2019年稽核制度范文

1、2019年稽核制度范文篇一：稽核制度財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度1 總則1.1 目的為加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理水平，確保集團(tuán)資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。1.2 適用范圍本制度適用于xxxx才務(wù)系統(tǒng)。1.3 釋義財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度是在XX控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部設(shè)置內(nèi)控部，依據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和XX控股集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性；檢查復(fù)核財(cái)務(wù)核算、流程會(huì)計(jì)處理的正確性，并對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行糾正改進(jìn)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。1.4 原則1.4.1 防范性原則及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正集團(tuán)所屬單位實(shí)施財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算過程中出現(xiàn)的各種偏差，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)核

2、算的質(zhì)量。1.4.2 經(jīng)常性原則財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核按照集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部職責(zé)與相應(yīng)的職責(zé)分工對所屬單位進(jìn)行經(jīng)常性稽核，并對稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)糾正改進(jìn)。1.4.3 規(guī)范性原則財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核，以國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和XX集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，稽核所屬單位財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算及流程的合法性、合規(guī)性及會(huì)計(jì)處理的正確性。2.1組織體系與職責(zé)劃分2.1.1 XX控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心設(shè)置內(nèi)控部，對XX集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)核算、與財(cái)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行稽核復(fù)查。2.1.2 XX集團(tuán)所屬單位財(cái)務(wù)部設(shè)置會(huì)計(jì)稽核崗位，并配備專職或兼職會(huì)計(jì)稽核人員。負(fù)責(zé)對各所屬單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)

3、核算及有關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施日?；恕?.2對集團(tuán)業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)有關(guān)業(yè)務(wù)稽核，根據(jù)稽核的性質(zhì)、范圍、規(guī)模和復(fù)雜程度，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心組織實(shí)施。3 財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的方式3.1 事前稽核：主要包括對各種經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金收支計(jì)劃的合理性、合規(guī)性、合法性稽核。3.2 事中稽核：主要包括對財(cái)務(wù)各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用支出、各項(xiàng)資金收支的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性稽核。3.3 事后稽核：主要包括對會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、各種資產(chǎn)的帳實(shí)相符情況、債權(quán)的存在狀況進(jìn)行正確性、合規(guī)性、效益性稽核。4 財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的種類4.1 全面復(fù)核內(nèi)控部按照稽核工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，對XX集團(tuán)所屬單位某一時(shí)期的全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面稽

4、核。4.2 稽核抽查包括實(shí)地抽查稽核和報(bào)送抽查稽核。內(nèi)控部按照工作計(jì)劃對所屬單位財(cái)務(wù)收支記錄進(jìn)行抽樣稽核；對相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行抽樣稽核；對所屬單位會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行抽樣稽核。4.2.1 內(nèi)控部實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核抽查，每年不少于6次，每季度不少于1次。4.2.2 內(nèi)控部每季度必須稽核一次存貨和債權(quán)管理情況，每半年至少稽核一次成本費(fèi)用管理情況。5稽核內(nèi)容5.1 會(huì)計(jì)憑證稽核稽核會(huì)計(jì)憑證各項(xiàng)要素完整；摘要描述清晰準(zhǔn)確；印鑒及有關(guān)審批簽章齊全；數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）準(zhǔn)確；根據(jù)業(yè)務(wù)要求有原始憑證作附件支持；具有真實(shí)性、合規(guī)性、合法性。5.2 稽核會(huì)計(jì)賬簿符合記賬規(guī)則的要求；有關(guān)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字與內(nèi)容與

5、賬簿一致；賬表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容勾稽關(guān)系一致；上下期賬簿銜接數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確；符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。5.3 稽核會(huì)計(jì)報(bào)表要核對報(bào)表形式、報(bào)表勾稽關(guān)系、上下期報(bào)表銜接數(shù)字等內(nèi)容，符合政策法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。5.4 稽核檢查收款、付款控制程序和收入、成本費(fèi)用、各種資產(chǎn)管理控制程序的合規(guī)性、合法性、正確性。5.5 稽核其它財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、各種票據(jù)、合同、納稅管理資料及其管理情況的合規(guī)性、規(guī)范性。6稽核實(shí)施6.1 內(nèi)控部按照工作計(jì)劃對所屬單位實(shí)施稽核工作，根據(jù)稽核工作情況總結(jié)分析問題，提報(bào)稽核報(bào)告，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對稽核報(bào)告審閱批示，內(nèi)控部就需要整改的事項(xiàng)向被稽核單位財(cái)務(wù)部門發(fā)出整改通知書，提出整改意見，限期整改。6

