財(cái)務(wù)報(bào)表設(shè)計(jì)及其說明匯編

1、（一）報(bào)表格式及列示說明資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)商銀01表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)行次期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）行次期末余額年初余額資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金及存放同業(yè)款項(xiàng)同業(yè)存放款項(xiàng)存放中央銀行款項(xiàng)向中央銀行借款貴金屬拆入資金拆出資金交易性金融負(fù)債交易性金融資產(chǎn)衍生金融負(fù)債衍生金融資產(chǎn)賣出回購金融資產(chǎn)款買入返售金融資產(chǎn)吸收存款應(yīng)收利息應(yīng)付職，薪酬發(fā)放貸款及墊款應(yīng)交稅費(fèi)代埋業(yè)務(wù)資產(chǎn)應(yīng)付利息可供出售金融資產(chǎn)代理業(yè)務(wù)負(fù)債持后至到期投資應(yīng)付債券長(zhǎng)期股權(quán)投資遞延所得稅負(fù)債固定資產(chǎn)其他負(fù)債負(fù)債合計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：其他資產(chǎn)實(shí)收資本（或股本）資本公積盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)減：庫

2、存股所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)年度會(huì)商銀02表單位： 元禾I潤(rùn)表編制單位:項(xiàng)目行次本年金額上年金額一、利息凈收入利息收入利息支出二、手續(xù)費(fèi)凈收入手續(xù)費(fèi)收入手續(xù)費(fèi)支出三、其他經(jīng)營(yíng)凈收益公允價(jià)值變動(dòng)凈收益（凈損失以“一”號(hào)填列）投資凈收益（凈損失以“一”號(hào)填列）匯兌凈收益（凈損失以“一”號(hào)填列）其他業(yè)務(wù)凈收益（凈損失以“一”號(hào)填列）四、營(yíng)業(yè)支出及損失營(yíng)業(yè)稅費(fèi)業(yè)務(wù)及管理費(fèi)資產(chǎn)減值損失五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出六、利潤(rùn)總額（虧損總額以“一”號(hào)填列）減：所得稅七、凈利潤(rùn)（凈虧損以“一”號(hào)填列）八、每股收益：（一）基本每股收益

3、（二）稀釋每股收益1.資產(chǎn)負(fù)債表列示說明（1）本表反映商業(yè)銀行一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。（2）本表“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如上年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同本年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初余額”欄內(nèi)。（3）本表“期末余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，一般應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益期末情況分析填列?！艾F(xiàn)金及存放同業(yè)款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末持有的現(xiàn)金、存放同業(yè)等總額?！按娣胖醒脬y行款項(xiàng)”、“交易性金融資產(chǎn)”、“買入返售金融資產(chǎn)”、“可供出售金融資產(chǎn)”、“遞延所得稅

4、資產(chǎn)”等資產(chǎn)項(xiàng)目，一般直接反映企業(yè)持有的相應(yīng)資產(chǎn)的期末價(jià)值。買入返售金融資產(chǎn)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的，還應(yīng)以扣減計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備后的金額列示?！百F金屬”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末持有的貴金屬價(jià)值?！把苌鹑谫Y產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末持有的衍生工具、套期工具、被套期項(xiàng)目中屬于衍生金融資產(chǎn)的金額。“發(fā)放貸款及墊款”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)放的貸款和貼現(xiàn)資產(chǎn)扣減貸款損失準(zhǔn)備期末余額后的金額?！安鸪鲑Y金”、“應(yīng)收利息”、“持有至到期投資”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”等資產(chǎn)項(xiàng)目，反映企業(yè)持有的相應(yīng)資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，以扣減對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的金額列示。“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)所屬承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的情況?！肮潭ㄙY產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”

