規(guī)章制度-財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

1、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度篇一：中小企業(yè)必備管理制度范本-公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 XXX公司預(yù)算管理制度 目的 為加強(qiáng)公司預(yù)算管理工作，從河南股份調(diào)動公司各部門及各下屬公司的工作積極性和效率，特制定公司預(yù)算管理制度。 使用范圍 適用于公司各部門及各下屬公司的預(yù)算工作。 預(yù)算管理的主要工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu) 預(yù)算管理的主要工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)為公司預(yù)算工作小組，主管業(yè)務(wù)部門為公司財(cái)務(wù)部。一般程序如下。 1 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，兼顧市場情況和自身的生產(chǎn)開發(fā)能i提出年度預(yù)算方針和目標(biāo)，于每年10月31日前制定下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算初案。 2 財(cái)務(wù)預(yù)算初案經(jīng)公司總裁辦公回憶審議后報(bào)公司預(yù)算工作小組核準(zhǔn)， 3 財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)公司預(yù)算工作

2、小組核準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算初案，編制年度預(yù)算計(jì)劃書并下達(dá)至公司各部門及各下屬公司。 具體內(nèi)容 1 預(yù)算編制的基本原則 實(shí)事求是，精打細(xì)算，量入為出，厲行節(jié)約。 2 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的漢族要內(nèi)容如下： 1 預(yù)計(jì)年度利潤表 2 預(yù)計(jì)年度費(fèi)用明細(xì)表 3 預(yù)計(jì)年度資金計(jì)劃 4 預(yù)計(jì)年度各房地產(chǎn)項(xiàng)目銷售計(jì)劃 5 預(yù)算編制說明 3 預(yù)算編制時間及程序 預(yù)算的編制時間及程序如下： 1 公司各部門于每年11月30日前想公司財(cái)務(wù)部提交下一年度的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)和辦公經(jīng)費(fèi)預(yù)算、固定資產(chǎn)及設(shè)備采購計(jì)劃、資金使用計(jì)劃。 2 各下屬哦國內(nèi)公司根據(jù)公司年度預(yù)算計(jì)劃書的要求并結(jié)合其年度經(jīng)營目標(biāo)、市場和自身的實(shí)際情況，編

3、制其下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，財(cái)務(wù)預(yù)算方案需經(jīng)各下屬公司總經(jīng)理辦公會議討論通過，由各下屬公司總經(jīng)理審核簽字蓋章后，于每年11月30日前報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 3 公司財(cái)務(wù)部對公司各部門、各下屬公司上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案、固定資產(chǎn)及設(shè)備采購計(jì)劃、資金使用計(jì)劃進(jìn)行審核匯總，于每年12月31日前編制好公司下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算方案（汗公司合并及各下屬公司的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，下同）報(bào)公司總裁辦公會議神醫(yī)。財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)總裁辦公回憶神醫(yī)通過后，提交預(yù)算工作小組核準(zhǔn)，核準(zhǔn)后提交給公司董事會審議，并最終又公司股東大會審定后形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。 4 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的下達(dá)與執(zhí)行 1 下達(dá)。公司財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)公司股東大會批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)

4、算向公司各部門、各下屬公司下達(dá)其下一年財(cái)務(wù)預(yù)算。 2 執(zhí)行。各下屬公司根據(jù)其經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算。在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)案 經(jīng)公司批準(zhǔn)的審批程序執(zhí)行。預(yù)算外的收支必須上報(bào)公司并案公司規(guī)定的審批權(quán)限和程序?qū)徟?3 修正。在預(yù)算執(zhí)行過程中，公司各部門及下屬公司如因不可抗力因素或企業(yè)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化等而使預(yù)算發(fā)生重大變化，需要重新調(diào)整的，應(yīng)于每年7月31日前提交本年度預(yù)算修正和預(yù)算修正的說明，預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)限與程序如 預(yù)算調(diào)整金額在 元以內(nèi)的由公司總裁辦公室會議審議后報(bào)董事會主席批準(zhǔn)，預(yù)算工作小組備案。 預(yù)算調(diào)整金額超過 元的經(jīng)公司總裁辦公室會議審議后報(bào)預(yù)算工作小組批準(zhǔn)，再提交給公司董事會審議。