6、.2 對僅涉及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的問題，被稽核單位的財(cái)務(wù)部門立即組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員整改。6.3 對涉及內(nèi)部管理控制、經(jīng)營業(yè)務(wù)管理較復(fù)雜等方面的問題，應(yīng)向XX集團(tuán)財(cái)務(wù)中心匯報(bào)，財(cái)務(wù)中心組織業(yè)務(wù)部門擬定整改方案，落實(shí)整改。6.4 被稽核單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)在整改通知書規(guī)定的期限內(nèi)將整改結(jié)果反饋集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部。6.5 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部根據(jù)被稽核單位財(cái)務(wù)部門反饋的整改結(jié)果，對整改情況進(jìn)行復(fù)核跟蹤，持續(xù)改進(jìn)。6.6 稽核報(bào)告1.1 專項(xiàng)稽核報(bào)告專項(xiàng)稽核。對發(fā)現(xiàn)各種嚴(yán)重違反國家有關(guān)財(cái)務(wù)政策、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的事項(xiàng)，造成直接或間接重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)，組成專項(xiàng)稽核組織，通過調(diào)查取證分析研究、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)意

7、見及防范措施，做出重大事項(xiàng)稽核報(bào)告，上報(bào)XX集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審批。1.2 綜合財(cái)務(wù)稽核報(bào)告根據(jù)內(nèi)控部工作計(jì)劃對所屬單位實(shí)施財(cái)務(wù)稽核，對財(cái)務(wù)稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題，通過研究分析提出改進(jìn)建議，做出財(cái)務(wù)稽核報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部審批。1.3 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心收到內(nèi)控部財(cái)務(wù)稽核報(bào)告做出評(píng)價(jià)，對報(bào)告中提出的問題及改進(jìn)建議進(jìn)行審批，給予意見反饋。7 罰則7.1 對不配合集團(tuán)財(cái)務(wù)稽核的，列入KPI業(yè)績考核，經(jīng)控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心調(diào)查落實(shí)后，加減考核分。被處罰人屬于財(cái)務(wù)主管人員以上的，除給予經(jīng)濟(jì)處罰。7.2 對拒絕集團(tuán)財(cái)務(wù)稽核的，列入KPI業(yè)績考核，經(jīng)控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心調(diào)查落實(shí)后，加減考核分。除給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰外，由集團(tuán)財(cái)

8、務(wù)中心對有關(guān)人員給予行政處分。7.3 對收到稽核整改通知，未按規(guī)定組織實(shí)施整改的各層次財(cái)務(wù)人員，經(jīng)控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心調(diào)查落實(shí)后，給與降職降級(jí)并調(diào)離財(cái)務(wù)崗位。8 附則8.1 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部負(fù)責(zé)解釋、修訂。企業(yè)會(huì)計(jì)稽核崗位責(zé)任制第一條負(fù)責(zé)審核記賬憑證（含所附原始憑證）的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性。第二條審核是否正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目及其科目對應(yīng)關(guān)系。1審核摘要填寫是否規(guī)范、簡明扼要。2審核會(huì)計(jì)分錄借金額是否平衡。3審核記賬憑證所附原始憑證附件數(shù)是否相符。4 審核登記總賬和明細(xì)賬是否遵守記賬規(guī)則。5 審核運(yùn)用更正錯(cuò)誤的方法是否正確。6 審核會(huì)計(jì)報(bào)表的勾稽關(guān)系，表與表之間是否銜接。7 審核會(huì)計(jì)報(bào)表編制

