第三章、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃

1、第三章 審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)方案一 、單項(xiàng)選擇題1. 下面哪個(gè)認(rèn)定只與資產(chǎn)負(fù)債表的組成要素有關(guān) 。A. 存在或發(fā)生B.權(quán)利和義務(wù)C.完整性D.表達(dá)與披露2. 甲公司將 2005 年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入 2004 年度的會(huì)計(jì)報(bào)表， 那么其 2004 年 度會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的錯(cuò)誤認(rèn)定是 。A. 總體合理性B.估計(jì)或分?jǐn)侰.存在或發(fā)生D.完整性3. 在以下針對(duì)各工程的審計(jì)程序中， 最有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)現(xiàn)對(duì)該項(xiàng) 目的總 體合理性目標(biāo)A. 對(duì)年末存貨實(shí)施全面的監(jiān)盤B . 對(duì)某筆重要的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證C. 對(duì)全年短期借款利息支出進(jìn)行詳細(xì)計(jì)算D. 對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)施分析性復(fù)核目標(biāo)4. 在注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)以下各工程分別提

2、出的工程目標(biāo)中，B . 長(zhǎng)期投資是否超過凈資產(chǎn)的A. 有價(jià)證券的市價(jià)是否予以列示是完整性5. 審計(jì)方案通常由審計(jì)工程負(fù)責(zé)人在之前起6. 審計(jì)方案應(yīng)由 編制B. 外 勤審7. 編制完成的審計(jì)方案，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)計(jì)所工的 作A. 主任會(huì)計(jì)師C . 審計(jì)工程負(fù)責(zé)人50C .購(gòu)貨的借貸雙方是否在同期入帳D . 實(shí)現(xiàn)的銷售是否登記入帳A .簽訂業(yè)務(wù)約定書C. 了解被審計(jì)單位A. 部門經(jīng)理C . 審計(jì)工程負(fù)責(zé)人D. 接B. 所長(zhǎng)D. 業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人8. 以下哪項(xiàng)屬于具體方案的審核內(nèi)容A. 審計(jì)小組成員的選派和分工是否恰當(dāng)B. 審計(jì)程序能否到達(dá)審計(jì)目標(biāo)C. 對(duì)重要性確實(shí)定是否恰當(dāng)D. 對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是否恰當(dāng)

3、二、多項(xiàng)選擇題1. “估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定包括的內(nèi)容有 A. 總值估價(jià)B.凈值估價(jià)C.會(huì)計(jì)估計(jì)合理性D. 披露恰當(dāng)性E .計(jì)算精確性2. 審計(jì)總目標(biāo)的演進(jìn)依次經(jīng)歷了以下哪幾個(gè)階段 A.揭弊查錯(cuò)B.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表公允性與揭弊查錯(cuò)并重C. 驗(yàn)證償債能力D .驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表公允性E. 驗(yàn)證報(bào)表正確性3. 審計(jì)上市公司會(huì)計(jì)報(bào)表的 工程時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)側(cè)重驗(yàn)證存在性目標(biāo)。A.存貨B.短期借款C.應(yīng)收賬款D. 現(xiàn)金E.應(yīng)付賬款4. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)股份會(huì)計(jì)報(bào)表中的存貨工程時(shí)，能根據(jù)“估價(jià) 或分?jǐn)?認(rèn)定推論得出的審計(jì)目標(biāo)有 。A. 存貨賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量相符，金額的計(jì)算正確B. 當(dāng)存貨本錢低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，已調(diào)整為可變

4、現(xiàn)凈值。C .年末采購(gòu) .銷售截止是恰當(dāng)?shù)腄. 存貨工程余額與其各相關(guān)總賬余額計(jì)數(shù)一致E. 現(xiàn)有存貨均已盤點(diǎn)并計(jì)入存貨總額5. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠根據(jù)被審計(jì)單位管理當(dāng)局有關(guān)“表達(dá)與披露認(rèn)定推論得 出的項(xiàng) 目審計(jì)目標(biāo)包括 。A. 應(yīng)收賬款中是否含有主要股東單位的欠款B. 長(zhǎng)期借款中是否含有一年內(nèi)到期的局部C. 銀行存款中是否含有限定用途的存款D. 固定資產(chǎn)中是否包含有低值易耗品E. 應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)是否均已入賬6. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過檢查“外來賬單與本單位有關(guān)賬目的記錄是否相符 ，最可能證 實(shí)以下各項(xiàng)中的 三工程標(biāo)。A. 真實(shí)性或完整性 B. 總體合理性C. 截止D.機(jī)械準(zhǔn)確性 E. 所有權(quán)7. 注冊(cè)