5、 4 檢查。 各部門及各下屬公司應(yīng)于每季度結(jié)束后編制“預(yù)算執(zhí)行情況表”，檢查預(yù)算執(zhí)行情況，并編制執(zhí)行預(yù)算情況的書面報(bào)告報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 5 監(jiān)控。公司財(cái)務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總體監(jiān)控，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算的開支發(fā)生。 6 抽查。各部門及各下屬公司應(yīng)于每年2月底編制完成上一年度財(cái)務(wù)決算和預(yù)算執(zhí)行情況分析，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。公司財(cái)務(wù)部匯總整理報(bào)公司總裁辦公會議審議后，報(bào)預(yù)算工作小組審定。 擬定： 審核： 審批： XXX有限公司會計(jì)電算化管理制度 1 目的 為了加強(qiáng)對集團(tuán)公司會計(jì)電算化工作管理，保證電算化會計(jì)信息的質(zhì)量，根據(jù)財(cái)政部會計(jì)電算化管理辦法和會計(jì)電算化工作規(guī)范的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。 2 使用范圍

6、 使用于公司及下屬各業(yè)務(wù)單元。 3 會計(jì)電算化管理機(jī)構(gòu)與崗位設(shè)置 1 領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會計(jì)電算化的組織、是適合推進(jìn)銜接工作；各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織和領(lǐng)導(dǎo)本單位會計(jì)電算化刮泥信息系統(tǒng)工作。 2 崗位設(shè)置要求。 財(cái)務(wù)不忙呢相應(yīng)設(shè)置會計(jì)電算化崗位，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會計(jì)電算化管理信息系統(tǒng)的日常操作管理和維護(hù)。 會計(jì)電算化敢為可按一人一崗、一人多崗或一崗多人的方式安排，但出納人員不得兼任系統(tǒng)系統(tǒng)管理和審核崗位。 財(cái)務(wù)部門所使用的會計(jì)軟件及其生成的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料要符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，并配備管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的工作人員。 從事軟件操作、審

7、核幾張的人員應(yīng)持會計(jì)電算化初級知識培訓(xùn)合格證書上崗。3 電算化會計(jì)主管崗位職責(zé)。 負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)會計(jì)管理信息系統(tǒng)的總體運(yùn)行工作，制定本單位會計(jì)電算化管理方面的各項(xiàng)規(guī)章制度。其具體職責(zé)如下。 入則會計(jì)電算化管理系統(tǒng)的實(shí)施工作，對工作的進(jìn)度、數(shù)據(jù)的安全負(fù)責(zé)。 3.3.2 根據(jù)單位的實(shí)際需求，負(fù)責(zé)會計(jì)軟件開發(fā)、升級，確保本單位點(diǎn)算機(jī)會計(jì)信息系統(tǒng)的不斷完善和發(fā)展。 3.4 系統(tǒng)管理元崗位職責(zé)。 負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的技術(shù)管理工作，包括系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)庫管理和網(wǎng)絡(luò)管理。其職責(zé)如下。 3.4.1 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)與單位具體應(yīng)用相結(jié)合，根據(jù)所使用軟件的功能確定單位會計(jì)電算化系統(tǒng)的應(yīng)用模式。 3.4.2 負(fù)責(zé)系統(tǒng)軟

