輕鋼結(jié)構(gòu)公司財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度0第一條總則0第二條公司財(cái)務(wù)印章和支票管理規(guī)定0第三條費(fèi)用開支管理及審批規(guī)定1第四條固定資產(chǎn)管理制度7財(cái)務(wù)管理制度第一條總則為貫徹執(zhí)行國家相關(guān)法律法規(guī)，進(jìn)行正確、規(guī)范的會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，使公司利潤和股東權(quán)益最大化，根據(jù)會(huì)計(jì)法會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及相關(guān)法律的規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況，特制定本制度。第二條公司財(cái)務(wù)印章和支票管理規(guī)定財(cái)務(wù)印章和支票是公司財(cái)務(wù)工作的重要工具，必須加以明確規(guī)定，嚴(yán)加控制。1、公司財(cái)務(wù)印章的管理公司預(yù)留銀行印鑒章的管理，財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，法人代表章由法人本人或出納保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2、支票的管理（一）支票由出納

2、保管。支票使用時(shí)須在“支票使用登記簿”上進(jìn)行登記，票據(jù)使用完后應(yīng)及時(shí)繳銷。（二）支票由出納填寫，應(yīng)填寫齊全，再由印章管理人加蓋印章并有經(jīng)辦人員辦理蓋章手續(xù)后支取款項(xiàng)。空白現(xiàn)金支票不得簽名蓋章留用。（三）支票支取款項(xiàng)后，出納應(yīng)及時(shí)將支票存根聯(lián)交會(huì)計(jì)做相應(yīng)賬務(wù)處理。（四）支票借出必須作相關(guān)記錄登記，執(zhí)行“誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)”的原則，借出轉(zhuǎn)帳支票需限定金額.3、網(wǎng)上銀行的管理（一）網(wǎng)上銀行采用雙重密碼管理，密碼由出納和會(huì)計(jì)分別掌握。（二）有需通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行款項(xiàng)支付的，先由出納根據(jù)其掌握的密碼進(jìn)行電子票據(jù)的填寫，再由會(huì)計(jì)根據(jù)其掌握的密碼確認(rèn)后進(jìn)行網(wǎng)上支付。第三條費(fèi)用開支管理及審批規(guī)定為合理、有效使用資金，

3、嚴(yán)格費(fèi)用開支管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律和規(guī)章制度的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，特制定本規(guī)定。1、費(fèi)用開支原則（一）效益性原則公司生產(chǎn)、經(jīng)營、工作所需發(fā)生的費(fèi)用開支，必須遵循合理、有效、節(jié)約的原則，講究使用效果，有利于提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）規(guī)范化、統(tǒng)一管理原則公司的費(fèi)用開支，必須嚴(yán)格按照各項(xiàng)制度、辦法的規(guī)定執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，總經(jīng)理或其指定人員審批。2、費(fèi)用開支管理的具體規(guī)定（一）差旅費(fèi)開支管理（1）員工因公出差，應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。審批權(quán)限如下：國外出差國內(nèi)出差（不含成都市及郊縣，下同）審批人適用人員審批人適用人員董事長全員總經(jīng)理總經(jīng)理、副總、總工其指定人員副總以卜具他人員成都市及

4、郊縣出差由部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)（2）出差標(biāo)準(zhǔn)：見下表。國內(nèi)出差標(biāo)準(zhǔn)職稱/級(jí)別住宿標(biāo)準(zhǔn)（定額/天）市內(nèi)交通（定額/天）通信費(fèi)用（定額/天）差旅補(bǔ)助（定額/大）交通工具總經(jīng)理400元實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷150元飛機(jī)、火副總理、總工300元實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷100元車軟臥、輪船、汽車等部長(高工)直轄市：250元、其他：200元直轄市：50元、其他：40元200元80元普通火車硬臥及以下、輪船三等艙及以下、汽車等工程師直轄市：200元、其他：150元直轄市：40元、其他：30元150元60元助理工程師直轄市：180元、其他：140元直轄市：40元、其他：30元100元40元技術(shù)員、行政人員直轄市：150元、其

