農(nóng)業(yè)公司財務(wù)制度

1、西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司財務(wù)制度匯編二一二年五月西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司貨幣資金管理制度為了加強(qiáng)農(nóng)業(yè)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全、 完整，根據(jù)中華人民共和國會計法和內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范 : 貨幣資金等有關(guān)法律法規(guī)，制定本管理辦法。本辦法所稱貨幣資金是指農(nóng)業(yè)公司所擁有的現(xiàn)金、 銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金統(tǒng)一由財務(wù)部負(fù)責(zé)管理，其他部門一律不得保留現(xiàn)金或設(shè)立銀行賬戶，不得保存各種有價證券和票據(jù)。一、現(xiàn)金管理（一）使用范圍1、員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。2、勞保福利及按國家規(guī)定對個人的其他支出。3、個人勞務(wù)報酬。4、出差人員必須攜帶的差旅費。5、

2、結(jié)算起點1000 元以下的零星支出。6、根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。（二）管理方法1、庫存現(xiàn)金應(yīng)保留2-3 天公司的正常支出，超過部分應(yīng)及時送繳銀行，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的付款應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬支票支付。2、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取。不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不能“坐支”。不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金，嚴(yán)禁收款不入賬。3、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫提現(xiàn)申請表，并寫明用途和金額，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)庫存情況簽批后方可提取 , 金額超過10 萬元的現(xiàn)金提現(xiàn)應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審批后方可提取。4、員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，并按公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，經(jīng)會計審核制單后方可

3、借用。5、現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，每日終了應(yīng)將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額核對，做到賬實相符，月末應(yīng)與總賬核對，做到賬賬相符。每周末、月末應(yīng)由會計會同出納人員對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，如果發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，報經(jīng)審批后予以處理。6、出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)會計復(fù)核后的記賬憑證及原始憑證所開列金額收付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋“收訖” 、“ 付訖”戳記。根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的記賬憑證，進(jìn)行對賬。二、銀行存款管理（一）公司按核定的限額保留庫存現(xiàn)金外， 超過限額的現(xiàn)金必須存入銀行，除規(guī)定范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付外，經(jīng)營過程中發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù)，都必須通過銀行存款賬戶進(jìn)行結(jié)算。（二）公司開立或者變更資金結(jié)算賬戶須報本公司總經(jīng)理審批后方可進(jìn)

4、行，不得在批準(zhǔn)賬戶外設(shè)立資金結(jié)算賬戶。所立賬戶報灃渭集團(tuán)公司財務(wù)部備案。（三）銀行結(jié)算及支票管理1、不得出租、出借銀行賬號。2、不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得簽發(fā)無收款單位、無金額的空白支票。3、不得套取銀行信用。4、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。5、凡超過結(jié)算限額以上的貨款結(jié)算，無特殊理由必須采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。6、財務(wù)部應(yīng)建立銀行結(jié)算票據(jù)購買、領(lǐng)用登記簿。出納人員開具支票及其他結(jié)算票據(jù)必須依據(jù)有效的付款單；收款人、經(jīng)辦人員領(lǐng)用支票應(yīng)在付款單及票頭上簽字。（四）出納人員應(yīng)根據(jù)當(dāng)日收付款情況與銀行存款日記賬進(jìn)行核對，月底銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，

5、若余額不符， 必須逐筆查明原因，申請進(jìn)行處理。三、貨幣資金控制（一）嚴(yán)格職責(zé)分工，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度。涉及到貨幣資金不相容的職責(zé)由不同的人員擔(dān)任，出納人員不得兼任稽核、會計檔案管理和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)的記賬工作，開票與現(xiàn)金收款職務(wù)分離。（二）實行交易分工， 將現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)分開進(jìn)行處理，以防坐支現(xiàn)象。（三）實行內(nèi)部稽核。建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置內(nèi)部稽核單位和人員。（四）實施定期輪崗制度。對涉及貨幣資金管理和控制的業(yè)務(wù)人員實行定期輪崗制度，減少相關(guān)人員的舞弊行為。四、財務(wù)印鑒管理（一）銀行預(yù)留的財務(wù)專用章和私人印章由財務(wù)負(fù)責(zé)人和出納分別保管。（二）外出辦理銀行業(yè)務(wù)， 應(yīng)遵循

6、印章分別管理的原則，嚴(yán)禁同一人同時持有銀行印鑒的現(xiàn)象。（三）現(xiàn)金和銀行收付訖章由出納人員保管，財務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查印鑒的保管和使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。五、本制度由西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司固定資產(chǎn)管理制度為加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的有效管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整及有效使用，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)財務(wù)通則及集團(tuán)固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司的實際情況，制定本管理制度。第一章固定資產(chǎn)的概念和分類第一條固定資產(chǎn)的概念固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、 提供勞務(wù)、 出租或經(jīng)營管理目的而持有的，使用年限超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。第二條固定資產(chǎn)同時滿足下列條

7、件的，才能予以確認(rèn)（一）與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；（二）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠計量。第三條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家有關(guān)資產(chǎn)的定義， 即單位價值在 2000 元以上，并且使用年限在 1 年以上的有形資產(chǎn)和設(shè)備。第四條固定資產(chǎn)的分類公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟(jì)用途分為五大類： 房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子及辦公設(shè)備、其他固定資產(chǎn)。第五條固定資產(chǎn)的分類說明（一）房屋建筑物是指用于公司辦公及員工生活用的永久性房屋及建筑物，不包括臨時用房、樣板房、租賃用房、周轉(zhuǎn)房和待售的房屋及建筑物。（二）機(jī)器設(shè)備是指起重機(jī)械、挖掘機(jī)械、土方鏟運機(jī)械、鋼筋及混凝土機(jī)械、基礎(chǔ)機(jī)械和發(fā)電機(jī)等施工用

