會(huì)計(jì)學(xué)配套練習(xí)題共6套

1、一、目的練習(xí)制造業(yè)企業(yè)供應(yīng)過程的核算。二、資料宏遠(yuǎn)股份有限公司對(duì)材料采用實(shí)際成本法核算，20X7年9月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1）購入一臺(tái)需安裝方可投入使用的設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為150000元，增值稅稅額為25500元，支付各種采購費(fèi)用1000元，以上款項(xiàng)均已通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖。2）對(duì)前述購入設(shè)備進(jìn)行安裝調(diào)試，并以銀行存款支付安裝調(diào)試費(fèi)30000元。3）前述設(shè)備經(jīng)安裝調(diào)試完畢投入使用，結(jié)轉(zhuǎn)其總成本。4）采購員張某向公司預(yù)借差旅費(fèi)1200元，以現(xiàn)金付訖。5）從A公司購入甲材料一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為60000元，增值稅稅額為10200元，甲材料已運(yùn)達(dá)公司但尚未驗(yàn)收，相

2、關(guān)款項(xiàng)尚未支付。6）為采購乙材料，向B公司預(yù)付材料款20000元。7）收到B公司發(fā)來的乙材料并驗(yàn)收入庫，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為18000元，增值稅稅額為3060元，余款以銀行存款付訖。8）將前述所購的甲材料驗(yàn)收入庫。9）向C公司購入下列材料，相關(guān)款項(xiàng)以商業(yè)承兌匯票結(jié)算，增值稅稅率為17%材料種類數(shù)量（千克）單價(jià)（不含稅，元）合計(jì)（元）丙材料8001512000丁材料1200131560010）收到上述所購的丙、丁兩種材料，同時(shí)將其驗(yàn)收入庫，以現(xiàn)金支付各種采購費(fèi)用900元（采購費(fèi)用按材料重量比例分配）。11）開出轉(zhuǎn)賬支票，支付以前會(huì)計(jì)期所欠D公司的貨款117000元。12）采購員張某

3、出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)1500元，差額以現(xiàn)金補(bǔ)付。二、要求1.根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為宏遠(yuǎn)公司編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄?！霸谕疚镔Y”和“原材料”賬戶的總分類賬及明細(xì)分類賬（采用“T”字型賬戶形式）、目的練習(xí)制造業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過程的核算。、資料宏遠(yuǎn)股份有限公司20X7年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1）生產(chǎn)車間主任報(bào)銷辦公費(fèi)840元，以現(xiàn)金付訖。2）開出現(xiàn)金支票，支付車間機(jī)器設(shè)備的日常修理費(fèi)1500元。3）按計(jì)劃預(yù)提本月份車間機(jī)器設(shè)備的大修理費(fèi)3000元。4）以銀行存款支付本月水電費(fèi)16500元，其中：生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)13000元,行政管理部門負(fù)擔(dān)3500元。5）攤銷年初已支付應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用500元6）月

4、末根據(jù)倉庫報(bào)送的本月匯總領(lǐng)料單，本月耗用的材料如下：用途甲材料乙材料合計(jì)（金額）數(shù)量（千克）金額（元）數(shù)量（千克）金額（元）生產(chǎn)A產(chǎn)品15001500025003750052500生產(chǎn)B產(chǎn)品:30003000035005250082500小計(jì)450045000600090000135000車間一般耗用6506500320480011300合計(jì)5150515006320948001463007）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊25000元，其中：生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊18000元，行政管理部門用固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊7000。8）月末人事部門報(bào)來的工資計(jì)算單注明本月工資總額為140000元，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工

5、人工資40000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資60000元，生產(chǎn)車間管理人員工資19000元，行政管理人員工資21000元。9）從銀行提取110000元現(xiàn)金，以備發(fā)放工資。10）以現(xiàn)金支付職工工資110000元。11）按A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。12）本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品（1500件）全部沒有完工，B產(chǎn)品（2000件）全部完工并驗(yàn)收入庫。結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。（假定A、B兩種產(chǎn)品期初均無在產(chǎn)品）二、要求1 .根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為宏遠(yuǎn)公司編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。公司的“生產(chǎn)成本”和“制造費(fèi)用”總分類賬。3 .計(jì)算B產(chǎn)品的總成本及單位成本。習(xí)題三一、目的練習(xí)制造業(yè)企業(yè)銷售過程的核算。