5、他：120元直轄市：40元、其他：30元80元40元(3)差旅費(fèi)開支范圍包括：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、資料費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)填寫專用的？差旅費(fèi)報(bào)銷單？，按次，分費(fèi)用類別(交通費(fèi)、住宿費(fèi)、資料費(fèi)等)逐項(xiàng)填報(bào)。一次出差應(yīng)填報(bào)往返全程的差旅費(fèi)，不得代他人報(bào)銷或由他人代為報(bào)銷，出差人出差完畢后，應(yīng)在三日內(nèi)報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用，否則不予報(bào)銷。特殊情況可適當(dāng)延遲。成都市及郊縣出差原則上不得乘坐出租車。因特殊原因確有需要者，應(yīng)事先報(bào)行政部門批準(zhǔn)，事后由行政部門簽字后才能報(bào)銷。（ 4)公司派車或駕車出差者，除報(bào)銷過路(橋)費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、油料費(fèi)外，不予報(bào)銷其他交通費(fèi)。（ 5)公司員工出差所需證照、往返機(jī)票、車票、

6、船票，原則上由行政部門統(tǒng)一辦理、購買，因故不便由行政部門統(tǒng)一購買的機(jī)票、車票、船票，由出差人員自行購買，并按扣除折扣后的實(shí)際付款金額報(bào)銷。副總經(jīng)理以下人員乘坐飛機(jī)、火車軟臥、輪船等交通工具，需事前批準(zhǔn)。（ 6）公司員工出差其住宿費(fèi)憑發(fā)票在國內(nèi)出差標(biāo)準(zhǔn)的住宿標(biāo)準(zhǔn)定額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超過部分不予報(bào)銷。（ 7）公司員工出差其市內(nèi)交通費(fèi)用的報(bào)銷，副總經(jīng)理及以上人員憑票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。副總經(jīng)理以下人員憑票在國內(nèi)出差標(biāo)準(zhǔn)的市內(nèi)交通標(biāo)準(zhǔn)定額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。（ 8）國內(nèi)出差和國外出差的出差時(shí)間按出發(fā)日至返回日的天數(shù)合計(jì)以24小時(shí)為一天計(jì)算。（ 9）成都市及郊縣出差辦事，發(fā)生誤餐情況的，返回公司后應(yīng)及時(shí)到行政辦公室進(jìn)行登記

7、，在發(fā)放工資時(shí)按10.00元/人/天的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放誤餐補(bǔ)助，公司不再報(bào)銷其他誤餐費(fèi)用。（二）汽車費(fèi)用開支管理汽車費(fèi)用包括停車費(fèi)、洗車費(fèi)、過路費(fèi)、修理費(fèi)、汽油費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、汽車年審費(fèi)以及其他費(fèi)用。（ 1）公司所有車輛發(fā)生的油料費(fèi)、修理費(fèi)、各項(xiàng)規(guī)費(fèi)等，應(yīng)由行政部門統(tǒng)一辦理。公司車輛原則上不得自行在外加油、維修，因特殊情況確有需要者，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)行政部門批準(zhǔn)。（ 2）汽車費(fèi)用的報(bào)銷應(yīng)由行政辦公室負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào)銷。（ 3）因駕駛?cè)藛T違章駕駛等原因，造成的罰款支出由其個(gè)人承擔(dān)，公司不予報(bào)銷。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支管理業(yè)務(wù)招待費(fèi)是國家控制、審查的重點(diǎn)項(xiàng)目，應(yīng)遵循國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和原則，并結(jié)合公司經(jīng)營工

8、作的實(shí)際需要開支。（ 1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)本著合理、有效、節(jié)約的原則開支。（2）各部門因工作需要需發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，應(yīng)先填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單向總經(jīng)理或其指定人員提出申請，經(jīng)總經(jīng)理或其指定人員批準(zhǔn)簽字后，憑此申請單向財(cái)務(wù)部門借支。若因特殊情況無法當(dāng)面申請的，應(yīng)通過電話等方式向總經(jīng)理申請，事后補(bǔ)填申請單，再憑此申請單按實(shí)際開支實(shí)報(bào)實(shí)銷，若未經(jīng)批準(zhǔn)而自行發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的，公司一律不予報(bào)銷。（3）特殊、大額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支，事前須專項(xiàng)書面報(bào)告總經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單:申請人日期申請人部門職務(wù)申請金額招待事由出席人數(shù)出席人身份招待地點(diǎn)總經(jīng)理：審核：出納：(四)其他費(fèi)用開支管理其他費(fèi)用是指辦公費(fèi)、修理費(fèi)以

