評估業(yè)務(wù)承接制度

1、北京亞超資產(chǎn)評估有限公司業(yè)務(wù)承接制度第一章總則第一條為了有效控制北京亞超資產(chǎn)評估有限公司（以下簡稱“公司”）的業(yè)務(wù)承接風險，保障本公司業(yè)務(wù)健康穩(wěn)步的發(fā)展，根據(jù)評估機構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南的規(guī)定，制度本制度。第二條本制度所稱業(yè)務(wù)承接包括首次接受客戶的評估委托和連續(xù)評估兩種情況。第三條公司承接非評估業(yè)務(wù)時，應(yīng)當參照本制度執(zhí)行。第二章業(yè)務(wù)承接程序和總體要求第四條公司實行業(yè)務(wù)分級次承接制。一般業(yè)務(wù)承接實行分管股東（合伙人）授權(quán)管理，A類業(yè)務(wù)或者第九條所列示業(yè)務(wù)由總經(jīng)理（或者總經(jīng)理批準授權(quán)的副總經(jīng)理）進行承接管理；辦公室負責對公司客戶及其業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一的市場信息管理。第五條公司人員在獲得項目信息后，應(yīng)及時在市

2、場信息管理部門備案，符合項目立項條件的，由評估業(yè)務(wù)部進行立項，確定項目負責人。第六條評估業(yè)務(wù)部可委派適當?shù)娜藛T（以下稱“項目承接人員”）協(xié)助進行業(yè)務(wù)承接工作。第七條在接受評估業(yè)務(wù)部委派后，項目承接人員應(yīng)當開展初步業(yè)務(wù)活動，完成初步業(yè)務(wù)活動的相關(guān)底稿，提交項目負責人審核。（一）調(diào)查客戶的誠信。在確定是否建立或保持客戶關(guān)系時，項目承接人員應(yīng)當考慮客戶的主要股東、關(guān)鍵管理人員和治理層是否誠信，將接受或保持不誠信客戶的可能性降至最低。（二）評價本公司的執(zhí)業(yè)能力。項目承接人員應(yīng)對本公司的執(zhí)業(yè)能力進行評價，以確保本公司具有執(zhí)行該項業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源。（三）評價本公司及其人員的獨立性。

3、項目承接人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，識別和評價對獨立性造成威脅的情況和關(guān)系，判斷本公司及其人員是否遵守獨立性的要求。（四）評估客戶的風險級別。項目承接人員應(yīng)當在調(diào)查、分析客戶的財務(wù)狀況及其經(jīng)營風險的基礎(chǔ)上，對客戶的風險級別作出評估，評估結(jié)果分為高、中、低三檔。（五）判斷項目收費是否合理。項目承接人員應(yīng)與客戶商談項目收費，預(yù)計項目成本，考慮項目收費與工作量以及業(yè)務(wù)風險的匹配情況。第八條項目負責人根據(jù)初步業(yè)務(wù)活動的結(jié)果，報分管股東（合伙人）或者總經(jīng)理批準是否承接該項目業(yè)務(wù)。對評估業(yè)務(wù)的承接批準應(yīng)嚴格遵守以下原則：（一）如有確鑿的證據(jù)表明客戶缺乏誠信，不得接受或保持與該客戶的關(guān)系和具體業(yè)務(wù)；（二）不得承接本

4、公司不能勝任或無法完成的業(yè)務(wù)；（三）如與客戶存在損害本公司獨立性的利害關(guān)系，不得承接其委托的評估業(yè)務(wù)；（四）項目收費應(yīng)與工作量以及業(yè)務(wù)風險相匹配。第九條以下業(yè)務(wù)的承接，除需分管股東（合伙人）批準外，必須同時經(jīng)過本公司總經(jīng)理或授權(quán)的副總經(jīng)理的批準。（一）證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)；（二）金融企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)；（三）初步業(yè)務(wù)活動的風險評估結(jié)果為高風險的評估業(yè)務(wù)；（四）國務(wù)院國資委所屬企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)，或本公司特別重大客戶的評估業(yè)務(wù)；（五）項目收費與工作量或業(yè)務(wù)風險不相匹配的評估業(yè)務(wù)。第十條對于存在重大風險的評估業(yè)務(wù)，本公司原則上不予承接；如欲承接的，必須提交風險控制專業(yè)技術(shù)委員會決議通過后方能承接。重大風險業(yè)務(wù)