6、二、資料宏遠(yuǎn)股份有限公司20X7年11月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1）公司接到銀行轉(zhuǎn)來的進(jìn)賬通知單，上月A公司所欠的款項(xiàng)120000元已收到。2）銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款500000元，增值稅稅額85000元，全部款項(xiàng)均已收到并存入銀行。3）開出現(xiàn)金支票，支付電視廣告費(fèi)100000元。4）公司專職的營銷業(yè)務(wù)員小李報(bào)銷銷售業(yè)務(wù)費(fèi)2100元，以現(xiàn)金付訖。5）銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款650000元，增值稅稅款110500元，收到對(duì)方開來的銀行承兌匯票。6）制作產(chǎn)品宣傳材料一批，價(jià)款共計(jì)10000元，以銀行存款付訖。7）銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款355000元，增值稅60350元，以現(xiàn)金代墊采購費(fèi)用2000，款項(xiàng)尚未收到。

7、8）銷售不需用的材料一批，價(jià)款5000元，增值稅款850元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。9）結(jié)轉(zhuǎn)本月公司已銷產(chǎn)品成本750000元，結(jié)轉(zhuǎn)已銷材料成本4500元。10）計(jì)提專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)折舊2500元。11）經(jīng)計(jì)算本月公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅為4100元，稅款尚未支付。12）經(jīng)計(jì)算，本月公司專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)及其他專職銷售人員的工資薪酬共計(jì)560000元。三、要求根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為宏遠(yuǎn)公司編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題四、目的練習(xí)財(cái)務(wù)成果的核算、資料宏遠(yuǎn)股份有限公司20X7年有關(guān)損益類賬戶的發(fā)生額如下表所示:會(huì)計(jì)賬戶名稱發(fā)生額（借或貸）金額主營業(yè)務(wù)收入一貸1550000其他業(yè)務(wù)收入貸77000公允價(jià)值

8、變動(dòng)損益貸3000投資收貸60000營業(yè)外收入貸10000主營業(yè)務(wù)成本借800000其他業(yè)務(wù)成本借57000營業(yè)稅金及附加借15000銷售費(fèi)用一借70000管理費(fèi)用借60000財(cái)務(wù)費(fèi)用借15000資產(chǎn)減值損失借80000營業(yè)外支出借3000二、要求根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：1）將各損益類賬戶的本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。2）假定宏遠(yuǎn)公司本年度無任何納稅調(diào)整項(xiàng)目，也無遞延所得稅費(fèi)用和收益按利潤總額25%勺比例計(jì)算應(yīng)交的所得稅，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用和凈利潤。3）按凈利潤的10%|取法定盈余公積金。4）按凈利潤的40炮取任意盈余公積金。5）公司宣布按凈利潤的30%t備發(fā)放現(xiàn)金股利。

9、6）結(jié)轉(zhuǎn)法定盈余公積金、任意盈余公積金及現(xiàn)金股利至“未分配利潤”明細(xì)分類賬。習(xí)題五一、目的綜合練習(xí)制造業(yè)企業(yè)整個(gè)經(jīng)營過程的核算及產(chǎn)品成本的核算。二、資料宏遠(yuǎn)股份有限公司系增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%對(duì)所購材料采用實(shí)際成本法核算，所得稅適用稅率為25%20X7年12月該公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1）向A企業(yè)購買甲材料200000元、乙材料250000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為76500元，材料尚在途中，相關(guān)款項(xiàng)均未支付。2）用銀行存款支付上述甲、乙材料的采購費(fèi)用9000元，按兩種材料的買價(jià)比例分?jǐn)?。兩種材料已到達(dá)并均已驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本。3）購入一臺(tái)不需要安裝即可投入使用的設(shè)備，增值稅專用發(fā)

