審計局投融資建設(shè)審計方案

1、審計局投融資建設(shè)審計方案為進一步加強對我區(qū)政府投融資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和揭示重點建設(shè)項目中存在的問題，促進規(guī)范管理，提高資金的使用效益，遏制投資與建設(shè)領(lǐng)域的腐敗現(xiàn)象，防止和糾正損害國家利益的行為，根據(jù)區(qū) XX 年黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作主要任務(wù)責任分解方案的要求，制定本實施方案。一、指導思想以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導， 全面貫徹落實科學發(fā)展觀， 堅持“圍繞中心、 突出重點、依法審計、求真務(wù)實、服務(wù)大局”的工作方針，堅持“把握兩個重點、突出四個關(guān)注、做到六大結(jié)合”的政府投融資建設(shè)項目審計原則，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府的中心工作，深入有序地開展我區(qū)政府投融資項目建設(shè)的審計工作，

2、充分發(fā)揮審計對重點工程建設(shè)資金的監(jiān)管，確保建設(shè)資金合理、合法和高效使用，促進我區(qū)政府投融資建設(shè)項目的順利實施。二、審計范圍區(qū)級投融資的基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目，包括與國有資產(chǎn)投融資為主的基本建設(shè)項目、技術(shù)改造項目和與政府投融資建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位的財務(wù)收支。三、審計的內(nèi)容和重點（一）審計的主要內(nèi)容：審查項目法人責任制、招投標制、工程監(jiān)理制、合同管理制、工程造價審計制和政府采購制等制度的建立和落實情況；有無超出批準概算范圍投資、擠占或者虛列工程成本等問題；補償資金是否及時到位，有無侵占、挪用和延遲撥付現(xiàn)象；征地拆遷補償費是否符合有關(guān)規(guī)定和標準，有無擅

3、自擴大征地拆遷范圍、提高或者降低標準，損害國家和被征地拆遷人利益的問題。（二）審計重點1 .審查項目總預算或概算的執(zhí)行情況、年度預算的執(zhí)行情況和年度決算、項目竣工決算的真實、合法、效益情況。2 .審查項目的建設(shè)程序、建設(shè)資金的籌集、征地拆遷等前期工作及資金到位情況和資金管理與使用的真實性和合法性。3 .審查勘察、設(shè)計、監(jiān)理、采購、供貨等方面招投標和工程承發(fā)包情況，重點檢查招投標程序及其結(jié)果的合法性，以及工程承發(fā)包的合法性和有效性。4 .審查項目建設(shè)成本的真實性和合法性、基本建設(shè)資金的收入、節(jié)余及其形成和分配的真實性和合法性。5 .審查工程結(jié)算與工程決算，重點檢查工程價款結(jié)算與實際完成投資的真實

4、性、合法性及工程造價控制的有效性。6 .審查項目交付使用資產(chǎn)、建設(shè)單位會計報表的真實性和合法性。7 .審查項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨，重點檢查項目勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與項目直接有關(guān)的收費和其他財務(wù)收支事項的真實性。8 .根據(jù)需要對政府投融資建設(shè)項目投資效益進行審計，重點評價政府投融資建設(shè)項目投資決策的有效性，分析影響投資效益的因素。四、審計實施的方法及步驟（一）加強項目計劃管理。根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定、本級人民政府的要求和上級審計機關(guān)的工作安排，按照“全面審計、 突出重點、確保質(zhì)量”的原則， 結(jié)合我局的實際工作情況，認真做好審計項目計劃，使其高效、可行。

5、具體安排如下：一是結(jié)合XX 年“同級審”項目安排，對我區(qū)城市維護費、項目前期工作經(jīng)費及部分重點工程實施審計；二是積極開展專項審計工作，對我區(qū)重點建設(shè)項目進行抽審。（二） 努力做到“把握兩個重點、 突出四個關(guān)注、做到六大結(jié)合”。即把握基本建設(shè)程序與工程結(jié)算兩大重點；突出固定資產(chǎn)形成的合規(guī)性、固定資產(chǎn)的存在性、固定資產(chǎn)賬面記錄的完整性和固定資產(chǎn)的效益性等四個關(guān)注點；做到全面審計與重點審計相結(jié)合，工程審計與財務(wù)審計相結(jié)合，結(jié)（決）算審計與概算審計、跟蹤審計相結(jié)合，專職審計人員與聘用審計人員相結(jié)合，審計監(jiān)督與審計服務(wù)相結(jié)合，真實性、合規(guī)性、效益性審計相結(jié)合等六個結(jié)合。（三）充分做好項目審前調(diào)查。對納入審計計劃的重點建設(shè)項目，按照審計總體方案的要求，對其建設(shè)程序、工程招投標、合同鑒定、工程概預算、工程結(jié)（決）算、資金管理及使用等方面進行審前調(diào)查，詳細細致做好審前調(diào)查報告，為現(xiàn)場審計做好準備工作。（四） 落實審計項目責任。對每個審計項目，實行組長全程負責制，將責任落實到個人，確保審計質(zhì)量。（五）完善溝通反饋機制。實施重大信息溝通制、審計結(jié)果報告制 和聯(lián)絡(luò)員制度，及時研