8、件、硬件、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫及財(cái)務(wù)軟件的所有技術(shù)問題，保障系統(tǒng)的正常運(yùn)行。 3.4.3掌握網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器及書庫的口令，負(fù)責(zé)服務(wù)器的硬件資源分配，監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)的運(yùn)行。 3.4.4 掌握系統(tǒng)管理元權(quán)限，案電算化會計(jì)主管的要求，給其他人員分配使用權(quán)限。 3.4.5 對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全保密負(fù)責(zé)。 3.4.6 管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)進(jìn)行數(shù)據(jù)的備份、回復(fù)。 3.4.7 負(fù)責(zé)軟件、硬件的所有管理和維護(hù)工作。 系統(tǒng)管理崗位人員應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)的工作責(zé)任心，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，并要求具備計(jì)算機(jī)與會計(jì)管理的基礎(chǔ)知識。系統(tǒng)管理員應(yīng)保持相對穩(wěn)定。 3.5審核記賬員崗位職責(zé)。 負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核、登記賬

9、 簿，對打印輸出的憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)。 3.6 憑證錄人員崗位職責(zé)。 負(fù)責(zé)按照已經(jīng)審核嗚嗚的原始憑證制作、錄入記賬憑證，要求數(shù)據(jù)計(jì)算正確、會計(jì)科目使用得當(dāng)，各項(xiàng)工作達(dá)到財(cái)政部會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求。 憑證錄入員應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)的工作責(zé)任心，錄入憑證時要做進(jìn)一步的審核去確認(rèn)，并認(rèn)真整理、粘貼、規(guī)范原始憑證，以便于憑證的整體裝訂。 3.7 電算審查員崗位職責(zé) 負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行情況，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊。 具體包括一下幾點(diǎn)： 3.7.1 定期檢查機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)與書面資料（憑證、賬簿、報(bào)表）的一致性。 3.7.2 監(jiān)督歷史數(shù)據(jù)調(diào)整等功能的使用，確保修改結(jié)果在當(dāng)期書面資料中反映出來。 3

10、.7.3監(jiān)督歷史數(shù)據(jù)保存方式的安全性、合法性，防止對已存檔數(shù)據(jù)的非法修改。 3.7.4 防止其他影響會計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)性的問題發(fā)生 此崗位要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識并達(dá)到會計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)水平。 4 財(cái)務(wù)機(jī)房管理 相關(guān)管理規(guī)定如下。 4.1 只有財(cái)會室內(nèi)部工作人員才有資格擔(dān)任機(jī)房的系統(tǒng)管理員、數(shù)據(jù)錄入員。 4.2 所有機(jī)房操作人員必須持證上崗，無證及非機(jī)房工作人員不得隨意動用機(jī)房設(shè)備和上機(jī)操作；專職工作人員不得隨意在計(jì)算機(jī)上干私活或未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)。 4.3 運(yùn)行會計(jì)軟件的計(jì)算機(jī)必須放置在財(cái)務(wù)室 4.4 機(jī)房工作人員負(fù)責(zé)機(jī)房各種計(jì)算機(jī)設(shè)備的保管和定期維護(hù)，機(jī)房應(yīng)設(shè)置禁火、禁煙、禁水等標(biāo)志，以保證

11、機(jī)器有良好的工作環(huán)境，防止意外事件的發(fā)生。 4.5 為保證會計(jì)數(shù)據(jù)的安全保密，無關(guān)人員不得進(jìn)入機(jī)房。 4.6 嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)數(shù)據(jù)的管理規(guī)定，保證會計(jì)數(shù)據(jù)的完整性，預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒，及時將有關(guān)存檔的數(shù)據(jù)進(jìn)行打印或者備份，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份，并交檔案室歸檔。 5 計(jì)算機(jī)操作管理 5.1 操作權(quán)限控制 操作權(quán)限是指系統(tǒng)的種類操作人員所能進(jìn)行操作的權(quán)限。操作權(quán)限控制包括一下內(nèi)容。 5.1.1系統(tǒng)管理員一般具有最高的權(quán)限 5.1.2 操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照憑證輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)在輸入計(jì)算機(jī)前及時反映給憑證編制人員或系統(tǒng)管理員；已輸入計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)，在記賬前發(fā)現(xiàn)差錯，可