10、票上注明的買價(jià)為75000元，增值稅稅額為12750元，另支付各種采購費(fèi)用1000元，以上款項(xiàng)均已通過銀行轉(zhuǎn)賬付訖。4）收到B公司以前會(huì)計(jì)期所欠的貨款90000元，已存入銀行。5）以銀行存款支付廣告費(fèi)10000元。6）以現(xiàn)金支付下年度報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)1500元。7）預(yù)提車間機(jī)器設(shè)備的維修費(fèi)1000元。8）公司董事長司機(jī)小王報(bào)銷汽油費(fèi)、路橋費(fèi)等950元，以現(xiàn)金付訖。9）采購員小林報(bào)銷差旅費(fèi)1200元（以前月份預(yù)借了1500元），收回多余現(xiàn)金。10）公司總經(jīng)理報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)2000元，以現(xiàn)金付訖。11 ）C公司破產(chǎn)，所欠本公司貨款20000元已無法收回，經(jīng)批準(zhǔn)作壞賬損失處理。12）以銀行存款繳納房產(chǎn)

11、稅7550元。13）由于自然災(zāi)害使公司材料損壞200千克，價(jià)值1500元，經(jīng)批準(zhǔn)作非常損失處理。14）開出轉(zhuǎn)賬支票，支付前欠A企業(yè)的購料款526500元。15）開出現(xiàn)金支票，向銀行提取現(xiàn)金250000元，用于發(fā)放上月的職工工資。16）以現(xiàn)金向職工支付工資250000元。17）以銀行存款支付短期借款利息5000元。18）以現(xiàn)金購買辦公用紙500元。19）向B企業(yè)購買輔助材料，價(jià)款6000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1020元，材料已驗(yàn)收入庫，相關(guān)款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。20）攤銷年初已支付應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)車間用房租金5000元。21）倉庫管理員報(bào)來本月匯總領(lǐng)料單，本月各個(gè)部門耗用的材料如下：用途甲材料乙

12、材料合計(jì)（金額）數(shù)量（千克）金額（元）數(shù)量（千克）金額（元）生產(chǎn)A產(chǎn)品100075000100037000112000生產(chǎn)B產(chǎn)品P2500187500150055500243000小計(jì)3500262500250092500355000車間一般耗用20015000100370018700行政管理部門耗用5037503011104860合計(jì)375028125026309731037856022）結(jié)算本月應(yīng)付工資300000元，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資100000元,B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資150000元，車間管理人員工資15000元，行政辦公人員工資35000元。23）按照工職工工資總額的10%12%2%

13、口10%+提醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。24）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊35000元，其中生產(chǎn)車間28000元，行政管理部門7000元。25）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用（按產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例予以分配，其中：A產(chǎn)品2000工時(shí)，B產(chǎn)品3000工時(shí)）。假設(shè)A、B產(chǎn)品期初均無在產(chǎn)品。26）本月生產(chǎn)A產(chǎn)品800件、B產(chǎn)品1200件，均已全部完工并驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)。27）本月銷售A產(chǎn)品700件，售價(jià)（不含稅）500元，銷售B產(chǎn)品1050件，售價(jià)（不含稅）560元，所銷售商品符合收入確認(rèn)條件，相關(guān)款項(xiàng)尚未收到。28）結(jié)轉(zhuǎn)本月所銷售的A、B兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本（假設(shè)A、B兩種產(chǎn)品期初均無余額

14、）。29）銷售不需用的材料一批，價(jià)款7000元，增值稅稅款1190元，款項(xiàng)已收到并存入銀行，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)該批材料的成本5500元。30）經(jīng)計(jì)算，公司本月應(yīng)繳房產(chǎn)稅7550元、車船使用稅2000元、土地使用稅2000元。31）將各損益類賬戶的本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤賬戶，計(jì)算出利潤總額。32）按利潤總額的25%+算本期應(yīng)交的所得稅，并將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤賬戶，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤金額至“利潤分配”賬戶。33）按凈利潤的10炮取法定盈余公積。二、要求1 .根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為宏遠(yuǎn)公司編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。2 .分別計(jì)算A、B產(chǎn)品的總成本及單位成本?！癟”字型總分類賬戶，并分別登記“原材料”、“生產(chǎn)成本