8、機(jī)電設(shè)備。（三）運輸設(shè)備是指汽車和摩托車等機(jī)動車輛。（四）電子及辦公設(shè)備是指空調(diào)、電視、投影儀、冰柜等電子設(shè)備，及電腦、打印機(jī)、掃描儀、照相機(jī)、攝像機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)和儀器儀表等辦公設(shè)備。其中隨計算機(jī)硬件附帶的軟件未單獨計價的，并入計算機(jī)硬件作為固定資產(chǎn)管理；單獨計價的軟件，作為無形資產(chǎn)管理，不在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)核算。（五）其他固定資產(chǎn)是指上述固定資產(chǎn)以外的符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)。第二章 固定資產(chǎn)的管理部門和管理責(zé)任第六條 固定資產(chǎn)的實物管理部門（一）固定資產(chǎn)實物管理部門為公司綜合部。（二）機(jī)器設(shè)備和工程類設(shè)備由綜合部委托責(zé)任部門負(fù)責(zé)管理。（三）使用和保管部門對各自使用和保管的固定資產(chǎn)實行日

9、常管理。第七條固定資產(chǎn)的財務(wù)管理由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)。第八條固定資產(chǎn)實物管理部門的職責(zé)（一）審核固定資產(chǎn)購置審批表， 對資產(chǎn)采購的合理性進(jìn)行調(diào)查。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的構(gòu)建、安裝、改造、修理等計劃的申報。（二）建立供應(yīng)商管理系統(tǒng)， 對目標(biāo)購置市場信息進(jìn)行動態(tài)管理，充分了解相關(guān)供應(yīng)商的產(chǎn)品價格、質(zhì)量、供貨條件、信譽以及供應(yīng)商的服務(wù)質(zhì)量、技術(shù)水平，為購置決策提供可靠信息。（三）對所購資產(chǎn)進(jìn)行比質(zhì)詢價，貨比三家，達(dá)到招投標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)程序，確定供應(yīng)商及采購價格，并履行合同審批和簽訂程序。（四）購置固定資產(chǎn)，建立固定資產(chǎn)實物卡片，負(fù)責(zé)按類別編制固定資產(chǎn)目錄（參照集團(tuán)公司） ，正確記錄固定資產(chǎn)增減、轉(zhuǎn)移、技術(shù)

10、狀態(tài)、改造記錄和修理情況。固定資產(chǎn)有變動的月份，需在變動當(dāng)月向財務(wù)部報送固定資產(chǎn)增減變動表，并與財務(wù)部門的資料進(jìn)行核對，并及時辦理資產(chǎn)入庫及出庫手續(xù)。（五）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗收、保管、發(fā)放及維修保養(yǎng)和報廢申報。（六）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的內(nèi)（外）部調(diào)配、轉(zhuǎn)移登記和清查，核對固定資產(chǎn)臺賬，處理清查中發(fā)現(xiàn)的問題。（七）負(fù)責(zé)接收保管固定資產(chǎn)的有關(guān)技術(shù)資料， 按規(guī)定及時歸檔。第九條固定資產(chǎn)財務(wù)管理部門的職責(zé)（一）參與固定資產(chǎn)購置工作。（二）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減、轉(zhuǎn)移、租賃、盤盈、盤虧及報廢等的財務(wù)核算，填報有關(guān)固定資產(chǎn)報表。（三）正確計提固定資產(chǎn)折舊。（四）負(fù)責(zé)與實物保管部門進(jìn)行資產(chǎn)清查及賬實核對。第十條使用和保管

11、部門的職責(zé)（一）指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理， 配合財務(wù)部和綜合部進(jìn)行固定資產(chǎn)的清查和盤點。（二）針對固定資產(chǎn)的技術(shù)狀態(tài)， 及時向綜合部提出固定資產(chǎn)的增減、改造和修理申請。（三）加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)完好。（四）負(fù)責(zé)使用和保管的固定資產(chǎn)的安全和完整。第三章固定資產(chǎn)的增減第十一條固定資產(chǎn)的增加（一）固定資產(chǎn)的增加（除盤盈、接收捐贈外）必須由使用部門提出申請，填制固定資產(chǎn)購置審批表（見附表1），報綜合部進(jìn)行審核，按固定資產(chǎn)購置審批權(quán)限進(jìn)行審批后組織實施。（二）綜合部根據(jù)固定資產(chǎn)購置審批表，對需購固定資產(chǎn)進(jìn)行比質(zhì)詢價，負(fù)責(zé)資產(chǎn)采購的人員對目標(biāo)市場進(jìn)行價格、質(zhì)量及售后服務(wù)等多方面考察。詢

12、價工作應(yīng)至少安排兩個部門相關(guān)人員進(jìn)行，詢價結(jié)束后根據(jù)詢價結(jié)果填寫固定資產(chǎn)購置比價表（見附表2），最終確定供貨商。（三）綜合部根據(jù)經(jīng)審批的固定資產(chǎn)購置比價表負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂正式合同進(jìn)行購置。合同由綜合部、財務(wù)部各存一份。（四）增加的固定資產(chǎn)應(yīng)由綜合部及使用部門參加驗收，必要時可邀請相關(guān)技術(shù)人員參加驗收；綜合部辦理驗收入庫手續(xù)（填制入庫單據(jù)）及向使用部門的移交手續(xù)（填制出庫單據(jù)）；按規(guī)定應(yīng)有政府相關(guān)部門參加的驗收應(yīng)邀請相關(guān)部門參加驗收。（五）外購需要安裝的固定資產(chǎn)， 由綜合部及時清點實物，驗收入庫，妥善保管；安裝時，必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，安裝完工后組織驗收交付使用，辦理移交手續(xù)，報財務(wù)部建賬轉(zhuǎn)入固定資