5、包括以下業(yè)務(wù)：（一）被證券交易所做出退市風險警示或其他特別處理的上市公司評估業(yè)務(wù)；（二）持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性的上市公司評估業(yè)務(wù)；（三）受到監(jiān)管層處罰或被監(jiān)管層嚴重關(guān)注的上市公司評估業(yè)務(wù)；（四）本公司風險控制專業(yè)技術(shù)委員會認為存在重大風險的其他評估業(yè)務(wù)。第十一條決定承接的項目應(yīng)及時辦理簽約、蓋章手續(xù)。項目承接人員應(yīng)根據(jù)本公司專業(yè)標準的規(guī)定草擬業(yè)務(wù)約定書，由分管股東（合伙人）或者或者總經(jīng)理批準授權(quán)的副總經(jīng)理審核并簽署。第十二條業(yè)務(wù)約定書的原件由市場信息管理部門統(tǒng)一歸檔管理，復(fù)印件隨評估工作底稿歸檔備查。第三章首次接受客戶委托時的考慮因素第十三條首次接受客戶委托包括接受新客戶而建立客戶關(guān)系和

6、承接現(xiàn)有客戶（因?qū)ζ涮峁┝似渌?wù)）的新業(yè)務(wù)兩種情況。項目承接人員應(yīng)當按照規(guī)定進行初步業(yè)務(wù)活動，編制業(yè)務(wù)承接評價表。第十四條在確定是否建立客戶關(guān)系時，項目承接人員可以通過以下途徑獲取與客戶誠信相關(guān)的信息；（一）與為客戶提供專業(yè)評估服務(wù)的現(xiàn)任或前任人員進行溝通，向其詢問是否存在與客戶意見不一致的事項及該事項的性質(zhì)，客戶是否有人為的、錯誤的影響注冊評估師出具恰當?shù)膱蟾娴那樾渭捌渥C據(jù)等；（二）向本公司其他人員、監(jiān)管機構(gòu)、金融機構(gòu)、法律顧問和客戶的同行等第三方詢問，詢問可以涵蓋管理層對于遵守法律法規(guī)要求的態(tài)度；（三）從相關(guān)數(shù)據(jù)庫中搜索客戶的信息，例如通過客戶的年報、中期財務(wù)報表、監(jiān)管機構(gòu)提交的報告等獲

7、取相關(guān)信息；（四）必要時，利用調(diào)查機構(gòu)對客戶的經(jīng)營情況、管理人員及其他有問題的人員進行背景調(diào)查。第十五條在評價客戶的誠信時，提醒承接人員應(yīng)考慮下列事項：（一）客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽；（二）客戶的經(jīng)營性質(zhì)；（三）主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對內(nèi)部控制環(huán)境和會計準則等的態(tài)度；（四）客戶是否過分考慮將本公司的收費維持在盡可能低的水平；（五）工作范圍受到不適當限制的跡象；（六）客戶可能涉嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象；（七）變更評估公司的原因。第十六條對于評估業(yè)務(wù)，如果被評估單位變更了評估公司，項目承接人員應(yīng)當與前任注冊評估師進行必要的溝通，了解被評估單位變更評估