15、”和“庫存商品”等主要賬戶。習(xí)題六一、目的練習(xí)制造業(yè)企業(yè)在供應(yīng)階段、生產(chǎn)階段、銷售階段及財(cái)務(wù)成果的形成及分配階段的綜合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其會(huì)計(jì)處理過程。、資料宏遠(yuǎn)股份有限公司20X7年1月份各項(xiàng)資料如下：（一）1月初公司各總賬賬戶的期初余額如下表所示:會(huì)計(jì)科目借力余額貸方余額庫存現(xiàn)金3800銀行存款25000應(yīng)收賬款98000原材料45000庫存商品40800待攤費(fèi)用800固定資產(chǎn)210000累計(jì)折舊38000短期借款50000應(yīng)付賬款38000應(yīng)付職工薪酬800應(yīng)交稅費(fèi)7800預(yù)提費(fèi)用800實(shí)收資本200000資本公積30000盈余公積48000未分配利潤10000合計(jì)423400423400（二）

16、宏遠(yuǎn)公司1月初各個(gè)明細(xì)賬戶的余額如下：1、原材料一甲材料，期初結(jié)存300噸，單價(jià)100元，金額為30000元；原材料一乙材料，期初結(jié)存5000公斤，單價(jià)3元，金額為15000元；2、庫存商品一A產(chǎn)品，期初庫存250件，總成本為25000元；庫存商品一B產(chǎn)品，期初庫存100件，總成本為15800元；（三）宏遠(yuǎn)公司20X7年1月份發(fā)生下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1) 1日，收到八一工廠還來的前欠貨款98000元，款項(xiàng)存入銀行。2) 2日，倉庫發(fā)出甲材料10噸，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品直接耗用4噸，生產(chǎn)B產(chǎn)品直接耗用4噸，車間一般耗用2噸(材料按照實(shí)際成本計(jì)算，單位成本按照全月加權(quán)平均法核算，以下同)。3) 3日，倉庫

17、發(fā)出乙材料2000公斤，全部用于A產(chǎn)品生產(chǎn)。4) 4日，購進(jìn)甲材料20噸，貨款總計(jì)2000元，預(yù)付增值稅340元，材料已收到并驗(yàn)收入庫，全部款項(xiàng)已通過銀行存款轉(zhuǎn)賬支付。5) 5日，開出銀行轉(zhuǎn)賬支票7800元，交納相關(guān)的各種稅金。6) 6日，開出銀行轉(zhuǎn)賬支票40000元，歸還短期借款。7) 7日，購進(jìn)乙材料1000公斤，買價(jià)3000元，應(yīng)付增值稅510元，貨物及稅金已經(jīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚未收到。8) 8日，7日所購入的乙材料驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購成本。9) 9日，用銀行存款歸還前欠長江公司的貨款28000元。10) 9日，以庫存現(xiàn)金購入車間使用的勞保用品800元并投入使用。11) 10日

18、，發(fā)出甲材料100噸，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用20噸，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用70噸，車間一般耗用10噸。12) 11日，銷售A產(chǎn)品150件，單價(jià)180元，計(jì)27000元，應(yīng)交銷項(xiàng)稅額4590元，款項(xiàng)全部收到并存入銀行。13)11日，以銀行存款2000元支付B產(chǎn)品發(fā)生的廣告費(fèi)。14) 11日，以現(xiàn)金400元支付A產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)。15) 11日，銷售B產(chǎn)品100件，單價(jià)250元，計(jì)25000元，產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額4250元，款項(xiàng)全部收到并存入銀行。16) 12日，以銀行存款購進(jìn)一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，各種款項(xiàng)合計(jì)20000元，當(dāng)即交付使用。17) 12日，從銀行提取現(xiàn)金62000元，以備發(fā)放職工工資。18) 12日，