12、按憑證數(shù)據(jù)進(jìn)行修正；如在記賬之后發(fā)現(xiàn)差錯，必須另做憑證，采用補(bǔ)充登記或紅字沖銷法，錄入計(jì)算機(jī)。 5.1.3 審核員只具有審核權(quán) 5.1.4 系統(tǒng)維護(hù)人員必須按有關(guān)的維護(hù)規(guī)定進(jìn)行操作，除了系統(tǒng)維護(hù)員外，其他人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行操作，不允許隨意增刪、修改數(shù)據(jù)、源程序和數(shù)據(jù)庫文件的結(jié)構(gòu)。 5.1.5 出納人員、會計(jì)軟件開發(fā)人員不允許進(jìn)行系統(tǒng)性的操作。 5.2 操作規(guī)程控制 操作規(guī)程控制主要指操作中應(yīng)注意的事項(xiàng)，是保證計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)正確、安全運(yùn)行，防止各種差錯的有理措施。主要包括一下內(nèi)容。 5.21 操作人員在上機(jī)操作前后，應(yīng)進(jìn)行上機(jī)操作登記，填寫姓名、上機(jī)時間、操作內(nèi)容，供系統(tǒng)管理員核實(shí)。

13、 5.2.2 操作人員的操作口令應(yīng)注意保密，不能隨意泄漏；操作人員必須嚴(yán)格按操作權(quán)限操作，不得越權(quán)和擅自上機(jī)操作或從事與工作無關(guān)的操作。 5.2.3 每次上機(jī)完畢，應(yīng)及時做好所需的各項(xiàng)備份工作，以防發(fā)生意外事故，嚴(yán)禁使用來歷不明的軟盤和進(jìn)行各種非法拷貝工作，以防計(jì)算機(jī)病毒的侵入。 5.2.4 操作人員離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令推出會計(jì)軟件。 6 軟、硬件維護(hù) 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)都是建立在相應(yīng)的軟、硬件基礎(chǔ)上，加強(qiáng)軟、硬件的管理是保障真?zhèn)€計(jì)算機(jī)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)安全、有效、正常運(yùn)行的重要基礎(chǔ)工作之一。 硬件設(shè)備管理維護(hù) 專用硬件設(shè)備統(tǒng)一管理、專人使用，其他部門人員不得使用財(cái)務(wù)硬件 設(shè)備，確需使用時必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)

14、任呢批準(zhǔn)，并確保不影響正常工作。 6.1.2 硬件設(shè)備及其備件的使用、維護(hù)、保養(yǎng)必須落實(shí)到人，系統(tǒng)維護(hù)員進(jìn)行登記記錄，耗用品出人庫建立臺賬。 6 . 1 . 3 保持機(jī)器設(shè)備良好的運(yùn)行環(huán)境。 6 . 1 . 4 硬件設(shè)備的維護(hù)包括對計(jì)算機(jī)硬件進(jìn)行檢測、功能修復(fù)及零部件配置。硬件設(shè)備的檢測工作由系統(tǒng)維護(hù)員負(fù)責(zé)進(jìn)行，每季度一次。6 . 1 . 5 操作人員定期清潔硬件設(shè)備。 6 . 1 . 6 硬件設(shè)備的啟用和關(guān)機(jī)必須遵照以下順序：開機(jī)順序?yàn)殡娫撮_關(guān)打印機(jī)顯示器一主機(jī)；關(guān)機(jī)順序則相反，插拔相關(guān)組件時必須關(guān)機(jī)后進(jìn)行。 6 . 2 軟件管理維護(hù)。 6 . 2 . 1 做好多套備份，由系統(tǒng)管理員和系統(tǒng)維

