銀行存款收付管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上銀行存款收付管理制度 1公司日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，除了按國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，對(duì)銀行存款的每一筆收入和支出都要按銀行結(jié)算辦法中有關(guān)規(guī)定的程序辦理銀行結(jié)算手續(xù)。 2銀行存款收入管理規(guī)定；出納員在辦理每一筆銀行存款收入業(yè)務(wù)進(jìn)，都必須認(rèn)真復(fù)核銀行存款收款票據(jù)的真實(shí)性，內(nèi)容完整性，填寫(xiě)準(zhǔn)確性，如付款單位付來(lái)的銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行匯票、銀行本票、信用證、支票等各種結(jié)算憑證，在相關(guān)收款憑證上加蓋“轉(zhuǎn)賬收訖”印章。出納人員應(yīng)在單據(jù)結(jié)算規(guī)定的日期內(nèi)及時(shí)到銀行辦理進(jìn)賬，防止資金閑置。 3銀行存款支出管理規(guī)定；

2、企業(yè)生產(chǎn)和管理的應(yīng)付材料、工裝模具、設(shè)備、委托加工費(fèi)等各，種費(fèi)用的所需用款支出，一律由各歸中管理部門(mén)填寫(xiě)一式三聯(lián)的“請(qǐng)領(lǐng)款單”，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)正確填寫(xiě)收款單位名稱(chēng)、用途、金額，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)主管經(jīng)理總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后，交出納員把第一聯(lián)留下，憑以作辦理銀行存款支出手續(xù)，并把辦理支出后的銀行回單、網(wǎng)銀付款憑證、支票存根聯(lián)附上，作為減少銀行存款的記帳依據(jù)，各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，對(duì)辦理領(lǐng)款的支出，應(yīng)及時(shí)把合法真實(shí)、完整的發(fā)票、單據(jù)（購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的發(fā)票，必須有實(shí)物驗(yàn)收入庫(kù)證明）交由主管經(jīng)理親筆簽名審批后，連同原“請(qǐng)領(lǐng)款單”第二、三聯(lián)送財(cái)務(wù)部審核會(huì)計(jì)辦理核銷(xiāo)報(bào)帳手續(xù)。4通過(guò)銀行辦理的轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式通常有：銀行匯票、銀

3、行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行本票、信用證、支票、電匯、網(wǎng)上銀行匯款 41銀行匯票的管理 411銀行匯票是銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)、票隨人到，兌現(xiàn)性強(qiáng)，付款期為一個(gè)月。 412銀行匯票收付，由出納人員具體到銀行辦理結(jié)算手續(xù)。 413持票人必須妥善保管好銀行匯票及其解訖通知聯(lián)，嚴(yán)防遺失，如果遺失了填明“現(xiàn)金”票樣的銀行匯票，持票人應(yīng)立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請(qǐng)求掛失；如果遺失了填明收款單位或個(gè)人名稱(chēng)的匯票，銀行不予掛失，可通知收款單位或個(gè)人、兌付銀行、簽發(fā)銀行，請(qǐng)其協(xié)助防范。 42銀行承兌匯票管理 421銀行承

4、兌匯票是經(jīng)銀行審查同意承兌付款的票據(jù)，承兌期最長(zhǎng)不超過(guò)9個(gè)月，未到期的銀行承兌匯票可到銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，由出納人員按銀行有關(guān)規(guī)定辦理。 422持票人應(yīng)妥善保管好銀行承兌匯票，若遺失，應(yīng)及時(shí)向承兌銀行辦理掛失注銷(xiāo)手續(xù)。 43支票的管理 431辦理同城以?xún)?nèi)，一千元以上的貸款結(jié)算，都必須使用銀行轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)帳處理。 432簽發(fā)的支票，都一律用都用墨黑墨水填寫(xiě)或用支票打印機(jī)開(kāi)具，不得更改，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，由于特殊原因，在簽發(fā)支票時(shí)不能計(jì)填實(shí)際金額時(shí)，應(yīng)寫(xiě)明支票用途和限額才能發(fā)放，簽發(fā)的支票數(shù)額必須與支票存根聯(lián)相符。 433公司各部門(mén)辦理領(lǐng)用支票時(shí)，憑審批核