13、產(chǎn)管理；（六）固定資產(chǎn)更新改造項目， 由使用部門提出申請報綜合部，綜合部按規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后實施；項目完工后，由綜合部組織驗收、決算和移交， 并報財務(wù)部進(jìn)行會計核算。（七）自建固定資產(chǎn)竣工后，由綜合部組織驗收，并辦理移交，報財務(wù)部進(jìn)行會計核算。（八）盤盈固定資產(chǎn)，由使用部門提出報告，經(jīng)綜合部核查，報財務(wù)部進(jìn)行會計核算；（九）接受捐贈、非貨幣性交易、接受投資、債務(wù)重組等取得的固定資產(chǎn)，區(qū)別需安裝和不需安裝分別按 4、 5 條規(guī)定辦理；（十）租入固定資產(chǎn)分為經(jīng)營性租入和融資性租入；租入的固定資產(chǎn)到貨后，應(yīng)由綜合部組織驗收，并報財務(wù)部進(jìn)行會計核算；融資性租入的固定資產(chǎn)列入公司自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理和核

14、算，經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，核算上只進(jìn)行備查登記。（十一）購置與保管業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括1、購置業(yè)務(wù)的請購與審批；2、詢價業(yè)務(wù)與確定供應(yīng)商；3、確定供應(yīng)商與驗收；4、購置合同的訂立與執(zhí)行；同一人不得辦理資產(chǎn)購置、 驗收、保管與發(fā)放的全過程業(yè)務(wù)。第十二條固定資產(chǎn)的減少（一）固定資產(chǎn)減少的審批權(quán)限按照固定資產(chǎn)購置的審批權(quán)限劃分。（二）固定資產(chǎn)報廢，由使用部門提出報告，經(jīng)綜合部和財務(wù)部進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)鑒定，必要時由有關(guān)技術(shù)部門或中介機(jī)構(gòu)出具意見，填寫固定資產(chǎn)報廢審批表（附表 4），按公司相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理報廢清理手續(xù)；未經(jīng)批準(zhǔn)前，不得轉(zhuǎn)移、拆卸；報廢殘體由綜合部

15、負(fù)責(zé)處理，其價格由綜合部及財務(wù)部共同確定，必要時由中介機(jī)構(gòu)出具評估報告，并報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)決定，經(jīng)批準(zhǔn)后財務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。（三）對不適用或不需用的閑置固定資產(chǎn)， 由綜合部集中管理，并提出處理方案，按公司相關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理；（四）固定資產(chǎn)盤虧和毀損由固定資產(chǎn)使用和保管部門提出書面報告，詳細(xì)說明原因，由綜合部進(jìn)行核實，并簽署初步處理意見，按公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，批準(zhǔn)文件報財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理；（五）出租固定資產(chǎn)，由綜合部提出書面報告，按公司相關(guān)規(guī)定審批后組織實施；出租的固定資產(chǎn)必須簽訂合同、辦理正式移交手續(xù)，租賃合同、批準(zhǔn)文件報財務(wù)部進(jìn)行備查（經(jīng)營性租出）或賬務(wù)處理（融資性

16、租出） 。（六）非貨幣性交易、捐贈、債務(wù)重組及對外投資減少的固定資產(chǎn)，必須由業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門提出書面報告，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，由綜合部進(jìn)行處理，具體處理視同一般固定資產(chǎn)減少處理。第四章固定資產(chǎn)的核算第十三條 固定資產(chǎn)的核算由財務(wù)部負(fù)責(zé)。財務(wù)部指定專人進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。第十四條固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容財務(wù)部應(yīng)正確及時地登記固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬， 以反映固定資產(chǎn)增減變動、 結(jié)存及清理報廢情況； 定期進(jìn)行清查，以保護(hù)公司財產(chǎn)的安全完整；協(xié)助綜合部合理調(diào)配固定資產(chǎn)，提高其利用效率；正確計算固定資產(chǎn)的記賬價值和計提折舊。第十五條固定資產(chǎn)計價（一）初始計價：按其成本入賬，具體初始價值的確定嚴(yán)格按企業(yè)會計準(zhǔn)則的

17、規(guī)定執(zhí)行。（二）固定資產(chǎn)后續(xù)支出的確認(rèn)： 與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出是可能流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過了原先的估計，如延長了固定資產(chǎn)的使用壽命、或使產(chǎn)品質(zhì)量有實質(zhì)性提高、或使產(chǎn)品成本實質(zhì)降低，則將其增加計入資產(chǎn)價值，增加金額不應(yīng)超過固定資產(chǎn)可收回金額，除此以外的后續(xù)支出計入當(dāng)期損益。第十六條固定資產(chǎn)的付款程序財務(wù)部對所有購置固定資產(chǎn)實行預(yù)算控制和合同管理。對無計劃、無合同、不按規(guī)定的程序辦理和購置固定資產(chǎn)，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。財務(wù)部根據(jù)綜合部經(jīng)辦人提交的報銷單（或付款單）按以下程序予以付款：（一）核實固定資產(chǎn)購置審批表、 固定資產(chǎn)購置比價表、固定資產(chǎn)入出庫單據(jù)、合同及合同審批單等相關(guān)憑證的真實性、合法