15、護(hù)員分別保管。 6 . 2 . 2 軟件修改或系統(tǒng)調(diào)整由系統(tǒng)操作員提出需求，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由系統(tǒng)管理員組織系統(tǒng)開發(fā)商、系統(tǒng)操作員等實(shí)施，形成實(shí)施文檔。 6 . 2 . 3 當(dāng)硬盤數(shù)據(jù)被破壞并無法修正或更換硬件設(shè)備時，才能實(shí)施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作，系統(tǒng)數(shù)據(jù)的恢復(fù)操作由系統(tǒng)維護(hù)員或系統(tǒng)開發(fā)商專業(yè)維護(hù)人員負(fù)責(zé)。 6 . 2 . 4 保證系統(tǒng)的安全正常運(yùn)行，設(shè)置8 位以上的開機(jī)密碼，嚴(yán)禁退出統(tǒng)一安裝的殺毒軟件和防火墻。 6 . 2 . 5 嚴(yán)禁安裝與工作無關(guān)的軟件，更不能訪問不良網(wǎng)站，嚴(yán)防病毒隨時侵人。 6 . 2 , 6 操作人員必須對自己的操作密碼嚴(yán)格保密，不得泄露；操作人員一旦調(diào)離工作崗位，由系

16、統(tǒng)管理員及時刪除該用戶或改變密碼。7 會計(jì)電算化賬務(wù)處理 7 . 1 財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每年年末建立新的會計(jì)年度完整的賬務(wù)文件，根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度，運(yùn)用當(dāng)時在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設(shè)置全部級次的會計(jì)科目，會計(jì)年度中間可以任意追加新的會計(jì)科目，但已制單或記賬的會計(jì)科目不得修改或刪除（賬務(wù)的修改工作由系統(tǒng)管理員執(zhí)行）。 7 . 2 轉(zhuǎn)換會計(jì)制度時，應(yīng)在新的會計(jì)年度開始后的20 天內(nèi)，完成結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的年初手續(xù)，并保證數(shù)據(jù)檢驗(yàn)平衡正確。年初余額在當(dāng)年記賬以前可以修改， 篇二：財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法 第一章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法 第一條 為了增強(qiáng)我廠財(cái)務(wù)管理的調(diào)控能力，完善內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，優(yōu)化整合企業(yè)資源，以

17、保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施，全面提升綜合管理水平和市場價(jià)值。根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及雙礦集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，特制定本辦法。 第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制過程，是通過預(yù)測計(jì)劃預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算編制的前提，是對內(nèi)部經(jīng)營活動的分析和市場前景的預(yù)測；財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù)，是根據(jù)分析、預(yù)測制定的經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃。 第三條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，應(yīng)遵循國家相關(guān)部門的政策并符合上級部門有關(guān)預(yù)算管理的要求。 第四條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的依據(jù)： 1、集團(tuán)公司下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營成果。 2、生產(chǎn)、計(jì)劃部門編制的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃（包括技術(shù)改造、大修理工程及科研開發(fā)等）。 3、各職能部門業(yè)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃。 第五條 財(cái)務(wù)預(yù)算編

18、制的內(nèi)容為：年度貨幣收支平衡表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和編制說明及月份經(jīng)營計(jì)劃、貨幣資金執(zhí)行預(yù)算。 1、貨幣收支平衡表的編制，主要反映按年度經(jīng)營目標(biāo)貨幣資金收支情況，為資金的管理及籌措提供決策依據(jù)。 2、資產(chǎn)負(fù)債表的編制，主要反映企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、償債能力等，所要達(dá)到計(jì)劃年度經(jīng)營目標(biāo)的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)。 3、損益表的編制，主要反映企業(yè)的營運(yùn)能力、成本費(fèi)用水平、創(chuàng)利 能力等、計(jì)劃年度經(jīng)營目標(biāo)的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)。 4、月份經(jīng)營計(jì)劃的編制，主要反映當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及經(jīng)營成果。 5、貨幣資金執(zhí)行預(yù)算的編制，主要反映當(dāng)月全廠貨幣資金收支計(jì)劃。 第六條 貨幣資金是維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的血液，貫穿于企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營與重大財(cái)務(wù)