5、準(zhǔn)的“請(qǐng)領(lǐng)款單”辦理。 434支票使用后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)帳手續(xù)，并在發(fā)票上注明使用支票的號(hào)碼。 435簽發(fā)現(xiàn)金支票，必須按上述現(xiàn)金管理使用范圍和要求辦理。 436持票人應(yīng)妥善保管使用支票，若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支票丟失應(yīng)馬上向財(cái)務(wù)部報(bào)告，向銀行辦理掛失，但掛失前已被支取的，銀行不予負(fù)責(zé)。轉(zhuǎn)帳支票要素填寫(xiě)齊全的，銀行允許掛失。 44網(wǎng)銀匯款 441在是通過(guò)電子銀行將款項(xiàng)匯給收款人的結(jié)算方式。 442各部門(mén)辦理款項(xiàng)的匯款業(yè)務(wù)，通過(guò)層級(jí)審批的“請(qǐng)領(lǐng)款單”并填寫(xiě)準(zhǔn)確無(wú)誤的收款單位名稱(chēng)、帳號(hào)、開(kāi)戶(hù)行、實(shí)付金額，由出納員通過(guò)網(wǎng)銀制單，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)終審支付。

6、 45電匯是委托銀行將款項(xiàng)匯給外地收款人的結(jié)算方式。 451各部門(mén)辦理款項(xiàng)的電匯業(yè)務(wù)，通過(guò)層級(jí)審批的“請(qǐng)領(lǐng)款單”，由出納員到銀行辦理。 46銀行定期劃扣業(yè)務(wù)的辦理 461銀行定期劃扣業(yè)務(wù)是指公司與相關(guān)業(yè)務(wù)單位簽訂的通過(guò)銀行每月定期劃扣的款項(xiàng)。 462公司通過(guò)銀行定期劃扣的業(yè)務(wù)有：交納的社保金、各項(xiàng)稅費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)。 463已與相關(guān)業(yè)務(wù)單位簽訂了劃扣業(yè)務(wù)的部門(mén)應(yīng)在每月8號(hào)前把通過(guò)層級(jí)審批的“請(qǐng)領(lǐng)款單”交到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員據(jù)此預(yù)留足夠款項(xiàng)供劃扣，待銀行回單取回附在“請(qǐng)領(lǐng)款單”上，作為減少銀行存款的記帳依據(jù)。 5銀行存款帳本管理

7、 51設(shè)置：為了如實(shí)反映銀行存款的收付動(dòng)態(tài)，隨時(shí)掌握公司可用資金的支付能力，必須設(shè)置銀行存款日記帳。 512登記：銀行存款日記帳由出納人員根據(jù)簽發(fā)的支票金額和銀行受理結(jié)算的進(jìn)帳、付款回單序時(shí)逐筆登記、編制存款日結(jié)單，以防存款透支而套取銀行信用的違紀(jì)行為發(fā)生。 513核對(duì)；每月銀行開(kāi)出的對(duì)帳單互相核對(duì)，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)通過(guò)對(duì)查，編制銀行存款調(diào)節(jié)表，使調(diào)節(jié)后的余額相一致。日記帳余額要與總帳金額一致。 6票據(jù)及印章的保管 6.空白支票由出納員向銀行購(gòu)買(mǎi)后，按順序填寫(xiě)支票備查簿，并負(fù)責(zé)妥善保管好空白支票。 62空白收據(jù)由于一經(jīng)加蓋有關(guān)印章，即可成

8、為一種五金收取和轉(zhuǎn)帳結(jié)算的一種書(shū)面證明，直接關(guān)系到資金結(jié)算的準(zhǔn)確及時(shí)、安全，因此必須按照規(guī)定加以保管?？瞻资論?jù)的管理由財(cái)務(wù)部指定的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)登記收據(jù)的數(shù)量、起訖號(hào)碼，發(fā)出使用和結(jié)存情況，公司任何部門(mén)不得私自向外購(gòu)買(mǎi)使用空白收據(jù)收取任何款項(xiàng)。開(kāi)出的收款收據(jù)必須加蓋了公司“財(cái)務(wù)部”圓形行政印章方為有效。各有關(guān)部門(mén)和收據(jù)使用人領(lǐng)用已加蓋“財(cái)務(wù)部”印章的空白收據(jù)時(shí)，由領(lǐng)用人在收據(jù)登記簿上簽章，領(lǐng)用部門(mén)也要建立收款登記簿，及時(shí)登記領(lǐng)入、使用、核銷(xiāo)情況，使用單位不得弄虛作假，開(kāi)具實(shí)額與票面不符的收據(jù)，作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”專(zhuān)用章，各聯(lián)要連同存根一起保管，不提撕毀、丟失，使用部門(mén)再次領(lǐng)用收據(jù)時(shí)，須將已用