18、性、合規(guī)性。（二）財務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)核算的會計在核實后的報銷單（或付款單）上簽字，財務(wù)部經(jīng)理審批。（三）按公司費用報銷暫行規(guī)定，由經(jīng)辦人辦理簽字報銷手續(xù)。（四）財務(wù)部按照手續(xù)齊全的報銷憑證，根據(jù)合同約定的付款條件辦理付款手續(xù)，并監(jiān)督款項的支付情況。第十七條固定資產(chǎn)折舊（一）需計提折舊的固定資產(chǎn)1、房屋和建筑物；2、在用的機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子及辦公設(shè)備；3、季節(jié)性停用和大修理停用的固定資產(chǎn)；4、融資租入、經(jīng)營性租出的固定資產(chǎn)；5、已達(dá)到可使用狀態(tài)未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)購建項目；（二）不計提折舊的固定資產(chǎn)1、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2、未提足折舊而提前報廢的固定資產(chǎn)；3、經(jīng)營性租入的固定資

19、產(chǎn)；（三）折舊政策：一經(jīng)確定不得隨意更改，若需更改，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)，并在會計報表附注中說明。具體核算按集團(tuán)公司制定的會計政策執(zhí)行。第五章固定資產(chǎn)的維護(hù)和修理第十八條固定資產(chǎn)的日常維護(hù)。公司各部門應(yīng)正確使用并妥善保管部門固定資產(chǎn)，做好日常的維護(hù)和保養(yǎng)工作。對因使用或保管不善而發(fā)生的毀損或丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任，視其情節(jié)進(jìn)行適當(dāng)處理。第十九條固定資產(chǎn)的修理（一）固定資產(chǎn)的修理分為大修理 （含中修和項目修理）和日常修理；（二）大修理由使用部門根據(jù)使用年限和技術(shù)狀況編制年度大修計劃，大修計劃所需開支納入年度預(yù)算管理；大修理的具體管理參照工程管理辦法執(zhí)行；修理完畢，由綜合部及使用部門共同

20、驗收，并就大修預(yù)算執(zhí)行情況寫出專題報告，按規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)部進(jìn)行結(jié)算和賬務(wù)處理；（三）日常修理由使用部門根據(jù)資產(chǎn)狀況提出預(yù)算， 報綜合部匯總后納入公司年度費用預(yù)算，固定資產(chǎn)的修理由綜合部指定專業(yè)部門維修，任何使用部門不得擅自修理。第六章固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥第二十條固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)辦理以下手續(xù)（一）填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單（見附表3），由調(diào)出部門注明資產(chǎn)名稱、購買日期及型號、調(diào)出原因并簽字蓋章。調(diào)入部門對實物和固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單進(jìn)行核對并簽字蓋章，同時將固定資產(chǎn)調(diào)撥單交綜合部登記固定資產(chǎn)實物卡片。（二）綜合部持固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單到財務(wù)部登記，由財務(wù)部作賬務(wù)調(diào)整。第七章固定資產(chǎn)的保險、清查和清理

21、報廢第二十一條固定資產(chǎn)的保險、續(xù)保工作由綜合部負(fù)責(zé)辦理。固定資產(chǎn)被盜、丟失，或遭受不可抗拒毀壞，綜合部應(yīng)及時報案追查并負(fù)責(zé)索賠，同時按下面程序辦理固定資產(chǎn)的清理報廢手續(xù)，財務(wù)部協(xié)助完成此項工作。第二十二條固定資產(chǎn)的清查固定資產(chǎn)清查由財務(wù)部負(fù)責(zé)組織， 綜合部及各資產(chǎn)使用部門共同參與， 一般每年進(jìn)行一次， 因企業(yè)改制等特殊原因，可隨時組織進(jìn)行清查；對清查結(jié)果應(yīng)填制“固定資產(chǎn)清查報表”，由參與人員簽字后報相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，報主管領(lǐng)導(dǎo)批示。對盤虧、毀損的固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)減少的審批權(quán)限批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可進(jìn)行會計處理，其方法按企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行。第二十三條固定資產(chǎn)的清理報廢固定資產(chǎn)因出售、

22、轉(zhuǎn)讓或因正常和非正常 （發(fā)生不可抗力災(zāi)害、 被盜等） 原因不能繼續(xù)使用時， 綜合部應(yīng)查明原因，并辦理固定資產(chǎn)清理報廢手續(xù)。辦理固定資產(chǎn)報廢的程序是： 綜合部經(jīng)辦人持固定資產(chǎn)報廢審批表（附表 4），說明清理原因及處理意見，由綜合部負(fù)責(zé)人簽字，交財務(wù)部經(jīng)理審核簽字，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審批。審批表原件交財務(wù)部作為固定資產(chǎn)清理賬務(wù)處理的憑證，復(fù)印件由綜合部保存。綜合部應(yīng)嚴(yán)格按照公司總經(jīng)理批復(fù)執(zhí)行處理，清理變價收入應(yīng)交財務(wù)部入賬。第二十四條本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十五條本辦法自頒布之日起執(zhí)行。附表 1固定資產(chǎn)購置審批表年月日資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù) 量申請部門負(fù)申請部門責(zé)人意見申請緣由：綜合管理部意見：財

23、務(wù)部意見：分管副總意見：總經(jīng)理審批意見：附表 2固定資產(chǎn)購置比價表年月日采購部門詢價人采購資產(chǎn)名稱規(guī)格型號供貨單位名稱價格付款條件售后服務(wù)1、2、3、4、詢價人意見綜合管理部意見財務(wù)部意見分管副總意見總經(jīng)理審批意見附件 3：固定資產(chǎn)調(diào)撥單年月日調(diào)出部門部門領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)辦人調(diào)出理由調(diào)入部門部門領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)辦人調(diào)撥資產(chǎn)型號及數(shù)金 額名稱量綜合部固綜合部定資產(chǎn)管負(fù)責(zé)人理員附表 4：固定資產(chǎn)報廢審批表年月日報廢資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編碼規(guī)格型號入賬日期資產(chǎn)原值經(jīng)辦人經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人處置原因及方案綜合部意見財務(wù)部意見分管副總意見總經(jīng)理審批意見西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司低值易耗品管理制度為嚴(yán)格資產(chǎn)管理， 加強(qiáng)公司低值易耗