5、會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位已發(fā)生的銷貨業(yè)務(wù)是否均已登記入賬進(jìn)行審計(jì) 時(shí)，常用的控制測(cè)試程序有 A. 檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性B. 檢查銷售業(yè)務(wù)是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)C. 檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性D. 觀察已經(jīng)寄出的對(duì)賬單的完整性E. 檢查賒銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)過批準(zhǔn)8. 審計(jì)人員編制審計(jì)方案的內(nèi)容包括 。A. 總體審計(jì)方案 B. 審計(jì)職能 C. 審計(jì)對(duì)象D . 審計(jì)作用E. 具體審計(jì)方案9. 具體審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)包括各具體工程的 。A. 審計(jì)目標(biāo) B. 審計(jì)對(duì)象 C. 審計(jì)步驟D. 執(zhí)行人及執(zhí)行時(shí)間E.審計(jì)工作底稿的索引號(hào)10. 審計(jì)人員在編制審計(jì)方案時(shí)，可查閱上一年度的審計(jì)工作底稿，查閱的 內(nèi)容主 要包括 A

6、. 審計(jì)意見類型B.審計(jì)方案C. 審計(jì)差異調(diào)整匯總表D.審計(jì)總結(jié)E. 重要審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)三、判斷題1. 保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、合法性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。2. 管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定是指管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各工程所作的各種示性或暗示性的表示。3. 審計(jì)方案制定后，審計(jì)人員不得對(duì)審計(jì)方案進(jìn)行修訂和補(bǔ)充。4. 對(duì)任何一個(gè)審計(jì)工程，任何一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言，不管其業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)，不論其規(guī)模大小， 審計(jì)人員都應(yīng)制定審計(jì)方案。5. 審計(jì)人員可以同審計(jì)單位有關(guān)人員就審計(jì)方案進(jìn)行討論和協(xié)調(diào)，共同編制審計(jì)方案。6. 如果被審計(jì)單位未在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露有關(guān)存貨的擔(dān)保、抵押情況，就意味著管理當(dāng)局對(duì)外承諾 ：本單位

7、的存貨不存在擔(dān)保、 抵押的情況。 7. 如果被審計(jì)單位沒有在會(huì)計(jì)報(bào)表中就其主要原材料的貨源進(jìn)行專門說明， 就意味著管理當(dāng)局暗示性地認(rèn)定其貨源充足、 穩(wěn)定。 8. 一般而言，“總體合理性測(cè)試的目的在于幫助審計(jì)人員核實(shí)賬戶余額中 具體的重要錯(cuò)報(bào)。 9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師同通過機(jī)械準(zhǔn)確性測(cè)試應(yīng)能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的“夸大的錯(cuò)誤和“縮小的錯(cuò)誤，但不能發(fā)現(xiàn)入賬日期的“提前或“推后的錯(cuò)誤。 10. 分析性復(fù)核在審計(jì)方案階段可幫助審計(jì)人員方案其他審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間及范圍。 四、名詞解釋1. 審計(jì)責(zé)任2. 報(bào)表認(rèn)定3. 審計(jì)方案4. 分析性復(fù)核5. 時(shí)間預(yù)算6. 存在或發(fā)生7. 權(quán)利和義務(wù)8. 估價(jià)或分?jǐn)偽?、?jiǎn)述題1

8、. 我國(guó)獨(dú)立審計(jì)的總目標(biāo)是什么？2. 與交易相關(guān)的一般審計(jì)目標(biāo)有哪些？主要內(nèi)容是什么？3. 與賬戶余額相關(guān)的一般審計(jì)目標(biāo)有哪些？主要內(nèi)容是什么？4. 試述審計(jì)方案的作用與內(nèi)容。5. 審計(jì)方案的審核要點(diǎn)有哪些？6. 如何了解被審計(jì)單位根本情況？7. 怎樣進(jìn)行分析性復(fù)核？8. 試簡(jiǎn)要說明被審計(jì)單位認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系，并以存貨為例，列舉三項(xiàng) 最重要 的認(rèn)定和對(duì)應(yīng)的審計(jì)目標(biāo)以及實(shí)現(xiàn)各目標(biāo)應(yīng)實(shí)施的一項(xiàng)最重要的審計(jì)程 序。9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 K 審計(jì) AB 股份限公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)， 針對(duì)該公司會(huì)計(jì)報(bào)表不 同項(xiàng) 目提出了假設(shè)干工程或?qū)徲?jì)程序。 下面摘錄了其中的一局部。 所摘錄的工程目 標(biāo)或?qū)徲?jì)程序 并不一定在所述工程中是主要的。 請(qǐng)指出與列示的工程目標(biāo)或?qū)徲?jì) 程序相對(duì)應(yīng)的一般審計(jì) 目標(biāo)，每個(gè)一般目標(biāo)只能被選擇一次，將所選的一般目標(biāo)填入表內(nèi)1 確定應(yīng)收票據(jù)是否存在漏計(jì)的情況；2檢查所使用的生產(chǎn)設(shè)備的購(gòu)貨票，核實(shí)付款人是否被審計(jì)單位。3固定資產(chǎn)金額的下限是否明確。4應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬余額加計(jì)是否總賬余額相符；5存貨的跌價(jià)損失已適當(dāng)