9、完的收據(jù)存根交財(cái)務(wù)部核 ，留待以后備查，收據(jù)的保管年限與原始憑證相同。 63公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和其他銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一律按國(guó)家會(huì)計(jì)制度要求開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，發(fā)票的購(gòu)領(lǐng)、保管、使用、核銷(xiāo)按上空白收據(jù)要求參照?qǐng)?zhí)行。 64印章的保管 發(fā)票專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、現(xiàn)金和銀行出納使用的各種專(zhuān)用章，包括支票印鑒“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行轉(zhuǎn)帳收訖”、“銀行轉(zhuǎn)帳付訖”章應(yīng)專(zhuān)管專(zhuān)用，慎密保管，不得隨意存放或帶出工作單位。支票印鑒章由會(huì)計(jì)主管人員或指定專(zhuān)人保管，出納員不能一人單獨(dú)保管和使用，并且為了貫徹內(nèi)部牽制制度，出納人員不能兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、業(yè)務(wù)往來(lái)債權(quán)權(quán)債務(wù)

10、帳簿的登記工作。  現(xiàn)金收付管理制度 1 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的一種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，現(xiàn)根據(jù)國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理?xiàng)l例及集團(tuán)有關(guān)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本管理制度。2 現(xiàn)金的收支范圍 21現(xiàn)金的收入范圍 211單位或職工交回差旅費(fèi)剩余額、賠償款、備用金退回款。 212收取不能轉(zhuǎn)帳的單位或個(gè)人銷(xiāo)售收入。 213不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)（1000元）的小額收入。 22現(xiàn)金的支出范圍 221個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。 222各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。 223出差人員必

11、須隨身攜帶差旅費(fèi)。 224向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資價(jià)款。 225在結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出及按中國(guó)人民銀行確定，可支付現(xiàn)金的其他支出。 23上述范圍以外的收支，一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 3 備用金的管理 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金使用量，制定備用金限額并交基本開(kāi)戶(hù)銀行審核批準(zhǔn)，如超過(guò)備用金限額時(shí)，應(yīng)于當(dāng)天下午存入銀行。公司各部門(mén)不能私設(shè)小金庫(kù)，嚴(yán)禁保留帳外公款。各部門(mén)因業(yè)務(wù)關(guān)系要借支備用金的，需通過(guò)填寫(xiě)一式三聯(lián)的“請(qǐng)領(lǐng)款單”，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)主管經(jīng)理總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后辦理，并執(zhí)行上述現(xiàn)金的支出范圍，接受監(jiān)督檢查，及

12、時(shí)辦理報(bào)帳、核銷(xiāo)手續(xù)。 4 現(xiàn)金收付款管理 41現(xiàn)金的收入管理：  現(xiàn)金的收款一律由財(cái)務(wù)部辦理或由財(cái)務(wù)部授權(quán)的業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)辦，各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人嚶應(yīng)在收到現(xiàn)金的當(dāng)天，連同相關(guān)收款憑證及時(shí)送交財(cái)務(wù)部辦理入帳手續(xù)。出納人員在辦理現(xiàn)金收款前，首先復(fù)核現(xiàn)金收入的合法性，真實(shí)性和準(zhǔn)確性、準(zhǔn)確無(wú)誤后開(kāi)具收款收據(jù)并在收款單據(jù)加蓋“現(xiàn)金收訖”印章和出納員名章。出納人員應(yīng)妥善保管好現(xiàn)金和所有證券，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金上班時(shí)可以放在辦公桌抽屜內(nèi)，以利收付，但必須隨時(shí)落鎖，下班后庫(kù)存限額內(nèi)現(xiàn)金必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，以保安全，庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額的，應(yīng)及時(shí)送存銀行。 42現(xiàn)金的付款管理 421所有辦理付款業(yè)務(wù)的原始憑證必須合法、真實(shí)、完整，購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有實(shí)物驗(yàn)收入庫(kù)證明，原始憑證經(jīng)部門(mén)主管經(jīng)理、總經(jīng)理親筆簽名批準(zhǔn)后，交公司審核會(huì)計(jì)對(duì)合法性、真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)有虛假、偽造等不合法、不真實(shí)原始憑證一律拒付，并有權(quán)將票據(jù)扣留，及時(shí)報(bào)告部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整、手續(xù)不齊全的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。 422對(duì)審核合格，經(jīng)審核會(huì)計(jì)人員簽上日期，加蓋公章的原始憑