小規(guī)模企業(yè)財務管理制度

1、word小企業(yè)財務管理制度總那么第一條為了加強公司的財務管理和經(jīng)濟核算，標準公司的財務行為，根據(jù) 企業(yè)會計制度 和 中華人民共和國會計法 ，結合公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度是處理公司財務事項的標準和準那么，適用于公司管轄范圍內(nèi)的所有公司和部門。第三條 企業(yè)財務管理的根本任務和方法：做好各項財務收支的方案、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第四條 企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。第五條 企業(yè)應當加強財務管理根底工作：1原始記錄：生產(chǎn)

2、經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質量、工時、設備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移及各項財產(chǎn)物資的毀損、報廢、變賣，都要按照公司有關職能部門統(tǒng)一標準的各種原始記錄格式、內(nèi)容的填制要求及時做好完整的原始記錄。2計量驗收工作：公司各種財產(chǎn)物資的購置、領用、轉移，產(chǎn)品的入庫、銷售及各個環(huán)節(jié)都要嚴格執(zhí)行公司的計量驗收制度，做到手續(xù)齊全，計量準確。3定額工作：配合公司各職能部門，對生產(chǎn)經(jīng)營活動中人力、物力、財力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額，參與考核修訂。4內(nèi)部方案價格工作：財務中心牽頭負責公司內(nèi)部價格的制定工作，根據(jù)財務管理和經(jīng)濟責任制要求，制定和完善各種產(chǎn)品、在產(chǎn)品、原材料、半成品等的方案價格。5財產(chǎn)清查

3、工作：公司各項財產(chǎn)物資的轉移、調出、調入、收發(fā)、領退、盤盈、盤虧、毀損和報廢處理，都要履行嚴格的報批審核手續(xù)。每年11月底進行一次全面財產(chǎn)清查工作，及時處理財產(chǎn)變動情況，確保公司財產(chǎn)物資的帳帳相符、帳表相符、帳實相符。第六條 本公司財務人員必須持證上崗，遵守國家有關法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務，必要時可直接向上級財務主管部門反映。第七條 公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督，定期、及進、準確地上報會計報表和財務分析資料。細那么一出貨管理制度1. 生產(chǎn)主管與業(yè)務根據(jù)訂單制定生產(chǎn)方案，

4、產(chǎn)品完工需先填寫完工產(chǎn)品入庫單。2. 出貨給客戶方應由業(yè)務打出貨單，一式五聯(lián)。出貨單各項內(nèi)容必須完整、真實，交財務簽章，財務對出貨單的各項內(nèi)容審核無誤后加蓋出貨專用章，自留一底聯(lián)。倉庫憑加蓋出貨章單據(jù)發(fā)貨。無財務簽章，倉庫不得發(fā)貨。3. 當日出貨原那么上必須當日打單，假設有特殊情況那么提前申請打好出貨單，交由財務簽章或經(jīng)部門經(jīng)理批準方可出貨。4. 貨物送到后，交客戶簽收，并將客戶回簽的出貨單交一聯(lián)給財務。出貨單不得遺失，涂損。如需更改出貨單數(shù)量的，必須由客戶在更改處簽名。5. 倉庫需每日登記完工產(chǎn)品入庫及產(chǎn)品出庫明細賬。每月5號、15號、25號與財務核對一次。二應收管理制度1. 月底財務根據(jù)每

5、月出貨明細做好對賬單，并與業(yè)務核對無誤后發(fā)給客戶對賬。業(yè)務要及時跟進對賬單回簽情況。2. 月結的根據(jù)確認好的對賬單安排開票，每月10號做好應收報表。根據(jù)月結天數(shù)安排請款，由業(yè)務負責催款，收款。3. 現(xiàn)金結算的，業(yè)務收回款項應將收據(jù)及款項交給出納入庫，并登記現(xiàn)金賬。4. 每月5號前，出納應將上月收款明細交給會計做賬。三入庫管理制度1. 原材料采購。由各部門主管根據(jù)生產(chǎn)需要填寫好請購單，由經(jīng)理審核批準后，采購挑選供給商，根據(jù)供方報價單下采購單。采購單需經(jīng)采購和部門主管及經(jīng)理簽字、蓋章后生效并對采購單的內(nèi)容的真實性和完整性及合法性負責。2. 固定資產(chǎn)購置。公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品； 凡公司購

6、入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)； 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。由相應部門主管提出，經(jīng)理及董事長審批。3. 辦公用品用具及低值易耗品的購置。各部門主管填寫請購單交給管理部統(tǒng)一安排購置。4. 原材料買回時倉庫時先驗收貨物，核對供方送貨單的訂單號，金額，數(shù)量，品名規(guī)格與實物是否一致，審核無誤后安排入庫，填好入庫單。固定資產(chǎn)相關部門驗收后，交倉庫入庫，填寫固定登記表，登記領用部門，并貼好固定資產(chǎn)標簽。5.單。6. 倉庫需將每天的入