5、等資產(chǎn)項(xiàng)目，反映相應(yīng)資產(chǎn)在期末的實(shí)際價(jià)值，以扣減“累計(jì)折舊”、“累計(jì)攤銷”和對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的金額列示?！捌渌Y產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末持有的存出保證金、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、待攤費(fèi)用、一年內(nèi)應(yīng)予攤銷的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等總額。已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的，以扣減“壞賬準(zhǔn)備”后的金額列示。長(zhǎng)期應(yīng)收款減去未實(shí)現(xiàn)融資收益后的金額，應(yīng)當(dāng)在“其他資產(chǎn)”項(xiàng)目反映，已44計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的，還應(yīng)扣減“壞賬準(zhǔn)備”余額?！暗謧Y產(chǎn)”、“商譽(yù)”應(yīng)當(dāng)在“其他資產(chǎn)”項(xiàng)目反映。“代理兌付證券”減去“代理兌付證券款”后的余額，應(yīng)當(dāng)在“其他資產(chǎn)”項(xiàng)目反映?！巴瑯I(yè)存放款項(xiàng)”、“向中央銀行借款”、“拆入資金”、“交易性金融負(fù)債”、“賣出回購金融

6、資產(chǎn)款”、“吸收存款”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付債券”、“遞延所得稅負(fù)債”等項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)從中央銀行借入在期末尚未償還的借款、尚未償付的債券金額等。1。1“衍生金融負(fù)債”項(xiàng)目，反映衍生工具、套期項(xiàng)目、被套期項(xiàng)目中屬于衍生金融負(fù)債的金額。102“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”項(xiàng)目，反映代理業(yè)務(wù)負(fù)債所屬承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的的情況。103“其他負(fù)債”項(xiàng)目，反映存入保證金、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、預(yù)計(jì)負(fù)債、遞延收益等。長(zhǎng)期應(yīng)付款扣減未確認(rèn)融資費(fèi)用后的金額，應(yīng)婁在“其他負(fù)債”項(xiàng)目反映。“代理兌付證券”減去“代理兌付證券款”后的余額，應(yīng)當(dāng)在“其他負(fù)債”項(xiàng)目反映。1。4“實(shí)收資本（或股本）”、

7、“資本公積”、“盈余公積”、“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”、“未分配利潤(rùn)”、“庫存股”等項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)期末持有的接受投資者投入企業(yè)的實(shí)收資本、從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等金額。2.利潤(rùn)表列示說明（1）本表反映商業(yè)銀行在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)利潤(rùn)（虧損）的實(shí)現(xiàn)情況。（2）本表“上年金額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年度利潤(rùn)表“本年金額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如上年度利潤(rùn)表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同本年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年度利潤(rùn)表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年金額”欄內(nèi)。（3）本表“本年金額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，一般應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容：“利息凈收入”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“利息收入”項(xiàng)目金額，減去“利

8、息支出”項(xiàng)目金額后的余額計(jì)算填列。“利息收入”、“利息支出”等項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)存貸款業(yè)務(wù)等根據(jù)收入45準(zhǔn)則確認(rèn)的利息收入和發(fā)生的利息支出?！笆掷m(xù)費(fèi)凈收入”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)收入”項(xiàng)目金額，減去“手續(xù)費(fèi)支出”項(xiàng)目金額后的余額計(jì)算填列?！笆掷m(xù)費(fèi)收入”、“手續(xù)費(fèi)支出”等項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)反映根據(jù)收入準(zhǔn)則確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)的手續(xù)費(fèi)收入和各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等。“其他經(jīng)營(yíng)凈收益”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)凈收益”、“投資凈收益”、“匯兌凈收益”、“其他業(yè)務(wù)凈收益”等項(xiàng)目金額計(jì)算填列。“公允價(jià)值變動(dòng)凈收益”、“投資凈收益”、“匯兌凈收益”、“其他業(yè)務(wù)凈收益等項(xiàng)目，反映企業(yè)按照相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期