19、以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工工資。19) 13日，以現(xiàn)金160元，支付車間機(jī)器修理費(fèi)。20)14日，銷售A產(chǎn)品50件，單價(jià)180元，計(jì)9000元，銷項(xiàng)稅額1530元，款項(xiàng)全部收到，存入銀行。21)15日，開出銀行支票10000元，結(jié)清應(yīng)付長江公司的貨款。22) 16日，購進(jìn)乙材料1000公斤，價(jià)款3000元，應(yīng)付增值稅510元，以銀行存款支付，材料尚在運(yùn)輸途中。23) 16日，開出現(xiàn)金支票300元，提取現(xiàn)金。24) 17日，銷售A產(chǎn)品50件，單價(jià)180元，計(jì)9000元，銷項(xiàng)稅額1530元，款項(xiàng)全部收到，存入銀行。25)18日，16日所購的乙材料1000公斤驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購成本。26)19

20、日，以現(xiàn)金支付行政人員王平出差預(yù)借的差旅費(fèi)400元。27)20日，出售乙材料3000公斤，每公斤售價(jià)5元，計(jì)15000元，存入銀行。28)20日，結(jié)轉(zhuǎn)上述乙材料的實(shí)際成本每公斤3元，計(jì)9000元。29)21日，以銀行存款3000元支付稅收滯納金。30)26日，王平出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)360元，余額退回現(xiàn)金。31) 31日，結(jié)算本月份工資，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資25000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資25000元，車間管理人員工資5000元，企業(yè)管理人員工資5000元。32) 31日，攤銷本月份應(yīng)由車間負(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用200元。33) 31日，預(yù)提應(yīng)由本月份負(fù)擔(dān)的借款利息費(fèi)用1500元。34) 31日

21、，按照本月各個(gè)部門職工工資總額的14%提取企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的各項(xiàng)職工福利費(fèi)。35) 31日，計(jì)算本月份應(yīng)承擔(dān)的電費(fèi)，其中A產(chǎn)品承擔(dān)2000元，B產(chǎn)品1800元，車間照明用256元，企業(yè)行政管理部門照明用200元?？铐?xiàng)均未支付。36) 31日，分配本月份的水費(fèi)，其中車間用108元，企業(yè)行政管理部門用260元，款項(xiàng)尚未支付。37) 31日，計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，車間固定資產(chǎn)應(yīng)提1880元，企業(yè)行政管理部門固定資產(chǎn)應(yīng)提1200元。38) 31日，將本月份“制造費(fèi)用”賬戶所歸集的10376元費(fèi)用按照生產(chǎn)工人的工資比例分配給A、B兩種產(chǎn)品。39) 31日，本月份投產(chǎn)的A產(chǎn)品440件，B產(chǎn)品265件，已經(jīng)全

22、部完工，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際制造成本。40) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月份已經(jīng)銷售的A產(chǎn)品250件，B產(chǎn)品100件的實(shí)際銷售成本(按照全月一次加權(quán)平均法計(jì)算，單位成本保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)即“分”為止)。41) 31日，收到某廠交來的承付款罰金400元，存入銀行。42) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的損益類賬戶，計(jì)算本月實(shí)現(xiàn)的利潤總額。43) 31日，按照25%的所得稅率計(jì)算本月應(yīng)該繳納的所得稅；并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用和本年的凈利潤額。44) 31日，按照稅后利潤10%的比例提取一般盈余公積，按照60%的比例提取任意盈余公積。45) 31日，公司董事會(huì)決定向投資者分配現(xiàn)金股利3000元，尚未發(fā)放。46) 31日，將本期“利潤分配”其他

23、明細(xì)分類賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“未分配利潤”明細(xì)分類賬戶。三、要求根據(jù)宏遠(yuǎn)公司本期所發(fā)生的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題班練習(xí)友情提醒有些科目暫時(shí)可能不太熟悉，大家剛起步，這是很正常的，隨著學(xué)習(xí)的深入，大家一定能夠掌握的，考必過祝大家學(xué)習(xí)愉快。(一)根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄1銷售產(chǎn)品一批，貨款24470元，收到轉(zhuǎn)帳支票一張已送存銀行。2購入材料一批，貨款18000元，另有外地運(yùn)費(fèi)700元，均已通過銀行付清，材料已驗(yàn)收入庫。3用轉(zhuǎn)帳支票購買辦公用品一批，共計(jì)450元。4收到B公司償還前欠貨款35000元，已存入銀行存款戶。5以轉(zhuǎn)帳支票支付前欠A公司材料采購款16000元。6職工張華出差借款

