房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃問題探索

1、房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃問題探究摘 要：在我國當(dāng)前稅收體制下，房地產(chǎn)企業(yè)承擔(dān)著較重的稅負(fù)。那么，房地產(chǎn)企業(yè)就應(yīng)該積極做好稅收籌劃工作。因此，本文著重于討論房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃工作，介紹了其理論根底所在，指出了進展稅收籌劃的必要性，然后分析了當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃工作中的實際問題，最后給出了一些有針對性的稅收籌劃建議，以期可以讓房地產(chǎn)企業(yè)在合理合法的前提條件下施行稅收籌劃工作，盡可能的減輕自己的稅收負(fù)擔(dān)，為國民經(jīng)濟的進一步安康、穩(wěn)定且長遠(yuǎn)開展發(fā)揮出自己支柱性產(chǎn)業(yè)的功能。關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；稅收籌劃；理論根底；必要性；存在問題；解決對策0 前言房地產(chǎn)企業(yè)涉及的業(yè)務(wù)面極廣，這就造成了它的涉稅種類繁多，面臨

2、著沉重的稅負(fù)壓力。假設(shè)不進展精心的稅收籌劃，房地產(chǎn)企業(yè)很可能陷入較大的稅務(wù)風(fēng)險。尤其是我國稅務(wù)稽查工作正式開展以來，房地產(chǎn)企業(yè)更是面臨著更為復(fù)雜的稅收環(huán)境。因此，房地產(chǎn)企業(yè)必須盡快做好自己的稅收籌劃工作，以應(yīng)對不斷變化的外部環(huán)境與稅收調(diào)控政策。1 房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃的理論根底一稅收籌劃的根本內(nèi)涵稅收籌劃這個詞匯來源于國外，它經(jīng)歷了一個開展的過程。我們國內(nèi)對于稅收籌劃還沒有一個定論。本文綜合了國內(nèi)外學(xué)者的建議，認(rèn)為稅收籌劃就是指一種合理合法的涉稅活動，它不同于偷稅、漏稅等涉稅違法活動，它遵守了稅收法律與法規(guī)，而且是一種事前行為，屬于納稅義務(wù)產(chǎn)生以前的合理合法行為。二房地產(chǎn)企業(yè)進展稅收籌劃的影響因

3、素2新企業(yè)會計準(zhǔn)那么。根據(jù)新會計準(zhǔn)那么，房地產(chǎn)企業(yè)的毛利會產(chǎn)生一定的波動。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該采取正確的應(yīng)對方法，否那么將會大大增加自己的稅負(fù)。這是因為在取消或限制存貨后進先出的計價方法之后，房地產(chǎn)企業(yè)的當(dāng)期損益就會受到直接影響，進而對企業(yè)的稅金與利潤空間產(chǎn)生影響。此外，新會計準(zhǔn)那么還增加了一項針對投資性房地產(chǎn)的規(guī)定。它引入了公允價值計量形式，有利于企業(yè)對房地產(chǎn)企業(yè)持有的房地產(chǎn)進展科學(xué)且合理的分類。但是，假設(shè)房地產(chǎn)企業(yè)不能正確運用該項規(guī)定的話，很可能會導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的稅負(fù)增加。2 房地產(chǎn)企業(yè)進展稅收籌劃的必要性1有助于減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。房地產(chǎn)企業(yè)涉及的資金面廣，稅負(fù)較為沉重。一旦稅收籌劃工作做不好，

4、將很可能會增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，久而久之就會造成極其不利的后果。因此，房地產(chǎn)企業(yè)必須做好稅收籌劃工作，努力降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，大大進步企業(yè)的獲利才能，最終提升企業(yè)的市場競爭力。2強化了合法納稅意識。房地產(chǎn)企業(yè)進展稅收籌劃，就可以大大提升他們的合法納稅意識，逐步實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。這里的涉稅零風(fēng)險就是指納稅人繳納的稅款及時且足額，就不會面臨稅收方面的任何風(fēng)險，或者說風(fēng)險極小可以忽略不計。雖然說涉稅零風(fēng)險并不是給納稅人帶來直接的稅收利益，但是，卻存在著間接的經(jīng)濟利益。3改善企業(yè)的財務(wù)管理工作。房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃實際上屬于一種財務(wù)管理手段，它可以大大降低企業(yè)的稅收支出，改善企業(yè)的現(xiàn)金流，讓房地產(chǎn)企業(yè)更快

5、的實現(xiàn)財務(wù)管理戰(zhàn)略目的。當(dāng)然，稅收籌劃是一項高程度活動，它需要高素質(zhì)人才來進展配合，因此，房地產(chǎn)企業(yè)要做好稅收籌劃工作，就必然會聘用高程度財務(wù)人員，這就客觀上進步了自身的會計核算程度。3 房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃中存在的問題分析1稅收籌劃意識仍然不夠強。盡管說我國已經(jīng)明確的稅法規(guī)定，但是，由于房地產(chǎn)企業(yè)涉稅金額較大，常常會有偷稅或漏稅的思想存在。這是因為不少房地產(chǎn)企業(yè)認(rèn)為稅收籌劃并不實用，反而偷漏稅會帶來更大的經(jīng)濟收益。因此，一些房地產(chǎn)企業(yè)就開始做假賬。實際上，這種薄弱的稅收籌劃意識反而給房地產(chǎn)企業(yè)帶來了更大的稅收風(fēng)險，一旦被查處，不但會繳納所欠稅款，同時還會遭遇較大的稅務(wù)罰款，并直接影響到企業(yè)聲譽

