區(qū)域性企業(yè)年金計劃運營難

1、    區(qū)域性企業(yè)年金計劃運營難             建立企業(yè)年金這樣一種國際通行制度，無疑將有助于大型民營企業(yè)更好地與國際標準接軌，有利于在激烈的人才市場上競爭。    企業(yè)年金作為多層次養(yǎng)老保險體系的重要組成部分，不僅可以為退休職工提供雙重養(yǎng)老保障、解除在職職工的后顧之憂，而且有利于企業(yè)穩(wěn)定員工隊伍，吸引留住人才，促進企業(yè)的穩(wěn)健經營和發(fā)展。    中國年金計劃的現狀和特點

2、0;   我國目前的企業(yè)年金市場，從企業(yè)性質來劃分，四大陣營已初步形成：以大型國企為代表的主力陣營、以三資企業(yè)為代表的潛力陣營、以民營企業(yè)為代表的新興陣營和以中小企業(yè)為代表的弱勢陣營。    從大型國企方面來看，我國企業(yè)年金基金的90%都來自于大型國有企業(yè)，分布集中于沿海經濟發(fā)達地區(qū)；分布行業(yè)集中于電力、電信、石油等壟斷行業(yè)。    從三資企業(yè)方面來看，歐、美、日資和韓資企業(yè)的年金參與意愿較強，它們對建立企業(yè)年金制度比較積極主要是因為企業(yè)年金是這些國家通行的員工福利安排，建立企業(yè)年金制度是為了能更好地與母公司的福利

3、體系接軌，并且將企業(yè)年金計劃與企業(yè)的經營戰(zhàn)略、人力資源發(fā)展戰(zhàn)略以及員工個人的職業(yè)生涯設計結合起來，成為吸引員工、激勵員工、提高競爭力的重要手段。三資企業(yè)盈利水平較好，大都有建立企業(yè)年金計劃的能力。    我國目前企業(yè)年金市場結構來看，中小企業(yè)建立的企業(yè)年金基金占我國企業(yè)年金基金總額還不到1%。并不是中小企業(yè)沒有建立企業(yè)年金制度的愿望，而是企業(yè)的特點限制了企業(yè)年金計劃的建立與實施。由于中小企業(yè)規(guī)模小，委托的企業(yè)年金基金少，企業(yè)很難得到法人受托機構、投資管理人、托管人等企業(yè)年金基金管理機構的青睞，從而獲得比較優(yōu)惠的管理費率，同時，中小企業(yè)職工人數較少，具備企業(yè)年金專業(yè)

4、知識的人員相對稀缺，往往不具備單獨成立企業(yè)年金理事會的條件。另外，單個企業(yè)建立企業(yè)年金計劃，往往還面臨建立計劃的流程相對繁復、管理費率相對較高的現實問題，這些都在一定程度上消減了中小企業(yè)建立企業(yè)年金計劃的積極性。    建立區(qū)域性企業(yè)年金計劃，使企業(yè)委托人不單單局限于單一的企業(yè)，不同地區(qū)應該根據自身的經濟優(yōu)勢和發(fā)展特點，鼓勵同一地區(qū)企業(yè)之間的“以大帶小”，或者跨地區(qū)的企業(yè)聯合。區(qū)域性企業(yè)年金計劃，不僅為中小企業(yè)建立企業(yè)年金計劃提供便利條件，同時也為我國企業(yè)年金制度的進一步貫徹推波助瀾。    美國小企業(yè)年金計劃的啟示 

5、60;  據2005年統計，美國有小企業(yè)大約2500萬個，占美國企業(yè)總數的99%。根據美國每年的年度小企業(yè)雇主退休調查，近年來參與到小企業(yè)退休計劃中的雇主越來越多。主要原因在于對企業(yè)在留住優(yōu)秀人才，吸引新人才上所起的作用。    與美國的大企業(yè)的退休金計劃比起來，小企業(yè)年金計劃有自己獨特的優(yōu)勢：首先，小企業(yè)計劃的建立規(guī)則沒有大企業(yè)那么復雜，建立計劃的門檻也相對要低的多。其次，由于小企業(yè)雇員的人數比較少，因此操作和管理起來也極為簡便。比如小企業(yè)計劃在繳費的時候，其高水平的繳費規(guī)定額本身來說就能為雇員在退休時留存大量的退休金。計劃中的追加繳費規(guī)則也使那些年齡

6、達到50歲以上的人能夠留存一部分額外的退休金。再次，管理小企業(yè)計劃的成本低。小企業(yè)計劃在建立時就為雇主提供了稅收積分，這些積分能夠構成雇主在建立一項新的計劃時的一部分成本，為雇主節(jié)約資金。    美國小企業(yè)年金計劃在稅收上的優(yōu)勢是很明顯的，其中包括：雇主在為雇員進行繳費的時候可以減免繳費的數額；小企業(yè)計劃的建立、繳費和運行都不必納稅，只有到最后對雇員進行分配的時候才會根據不同計劃的情況進行納稅；小企業(yè)計劃中的資產在其進行投資增殖的過程中是免稅的。    美國小企業(yè)年金計劃的經驗，對于構建適合我國國情的中小企業(yè)年金具有重要的啟示作用。&