24、2000元，以現(xiàn)金付訖。7以轉(zhuǎn)帳支票支付所屬技工學(xué)校經(jīng)費(fèi)50000元。8張華報(bào)銷差旅費(fèi)1500元，余款500元退回現(xiàn)金。9以轉(zhuǎn)帳支票預(yù)付明年上半年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)8000元。10職工李軍報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)600元，以現(xiàn)金付訖。11預(yù)提本月銀行借款利息3200元。12以銀行存款償還銀行借款100000元。13計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資40000元，其中生產(chǎn)工人工資30000元，車間管理人員工資3000元，廠部管理人員工資7000元。14以銀行存款50000元購入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，另以現(xiàn)金200元支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)。15以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。（二）B公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，本月

25、發(fā)生購銷業(yè)務(wù)如下：1購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為80000元，增值稅額為13600元。該批原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫，貨款已用銀行存款支付（原材料按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算，下同）。2在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料20000元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為3400元。3銷售產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，增值稅額為8500元，產(chǎn)品已發(fā)出，成本40000元，收到購貨方簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票。（該項(xiàng)銷售符合收入確認(rèn)的條件）。4公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程，產(chǎn)品成本為57000元，計(jì)稅價(jià)格60000元。5.收到甲公司退回購買的A產(chǎn)品30件。該退貨系本年售出，經(jīng)確認(rèn)確實(shí)存在質(zhì)

26、量問題，同意退貨要求（不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)）。該產(chǎn)品售出時(shí)每件售價(jià)400元，單位成本280元，款項(xiàng)當(dāng)時(shí)已如數(shù)收到。本公司開出紅字增值稅專用發(fā)票，并以銀行存款支付退貨款項(xiàng)，退回的A產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫，。6用銀行存款交納增值稅18000元。要求：根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶要求寫出明細(xì)賬戶及相關(guān)明細(xì)項(xiàng)目）（三）要求：根據(jù)下列資料編寫會(huì)計(jì)分錄1某企業(yè)從開戶銀行取得銀行匯票46000元，用該匯票購入機(jī)器一臺(tái)，計(jì)42300元（不考慮增值稅），后匯票余額退回，作有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。2、某公司向銀行借款100，000元，期限為半年，年利率6%，按月計(jì)提利息，到期一次還本付息。請(qǐng)編制借入、每月計(jì)提

27、利息、到期還本付息的會(huì)計(jì)分錄。3、公司某年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）4月30日從外地購入A材料.增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300000元，增值稅稅額為51000元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)及裝卸費(fèi)1840元。各種款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。（2）出于該公司調(diào)整產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致上述A材料一直積壓在庫。A材料6月30日可變現(xiàn)凈值為147500元。要求：編制A材料采購、入庫、6月末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。4、某企業(yè)20XX年5月1日銷售商品一批，價(jià)款10,000元，增值稅1700元，現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30,采用總額法核算。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。編制5月1日銷售、5月8日收

28、款、5月22日收款的會(huì)計(jì)分錄。（四）甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（ 1） 甲公司發(fā)行普通股1000000股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)為5元，款項(xiàng)已存入銀行。（ 2） 甲公司董事會(huì)決議，以法定盈余公積1500000元轉(zhuǎn)增股本。（ 3） 甲公司接受某外商捐贈(zèng)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，賬面原價(jià)為100000元，已提折舊20000元，市場(chǎng)價(jià)115000元。（ 4） 甲公司以盈余公積購買了職工宿舍兩套，共計(jì)付款360000元。（ 5） 甲公司2005年稅后凈利潤為2700000元，董事會(huì)決議從中提取法定盈余公積金10，公益金6。（ 6） 甲公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利500000元。要求：根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄(五)甲公

29、司為增值稅一般納稅人，20X8年4月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù)。1 4/5，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額為60000元，增值稅額為10200元，該批商品的銷售成本為48000元。甲公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。2 4/13，收到B公司的全部?jī)r(jià)款，并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。3 .4/15,向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額90000元，增值稅額為15300元，該批商品的銷售成本為75000元。貨款收到存入銀行。4. 4/20,C公司發(fā)現(xiàn)所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在