24、品的采購、 出入庫和定期盤點管理流程，根據(jù)公司實際情況，特制定本辦法。第一條 低值易耗品是指單位價值 2000 元以下或使用年限不超過一年的設(shè)備、 工具、玻璃器皿、 辦公家具等物品，單位價值和使用年限超過以上標(biāo)準(zhǔn)的實物資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)管理。 低值易耗品具有價值低、 使用年限短、 品種數(shù)量多、更新快、增添頻繁等特點。第二條 低值易耗品管理的職責(zé)分工：綜合部負(fù)責(zé)組織低值易耗品的采購及實物臺賬登記，財務(wù)部負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督與財務(wù)管理，對經(jīng)批準(zhǔn)后的采購業(yè)務(wù)安排付款。第三條低值易耗品采購應(yīng)采用既有利于公正，又有利于節(jié)約成本、 省時保質(zhì)的采購原則， 單位價值在 100 元以內(nèi)、批量采購不超過 500 元的

25、低值易耗品可以不經(jīng)過請購、詢價程序取得，通過費用報銷程序辦理。第四條低值易耗品的采購綜合部負(fù)責(zé)根據(jù)公司各部門需求統(tǒng)計低值易耗品的使用情況，合理統(tǒng)籌采購品種和采購批量， 執(zhí)行購置審批程序。對需購物品進(jìn)行比質(zhì)詢價，負(fù)責(zé)采購的人員對目標(biāo)市場進(jìn)行價格、質(zhì)量及售后服務(wù)等多方面考察。詢價工作應(yīng)至少安排兩個以上部門派人進(jìn)行，詢價結(jié)束后最終確定供貨商。對定期批量采購的低值易耗品需根據(jù)詢價結(jié)果簽訂供貨合同，執(zhí)行合同審批手續(xù)。第五條低值易耗品的入庫管理。（一）綜合部采購人員負(fù)責(zé)整理低值易耗品明細(xì)清單。明細(xì)清單一式兩份，一份留存綜合部，一份交財務(wù)部備查。（二）財務(wù)部在支付相關(guān)合同款項前， 綜合部采購人員應(yīng)辦理低值易

26、耗品的入庫手續(xù)，并登記低值易耗品臺賬。（三）財務(wù)部根據(jù)綜合部報送的費用報銷審批單、 購置審批及比價單、 發(fā)票、明細(xì)單、 入庫單、 合同及合同審批單，辦理合同價款的支付手續(xù)。第六條低值易耗品的出庫管理：（一）申領(lǐng)部門向綜合部物資管理人員提交低值易耗品領(lǐng)用計劃，申領(lǐng)部門負(fù)責(zé)人簽章。（二）領(lǐng)用低值易耗品經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人審簽后由綜合部物資管理人員撥付相應(yīng)的低值易耗品。（三）低值易耗用品出庫時， 應(yīng)由綜合部物資管理人員辦理出庫單并在臺賬上登記。第七條低值易耗品的盤點和報廢處理。（一）綜合部采購人員會同物資管理人員， 至少每年兩次對低值易耗品進(jìn)行盤點，做到賬實相符。（二）對于因各種原因，喪失使用價值的低值易

27、耗品，由綜合部物資管理人員提出報廢申請，經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人審核后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，作報廢處理，在物資臺賬上核銷。第八條低值易耗品的核算由財務(wù)部負(fù)責(zé)，采用一次轉(zhuǎn)銷法對低值易耗品進(jìn)行攤銷。第九條本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司投融資管理制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制，規(guī)避風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司規(guī)范運作，依據(jù)國家法律法規(guī)、相關(guān)規(guī)定和公司章程，參照集團(tuán)公司相關(guān)制度，結(jié)合公司的具體情況，特制定本辦法第二條本制度所稱投、融資決策行為主要是指公司投、融資及資產(chǎn)項目的管理決策， 包括而不限于：

28、對外投資、對外融資、對外擔(dān)保事項等。第三條 本制度在實施過程中， 應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)公司規(guī)定。本制度未盡事宜或與本制度生效后頒布、修改的法律、法規(guī)、規(guī)范性文件或公司章程的規(guī)定相沖突的，按照法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。第四條 本制度適用于公司及公司全資子公司、 控股子公司。第五條 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改和解釋，本制度自總經(jīng)理辦公會審議通過之日起執(zhí)行。第二章對外投資決策管理第一條對外投資是指公司為獲取未來收益而將一定數(shù)量的貨幣資金、股權(quán)、以及經(jīng)評估后的實物或無形資產(chǎn)等作價出資，對外進(jìn)行各種形式的投資活動。第二條 按照投資期限的長短， 公司對外投資分為短期投資和

29、長期投資。短期投資主要指公司購入的能隨時變現(xiàn)且持有時間不超過一年（含一年）的投資，包括各種股票、債券、基金、分紅型保險等；長期投資主要指投資期限超過一年， 不能隨時變現(xiàn)或不準(zhǔn)備變現(xiàn)的各種投資，包括債券投資、股權(quán)投資和其他投資等。包括但不限于下列類型：（一）公司獨立興辦的企業(yè)或獨立出資的經(jīng)營項目；（二）公司出資與其他境內(nèi)、外獨立法人實體、自然人成立合資、合作公司或開發(fā)項目；（三）參股其他境內(nèi)、外獨立法人實體；（四）經(jīng)營資產(chǎn)出租、委托經(jīng)營或與他人共同經(jīng)營；（五）其他投資行為。第三條公司短期投資的決策程序：（一）每月末， 各部門向財務(wù)部匯報下三個月的資金使用計劃，財務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制公司短期資金使用計