6、，得不償失。2稅收籌劃的組織機構(gòu)不健全。當(dāng)前，房地產(chǎn)企業(yè)進展稅收籌劃的組織機構(gòu)還不夠健全。詳細(xì)來說，我國不少房地產(chǎn)企業(yè)迄今為止仍然沒有設(shè)立專門的稅務(wù)管理部門，這就讓稅收籌劃工作難以順利開展起來。很多房地產(chǎn)企業(yè)只是把稅收籌劃工作交由財務(wù)部門進展負(fù)責(zé)處理，而這難以實現(xiàn)其工作的專業(yè)性與有效性，很難到達(dá)稅收籌劃的實際目的。因此，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該盡快設(shè)立專門的稅收籌劃組織機構(gòu)。3稅收籌劃的內(nèi)部管理工作不到位。房地產(chǎn)企業(yè)面臨的業(yè)務(wù)多種多樣，因此，其稅收籌劃工作也具有一定的復(fù)雜性與系統(tǒng)性。這就需要房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部形成一個較為完善的內(nèi)部管理體制，并在各個不同部門之間建立一個良好的溝通機制。但是，現(xiàn)實情況卻是很多房

7、地產(chǎn)企業(yè)的一些部門之間缺乏溝通，從而造成了稅收籌劃人員無法全面掌控企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的實際經(jīng)營狀況，進而無法選擇最正確的稅收籌劃方案。4 房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃問題的解決對策當(dāng)前，國家對于房地產(chǎn)企業(yè)的稅收管理工作變得愈發(fā)嚴(yán)格，這就使得房地產(chǎn)企業(yè)面臨著更為復(fù)雜的涉稅環(huán)境。因此，房地產(chǎn)企業(yè)要想做好稅收籌劃工作，就必須給出針對性的應(yīng)對措施，解決目前房地產(chǎn)企業(yè)面臨的稅收籌劃實際問題。1樹立起科學(xué)的稅收籌劃觀念。我國市場經(jīng)濟體制日益完善，稅收法律法規(guī)也在不斷的完善之中。作為在我國國民經(jīng)濟開展中起到支柱性作用的房地產(chǎn)企業(yè)來說，它們假設(shè)還想通過傳統(tǒng)的偷稅或漏稅手段來進展節(jié)稅的話，負(fù)面效應(yīng)是宏大的，甚至?xí)硪庀氩?/p>

8、到的后果。因此，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該盡快適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的開展要求，并認(rèn)真理解與嚴(yán)格遵守新稅收法律法規(guī)，樹立起正確且可行的稅收籌劃觀念。我們的國家機關(guān)和相關(guān)部門可以通過電視、網(wǎng)絡(luò)或其他新媒體方式來強化對稅收籌劃的正確宣傳力度，并向房地產(chǎn)企業(yè)展示一些稅收籌劃成功的案例，讓它們對原來的那種偷漏稅違法行為有一個更為明晰且到位的認(rèn)知，進而在我國建立起一個正確的稅收籌劃理論框架，并引導(dǎo)房地產(chǎn)企業(yè)把正確的稅收籌劃理念歸入日常管理工作中去，真正以合理合法的稅收籌劃方式來最大限度的維護自身的權(quán)益。2設(shè)置專業(yè)的稅收籌劃組織機構(gòu)。由于我國當(dāng)前的房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部組織框架中還缺乏專門的稅收籌劃組織機構(gòu)，因此，房地產(chǎn)企業(yè)目前的

9、稅收籌劃工作就面臨著缺乏專業(yè)指導(dǎo)的問題。因此，房地產(chǎn)企業(yè)必須盡快建立并逐步完善稅收籌劃組織機構(gòu)，并把它作為企業(yè)內(nèi)部一個獨立的管理機構(gòu)，讓其專門負(fù)責(zé)房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃工作，而不是像目前不少房地產(chǎn)企業(yè)讓自己的財務(wù)部門兼職負(fù)責(zé)稅收籌劃工作。這樣，房地產(chǎn)企業(yè)就需要為這個專門的稅收籌劃部門裝備專業(yè)的工作人員，并制定詳細(xì)的稅收籌劃方案或措施讓他們詳細(xì)施行。首先，房地產(chǎn)企業(yè)需要建立不同部門間的溝通機制，讓稅收籌劃部門可以更為準(zhǔn)確且及時的掌握企業(yè)內(nèi)部的各種信息，并據(jù)此設(shè)計出合理的稅收籌劃方案。其次，房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)該實在提升稅收籌劃人員的地位，并為其營造良好的工作環(huán)境。這樣，房地產(chǎn)企業(yè)的稅收籌劃工作才得以順利開展起來。3強化稅收法律與政策方面的研究工作。我國稅收法律政策是一種動態(tài)變化的狀態(tài)，尤其是在我國對房地產(chǎn)市場進展了宏觀調(diào)控以后，相關(guān)的稅務(wù)監(jiān)管變得愈發(fā)嚴(yán)格。在這樣的大背景下，房地產(chǎn)企業(yè)相關(guān)的稅收法律政策會有著較大的變動。因此，房地產(chǎn)企業(yè)要想做好稅收籌劃工作，就需要加強對相關(guān)稅收法律政策的研究工