30、價(jià)格上給予6%的銷售折讓。甲公司經(jīng)查明后，同意給予折讓并取得了索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。5. 4/28,銷售需要安裝的C產(chǎn)品2臺(tái)，售價(jià)總額660,000元，已收款項(xiàng)360000元，安裝工程構(gòu)成銷售業(yè)務(wù)的主要組成部分，尚未安裝驗(yàn)收。要求：編制甲公司上述有關(guān)銷售收入和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(六)本年12月份內(nèi)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 倉庫發(fā)出材料40,000元，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品21,900元，B產(chǎn)品18,100元。(2) 倉庫發(fā)出輔助材料2,000元，供車間使用。(3) 從銀行存款中提取現(xiàn)金30,000元。(4) 以現(xiàn)金支付職工資24,000元。(5) 向光明廠購入甲材料14

31、,000元，增值稅17，該廠墊付運(yùn)雜費(fèi)1,000元，貨款以銀行存款支付。材料已驗(yàn)收入庫，按其實(shí)際采購成本轉(zhuǎn)帳(6) 向八工廠購進(jìn)乙材料40,000元，增值稅額6800元。貨款尚未支付，材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫。(7) 以現(xiàn)金支付上述購入材料的搬運(yùn)費(fèi)600元，并按其實(shí)際采購成本轉(zhuǎn)帳。(8) 收到新華工廠還來欠款3,000元，存入銀行。(9) 以銀行存款支付上月應(yīng)交稅金1，000元。(10) 本月份職工工資分配如下：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資10,000元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資10,000元車間職工工資3,000元管理部門職工工資1,000元合計(jì)24,000元(11) 按職工工資總額14計(jì)提職工福利費(fèi)。(12)

32、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊3，160元，其中車間使用固定資產(chǎn)折舊2,380元；管理部門用固定資產(chǎn)折舊780元。(13) 本月應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的待攤費(fèi)用1,400元。(14) 將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工資比例攤配到A、B兩種產(chǎn)品中。(15)A產(chǎn)品已全部完成，共2,000件，按其實(shí)際生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)帳。(16)出售產(chǎn)成品給新華工廠。計(jì)A產(chǎn)品1,800件，每件售價(jià)28元，44,00件，每件售價(jià)14元，共計(jì)售價(jià)112,000元，增值稅17，貸款尚未收到。(17)結(jié)轉(zhuǎn)上述出售產(chǎn)成品生產(chǎn)成本。計(jì)A產(chǎn)品每件20元，B產(chǎn)品每件10元，共計(jì)8,000元。(18) 用現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)等銷售費(fèi)用1，100元(19) 以

33、銀行存款支付臨時(shí)借款利息5,000元。(20) 本月應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的待攤費(fèi)用1,200元。(21) 由于自然災(zāi)害使輔助材料損壞300公斤，價(jià)值1120元經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)非正常損失處理。(22) 沒收包裝逾期未還的押金300元。(23) 出售多余材料2000元，增值稅17，價(jià)款存入銀行。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)該材料的實(shí)際成本1500元。(24) 將12月份各損益帳戶余額轉(zhuǎn)至本年利潤帳戶(25) 按12月份利潤總額的25計(jì)算應(yīng)交所得稅。(26) 按12月份凈利潤10提取盈余公積金。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。參考答案友情提醒有些科目暫時(shí)可能不太了解，大家剛起步，這是很正常的，隨著學(xué)習(xí)的深入，大家一定能夠掌握的

34、，考必過祝大家學(xué)習(xí)愉快。(一)1借：銀行存款24470貸：主營業(yè)務(wù)收入244702借：原材料18700貸：銀行存款187003借：管理費(fèi)用450貸：銀行存款4504借：銀行存款35000貸：應(yīng)收帳款350005借：應(yīng)付帳款16000貸：銀行存款160006借：其他應(yīng)收款2000貸：庫存現(xiàn)金20007借：營業(yè)外支出50000貸：銀行存款500008借：管理費(fèi)用1500庫存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)收款20009借：待攤費(fèi)用8000貸：銀行存款800010借：應(yīng)付職工薪酬600貸：庫存現(xiàn)金60011借：財(cái)務(wù)費(fèi)用3200貸：預(yù)提費(fèi)用320012借：短期借款100000貸：銀行存款10000013借：生產(chǎn)成