9、損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)凈收益、以各種方式對(duì)外投資取得的凈收益、匯率變動(dòng)形成的凈收益、除主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)收支凈收益等。如為凈損失，以”-“號(hào)列示。“營(yíng)業(yè)支出及損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中交納的營(yíng)業(yè)稅等營(yíng)業(yè)稅費(fèi)、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、發(fā)生的資產(chǎn)減值損失等項(xiàng)目總額。“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“所得稅”等項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出、以及根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。3.所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表列示說明（ 1）本表反映商業(yè)銀行年末所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)的情況。（ 2）本表各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)期凈利潤(rùn)、直接計(jì)入所

10、有者權(quán)益的利得和損失、所有者投入資本和向所有者分配利潤(rùn)、從利潤(rùn)中提取盈余公積、一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等情況列示。直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失，主要包括：可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額、現(xiàn)金流量套期工具公允價(jià)值變動(dòng)凈額等。（二）附注內(nèi)容和披露說明商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)存貨等38項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求在附注中至少披露下列內(nèi)容，但是，非重要項(xiàng)目除外。1 .商業(yè)銀行的基本情況46具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照一般企業(yè)進(jìn)行處理。2 .財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照一般企業(yè)進(jìn)行處理。3 .遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照一般企業(yè)進(jìn)行處理。4 .重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)（ 1）公允價(jià)值確定確定公允

11、價(jià)值的方法。采用估值技術(shù)的假設(shè)及敏感性分析。（ 2）利息和手續(xù)費(fèi)利息收入和利息支出的確認(rèn)方法。手續(xù)費(fèi)收入和手續(xù)費(fèi)支出的確認(rèn)方法。（ 3）抵債資產(chǎn)抵債資產(chǎn)的計(jì)量基礎(chǔ)。抵債資產(chǎn)的處理方法。其他交易或事項(xiàng)的重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)信息，應(yīng)當(dāng)比照一般企業(yè)進(jìn)行處理。5 .會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照一般企業(yè)進(jìn)行處理。6 .重要報(bào)表項(xiàng)目的說明(1)現(xiàn)金及存放同業(yè)款項(xiàng)項(xiàng)目期末余額年初余額現(xiàn)金力放同業(yè)款項(xiàng)合計(jì)(2)存放中央銀行款項(xiàng)項(xiàng)目期末余額年初余額不放中央銀行法定準(zhǔn)備金彳放中央銀行的其他款項(xiàng)合計(jì)(3)拆出資金項(xiàng)目期末余額年初余額M放其他銀行了放非銀行金融機(jī)構(gòu)k貸款損失準(zhǔn)備合計(jì)(

12、4)交易性金融資產(chǎn)(不含衍生金融資產(chǎn))項(xiàng)目期末余額年初余額交易性債券投資交易性權(quán)益工具投資其他交易性金融資產(chǎn)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)合計(jì)(5)衍生工具類別期末余額年初余額套期工且非套期工具套期工且非套期工具名義金額公允價(jià)值名義金額公允價(jià)值名義金額公允價(jià)值名義金額公允價(jià)值資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債利率衍生工具衍生工具1衍生工具2貨幣衍生工具衍生工具1衍生工具2權(quán)益衍生工具衍生工具1衍生工具2信用衍生工具衍生工具1衍生工具2其他衍生工具合計(jì)(6)買入返售金融資產(chǎn)項(xiàng)目期末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值買入返售證券買入返售票據(jù)買入返售貸款買入返售其他金融資產(chǎn)合計(jì)(7)發(fā)放貸款及墊

13、款貸款及墊款按個(gè)人和企業(yè)分布情況披露項(xiàng)目期末余額年初余額個(gè)人貸款和墊款信科住房抵押其他企業(yè)貸款和墊款貸款貼現(xiàn)其他貸款和墊款總額減：貸款損失準(zhǔn)備貸款和墊款凈額貸款及墊款按行業(yè)分布情況披露行業(yè)分布期末余額比例（%年初余額比例（衿農(nóng)牧業(yè)、漁業(yè)采掘業(yè)房地產(chǎn)業(yè)建筑業(yè)金融保險(xiǎn)業(yè)，其他行業(yè)貼現(xiàn)貸款和墊款總額減：貸款損失準(zhǔn)備貸款和墊款凈額注：銀行可以按行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)集中情況自行確定行業(yè)分布。貸款及墊款按地區(qū)分布情況披露地區(qū)分布期末余額比例（。%年初余額比例（衿華南地區(qū)華北地區(qū)其他地區(qū)貼現(xiàn)貸款和墊款總額減：貸款損失準(zhǔn)備貸款和墊款凈額注：銀行可以按地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)集中情況自行確定地區(qū)分布。貸款及墊款按合同約定期限及擔(dān)保方式分布