9、前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作是否合規(guī)。第三條審核會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書的合法性、真實(shí)性、完整性。篇二：財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度一、內(nèi)部稽核人員的基本職責(zé)1. 財(cái)務(wù)部為內(nèi)部稽核主管部門?；巳藛T負(fù)責(zé)審查經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、銷售經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃、固定資產(chǎn)購置計(jì)劃、資金籌集和使用計(jì)劃、利潤分配的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反映，并提出改進(jìn)設(shè)想、辦法及措施，對計(jì)劃指標(biāo)的調(diào)整提出意見和建議。2. 稽核人員負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開支。正確核算成本費(fèi)用，嚴(yán)格劃清成本界限。3. 稽核人員負(fù)責(zé)審查財(cái)務(wù)部各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況，對違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的

10、疏漏應(yīng)及時(shí)指出，并提出改正意見和建議。4. 稽核人員、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理可隨時(shí)對報(bào)表、明細(xì)賬進(jìn)行調(diào)閱、檢查，對數(shù)字的真實(shí)性、計(jì)算的準(zhǔn)確性、內(nèi)容的完整性提出質(zhì)疑，會(huì)計(jì)人員應(yīng)對自己負(fù)責(zé)的賬目清楚明確，據(jù)實(shí)回答。5. 稽核人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核賬務(wù)處理是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，是否符合公司經(jīng)營管理的需要，是否能真實(shí)、全面反映公司實(shí)際情況。6. 稽核人員審核會(huì)計(jì)人員每月是否對自己負(fù)責(zé)的科目進(jìn)行自查、分析，如有入賬錯(cuò)誤或異常變動(dòng)，是否及時(shí)查找原因，及時(shí)調(diào)整更正。二、會(huì)計(jì)憑證稽核稽核人員審核會(huì)計(jì)人員制作的會(huì)計(jì)憑證，是否由經(jīng)管不同崗位的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行復(fù)核、簽章。會(huì)計(jì)憑證稽核的主要內(nèi)容有：1. 審核原始憑證:原始始

11、憑證包括自制的入庫單、出庫單、調(diào)撥單、報(bào)銷付款單據(jù)、回款據(jù)、收入單據(jù)、銷售小票，以及從外單位取得的發(fā)票或收據(jù)等。自制的原始憑證格式是否符合公司會(huì)計(jì)核算制度的規(guī)定，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合乎公司的財(cái)務(wù)規(guī)定、合理，憑證填寫日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否相符，單據(jù)是否齊全，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，是否簽批通過。各種原始憑證內(nèi)容是否完整，是否列明接受單位名稱，憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否真實(shí)，品名、數(shù)量、單價(jià)是否填寫齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，如有更改，是否有原經(jīng)手人簽字證明。凡須填寫大、小寫金額的原始憑證，大、小寫金額是否一致，購買實(shí)物的原始憑證是否有驗(yàn)收證明（即入庫單）。支付款項(xiàng)的原始憑證是否有收款單位或收款人證明或簽字。報(bào)銷

12、憑證的審批手續(xù)是否完備，是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字同意。如果原始憑證遺失或未取得原始憑證，由原填制單位出具證明作為原始憑證或出具由兩個(gè)以上經(jīng)辦人員簽字證明的原始憑證，出具證明的內(nèi)容是否合法，是否經(jīng)查實(shí)無重復(fù)支付現(xiàn)象。自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、收款人名稱、付款人名稱、部門經(jīng)理或總經(jīng)理及經(jīng)手人簽字，金額計(jì)算準(zhǔn)確、大小寫齊全并格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證應(yīng)嚴(yán)厲查處，按一鳴公司規(guī)章制度的規(guī)定進(jìn)行處理。票據(jù)的填制規(guī)范按票據(jù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行要求規(guī)范。2. 審核記賬憑證記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容相符，對于需單獨(dú)保