35、本30000制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用7000貸：應(yīng)付職工薪酬4000014借：固定資產(chǎn)50200貸：銀行存款50000庫存現(xiàn)金20015：借：應(yīng)交稅費(fèi)18000貸：銀行存款180001. 借：原材料80000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13600貸：銀行存款936002. 借：在建工程23400貸：原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）34003. 借：應(yīng)收票據(jù)58500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500借：主營業(yè)務(wù)成本40000貸：庫存商品400004. 借：在建工程6720010200貸：庫存商品57000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額

36、）5. 借：主營業(yè)務(wù)收入12000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2040貸：銀行存款14040借：庫存商品8400貸：主營業(yè)務(wù)成本84006. 借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）18000貸：銀行存款18000（三）答案1、某企業(yè)從開戶銀行取得銀行匯票46000元，用該匯票購入機(jī)器一臺(tái)，計(jì)42300元（不考慮增值稅），后匯票余額退回，作有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。借：其他貨幣資金46000借：固定資產(chǎn)42300借：銀行存款3700貸：銀行存款46000貸：其他貨幣資金42300貸：其他貨幣資金37002、某公司向銀行借款100，000元，期限為半年，年利率6%，按月計(jì)提利息，到期一次還本付息。請(qǐng)編制

37、借入、每月計(jì)提利息、到期還本付息的會(huì)計(jì)分錄。（1）借：銀行存款100，000貸：短期借款100，000（2）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500（100，000*6%/12=500）貸：應(yīng)付利息500（3）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500應(yīng)付利息2500短期借款100，000貸：銀行存款103，0003、公司某年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）4月30日從外地購入A材料.增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300000元，增值稅稅額為51000元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)及裝卸費(fèi)1840元。各種款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。（2）出于該公司調(diào)整產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致上述A材料一直積壓在庫。A材料6月30日可變現(xiàn)凈值為147500元。要求；編制A材料采購、

38、入庫、6月末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。（1）付款時(shí)借：在途物資301840應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51000貸：銀行存款3528402）入庫時(shí)借：原材料301840貸：在途物資301840（3）6月末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備時(shí)，實(shí)際提取得跌價(jià)在準(zhǔn)備=301840-147500=154340元借：資產(chǎn)減值損失154340貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1543404、某企業(yè)20XX年5月1日銷售商品一批，價(jià)款10,000元，增值稅1700元，現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30,采用總額法核算。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。編制5月1日銷售、5月8日收款、5月22日收款的會(huì)計(jì)分錄。5月1日銷售：借：應(yīng)收賬款

39、11700貸：主營業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700如5月8日收款，折扣=10000*2%=200，實(shí)際收款11700200=11500借：銀行存款11500財(cái)務(wù)費(fèi)用200貸：應(yīng)收賬款11700如5月22日收款，借：銀行存款11700貸：應(yīng)收賬款11700（四）答案（1）借：銀行存款5000000貸：股本1000000資本公積股本溢價(jià)4000000（2）借：盈余公積法定盈余公積1500000貸：股本1500000（3）借：固定資產(chǎn)115000貸：應(yīng)交稅金34500資本公積80500（假定期末應(yīng)按所得稅稅率30%納稅）（4）確認(rèn)固定資產(chǎn)時(shí)：借：固定資產(chǎn)360000貸：銀行存款360000結(jié)轉(zhuǎn)公益金時(shí)：借：盈余公積公益金360000貸：盈余公積任意盈余公積360000（5）計(jì)提盈余公積：2700000X10%=270000（元）提取公益金為：2700000X6%=162000（%）（5）提取盈余公積、公益金時(shí)：借：利潤分配提取法定盈余公積270000提取法定公益金162000貸：盈余公積法定盈余公積270000法定公益金162