14、情況項(xiàng)目期末余額年初余額1年以內(nèi)（含1年）1年至5年（含5年）5年以上合計(jì)1年以內(nèi)（含1年）1年至5年（含5年）5年以上合計(jì)信用貸款保證貸款抵押貸款質(zhì)押貸款貸款和墊款總額減：貸款損失準(zhǔn)備貸款和墊款凈額逾期但未超過3個(gè)月以及逾期超過3個(gè)月的貸款項(xiàng)目期末余額n年初余額逾期1天至3個(gè)月（含3個(gè)月）逾期3個(gè)月至1年（含1年）逾期1年至3年（含3年）逾期3年以上合計(jì)逾期1天至3個(gè)月（含3個(gè)月）逾期3個(gè)月至1年（含1年）逾期1年至3年（含3年）逾期3年以上合計(jì)信用貸款保證貸款抵押貸款質(zhì)押貸款合計(jì)注：即使是一期本金或利息逾期1天，整筆貸款就劃為逾期貸款。貸款損失準(zhǔn)備項(xiàng)目本年計(jì)提額上年計(jì)提額單項(xiàng)組合單項(xiàng)組合年

15、初余額本年計(jì)提本年沖銷本年轉(zhuǎn)回：收回原轉(zhuǎn)銷貸款和墊款導(dǎo)致的轉(zhuǎn)回貸款和墊款價(jià)值上升導(dǎo)致的轉(zhuǎn)回其他因素導(dǎo)致的轉(zhuǎn)回小計(jì)期末余額1(8)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)項(xiàng)目期末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值受托貸款受托投資代理兌付證券其他合計(jì)(9)其他資產(chǎn)項(xiàng)目期末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值應(yīng)收股利其他應(yīng)收款合計(jì)(10)同業(yè)存放款項(xiàng)項(xiàng)目期末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值處于清算中的款項(xiàng)同業(yè)存款合計(jì)(11)向中央銀行借款項(xiàng)目期末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值借入中央銀行款項(xiàng)國(guó)家外匯存款其他合計(jì)(12)拆入資金項(xiàng)目期末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值銀行拆入非銀行金融機(jī)構(gòu)拆入合計(jì)(13)賣出回購金融資產(chǎn)款項(xiàng)目期末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值賣出回購證券出回購票據(jù)出回購貸款合計(jì)(14

16、)交易性金融負(fù)債(不含衍生金融負(fù)債)項(xiàng)目期末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值發(fā)行的交易性債券“空外幣證券田為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的。融負(fù)債其中：結(jié)構(gòu)性存款合計(jì)(15)吸收存款項(xiàng)目期末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值活期存款1中：公司，人工期存款：其中：公司，人（他.合計(jì)(16)代理業(yè)務(wù)負(fù)債項(xiàng)目期末賬面價(jià)值年初賬面價(jià)值1托貸款資金受托投資資金卜理兌付證券款卜他合計(jì)(17)應(yīng)付債券好類型發(fā)行日到期日1利率年初余額本年增加額本年減少額期末余額隹*A1貝什11貝什2合計(jì)注：發(fā)行次級(jí)債券的，應(yīng)補(bǔ)充披露發(fā)行總面值、未攤銷發(fā)行成本余額、利率確定原則等。發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，應(yīng)補(bǔ)充披露發(fā)行日可轉(zhuǎn)換公司債券面值、債務(wù)成份