7、庫單登記完后交給財務。入庫單后必須附有相應的辦公用品及低值易耗品(雜項) 入庫，填好入庫單。部門領用時填寫領用請購單、供給商送貨單、及發(fā)票收據(jù)等。四付款及報銷制度1. 月結付款的，我司月結時間為上月26至次月25日。每月25日-1號供給商需將對賬單傳給我我司財務做賬，逾期不傳對賬單的，貨款轉到下一個月。供給商收到我司回傳確認的對賬單后，應在當月20前將發(fā)票寄到我司。逾期那么貨款相應的延遲一個月支付。2. 現(xiàn)金結算的，報銷流程。采購需填寫現(xiàn)金報銷單，報銷單要附部門請購單及供方送貨單、發(fā)票、收據(jù)及我司入庫單。報銷人將報銷單交由各部門主管確認，交財務審核無誤并由財務簽字后，再由財務經(jīng)理老板審批。報銷

8、單填寫必須按部門填寫，報銷單不允許有涂損痕跡，字跡金額填寫清晰。同一張請購單所購同一物品分屬不同部門，應分割請購單據(jù)及復印請購單，備注欄需說明，分別附在部門報銷單后。報銷憑證必須有發(fā)票及單據(jù)，收付款憑證的內(nèi)容必須真實、完整、合法。3. 業(yè)務費用及出差費用報銷的，除報銷單據(jù)外還需有出差申請單。4. 當月的報銷費用應在當月25日前報銷。逾期不予報銷。特殊情況需報經(jīng)理批準。五倉庫存貨管理物資保管和盤存1倉庫保管人員對庫存實物數(shù)量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔平安及資金定額負責；2各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制賬面盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清

9、查，并在部門自查的根底上進行復查，符合率低于規(guī)定指標的應擴大抽查面；3. 各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離崗時，應先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還或借用的物資。物資增加：1. 企業(yè)應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應有定點供給單位；2. 采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、捐贈或債務重組的物資應按規(guī)定計價；3. 物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收；4. 固定資產(chǎn)的購置，應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求；5. 禁止使用部門自行采購物資；物資減少：1 不管什么原因發(fā)出和減少物資都必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；2存貨減少應按企業(yè)會計政

10、策進行計價；3處置、轉讓固定資產(chǎn)應按內(nèi)部管理權限經(jīng)批準辦理；4盤虧、報損物資應按規(guī)定權限經(jīng)批準，并分別情況進行處理；5. 生產(chǎn)耗用物資應按企業(yè)生產(chǎn)方案、消耗定額規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補料應有質檢部門確認；物資保管和盤存1倉庫保管人員對庫存實物數(shù)量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔平安及資金定額負責；2各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制賬面盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的根底上進行復查，符合率低于規(guī)定指標的應擴大抽查面；3. 各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離崗時，應先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還或借用的物資。六固定資

11、產(chǎn)管理制度一固定資產(chǎn)折舊方法，采用平均年限法折舊二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)類別 折舊計提年限 凈殘值率1、 房屋及建筑物 20 10%2、 機器設備 10 10%3、 運輸工具 10 10%4、 計算機設備 5 10%5、 辦公家具及設備 5 10%五財產(chǎn)物資管理企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、減少、盤存、計價等作出規(guī)定，標準操作。財產(chǎn)物資管理的原那么：1. 全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務；2全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；3. 綜合管理、分級管理相結合；4. 遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使

12、用等環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原那么，不可同一人單獨完成。5. 實行資金管理、物資管理，業(yè)務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的采購本錢、資金占用等負責。物資增加：1. 企業(yè)應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應有定點供給單位；2. 采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、捐贈或債務重組的物資應按規(guī)定計價；3. 物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收；4. 固定資產(chǎn)的購置，應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求；5. 禁止使用部門自行采購物資；物資減少：1 不管什么原因發(fā)出和減少物資都必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；2存貨減少應按企業(yè)會

13、計政策進行計價；3處置、轉讓固定資產(chǎn)應按內(nèi)部管理權限經(jīng)批準辦理；4盤虧、報損物資應按規(guī)定權限經(jīng)批準，并分別情況進行處理；5. 生產(chǎn)耗用物資應按企業(yè)生產(chǎn)方案、消耗定額規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報廢補料應有質檢部門確認；物資保管和盤存1倉庫保管人員對庫存實物數(shù)量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔平安及資金定額負責；2各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制賬面盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的根底上進行復查，符合率低于規(guī)定指標的應擴大抽查面；3. 各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離崗時，應先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還或借用的物資。本錢

