.企業(yè)減資 B

15、.提取法定盈余公積C.宣告分配現(xiàn)金股利 D.資本公積轉(zhuǎn)增資本三、判斷題1企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤的金額一定等于“利潤分配"賬戶的年末余額。（ ） 2企業(yè)董事會宣告發(fā)放現(xiàn)金股利和股票股利時(shí)，應(yīng)作為負(fù)債和利潤分配處理。（ ）3未分配利潤的數(shù)額等于企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅后利潤加上年初未分配利潤再減去本年已分配的利潤.（ ）4長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的,在持股比例不變的情況下，被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動，企業(yè)按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額,借記或貸記“長期股權(quán)投資其他權(quán)益變動”科目，貸記或借記“資本公積(資本溢價(jià)或股本溢價(jià)）”科目。（ )5發(fā)行股票相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金等交易費(fèi)用

16、，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（ ）四、計(jì)算及會計(jì)處理題1 目的：練習(xí)有限責(zé)任公司投入資本的核算資料：黃河有限責(zé)任公司由A、B、C三位股東各出資100萬元設(shè)立。設(shè)立時(shí)的的實(shí)收資本為300萬元。經(jīng)過二年的經(jīng)營，該公司的留存收益為220萬元。此時(shí)丁公司有意加入該公司，并表示愿意出資170萬元而僅占該公司股份的25%.要求：計(jì)算丁公司加入黃河有限責(zé)任公司時(shí)，記入“實(shí)收資本”賬戶和記入“資本公積”賬戶的數(shù)額各為多少?2 目的：練習(xí)不考慮所得稅影響的留存收益核算資料:(1）江海有限責(zé)任公司2009年稅后利潤為1800000元，公司董事會決定按10提取法定盈余公積，25%提取任意盈余公積，分派現(xiàn)金股利500000元

17、（其盈余公積未達(dá)注冊資本50%）。(2）江海有限責(zé)任公司現(xiàn)有股東情況如下：；甲公司占25%，乙公司占30%,丙公司占10%，丁公司占5%，其他占30%.經(jīng)公司股東大會決議,以盈余公積500000元轉(zhuǎn)增資本，并已辦妥轉(zhuǎn)增手續(xù)。（3）2010年江海有限責(zé)任公司虧損100000元,決議以盈余公積補(bǔ)虧。要求：根據(jù)以上資料，編制有關(guān)會計(jì)分錄.3 目的：練習(xí)留存收益核算資料:甲股份有限公司2008年“未分配利潤”年初貸方余額200萬元，按10提取法定盈余公積金，所得稅率25，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。2008年至2010年的有關(guān)資料如下:(1)2008年實(shí)現(xiàn)凈利200萬元；提取法定盈余公積后，宣告派

18、發(fā)現(xiàn)金股利100萬元；（2）2009年發(fā)生虧損600萬元;（3)2010年實(shí)現(xiàn)利潤總額800萬元。要求：（1）編制2008年有關(guān)利潤分配的會計(jì)分錄(盈余公積及利潤分配的核算寫出明細(xì)科目，單位用萬元表示)；(2)編制2009年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會計(jì)分錄;（3）計(jì)算2010年應(yīng)交的所得稅；（4）計(jì)算2010年可供分配利潤。4目的：練習(xí)股份有限公司股本的核算資料：XYZ股份有限公司溢價(jià)發(fā)行股票。甲公司認(rèn)購該種股票市10000股,每股面值1元,計(jì)10000元，其中有4000股系用固定資產(chǎn)認(rèn)購，其確認(rèn)價(jià)值為4200元，原價(jià)為5000元；其余股份均用銀行存款認(rèn)購，實(shí)際繳款6000元，已存入發(fā)行企業(yè)開戶銀行。要求：

19、編制XYZ股份有限公司與發(fā)行股票有關(guān)的會計(jì)分錄。5 目的:綜合練習(xí)所有者權(quán)益的核算資料：ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司)20×1年至20×9年度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:（1）20×1年1月1日,ABC公司股東權(quán)益總額為46500萬元(其中,股本總額為10000萬股，每股面值為1元;資本公積為30000萬元；盈余公積為6000萬元;未分配利潤為500萬元）。20×1年度實(shí)現(xiàn)凈利潤400萬元，股本與資本公積項(xiàng)目未發(fā)生變化。20×2年3月1日，ABC公司董事會提出如下預(yù)案：按20×1年度實(shí)現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。以20×1年12月31日的股本總額為基數(shù)，以資本公積（股本溢價(jià))轉(zhuǎn)增股本，每10股轉(zhuǎn)增4股，計(jì)4000萬股.20×2年5月5日，ABC公司召開股東大會，審議批準(zhǔn)了董事