7、#160;   完善我國關于企業(yè)年金的法律法規(guī)，給中小企業(yè)發(fā)展企業(yè)年金創(chuàng)造良好的法律和政策環(huán)境。    對設立企業(yè)年金計劃的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠。在我國，企業(yè)年金發(fā)展緩慢的一個重要原因就在于缺乏外部激勵，政府應該借鑒美國，提供適合我國中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策來扶持企業(yè)年金的發(fā)展。在資金來源上，應該對企業(yè)和雇員用于繳納企業(yè)年金的收入少征或不征；對于企業(yè)年金投資運營也要給予優(yōu)惠政策，投資收益免繳所得稅。    完善我國的資本市場。大力發(fā)展企業(yè)年金對于資本市場來說，既可以增加資本市場的資金來源，也有利于市場的穩(wěn)定發(fā)展。沒有資本

8、市場，沒有市場回報，企業(yè)養(yǎng)老計劃就僅是一個純粹的儲蓄計劃而已。目前我國的資本市場尚不能滿足企業(yè)年金的發(fā)展要求，所以應該完善我國的資本市場，以競爭為基礎，培育出高效率的投資機構；同時還要拓展投資渠道和投資品種；并且要加強對投資機構行為的監(jiān)督，嚴格控制風險。    根據我國中小企業(yè)自身的特點來設立適合各個企業(yè)的企業(yè)年金計劃。建立企業(yè)年金的目的和本質，不管是美國還是中國，都在于吸引人才和激勵員工。但每個企業(yè)要根據所屬行業(yè)的特點、自身優(yōu)勢進行企業(yè)年金方案個性化設計，而不能千篇一律地使用同一種固定的模式。    區(qū)域性企業(yè)年金計劃選擇 

9、;   針對我國企業(yè)年金市場的發(fā)展現狀，鼓勵中小企業(yè)加入到建立企業(yè)年金的隊伍中來，實現中小企業(yè)年金的年金集合，即把各個企業(yè)的年金基金都統一集合在一個受托人賬戶中，然后由受托人確定投資管理人、賬戶管理人和托管人。一個現實可行的做法是建立以中小企業(yè)為參與主體的區(qū)域性企業(yè)年金計劃。具體內容包括：在經濟發(fā)達地區(qū)以及中小企業(yè)較為密集的城市，將符合條件的中小企業(yè)聯合起來舉辦企業(yè)年金計劃；在中小企業(yè)分布相對不密集的地區(qū)，可以建立跨區(qū)域、多企業(yè)聯合的企業(yè)年金計劃，這個區(qū)域范圍可以是同一個省內的若干經濟帶；在經濟中等發(fā)達的中小城市，可以通過政策上的優(yōu)惠鼓勵不同規(guī)模企業(yè)之間“以大帶小”的合作來

10、建立企業(yè)年金計劃。    建立區(qū)域性企業(yè)年金計劃有利于進一步完善我國企業(yè)年金市場的發(fā)展，但在實施過程中，應注意以下幾個方面的問題：    第一，賬戶管理問題。區(qū)域性企業(yè)年金計劃對賬戶管理系統提出了新的要求，即在一個計劃內要分若干個企業(yè)，每個企業(yè)有各自的繳費、投資、分配規(guī)則，企業(yè)的破產或退出不會影響整個計劃的存在。職工如果在計劃覆蓋的企業(yè)內轉換工作，賬戶管理人還需要解決將他的賬戶信息在企業(yè)之間轉換的問題。    第二，繳費問題。繳費方案的設計應該多樣化，以適應企業(yè)的各種情況。最基本的企業(yè)繳費形式是企業(yè)配套型

11、繳費，即在職工繳費的基礎上，企業(yè)給予同等或若干倍數的繳費；繳費也可以與當年利潤掛鉤，即企業(yè)在每年利潤情況的基礎上決定繳費金額，如果當年虧損則可以不繳費，如果利潤大幅增長，則可增加繳費金額。同時，為了提高職工的忠誠度，企業(yè)可以對企業(yè)繳費的授權做時間限制，如企業(yè)繳費必須在2年后才為員工個人賬戶所有。    第三，企業(yè)退出和破產問題。在單個企業(yè)年金方案中，企業(yè)一旦決定終止計劃或企業(yè)破產，計劃隨即終止。但在區(qū)域性企業(yè)年金計劃中，單個企業(yè)的退出或破產不影響整個計劃的存續(xù)。如企業(yè)破產，該企業(yè)與受托人簽訂的受托管理合同依然有效。企業(yè)與職工的繳費終止，但職工個人賬戶依然保留，職工

12、享受的服務與計劃內其他賬戶相同，權益支付方式如受托管理合同所規(guī)定，直到職工去其他有企業(yè)年金計劃的企業(yè)就業(yè)，職工個人賬戶轉移至新企業(yè)的企業(yè)年金計劃內。    第四，區(qū)域性企業(yè)年金計劃投資選擇問題。因為區(qū)域性企業(yè)年金計劃參與企業(yè)眾多，不同的企業(yè)因為所在區(qū)域、所處行業(yè)、年齡結構等因素不同，對投資方式有不同的需求。受托人必須給出足夠的投資產品選擇方案，這對投資管理人設計企業(yè)年金基金產品提出了更高要求。    第五，稅收優(yōu)惠問題。稅收優(yōu)惠是企業(yè)建立企業(yè)年金計劃的根本動力所在。目前，我國實行企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策的省份的優(yōu)惠稅率還很低，多在4%8%之間，要對企業(yè)產