13、管的重要原始憑證或文件，以及數(shù)量較多，不便附在記賬憑證后面的原始憑證，是否在記賬憑證上注明或留復(fù)印件等。記賬憑證的制作是否規(guī)范，會(huì)計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確，借貸方向是否正確。記賬憑證與原始憑證日期是否超過10天，內(nèi)容、金額是否一致，摘要是否言簡意賅，文理通順，符合要求。記賬憑證的制單、復(fù)核、財(cái)務(wù)經(jīng)理是否簽名蓋章，收付款憑證是否有經(jīng)手人及出納簽名蓋章，附件張數(shù)是否如實(shí)填寫。對調(diào)整賬目的憑證，要審核調(diào)整依據(jù)是否充足，金額是否準(zhǔn)確，摘要中簡要說明調(diào)賬原因，是否有相關(guān)附件。三、總賬及報(bào)表稽核稽核人員應(yīng)核查會(huì)計(jì)人員是否每月核對報(bào)表、總賬、明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)不符或錯(cuò)漏，是否通知相關(guān)人員進(jìn)行更正，是否能保證會(huì)計(jì)報(bào)表的真

14、實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。四、財(cái)產(chǎn)物資稽核1. 稽核人員應(yīng)定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記賬，采用實(shí)地盤點(diǎn)法，檢查庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與日記賬余額是否相符，有無白條抵庫、現(xiàn)金收付不入賬等現(xiàn)象。銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符，如有未達(dá)賬項(xiàng)是否填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，有無違反銀行結(jié)算規(guī)定的現(xiàn)象。財(cái)務(wù)經(jīng)理每天檢查現(xiàn)金、銀行賬目余額與出納員自報(bào)現(xiàn)金余額數(shù)必須一致。財(cái)務(wù)經(jīng)理每周至少抽查三次現(xiàn)金庫存，并依抽查盤點(diǎn)情況如實(shí)填制庫存現(xiàn)金抽查盤點(diǎn)報(bào)告。財(cái)務(wù)經(jīng)理每月5日前檢查主管會(huì)計(jì)提供的上月“銀行余額調(diào)節(jié)表”，對于未達(dá)賬項(xiàng)查明原因，落實(shí)人員跟蹤負(fù)責(zé)。2. 稽核人員應(yīng)每年至少參與兩次財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)，監(jiān)督

15、財(cái)產(chǎn)清查過程，核對清查盤點(diǎn)表。檢查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行，是否發(fā)現(xiàn)賬賬不符、賬實(shí)不符現(xiàn)象，并了解原因。對發(fā)生的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等情況，要查明原因，并按規(guī)定程序報(bào)批后，進(jìn)行賬務(wù)處理，規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)參照固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。五、會(huì)計(jì)檔案稽核1. 稽核人員應(yīng)每月檢查會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料是否按規(guī)定定期整理，裝訂成冊，立卷歸檔。檢查會(huì)計(jì)檔案是否專人管理，是否按分類順序編號(hào)，建立目錄。會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表封面填寫是否完整，有無檔案調(diào)閱、移交、銷毀登記，手續(xù)是否齊全。2. 稽核人員應(yīng)每月檢查會(huì)計(jì)電算化工作，是否按規(guī)定備份保管，是否有嚴(yán)格的硬軟件管理規(guī)定并認(rèn)真執(zhí)行，是否

16、合乎安全保密要求。稽核項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)參照會(huì)計(jì)檔案管理制度中的相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行。六、資金籌集及運(yùn)用稽核稽核人員應(yīng)檢查每一份資金貸款合同，對貸款銀行、金額、利率、期限、貸款條件等進(jìn)行審核，并審核資金的運(yùn)用，是否符合公司資金管理規(guī)定，每季度檢查一次是否按期還貸等。七、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽核人員工作的要求1. 各部門對稽核人員的審計(jì)工作應(yīng)給予支持、協(xié)助。2. 稽核人員在進(jìn)行稽核工作時(shí)，可以根據(jù)需要，審閱有關(guān)文件，檢查指定的會(huì)計(jì)資料，發(fā)現(xiàn)問題可向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，索取證明材料。對違反公司規(guī)章制度的部門和個(gè)人提出糾正、改進(jìn)意見和措施，對嚴(yán)重失職，造成公司重大經(jīng)濟(jì)損失的部門和個(gè)人，可向公司領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見或建議。對檢