19、活動的全過程，貨幣資金流量預(yù)算管理是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)。 第七條 貨幣資金執(zhí)行預(yù)算的編制原則，是以銷售預(yù)測和各項(xiàng)費(fèi)用支出為基礎(chǔ)，堅(jiān)持量入為出、先急后緩，確保洗煤主業(yè)的資金需求。 第八條 資金預(yù)算編制程序 1、各生產(chǎn)車間及機(jī)關(guān)職能部門每月25日前，按其月份費(fèi)用計(jì)劃，劃分貨幣支付及內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支付兩部分，由部門領(lǐng)導(dǎo)及廠主管領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后報(bào)財(cái)務(wù)科。 2、財(cái)務(wù)科按各車間及職能部門報(bào)送的月份資金預(yù)算表，嚴(yán)格審查，剃除不合理支出后，編制下月貨幣資金執(zhí)行預(yù)算表，上報(bào)廠預(yù)算管理委員會。 3、廠預(yù)算管理委員會對貨幣資金支付情況進(jìn)行研究、審定。 第九條 資金預(yù)算執(zhí)行程序 1、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對廠預(yù)算管理委員會審定后月

20、份貨幣資金預(yù)算的實(shí)施過程控制和運(yùn)作。 2、各生產(chǎn)車間及機(jī)關(guān)職能部門按預(yù)算范圍內(nèi)核銷費(fèi)用支出時，先由財(cái)務(wù)科相關(guān)業(yè)務(wù)人員對其票據(jù)的真實(shí)、合理、合規(guī)性進(jìn)行審核并蓋章，不符合要求的票據(jù)予以退回。 3、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（即財(cái)務(wù)科長）負(fù)責(zé)預(yù)算內(nèi)貨幣資金的審批，進(jìn)一步防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)。 4、財(cái)務(wù)科相關(guān)業(yè)務(wù)人員對審批后的憑證進(jìn)行業(yè)務(wù)處理后，費(fèi)用核銷人持報(bào)銷憑證交出納員以支取貨幣資金。 5、發(fā)生預(yù)算外資金，必須填制追加預(yù)算審批單，經(jīng)廠長審批后方可支付。 第二章 資產(chǎn)管理辦法 ? 貨幣資金流量內(nèi)控流程 一、貨幣資金支付業(yè)務(wù)處理及其控制程序 1、填單：由用款部門填制付款憑證，簡要注明支付款項(xiàng)的內(nèi)容、支付金額、用款部

21、門主管簽章、用款部門公章、制證人簽章、領(lǐng)款人簽章，并根據(jù)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容附相關(guān)合規(guī)原始憑證（即發(fā)票、收據(jù)或相關(guān)文件、審批手續(xù)等，例如：支付培訓(xùn)費(fèi)，應(yīng)提供培訓(xùn)單位出具的培訓(xùn)收據(jù)及公司相關(guān)培訓(xùn)文件；支付?？厣唐?，應(yīng)提供購買商品的發(fā)票及公司專控商品審批單）。 2、審批：財(cái)務(wù)科長根據(jù)當(dāng)月貨幣資金預(yù)算執(zhí)行情況表所提報(bào)的內(nèi)容，對該用款部門的付款憑證進(jìn)行簽批，對不符合規(guī)定的付款憑證，賬務(wù)科長應(yīng)不予簽批。 3、審核：財(cái)務(wù)科相關(guān)業(yè)務(wù)會計(jì)人員對付款憑證進(jìn)行審核，審核無誤簽名或蓋章后，遞交出納員辦理支付手續(xù)。審核內(nèi)容包括付款憑證項(xiàng)目填制是否齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，所附原始憑證是否真實(shí)、合法，支付方式、支付單位