8、公司的原因，以及是否存在不應(yīng)該接受此項業(yè)務(wù)委托的原因。第十七條在評價客戶的經(jīng)營風險時，項目承接人員應(yīng)考慮下列事項：（一）行業(yè)內(nèi)類似企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績；（二）法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境；（三）受國家宏觀調(diào)控政策的影響程度；（四）是否涉及重大法律訴訟或調(diào)查；（五）是否計劃或有可能進行合并或處置資產(chǎn)；（六）客戶是否依賴主要客戶或主要供應(yīng)商；（七）管理層是否傾向于異?；虿槐匾娘L險；（八）關(guān)鍵管理人員的薪酬是否基于客戶的經(jīng)營狀況確定；（九）管理層是否在達到財務(wù)目標或降低所得稅方面承受不恰當?shù)膲毫Α５谑藯l在評價客戶的財務(wù)狀況時，項目承接人員應(yīng)考慮下列事項：（一）現(xiàn)金流量或營運資金是否能夠滿足經(jīng)營、債務(wù)償付以及分發(fā)

9、股利的需要；（二）是否存在對發(fā)行新債務(wù)和權(quán)益的重大需求；（三）貸款是否延期未清償，或存在違反貸款協(xié)議條款的情況；（四）最近幾年銷售、毛利率或收入是否存在惡化的趨勢；（五）是否涉及重大關(guān)聯(lián)方交易；（六）是否存在復(fù)雜的會計處理問題；（七）客戶融資后，其財務(wù)比率是否恰好達到發(fā)行新債務(wù)或權(quán)益的最低要求；（八）是否使用衍生金融工具；（九）是否經(jīng)常在年末或臨近年末發(fā)生重大異常交易；（十）是否對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生懷疑。第十九條在評價本公司是否具有接受新業(yè)務(wù)所需要的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源時，項目承接人員應(yīng)當考慮下列事項:（一）根據(jù)本公司目前的人力資源情況，是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人

10、員組建項目組；（二）是否能夠在提交報告的最后期限內(nèi)完成業(yè)務(wù)；（三）初步確定的項目組關(guān)鍵人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對象；（四）初步確定的項目組關(guān)鍵人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗，或是否具備有效獲得必要技能和知識的能力；（五）在需要時，是否能夠得到專家的幫助；（六）如果需要項目質(zhì)量控制復(fù)核，是否具備復(fù)核標準和資格要求的項目質(zhì)量控制復(fù)核人員。第二十條在評價本公司及其人員的獨立性時，項目承接人員應(yīng)當考慮本公司管理層及其項目組關(guān)鍵成員是否存在經(jīng)濟利益、自我評價、關(guān)聯(lián)關(guān)系及外界壓力對獨立性的損害。第四章連續(xù)評估時的考慮因素第二十一條連續(xù)評估時，項目承接人員應(yīng)當根據(jù)以前年度的評估情況和對被評估單位及其環(huán)境所

11、發(fā)生變化的了解，對客戶及本公司情況進行持續(xù)評估，填寫業(yè)務(wù)保持評價表。第二十二條在評價客戶的誠信時，項目承接人員應(yīng)考慮下列事項：（一）客戶的所有者或者關(guān)鍵管理人員是否發(fā)生重大變動；（二）是否有跡象表明管理層不夠誠信；（三）客戶是否存在舞弊或違法行為，或已受到舞弊方面的指控；（四）客戶是否曾就評估范圍向項目組成員施加限制。第二十三條在評價客戶的經(jīng)營風險時，項目承接人員應(yīng)考慮下列事項：（一）客戶是否處于本公司準備退出服務(wù)的行業(yè)；（二）客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)是否發(fā)生重大變化；（三）客戶是否難以持續(xù)經(jīng)營；（四）客戶的法律訴訟形勢是否發(fā)生重大變化等。第二十四條在評價客戶的財務(wù)狀況時，項目承接人員應(yīng)考慮下列事項：（一）客戶經(jīng)營狀況是否發(fā)生重大變動以致對其財務(wù)狀況產(chǎn)生不利影響；（二）客戶是否未披露的重大關(guān)聯(lián)方交易；（三）客戶的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷；（四）是否對客戶會計記錄的可靠性產(chǎn)生疑問；（五）客戶是否采用過于激進的會計和納稅政策；（六）是否就重大會計問題與客戶存在未解決的分歧。第二十五條在評價本公司及其人員的獨立性時，項目承接