30、劃；（二）財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)選投資機(jī)會和投資對象， 根據(jù)投資對象的盈利能力、風(fēng)險情況編制短期投資計劃；（三）財務(wù)部向總經(jīng)理辦公會上報公司資金使用計劃及短期投資計劃；（四）短期投資計劃經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后， 財務(wù)部負(fù)責(zé)依照審批結(jié)果組織實施。第四條公司長期投資的決策程序：（一）針對擬投資項目， 公司相關(guān)負(fù)責(zé)部門或小組應(yīng)針對擬投資項目進(jìn)行初步評估，提出投資建議，提交總經(jīng)理辦公會會議研究；（二）按照總經(jīng)理辦公會審核意見， 財務(wù)部負(fù)責(zé)對擬投資項目的盈利能力、風(fēng)險情況、對公司正常經(jīng)營及穩(wěn)定性的影響等綜合因素進(jìn)行調(diào)研、論證，向總經(jīng)理辦公會提出財務(wù)意見；（三）參照財務(wù)意見， 公司相關(guān)負(fù)責(zé)部門或小組編制可行性研究報告

31、及有關(guān)合作意向，再次提交總經(jīng)理辦公會研究；（四）依據(jù)總經(jīng)理辦公會審批結(jié)果，相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織實施。第五條財務(wù)部應(yīng)依據(jù)其職責(zé)對上述投資決策實施進(jìn)行監(jiān)督，對違規(guī)行為及時提出糾正意見，對重大問題提出專項報告，提請總經(jīng)理辦公會討論處理。第六條公司在進(jìn)行上述投資決策時，需聘請技術(shù)、 經(jīng)濟(jì)、法律等有關(guān)機(jī)構(gòu)和專家進(jìn)行咨詢；決策投資項目不能僅考慮項目的報酬率，更要關(guān)注投資風(fēng)險的分析與防范，對投資項目的決策要采取謹(jǐn)慎的原則。第三章對外融資決策管理第一條 對外融資包括權(quán)益性融資和債務(wù)性融資兩種方式。權(quán)益性融資是指公司公開發(fā)行股票、配股、增發(fā)、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券等；債務(wù)性融資是指公司以負(fù)

32、債方式借入并到期償還的資金，包括長、短期借款、發(fā)行債券、融資租賃資產(chǎn)等。第二條 對外融資活動應(yīng)符合公司中長期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，應(yīng)遵循以下原則：（一）適度性原則： 總體上以滿足公司資金需要為宜，遵從公司的統(tǒng)籌安排；（二）低成本原則：充分利用各級政府、行業(yè)及各金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)惠政策，積極爭取低成本融資；（三）兼顧長遠(yuǎn)利益與當(dāng)前利益；（四）權(quán)衡資本結(jié)構(gòu) （權(quán)益和負(fù)債比重） 對公司穩(wěn)定性、再融資可能帶來的影響；（五）慎重性原則：慎重考慮公司償債能力，避免出現(xiàn)到期不能清償債務(wù)的情形。第三條公司對外債務(wù)性融資的決策程序：（一）各部門按季度、 年度向財務(wù)部匯總資金使用計劃，長期工程項目由項目負(fù)責(zé)部門向財務(wù)部提供項目

33、整體資金使用計劃，財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營狀況和資金需求向總經(jīng)理辦公會提出對外負(fù)債性融資申請；（二）總經(jīng)理辦公會依據(jù)公司資金使用計劃和狀況，結(jié)合財務(wù)部申請審批；（三）依照總經(jīng)理辦公會批示，財務(wù)部負(fù)責(zé)組織實施；第四條公司對外權(quán)益性融資的決策程序：（一）總經(jīng)理辦公會商議決定權(quán)益性融資方式，提請灃東新城管委會審批；（二）依據(jù)管委會主任會議、總經(jīng)理辦公會批示，財務(wù)部負(fù)責(zé)組織實施。第五條財務(wù)部是以上公司融資行為的主辦部門，負(fù)責(zé)公司融資活動的策劃、評估、論證與監(jiān)管，并負(fù)責(zé)公司融資后的資金使用、風(fēng)險管理等監(jiān)督控制工作，對違規(guī)行為及時提出糾正意見，對重大問題提出專項報告，提請總經(jīng)理辦公會討論處理。第四章對外擔(dān)保決策

34、管理第一條 為保護(hù)公司投資者和債權(quán)人的利益， 公司需嚴(yán)格對外擔(dān)保的控制，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。第二條對外擔(dān)保的決策程序：（一）財務(wù)部負(fù)責(zé)對擬給予擔(dān)保的項目或公司的風(fēng)險情況、對公司正常經(jīng)營及穩(wěn)定性的影響等綜合因素進(jìn)行調(diào)研、論證，向總經(jīng)理辦公會提出財務(wù)意見；（二）參照財務(wù)意見，總經(jīng)理辦公會研究審批；（三）依據(jù)總經(jīng)理辦公會審批結(jié)果，財務(wù)部負(fù)責(zé)組織實施。西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司工程項目款項支付管理制度為建立和規(guī)范西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司建設(shè)項目的款項結(jié)算工作，維護(hù)正常的結(jié)算秩序，建立健全公司內(nèi)部控制制度，根據(jù)中華人民共和國會計法和內(nèi)部會計控制規(guī)范基本規(guī)范等有關(guān)法律、行