9、及公司購買低值易耗品等發(fā)生的費(fèi)用。公司生產(chǎn)、經(jīng)營及工作需要的辦公用品、低值易耗品等用品，按存貨管理制度和固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行辦理。移動(dòng)通訊費(fèi)用報(bào)銷按照公司通訊費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。公司的修理、租賃等其他業(yè)務(wù)原則上由行政部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)。(五)費(fèi)用報(bào)銷的具體規(guī)定(1)公司的各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按計(jì)劃執(zhí)行。(2)費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人憑真實(shí)、合法、有效、要素齊全的原始憑證報(bào)銷，原始憑證應(yīng)按次、分費(fèi)用類別粘貼，做到錯(cuò)落有序、平整、美觀，并嚴(yán)格按規(guī)定格式填寫費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單等相關(guān)單據(jù)，按規(guī)定程序?qū)徟筠k理財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。(3)費(fèi)用報(bào)銷的及時(shí)性。差旅費(fèi)、修理費(fèi)等費(fèi)用支出，應(yīng)在業(yè)務(wù)終了后3個(gè)工作日內(nèi)辦畢報(bào)銷、結(jié)算

10、手續(xù)；發(fā)生頻繁的日常費(fèi)用，如汽車費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，至少每三天報(bào)銷一次。經(jīng)辦人員因公借款，業(yè)務(wù)完畢后未按時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極督促、催收，按照“前款不清，后款不借”的原則，拒絕辦理再次借款，并有權(quán)自經(jīng)辦人工資中扣回。(4)費(fèi)用報(bào)銷必須嚴(yán)格執(zhí)行公司的相關(guān)規(guī)定，超范圍和標(biāo)準(zhǔn)部分不予報(bào)銷。(5)發(fā)生的特殊開支，必須事前請示總經(jīng)理同意，事后寫書面報(bào)告專項(xiàng)報(bào)銷。3、借款、費(fèi)用報(bào)銷的審批(一)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)審批標(biāo)準(zhǔn)審批項(xiàng)目審批金額提交董事會(huì)批準(zhǔn)人協(xié)議部門借款全部董事會(huì)批準(zhǔn)總經(jīng)理財(cái)務(wù)部門擔(dān)保、抵押全部董事會(huì)批準(zhǔn)總經(jīng)理財(cái)務(wù)部門投資全部董事會(huì)批準(zhǔn)總經(jīng)理財(cái)務(wù)部門等合同的簽訂、解除、變更5萬元以上董事會(huì)批

11、準(zhǔn)總經(jīng)理財(cái)務(wù)部門、行政部門、生產(chǎn)部門等2萬一5萬元董事長批準(zhǔn)2萬元以下設(shè)備、材料等物資采購5萬元以上董事會(huì)批準(zhǔn)總經(jīng)理財(cái)務(wù)部門、行政部門、生產(chǎn)部門等2萬一5萬元董事長批準(zhǔn)2萬元以下業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支5000元以上董事會(huì)批準(zhǔn)總經(jīng)理或其指定人員財(cái)務(wù)部門、行政部門10005000元董事長批準(zhǔn)1000元以下其他費(fèi)用開支10000元以上董事會(huì)批準(zhǔn)總經(jīng)理或其指定人員財(cái)務(wù)部門、行政部門、生產(chǎn)部門等300010000元董事長批準(zhǔn)3000元以下(二)報(bào)賬程序經(jīng)辦人填寫借款單、費(fèi)用報(bào)銷單一部門主管審查一總經(jīng)理審查一會(huì)計(jì)審核一總經(jīng)理或其指定人員審批部門主管：指交辦具體事務(wù)的主管領(lǐng)導(dǎo)。(三)填報(bào)、審批說明(1)經(jīng)辦人填寫借