17、查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，避免造成更大損失。對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的部門和個(gè)人，可向財(cái)務(wù)經(jīng)理反映，由公司人事部依照公司規(guī)章制度中相應(yīng)規(guī)定予以處置。抄送部門:財(cái)務(wù)部執(zhí)行部門:財(cái)務(wù)部制定人:高瑩審批人:20XX年11月24/25日20XX年12月14/15日篇三：會(huì)計(jì)稽核制度會(huì)計(jì)稽核制度第一章總則第一條為了確定會(huì)計(jì)稽核人員的職責(zé)和權(quán)利，發(fā)揮會(huì)計(jì)稽核人員在規(guī)范會(huì)計(jì)核算、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，制定本制度。第二條集團(tuán)公司計(jì)財(cái)部、所屬經(jīng)營單位均應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)稽核崗位。第三條會(huì)計(jì)稽核崗位應(yīng)由總賬報(bào)表崗位或者會(huì)計(jì)主管兼任。第四條集團(tuán)公司所屬經(jīng)營單位會(huì)計(jì)稽核人員的確定由各單

18、位提出，報(bào)集團(tuán)公司計(jì)財(cái)部批準(zhǔn)并備案；計(jì)財(cái)部會(huì)計(jì)稽核人員的確定由計(jì)財(cái)部提出報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。第五條會(huì)計(jì)稽核人員按照國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策、制度和集團(tuán)公司有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行稽核工作。第六條單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人和會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)支持并保障會(huì)計(jì)稽核人員按本制度規(guī)定行使職權(quán)。第二章會(huì)計(jì)稽核人員的職責(zé)第七條會(huì)計(jì)稽核人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，對本單位會(huì)計(jì)核算工作從以下幾個(gè)方面開展稽核工作：（一）檢查會(huì)計(jì)科目設(shè)置和使用是否符合會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)公司的規(guī)定。（二）檢查原始憑證的取得和填制以及記賬憑證的填制是否符合會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)公司的要求，記帳憑證所反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理。（三）檢查總賬、明細(xì)

19、賬、日記賬的設(shè)置、啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法是否符合會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)公司的規(guī)定，記賬是否及時(shí)，文字是否規(guī)范。（四）檢查會(huì)計(jì)報(bào)表是否按照會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)公司有關(guān)要求，定期編制，內(nèi)容完整，數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，說明清楚，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)齊備。（五）檢查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料是否按照國家和集團(tuán)公司規(guī)定定期整理歸檔，調(diào)閱和銷毀是否符合規(guī)定手續(xù)。（六）檢查集團(tuán)公司會(huì)計(jì)電算化管理辦法執(zhí)行情況。第八條會(huì)計(jì)稽核人員對第七條所列會(huì)計(jì)核算內(nèi)容進(jìn)行檢查，凡是符合有關(guān)規(guī)定和要求的，在記賬人員登記賬簿之前在每張記賬憑證上簽字或蓋章；每月在會(huì)計(jì)賬簿結(jié)賬之后，在會(huì)計(jì)賬簿“備考”欄簽字或蓋章。第三章會(huì)計(jì)稽核人員的權(quán)限第九條會(huì)計(jì)稽核人員對第七條所列會(huì)計(jì)核算內(nèi)容發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)立即要求具體核算人員糾正。糾正無效時(shí)，以書面形式報(bào)告會(huì)計(jì)主管或單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人。第十條會(huì)計(jì)稽核人員對于在稽核中發(fā)現(xiàn)的違反國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策、制度和集團(tuán)公司有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的情況有權(quán)及時(shí)向單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，遇特殊情況直接向計(jì)財(cái)部報(bào)告。第十一條會(huì)計(jì)稽核人員有權(quán)對本單位的會(huì)計(jì)核算工作提出改進(jìn)意見。第四章任職條件與獎(jiǎng)懲第十二條會(huì)計(jì)稽核人員必須具備下列條件:（一）堅(jiān)持原則，廉潔奉公，敬業(yè)愛崗；（二）取得會(huì)計(jì)師以上任職資格，大專以上學(xué)歷，從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于5年；（三）有一定的會(huì)計(jì)理論政策