35、政法規(guī)制訂本辦法。第一條目的（一）及時、準(zhǔn)確地支付工程項目進(jìn)度款項。（二）確保工程項目的進(jìn)度和質(zhì)量符合要求。第二條適用范圍本制度適用于公司所有項目付款，包括項目土地費用，規(guī)劃、勘察、設(shè)計等前期費用，工程款、項目推廣及招商費等。第三條工程項目價款支付方式選擇什么方式支付工程項目的進(jìn)度價款，由公司和施工單位在預(yù)先簽訂的合同中進(jìn)行明確約定。一旦約定，原則上禁止采用其他方式進(jìn)行進(jìn)度款項支付。（一）按月結(jié)算。對在建施工工程，每月25 日前施工單位提出工程月報表及其工程款結(jié)算單，送交公司辦理已完工程的工程款結(jié)算。（二）分段結(jié)算。 即雙方約定按單項工程或單位工程進(jìn)度，劃分不同階段進(jìn)行結(jié)算。一般劃分為基礎(chǔ)、結(jié)

36、構(gòu)、裝飾、設(shè)備安裝等階段，或者將高層建筑的每層作為結(jié)算單位。每階段工程完工后，進(jìn)行結(jié)算。（三）雙方約定的其他結(jié)算方式。第四條工程項目款項支付需準(zhǔn)備的資料（一）工程進(jìn)度款審核表。（二）合同及中標(biāo)通知書或合同審批單。（三）工程月報表。（四）發(fā)票、收款收據(jù)。（五）施工單位在項目所在地完稅憑證。（六）代扣代付項目確認(rèn)單。（七）其他審核資料。第五條工程項目進(jìn)度款審批流程（一）規(guī)劃建設(shè)部經(jīng)辦人負(fù)責(zé)初步審核 “工程進(jìn)度款審核表”及所附資料，并會同技術(shù)人員核查施工進(jìn)度情況，如發(fā)現(xiàn)資料不全，應(yīng)要求施工單位予以補(bǔ)充。（二）規(guī)劃建設(shè)部負(fù)責(zé)人復(fù)核以上資料， 審核通過后簽字確認(rèn)，交經(jīng)營發(fā)展部審核工程支付價款，經(jīng)營發(fā)展部

37、負(fù)責(zé)人復(fù)核以上資料，審核通過后簽字確認(rèn)，交予財務(wù)部。（三）財務(wù)部會同預(yù)算人員， 根據(jù)合同約定的付款條件，審核每項付款的額度和合理性，審核無誤后簽字確認(rèn)。（四）分管副總進(jìn)一步審核提交的 “工程進(jìn)度款審核表”和相關(guān)資料，審核無誤簽字確認(rèn)后，根據(jù)工程款付款額度提交總經(jīng)理審批。（五）規(guī)劃建設(shè)部經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)上述審批的資料及項目實際情況，按照工程款付款審批單流程辦理付款審批手續(xù)，應(yīng)提供施工等單位開具的發(fā)票及經(jīng)審批的“工程進(jìn)度款審核表”和相關(guān)資料。（六）財務(wù)部出納負(fù)責(zé)辦理進(jìn)度款項支付手續(xù)， 會計根據(jù)投資付款情況進(jìn)行臺賬登記。第六條工程項目價款支付審核要點（一）“工程進(jìn)度款審核表”是否經(jīng)監(jiān)理公司審核。（二）工

38、程量進(jìn)度是否屬實、測算是否準(zhǔn)確，工程質(zhì)量是否達(dá)到合格要求。（三）收款單位提供的發(fā)票金額應(yīng)不小于累計付款額。在支付質(zhì)保金前的最后一筆款項時，應(yīng)提供包含質(zhì)保金在內(nèi)的全額發(fā)票。（四）經(jīng)辦人應(yīng)在“付款審批單”中注明：項目名稱、合同編號，合同金額、累計已付款金額，本次應(yīng)付款金額；并按照公司工程項目款項支付審批流程辦理審批手續(xù)。（五）辦理土地款項結(jié)算時還應(yīng)提供公司總經(jīng)理辦公會決議。（六）為工程項目交納的各項行政事業(yè)性收費， 對事先無法取得收費票據(jù)的收費項目，采取先借款，后報銷的辦法辦理。（七）設(shè)計費、 勘察測繪費等款項的結(jié)算應(yīng)對階段性成果進(jìn)行確認(rèn)后辦理付款手續(xù)。（八）工程款項支付要求1. 工程預(yù)付款按合同

39、約定支付。 預(yù)付的工程款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。2. 工程進(jìn)度款的付款控制按合同執(zhí)行，如合同未約定的，按審核進(jìn)度 70%的比例支付；已竣工驗收的項目按不高于審核進(jìn)度80%的比例支付；完成工程結(jié)算以及財務(wù)決算的項目，按不高于審定結(jié)算造價95%的比例支付。3. 自建項目的工程結(jié)算款項的支付依據(jù)經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)的工程結(jié)算報告并完成財務(wù)決算后支付。4按照合同約定保留的質(zhì)保金，待質(zhì)保期到期后清算( 合同另有約定的，從其約定) 。相關(guān)單位會簽的“工程質(zhì)量保證金會簽單” 作為退還質(zhì)保金的依據(jù)。質(zhì)保期內(nèi)如有返修，公司為返修發(fā)生費用應(yīng)在質(zhì)保金內(nèi)扣除。5. 公司要求承包人完成的合同以

40、外零星項目付款，應(yīng)有補(bǔ)充合同或協(xié)議及建設(shè)單位、監(jiān)理單位確認(rèn)的施工簽證。6. 甲供材料（或設(shè)備）購銷合同執(zhí)行完畢，根據(jù)工程結(jié)算報告，供料單位應(yīng)與公司規(guī)劃建設(shè)部、經(jīng)營發(fā)展部、財務(wù)部以及中介機(jī)構(gòu)完成財務(wù)決算，并出具設(shè)備材料結(jié)算單后，方可支付尾款。第七條 特殊審批付款程序（一）為推動重點項目的建設(shè)步伐， 保證工程進(jìn)度的順利進(jìn)行，對突發(fā)事件、急辦事件按照正常的支付程序無法滿足需要時，可以啟用工程進(jìn)度款特殊審批付款程序。（二）啟用特殊審批付款程序的項目， 應(yīng)對特殊情況處理的項目付款補(bǔ)報進(jìn)度、計劃或合同，相關(guān)部門應(yīng)將其列入次月建設(shè)項目付款計劃中。否則以前手續(xù)或計劃未補(bǔ)辦，原則上不再辦理款項的支付。（三）執(zhí)行