12、款單、差旅費(fèi)報(bào)銷單或費(fèi)用報(bào)銷單，附原始憑證或相關(guān)資料申請借款或費(fèi)用報(bào)銷。填寫報(bào)銷單據(jù)時(shí)應(yīng)該內(nèi)容完整、字跡清晰、金額欄大小寫不得涂改。(2)部門主管：審查借款：審查借款事由是否存在，借款金額是否合適。費(fèi)用報(bào)銷：審查要點(diǎn)：是否屬于辦理本事務(wù)應(yīng)該產(chǎn)生的費(fèi)用，費(fèi)用發(fā)生是否合理、合法并對報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行初步審查。 對非因公辦理本事務(wù)發(fā)生的費(fèi)用不予報(bào)銷。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷，應(yīng)重點(diǎn)審查開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)是否合理，特殊大額的開支是否事先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對特殊、大額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支，實(shí)行“誰批準(zhǔn)、誰簽字”的原則。（ 3）總經(jīng)理：審查。部門主管是否審查簽字。審查內(nèi)容與業(yè)務(wù)主管的審查內(nèi)容相同。（ 4）會(huì)計(jì)：審核。借款：確認(rèn)

13、是否有個(gè)人借款。費(fèi)用報(bào)銷：嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷的具體規(guī)定，審核內(nèi)容如下：部門主管、副總是否審核簽字。票據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性以及票據(jù)要素的完整性。重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)與原始票據(jù)反映的內(nèi)容是否一致。費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、開支范圍是否符合公司的相關(guān)規(guī)定。報(bào)銷單據(jù)的完整性及金額合計(jì)是否準(zhǔn)確、大小寫是否相符、單據(jù)填報(bào)格式是否符合公司規(guī)定等。（ 5）總經(jīng)理或其指定人員：審批（ 在會(huì)計(jì)全面審核的基礎(chǔ)上，對費(fèi)用開支內(nèi)容、開支金額等主要項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)審核并予以審批。總經(jīng)理或其指定人員應(yīng)按審批標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批。（四）費(fèi)用報(bào)銷的及時(shí)性公司所發(fā)生的費(fèi)用當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，過期不予報(bào)銷。各部門、各級(jí)人員必須嚴(yán)格費(fèi)用開支管理，

14、完善審批手續(xù)，合理、有效使用資金，提高經(jīng)濟(jì)效益。本規(guī)定未盡事宜以公司的解釋為準(zhǔn)。本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。第四條固定資產(chǎn)管理制度為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特對固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)活動(dòng)制定本規(guī)定。1 、范圍屬以下情況之一者，應(yīng)作為固定資產(chǎn)處理：（一）使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要的設(shè)備、器具、工具等。（二）.不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2,000.00元以上，并且使用年限超過2年的。2 、分類固定資產(chǎn)按實(shí)物形態(tài)可分為：（ 1） .房屋及建筑物；（ 2） .機(jī)器設(shè)備；（ 3） .車輛運(yùn)輸工具；（ 4） .工具；（ 5） .器具備件。3

15、、 管理機(jī)構(gòu)由公司辦公室（公司指定的負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的部門）主要負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門和使用部門協(xié)助管理。4、責(zé)任者（1） 為了有效地進(jìn)行固定資產(chǎn)管理，在部門內(nèi)部，分別任命固定資產(chǎn)管理責(zé)任者；（2） 固定資產(chǎn)管理責(zé)任者為該部門的負(fù)責(zé)人，其具有對本部門所承擔(dān)的固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)制，指示以及檢查的責(zé)任和權(quán)限。5、辦公室職責(zé)綜合計(jì)劃部對固定資產(chǎn)管理承擔(dān)下列業(yè)務(wù)：（ 1） .關(guān)于固定資產(chǎn)的取得手續(xù)；（ 2） .固定資產(chǎn)的編號(hào)；（ 3） .掌握設(shè)備的移動(dòng)和使用狀況，以及關(guān)于設(shè)備信息的手續(xù)；（ 4） .關(guān)于固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出借、報(bào)廢等的手續(xù)；（ 5） .閑置設(shè)備的管理；（ 6） .固定資產(chǎn)的采購；（ 7） .固定