17、和權(quán)益成份的初始確認(rèn)金額、本年和上年支付的利息總額等。(18)其他負(fù)債項(xiàng)目期末余額年初余額應(yīng)付股利其他應(yīng)付款合計(jì)(19)一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備項(xiàng)目期末余額本期計(jì)提比例年初余額一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備(20)利息凈收入項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額，息收入：同業(yè)，放中央銀行后放貸款及墊款入返售金融資產(chǎn)其他小計(jì)：利息支出：3業(yè)存放"中央銀行借款吸收存款賣出回購金融資產(chǎn)，行債券，他pit:利息凈收入(21)手續(xù)費(fèi)凈收入項(xiàng)目本年發(fā)生額上年發(fā)生額手續(xù)費(fèi)收入：匯款和結(jié)算手續(xù)費(fèi)銀行"續(xù)®代理手續(xù)費(fèi)顧問和咨詢費(fèi)受托業(yè)務(wù)傭金其他小計(jì)：手續(xù)費(fèi)支出：手續(xù)費(fèi)支出傭金支出小計(jì)手續(xù)費(fèi)凈收入(22)其他經(jīng)營(yíng)凈收益項(xiàng)目本年

18、發(fā)生額上年發(fā)生額公允價(jià)值變動(dòng)凈收益：其中：交易性金融工具指定為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融工具其他小計(jì)投資收益：其中：交易性金融工具持后至到期投資可供出售金融資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資其他小計(jì)匯兌凈收益其他業(yè)務(wù)凈收益：具中：自營(yíng)買賣證券套期凈收益一其他小計(jì)合計(jì)(23)分部信息業(yè)務(wù)分部單位：元項(xiàng)目XX業(yè)務(wù)XX業(yè)務(wù)其他抵銷合計(jì)本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年一、營(yíng)業(yè)收入合計(jì)其中：對(duì)外交易收入分部間交易收入二、未分?jǐn)偟馁M(fèi)用三、投資收益四、資產(chǎn)減值損失五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損)合計(jì)六、營(yíng)業(yè)外凈收入七、所得稅八、凈利潤(rùn)九、資產(chǎn)總額1.分部資產(chǎn)2.未分配資產(chǎn)十、負(fù)債總額1.分部負(fù)債2.未分配負(fù)債4、補(bǔ)充

19、信息1.折舊和攤銷費(fèi)用2.資本性支出3.折舊和攤銷以外的非現(xiàn)金費(fèi)用地區(qū)分部單位：元項(xiàng)目XX業(yè)務(wù)XX業(yè)務(wù)其他抵銷合計(jì)本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年一、營(yíng)業(yè)收入合計(jì)其中：對(duì)外交易收入分部間交易收入二、未分?jǐn)偟馁M(fèi)用三、投資收益四、資產(chǎn)減值損失五、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損）合計(jì)六、營(yíng)業(yè)外凈收入七、所得稅八、凈利潤(rùn)九、資產(chǎn)總額1.分部資產(chǎn)2.未分配資產(chǎn)十、負(fù)債總額1.分部負(fù)債2.未分配負(fù)債4、補(bǔ)充信息1.折舊和攤銷費(fèi)用2.資本性支出3.折舊和攤銷以外的非現(xiàn)金費(fèi)用（24）擔(dān)保物擔(dān)保物為金融資產(chǎn)的，應(yīng)披露本期和上期作為負(fù)債或或有負(fù)債的擔(dān)保物的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值、與擔(dān)保物有關(guān)的期限和條件。收到的擔(dān)保物（金融資