41、特殊審批付款程序的項目由經(jīng)辦部門提出申請，闡述此次付款的必要性及緊迫性，并由施工單位書面保證在要求時間內(nèi)補(bǔ)齊所缺資料，經(jīng)辦部門按照正常審批程序辦理會簽手續(xù)。（四）特殊審批付款程序?qū)儆趹?yīng)急措施， 一般情況下不得啟用，每個施工單位在同一個工程項目原則上不能超過三次。西安灃東現(xiàn)代都市農(nóng)業(yè)發(fā)展有限公司個人借款及費用報銷制度為了加強(qiáng)我公司財務(wù)核算管理， 節(jié)約開支， 規(guī)范個人借款及費用報銷流程，提高工作效率，特制定本規(guī)定。一、個人借款的規(guī)定（一）借款人原則上應(yīng)為公司正式員工， 不包括非正式員工，如臨時聘用員工、處于試用期間的員工等。（二）借款使用范圍：差旅費、辦公費、活動經(jīng)費及備用金等。（三）借款程序及審

42、批權(quán)限借款程序及審批權(quán)限按照公司經(jīng)營管理分級授權(quán)細(xì)則執(zhí)行借款程序。（四）個人借款要求1、若一次現(xiàn)金借款金額超過3000 元時，需提前一天向財務(wù)部出納人員說明情況，以便準(zhǔn)備現(xiàn)金。2、個人借款原則上應(yīng)在15 天內(nèi)辦理報銷手續(xù)，及時歸還，無特殊原因逾期未還，財務(wù)部有權(quán)不予再次借款，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)從工資中扣回借款；公司領(lǐng)導(dǎo)及各部門備用金應(yīng)在每年 12 月 31 日前歸還，次年可重新借支。3、財務(wù)部應(yīng)定期清理個人借款，各相關(guān)部門及人員應(yīng)給予配合。4、借款人離開公司必須還清個人借款，結(jié)清相關(guān)財務(wù)手續(xù)。5、工資、社保支出和銀行代扣代繳通訊費、財務(wù)支票工本費、電匯信匯手續(xù)費等，不需填制借款審批單，由財務(wù)人員根據(jù)公

43、司人事及辦公部門的通知和有關(guān)原始票據(jù)，直接報銷支付。二、費用報銷的規(guī)定（一）費用報銷范圍： 招待費、 差旅費、車輛有關(guān)費用、交通費、 會議費、 活動費用、 福利性費用、 辦公低值易耗品、廣告宣傳等其他費用。（二）費用報銷原則：1、用于報銷的各種原始單據(jù)應(yīng)符合法律的規(guī)定（包括票據(jù)本身合法，票據(jù)上記載的內(nèi)容合法，無涂改印跡，一律用黑色鋼筆或碳素筆填寫，票據(jù)上的印鑒真實合法等）。對不合法的票據(jù)財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理。2、辦理報銷手續(xù)時，經(jīng)辦人應(yīng)填寫費用報銷單，并在費用報銷單上簽署經(jīng)辦人姓名，連同其附件粘貼整齊，審批手續(xù)應(yīng)齊全。3、必須堅持勤儉節(jié)約的宗旨，努力降低費用。4、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須以高度的責(zé)任心和

44、使命感實事求是做好費用的報銷、審批工作。5、不得報銷未實際發(fā)生的費用，決不允許徇私舞弊、虛報瞞報的現(xiàn)象發(fā)生。（三）費用報銷一般程序及審批權(quán)限：費用報銷及審批權(quán)限按照公司經(jīng)營管理分級授權(quán)細(xì)則執(zhí)行費用報銷程序。（四）費用報銷有關(guān)規(guī)定：1、業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定：（ 1）招待費用應(yīng)控制在年度預(yù)算內(nèi)或領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)限額內(nèi)。（ 2）因業(yè)務(wù)需要招待，應(yīng)請示分管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可招待有關(guān)人員，否則費用自負(fù)。（ 3）原則上不得將一次招待費分次結(jié)算進(jìn)行報銷。（ 4）能夠劃入業(yè)務(wù)宣傳費或會議費的相關(guān)費用，按照業(yè)務(wù)宣傳費或會議費的規(guī)定執(zhí)行報銷程序。（ 5）招待費用的報銷還應(yīng)遵照公司有關(guān)規(guī)定辦法執(zhí)行。2、活動費用報銷規(guī)定：（ 1）活動費用包括：會議費、業(yè)務(wù)宣傳費及廣告制作費等。（ 2）編制費用支付計劃，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；會議費報銷應(yīng)事前由綜合部下發(fā)會議通知。（ 3）活動中涉及簽訂合同的，合同的簽訂應(yīng)按合同管理辦法中的審批程序執(zhí)行。（ 4）廣告制作費報銷必須附有廣告發(fā)布資質(zhì)的公司開具的廣告業(yè)發(fā)票。（ 5）不得報銷未舉辦活動的費用。3、購置辦公用品報銷規(guī)定（ 1）公司辦公用品由綜合部統(tǒng)一購置、統(tǒng)一報銷，各部門有需求的可向綜合部提出申請。（ 2）一次性購置辦公用品超過 5000 元的應(yīng)事先編制計劃，并經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人及公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可購置。