16、資產(chǎn)的盤存；（ 8） .其他必要的事項(xiàng)。6、使用部門的職責(zé)使用部門關(guān)于自己使用的固定資產(chǎn)的管理，承擔(dān)以下職責(zé)：（ 1） .設(shè)備使用情況的掌握和維護(hù)管理；（ 2） .設(shè)備的接收以及運(yùn)出的確認(rèn)和信息提供；（ 3） .固定資產(chǎn)實(shí)地盤存；（ 4） .其他必要事項(xiàng)。7、財(cái)務(wù)部門職責(zé)（ 1） .固定資產(chǎn)的取得價(jià)格、折舊等與固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)有關(guān)的業(yè)務(wù)；（ 2） .固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格、出租的費(fèi)用等的決定；（ 3） .固定資產(chǎn)分類賬的管理；（ 4） .固定資產(chǎn)實(shí)地盤存；（ 5） .隨時(shí)對有關(guān)固定資產(chǎn)管理所必須的事項(xiàng)進(jìn)行檢查；（ 6） .其他必要的事項(xiàng)。8、添置（一）使用部門根據(jù)生產(chǎn)需要提出添置固定資產(chǎn)的申請，注明所

17、需固定資產(chǎn)的中英文名稱、規(guī)格、型號(hào)、性能、質(zhì)量等資料，報(bào)送辦公室（后勤）。（二）辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)部門查核無法調(diào)配時(shí)，將其列入固定資產(chǎn)采購預(yù)算，報(bào)公司總經(jīng)理審批。（3） 公司總經(jīng)理根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，考慮公司生產(chǎn)需要和財(cái)務(wù)狀況，檢查固定資產(chǎn)采購計(jì)劃的可行性，然后決定是否批準(zhǔn)。（4） 固定資產(chǎn)采購計(jì)劃批準(zhǔn)后，辦公室按照預(yù)算安排，提出具體的選型方案，下達(dá)采購?fù)ㄖ獣徊少徑M具體執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門協(xié)同進(jìn)行價(jià)格管理。（五）采購組根據(jù)通知書的要求組織有關(guān)部門人員辦理固定資產(chǎn)采購。（6） 采購組收到供貨單位發(fā)來的固定資產(chǎn)后，通知辦公室組織驗(yàn)收，檢查到貨固定資產(chǎn)是否與采購?fù)ㄖ獣百徹浐贤喾?。核?shí)無誤后，填制固定資產(chǎn)

18、驗(yàn)收單，并由辦公室開具用款申請書，交財(cái)務(wù)部門。（7） 財(cái)務(wù)部門有關(guān)人員根據(jù)采購預(yù)算，對付款通知單以及所附的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、購貨發(fā)票等憑證進(jìn)行審核，核實(shí)無誤后，作相應(yīng)賬務(wù)處理，并安排付款。（8） 固定資產(chǎn)使用部門在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用單，交綜合計(jì)劃部批準(zhǔn)后領(lǐng)出投入使用。需要安裝、調(diào)試的，還需辦公室組織安裝、調(diào)試。（9） 在固定資產(chǎn)投入使用時(shí)，辦公室應(yīng)同時(shí)建立固定資產(chǎn)管理卡片，記錄該固定資產(chǎn)的去向與用途等，并經(jīng)使用部門簽章。（十）使用部門接收固定資產(chǎn)后，應(yīng)建立固定資產(chǎn)保管卡（賬），落實(shí)保管責(zé)任，由專人保管使用該項(xiàng)固定資產(chǎn)。（十一）自制設(shè)備應(yīng)先作可行性分析，責(zé)成制造部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)。9、轉(zhuǎn)移

19、（1） 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，應(yīng)按規(guī)定辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)，交辦公室簽字后，送移入部門簽字。第一聯(lián)送管理部門，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。（2） 移出部門和移入部門在綜合計(jì)劃部的協(xié)調(diào)下，負(fù)責(zé)辦理好固定資產(chǎn)的拆遷、運(yùn)輸、安裝、調(diào)試等，保證資產(chǎn)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（三）財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)移交單，辦理相關(guān)固定資產(chǎn)賬目調(diào)整。（四）公司綜合計(jì)劃部和財(cái)務(wù)部門也應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”登記賬卡，核實(shí)各部門固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。（五）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移若須移出或轉(zhuǎn)入公司的應(yīng)辦理相關(guān)出入公司的手續(xù)。10、固定資產(chǎn)的改良固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)隨時(shí)注意保養(yǎng)并善盡保管之責(zé)，因技術(shù)