20、產(chǎn)或非金融資產(chǎn)），在擔(dān)保物所有人沒有違約時(shí)就可以出售或再作為擔(dān)保物的，應(yīng)披露所持有擔(dān)保物的公允價(jià)值、與擔(dān)保物使用有關(guān)的期限和條件。已將收到的擔(dān)保物出售或再作為擔(dān)保物的，還應(yīng)披露該擔(dān)保物的公允價(jià)值，以及企業(yè)是否承擔(dān)了將擔(dān)保物退回的義務(wù)。(25)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移(含資產(chǎn)證券化)對(duì)于滿足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，應(yīng)披露的內(nèi)容包括：所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的性質(zhì)；因轉(zhuǎn)移形成的新金融資產(chǎn)或新金融負(fù)債、服務(wù)資產(chǎn)或服務(wù)負(fù)債的公允價(jià)值等。對(duì)于不滿足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，應(yīng)披露的內(nèi)容包括：所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的性質(zhì)；仍保留的與所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的性質(zhì)；繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的，披露所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬

21、面價(jià)值和相關(guān)負(fù)債的賬面價(jià)值；繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的，披露所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值、繼續(xù)確認(rèn)資產(chǎn)的賬面價(jià)值以及相關(guān)負(fù)債的賬面價(jià)值；因轉(zhuǎn)移形成的新金融資產(chǎn)或新金融負(fù)債、服務(wù)資產(chǎn)或服務(wù)負(fù)債的公允價(jià)值等。(26)其他項(xiàng)目除以上項(xiàng)目以外的其他項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)比照一般企業(yè)進(jìn)行處理。7 .或有和承諾事項(xiàng)的說明(1)或有事項(xiàng)的說明具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照一般企業(yè)進(jìn)行處理。(2)承諾事項(xiàng)的說明信貸承諾項(xiàng)目期末合同金額年初合同金額貸款承諾其中：(1)原到期日在1年以內(nèi)(2)原到期日在1年或以上開出信用證開出保函銀行承兌匯票其他合計(jì)注：對(duì)信貸承諾應(yīng)計(jì)算并披露本期和上期信貸風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)金額。資本支出承諾披露本期期末和上期期末

22、已授權(quán)并尚未發(fā)生的資本支出，包括已訂立合同和未訂立合同的情形。經(jīng)營(yíng)租賃承諾披露本期期末和上期期末不可撤銷的經(jīng)營(yíng)租賃協(xié)議下未來最低租賃付款額。項(xiàng)目期末余額年初余額房屋及建筑物其中：1年以內(nèi)（含1年）1年以上2年以內(nèi)（含2年）2年以上3年以內(nèi)（含3年）3年以上其他經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)其中：1年以內(nèi)（含1年）1年以上2年以內(nèi)（含2年）2年以上3年以內(nèi)（含3年）5年以內(nèi)合計(jì)證券承銷及債券承兌承諾披露本期期末和上期期末證券承銷余額和債券承兌余額（即承兌責(zé)任）。8 .資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照一般企業(yè)進(jìn)行處理。9 .風(fēng)險(xiǎn)管理（1）風(fēng)險(xiǎn)管理概述風(fēng)險(xiǎn)描述包括風(fēng)險(xiǎn)敞口及其形成

23、原因，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、政策和過程以及計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的方法等。如與上期相比，本期的這些信息發(fā)生改變的，應(yīng)作出相應(yīng)說明。本期期末風(fēng)險(xiǎn)敞口總括數(shù)據(jù)在提供該數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)以內(nèi)部提供給關(guān)鍵管理人員的相關(guān)信息為基礎(chǔ)。運(yùn)用56多種方法管理風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)說明哪種方法能提供最相關(guān)和可靠的信息。本期期末風(fēng)險(xiǎn)集中信息風(fēng)險(xiǎn)集中信息應(yīng)包括管理層如何確定風(fēng)險(xiǎn)集中點(diǎn)的說明、確定各風(fēng)險(xiǎn)集中點(diǎn)的參考因素（包括交易對(duì)手、地理區(qū)域、貨幣種類、市場(chǎng)類型等）、各風(fēng)險(xiǎn)集中點(diǎn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)敞口金額。（2）信用風(fēng)險(xiǎn)最大信用風(fēng)險(xiǎn)敞口信息在不考慮可利用的擔(dān)保物或其他信用增級(jí)（如不符合相互抵銷條件的凈額結(jié)算協(xié)議等）的情況下，最能代表資產(chǎn)負(fù)債表日最大信用風(fēng)險(xiǎn)敞口的金額