22、是否妥當(dāng)?shù)?。對不符合?guī)定的，應(yīng)不予接受并向會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告，或者退給經(jīng)辦人更正或補(bǔ)充。 4、支付：出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的付款憑證及其規(guī)定支付方式向用款人付款。需支付現(xiàn)金的，按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，向用款人開具現(xiàn)金支票或支付現(xiàn)金，現(xiàn)金具體支付范圍如下： 、 職工工資、津貼； 、 個人勞務(wù)報(bào)酬； 、 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； 、 各種勞保、福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； 、 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 、 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 、 結(jié)算起點(diǎn)（1,000元）以下的零星支出； 、 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 超過使用現(xiàn)

23、金限額的部分，出納員應(yīng)以轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯票等方式支付。對于應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯票等方式支付的款項(xiàng)，用款部門必需提供具體的收款單位銀行賬戶名稱、開戶銀行名稱及開戶銀行賬號。 二、貨幣資金收款業(yè)務(wù)處理及其控制程序 1、填單：由相關(guān)會計(jì)人員填制收款憑證，注明收款的日期、款項(xiàng)的來源、金額、收款方式及繳款人簽章，并根據(jù)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容附相關(guān)原始憑證。 2、收款：出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)收款憑證向繳款人收款，將收據(jù)(收款單位聯(lián))等繳款人聯(lián)憑證蓋現(xiàn)金收訖章或銀行收訖章后遞交繳款人。 ? 物資管理及核算辦法 物資管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可或缺的一部分，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及可持續(xù)發(fā)展的一個重要保障。它包括企業(yè)在正常

24、生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程和在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料包括各類材料、配件、商品、半成品及產(chǎn)成品。 1、我廠對材料物資實(shí)行契約化上應(yīng)更細(xì)化管理，嚴(yán)格制度，采購物 篇三：全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 第一章 總則 第一條 預(yù)算管理是公司整個經(jīng)營管理的重要組成部分，是經(jīng)營者對公司經(jīng)營活動進(jìn)行組織、管理、控制的手段之一，也是公司對各部門監(jiān)管的有效措施。結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。 第二條本制度適用于公司及下屬部門的一切經(jīng)濟(jì)活動包括經(jīng)營、投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)活動，以及企業(yè)的人、財(cái)、物各個方面，供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)全部納入全面預(yù)算管理，

25、做到全員參與，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。 第三條 本制度中所稱全面預(yù)算是指在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上制定的，以貨幣及其他數(shù)量形式反映的公司在未來一定期間內(nèi)全部經(jīng)營活動各項(xiàng)目標(biāo)的行動計(jì)劃和相應(yīng)措施的數(shù)量說明。全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算（也稱業(yè)務(wù)預(yù)算）、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等。 第四條 全面預(yù)算管理貫穿于公司及下屬部門經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)，是提升公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是： 1、推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，讓戰(zhàn)略落地，實(shí)現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。 2、加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通，使各部門和公

26、司的目標(biāo)與活動一致。 3、明確公司內(nèi)部各個層次的管理責(zé)任和權(quán)限，提高管理效率。 4、通過對公司的經(jīng)營活動進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析以及對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價(jià)，實(shí)現(xiàn)管理過程和管理目標(biāo)相結(jié)合。 第二章 全面預(yù)算管理體系 第五條 公司實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的全面預(yù)算管理體制，確定以下管理原則: 1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。 2、分級管理原則。全面預(yù)算目標(biāo)按逐級分解的原則實(shí)行分級管理，經(jīng)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由公司各級部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

27、 3、全員參與原則。本著誰花錢，誰編預(yù)算，誰控制，誰負(fù)責(zé)的原則，全體員工共同參與預(yù)算的編制過程，而不是由財(cái)務(wù)部門一個部門、一個人來編制公司預(yù)算。 4、實(shí)事求是原則。根據(jù)市場狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。 5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。 6、輕易不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。 第六條 預(yù)算的編制管理 公司的預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。 預(yù)算的種類，內(nèi)容及編制分工： 按照預(yù)算的不同內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營預(yù)算，非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算，投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算四大類，公司