20、、生產(chǎn)效率等原因需對固定資產(chǎn)進(jìn)行改良，應(yīng)把改良支出作為固定資產(chǎn)價(jià)值增加固定資產(chǎn)余額。11、保管（一）辦公室按照固定資產(chǎn)目錄，為該項(xiàng)固定資產(chǎn)按類分項(xiàng)統(tǒng)一編號(hào)。（二）使用單位以噴定或其他方式將辦公室編妥的號(hào)碼印記于該項(xiàng)固定資產(chǎn)上。（三）誰用、誰管、誰負(fù)責(zé)維護(hù)保養(yǎng)的原則，把固定資產(chǎn)的保管、使用落實(shí)到使用人。各部門負(fù)責(zé)人及固定資產(chǎn)管理員，對本部門固定資產(chǎn)的保管、使用和維護(hù)保養(yǎng)負(fù)全面的責(zé)任。（五）建立保管卡，以部門為單位建立固定資產(chǎn)保管卡，在保管卡中，為每臺(tái)固定資產(chǎn)開立卡片，記錄固定資產(chǎn)的增減情況等。并隨時(shí)與財(cái)務(wù)部門核對，保持資料的一致性。（六）綜合計(jì)劃部應(yīng)定期或不定期對各項(xiàng)固定資產(chǎn)的保管、保養(yǎng)等進(jìn)行檢

21、查。12、 固定資產(chǎn)的維修一般要求廠商上門服務(wù)維修，維修時(shí)，使用部門應(yīng)指定人員在場負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)須送廠商維修時(shí)，應(yīng)依照一定的程序，由辦公室辦理相關(guān)維修及出入公司手續(xù)。13、投保（一）綜合計(jì)劃部在取得固定資產(chǎn)后，對于應(yīng)投保的項(xiàng)目應(yīng)提出投保申請，經(jīng)部門主管核準(zhǔn)，送財(cái)務(wù)部門審核后，呈公司總經(jīng)理審批。投保申請一份自存，一份送財(cái)務(wù)部門。（2） 辦公室接到審批后的投保申請后，填具“投保書”向保險(xiǎn)公司辦理投保手續(xù)。（3） 辦公室在訂立保險(xiǎn)合同之后，保單自存，保單副本兩份連同收據(jù)送財(cái)務(wù)部門核對后，保單副本一份辦公室留存，一份連同收據(jù)由財(cái)務(wù)部門憑以做付款依據(jù)。（4） 投保的固定資產(chǎn)因增設(shè)、減損等原因而發(fā)生變動(dòng)時(shí)

22、，辦公室應(yīng)依據(jù)“固定資產(chǎn)變動(dòng)單”提出書面申請，要求投保變更。經(jīng)有關(guān)人員復(fù)核并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，依審批權(quán)限審批后，一份自存，一份送財(cái)務(wù)部門辦理另訂合同、變更合同或解約等手續(xù)。（5） 辦公室于投保物保險(xiǎn)期限屆滿之時(shí)，如需續(xù)保，應(yīng)辦理續(xù)保申請手續(xù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)辦理續(xù)保手續(xù)。14、出租或外借出租或外借固定資產(chǎn)，由辦公室制訂出租或出借合同等相關(guān)資料報(bào)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并將合同副本送財(cái)務(wù)部門以備核對，合同內(nèi)容應(yīng)包括修繕、保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，固定資產(chǎn)出入公司應(yīng)辦理相關(guān)出入手續(xù)。15、處置固定資產(chǎn)處置主要有兩種形式：一種形式是公司內(nèi)部由于生產(chǎn)任務(wù)變動(dòng)，由在用

23、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為未使用等固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移處理；另一種形式是由于固定資產(chǎn)使用價(jià)值喪失的報(bào)廢。（一）固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)變化或固定資產(chǎn)運(yùn)行狀態(tài)等情況，需要將在用固定資產(chǎn)退出生產(chǎn)過程的，提出固定資產(chǎn)退出申請，列明退出固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、退出原因、設(shè)備運(yùn)行狀況等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)辦公室。（二）辦公室接到使用部門的退出申請后，組織有關(guān)部門和人員對申請?zhí)幹玫墓潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和技術(shù)鑒定，確定是否必須退出，查明退出原因。如認(rèn)為可以退出，由辦公室將固定資產(chǎn)退出申請轉(zhuǎn)呈公司負(fù)責(zé)人審批。（三）公司負(fù)責(zé)人認(rèn)真審查處理固定資產(chǎn)理由是否充分，對生產(chǎn)經(jīng)營有無影響，是否符合有關(guān)規(guī)定。（四）辦公室根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)