24、，以及可利用擔(dān)保物或其他信用增級(jí)的信息。尚未逾期和發(fā)生減值的金融資產(chǎn)的信用質(zhì)量信息。原已逾期或發(fā)生減值但相關(guān)合同條款已重新商定過的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值。已逾期或發(fā)生減值的各類金融資產(chǎn)的信息資產(chǎn)負(fù)債表日已逾期但未減值的金融資產(chǎn)的期限分析。資產(chǎn)負(fù)債表日單項(xiàng)確定為已發(fā)生減值的金融資產(chǎn)信息，以及判斷該金融資產(chǎn)發(fā)生減值所考慮的因素。持有的、與各類金融資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的擔(dān)保物和其他信用增級(jí)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)及其公允價(jià)值。相關(guān)公允價(jià)值確實(shí)難以估計(jì)的，應(yīng)予以說明。有關(guān)擔(dān)保物和其他信用增級(jí)的信息本期因債務(wù)人違約而處置擔(dān)保物或其他信用增級(jí)對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)所取得的金融資產(chǎn)或非金融資產(chǎn)滿足資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)披露所取得資產(chǎn)的性質(zhì)和賬面價(jià)值。這

25、些資產(chǎn)不易轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的，應(yīng)披露處置這些資產(chǎn)或擬將其用于日常經(jīng)營(yíng)的計(jì)劃等。(3)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債按剩余到期日所作的到期期限分析金融資產(chǎn)和金融負(fù)債按剩余到期日結(jié)構(gòu)情況分析：項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表日后合計(jì)已逾期即期償還1個(gè)月內(nèi)到期1個(gè)月至3個(gè)月內(nèi)到期3個(gè)月至1年內(nèi)到期1年以上到期金融資產(chǎn)：現(xiàn)金及存放同業(yè)款項(xiàng)存放中央銀行款項(xiàng)二貴金屬拆出資金買入返售金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)持后至到期投資發(fā)放貸款及墊款長(zhǎng)期股權(quán)投資其他金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)總額金融負(fù)債：同業(yè)存放向中央銀行借款拆入資金賣出回購金融資產(chǎn)款交易性金融負(fù)債衍生金融負(fù)債吸收存款應(yīng)付職，薪酬應(yīng)付債券其他金融負(fù)債金融負(fù)債總額流動(dòng)性

26、缺口注：前期資產(chǎn)負(fù)債表日的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債按剩余到期日結(jié)構(gòu)情況分析，也應(yīng)同時(shí)披露。管理這些金融資產(chǎn)和金融負(fù)債流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的方法(4)外匯風(fēng)險(xiǎn)敏感性分析資產(chǎn)負(fù)債表日所面臨的各類市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性分析。該項(xiàng)披露應(yīng)反映資產(chǎn)負(fù)債表日相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)變量發(fā)生合理、可能的變動(dòng)時(shí)，將對(duì)當(dāng)期損益或所有者權(quán)益產(chǎn)生的影響。本期敏感性分析所使用的方法和假設(shè)。該方法和假設(shè)與上期不同的，應(yīng)披露發(fā)生改變的原因。采用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法或類似方法進(jìn)行敏感性分析能夠反映風(fēng)險(xiǎn)變量之間(如利率和匯率之間等)的關(guān)聯(lián)性，且已采用該種方法管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，也可以采用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法或類似方法進(jìn)行敏感性分析，但應(yīng)披露該種敏感性分析的方法、選用的主要參數(shù)和假設(shè)，以及所使用方法的目的、使用該種方法不能充分反映相關(guān)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價(jià)值的可能性。其他市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)披露上述敏感性分析的披露不能反映金融工具內(nèi)在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)披露相關(guān)事實(shí)及其原因。(5)套期保值各類套期保值有關(guān)的信息套期關(guān)系的描述。套期工具的描述及其在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值。被套期風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)。與現(xiàn)金流量套期有關(guān)的