28、批準(zhǔn)后執(zhí)行。 1、經(jīng)營預(yù)算。是指公司日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營活動的預(yù)算。其中最主要的是銷售預(yù)算，其他的各項(xiàng)成本，費(fèi)用則根據(jù)銷售預(yù)算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營預(yù)算主要內(nèi)容及編制分工如下： （1）、營業(yè)收入預(yù)算。由事業(yè)發(fā)展部會同營運(yùn)部門編制，主要為營業(yè)收入，包括項(xiàng)目規(guī)模，項(xiàng)目管理中營業(yè)收入的毛利率等。 （2）、經(jīng)營成本預(yù)算。由財(cái)務(wù)部會同營運(yùn)部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。 （3）、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算。由營運(yùn)部門編制，主要是營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 （4）、人工成本及員工福利預(yù)算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費(fèi)用。 （5）、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。由

29、營銷部會同營運(yùn)部門編制，主要是項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用，廣告宣傳費(fèi)用，促銷費(fèi)用等。 （7）、管理費(fèi)用預(yù)算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 （8）、能源消耗預(yù)算。由營運(yùn)部等部門編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費(fèi)用。 （9）、采購預(yù)算。由采購部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計(jì)劃。 （10）、維修費(fèi)預(yù)算。由工程部編制，主要是日常維修費(fèi)用和項(xiàng)目修理費(fèi)用。 2、非經(jīng)營性費(fèi)用預(yù)算。是指由公司承擔(dān)的非經(jīng)營性支出預(yù)算，由財(cái)務(wù)部編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，裝修費(fèi)攤銷，貸款利息支出等各項(xiàng)支出預(yù)算。 3、投資預(yù)算。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴(kuò)建，改造，更新及其他投資等。在

30、可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算。投資預(yù)算由工程部編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算，編制的內(nèi)容包括購置或投資的時間，內(nèi)容，資金的來源，可獲得的收益，投資的回收期等。 4、財(cái)務(wù)預(yù)算。是指公司在計(jì)劃期內(nèi)反映的有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支，經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制。它主要包括預(yù)計(jì)損益表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱總預(yù)算。 5、各部門編制完成預(yù)算表后，每月1號上交財(cái)務(wù)審核，交王總審批， 第十一條 預(yù)算編制依據(jù) 1、預(yù)算編制以營業(yè)收入預(yù)測為起點(diǎn)。 2、經(jīng)營預(yù)算根據(jù)本行業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合本企業(yè)自身的業(yè)務(wù)情況確定預(yù)算的起點(diǎn)。相關(guān)責(zé)任部門在編制經(jīng)營預(yù)算時應(yīng)考慮以下因素：考慮在常規(guī)經(jīng)濟(jì)條件

31、下的業(yè)務(wù)規(guī)模、競爭情況、季節(jié)性因素、穩(wěn)定合同及潛在合同的進(jìn)展情況等因素。 3、投資預(yù)算應(yīng)在公司經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。投資預(yù)算是在項(xiàng)目資本預(yù)算基礎(chǔ)上，單獨(dú)反映資本項(xiàng)目對年度經(jīng)營的影響而形成的預(yù)算。相關(guān)責(zé)任部門根據(jù)項(xiàng)目資本預(yù)算編制年度資本預(yù)算。 4、籌資預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由資金管理部門編制資金預(yù)算。 5、財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。根據(jù)各責(zé)任部門編制的經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，由財(cái)務(wù)部門編制財(cái)務(wù)預(yù)算。 第十三 條 全面預(yù)算的執(zhí)行 1、公司各責(zé)任部門是本單位全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 2、責(zé)任部門的第一負(fù)責(zé)人，即各部門的經(jīng)理是責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。 3、分管領(lǐng)導(dǎo)對其負(fù)責(zé)的責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。 4、成本、費(fèi)用如遇預(yù)算控制不善確需突破時，必須由責(zé)任