24、的處置固定資產(chǎn)退出申請，編制固定資產(chǎn)調(diào)撥憑證，詳細(xì)列明固定資產(chǎn)處置后的去向、原值、已提折舊額等資料，交財(cái)務(wù)部門作相應(yīng)賬務(wù)處理。辦公室組織有關(guān)部門對退出的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行清理，并妥善保管。16、清理固定資產(chǎn)清理包括固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢及毀損。（1） 固定資產(chǎn)損耗無法修理或修理不合經(jīng)濟(jì)原則，以及廢棄不用的固定資產(chǎn)，為盤活資產(chǎn)，辦公室應(yīng)填“固定資產(chǎn)報(bào)廢（出售）單”，擬定處理意見送財(cái)務(wù)部門核查，再呈公司領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后，會(huì)同各部門指定的負(fù)責(zé)人共同出售。（二）出售時(shí)應(yīng)開具發(fā)票辦理發(fā)貨手續(xù)，并在第二聯(lián)上附記注明報(bào)廢單號(hào)，以便核對。（3） 出售后的固定資產(chǎn)，管理人員應(yīng)將該項(xiàng)固定資產(chǎn)出售單，送財(cái)務(wù)部門存查。（4）

25、報(bào)廢的資產(chǎn)無法出售時(shí)，對拆分下來的有用的零部件應(yīng)入庫作原材料，其他不能用的應(yīng)當(dāng)清理。17、盤點(diǎn)（一）使用部門應(yīng)于每月底，據(jù)電腦資料定期盤點(diǎn)，并查對編號(hào)，如有錯(cuò)誤，應(yīng)即更正。（二）年底，辦公室和財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同其他有關(guān)部門對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。（ 1）由財(cái)務(wù)部門和辦公室依據(jù)固定資產(chǎn)目錄確定盤點(diǎn)計(jì)劃。（ 2）稽核人員隨同財(cái)務(wù)部門及使用部門人員依據(jù)固定資產(chǎn)目錄實(shí)地盤點(diǎn)。（ 3）財(cái)務(wù)部門依各部門的盤點(diǎn)結(jié)果報(bào)告編制盤點(diǎn)差異匯總表，送請公司有關(guān)部門及負(fù)責(zé)人批示。（ 4）盤點(diǎn)有數(shù)量差異，應(yīng)填寫專題報(bào)告，經(jīng)相關(guān)審批后，對其進(jìn)行處理。18、固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的確認(rèn)固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按取得時(shí)的成本入賬。取得時(shí)

26、的成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)取得時(shí)的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定：（1） 購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等，作為入賬價(jià)值。（2） 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入賬價(jià)值。（三）投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入賬價(jià)值。（4） 融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原帳面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價(jià)值。（5） 在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)

27、的賬面價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入，作為入賬價(jià)值。（6） 以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換入資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確認(rèn)換入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：（1）收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為入賬價(jià)值；（2）支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為入賬價(jià)值。（7） 企業(yè)接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)低償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。涉及

28、補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確認(rèn)受讓的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：（ 1）收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值；（ 2）支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為入賬價(jià)值。（八）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)其入賬價(jià)值：（ 1）捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。（ 2）捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價(jià)值：同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值；同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)本來現(xiàn)金

29、流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。（ 3）如受贈(zèng)的系舊的固定資產(chǎn)，按照上述方法確認(rèn)的價(jià)值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。（九）盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似的固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。（十）經(jīng)批準(zhǔn)無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為入賬價(jià)值。19、固定資產(chǎn)折舊的處理：（一）下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊：（ 1）房屋和建筑物；（ 2）在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、工具器具；（ 3）季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn)；（ 4）融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。（二）下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：（ 1）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（ 2）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。（ 3）未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。（ 4）未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備（ 5）在建工程項(xiàng)目交付使用