14、管理第二十二條 加強本錢管理和原那么：1. 經(jīng)濟效益的原那么：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是本錢管理的目標；2. 全面管理原那么：即全過程管理、全方位管理、全員管理；3. 責任制原那么：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內(nèi)部授權制度，責任明確、獎罰清楚；4. 科學管理原那么：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，防止盲目性單純的事后算帳；5. 歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務性質、 級下達落實各部門、各工段直至個人。第二十三條 企業(yè)應建立、健全本錢管理保障體系及規(guī)章制度；第二十四條 建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析制度，及時發(fā)現(xiàn)問題，

15、迅速予以糾正；內(nèi)部稽核第二十五條 為加強財務管理，確保財產(chǎn)平安、增值和經(jīng)營業(yè)績真實，信息數(shù)據(jù)正確，企業(yè)應建立內(nèi)部稽核制度，明確職責、權限, 財務部門相應設置稽核人員或崗位，按 會計根底工作標準 要求進行財務稽核；1. 對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查； 對方案、預算及執(zhí)行情況進行核查；3. 對銀行及票據(jù)保證金帳戶進行核查；4. 財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；重要票證管理情況核查；其他必要的內(nèi)容。三會計職責1、 按照規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核

16、、匯總；3、 產(chǎn)品本錢的核算，倉庫產(chǎn)品、材料的盤點，賬單的核對、匯總和保存；4、 會計憑證、賬簿、報表等檔案的保存和管理工作；5、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。四出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責，要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。財務經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理

17、歸來后補辦有關手續(xù)。2、 報銷憑證必須有發(fā)票及單據(jù)，收付款憑證的內(nèi)容必須真實、完整、合法；3、建立和健全 現(xiàn)金日記帳 簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。做到日清月結，帳實相符。月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款應及時查明原因，無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。4、 根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額三天零用量，當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的平安庫存。 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式兩聯(lián)的 交款單 并加蓋現(xiàn)金收訖章，出納、繳款人簽名，各留存一聯(lián)。5、 任何現(xiàn)金支出必須按制度報批。因出差或其他原因必須預

18、支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)財務經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用公司資金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)應及時向出納還款報銷。6、 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心，其他人員應將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)、職工罰款、廢物變賣等款項及時報交財務科，以便及時登記匯總，做帳務處理。6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。7、 出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作。四、支票管理1、銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。支票的購置、填寫和保存由出納負責

19、。2、要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備。因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承當賠償責任。3、建立和健全 銀行存款日記帳 簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；定期與銀行對帳單相核對，出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原因并上報。4、出納收取支票時，須立即開具一式兩聯(lián)的 交款單 并標明收取事由，由出納、繳款人簽名后，繳款人、出納各留存一聯(lián)。5、支票的使用必須填寫“領用單，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務主管經(jīng)理、總經(jīng)理方案外局部簽字后出納方可開出。所開出支票必須封填日期、收款單位名稱、金額，不開空白支票。6、所開支票必須由收取支票方在票頭

20、上簽收或蓋章，標明日期、金額、用途。五、印鑒的保管和現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、銀行印鑒必須分開保管。 財務專用章和法人印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。2、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的收入、支出、結存情況，編制“出納報告表，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。3、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表進行檢查核對。六、倉庫管理人員的職責及存貨的管理1、本公司存貨主要包括原材料、低值易耗品、包裝物、半成品、產(chǎn)成品。2、倉庫管理

21、人員在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質量與實際是否相符，經(jīng)清點查驗前方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單。材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫管理人員記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)部門經(jīng)理審批后到財務部門處理帳務，一聯(lián)為供貨方證明。3、對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫管理人員可以根據(jù)供貨清單辦理臨時入庫，開具入庫單寫明發(fā)票未到。4、材料出庫管理：生產(chǎn)車間領用原輔材料由倉庫管理人員開具領料單，填制內(nèi)容要全面、真實、準確。要有領料人、車間主任簽字。領料單是歸集本錢費用的依據(jù)，領料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)。月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表

22、，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對帳并核對相符。5、產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，倉庫管理人員填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財務，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。6、產(chǎn)成品出庫管理，由業(yè)務人員填制出貨單交由會計簽字并蓋出貨章，倉庫人員只有見到蓋有財務專用章或有總經(jīng)理簽字的出庫清單，方可發(fā)貨。7、倉庫部門要及時登記有關帳簿，設立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細帳或暫收貨臺帳，倉庫管理人員根據(jù)原材料進貨單、車間領料出庫單、產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售日報表匯總填制存貨收支存報告表，交主管會計進行財務核算。必須在每月5日、15日、25日與出納、本會計核

23、對有關賬目，并核實，如有出入應及時查明原因并核銷。8、月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末本錢核算的真實性和準確性。9、其他存貨、物資等出入庫手續(xù)按原材料的有關出、入庫手續(xù)辦理。10、因業(yè)務關系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。11、月末25日前，倉庫人員應將出入庫聯(lián)匯總表，送到財務部門。七、財產(chǎn)管理制度1、公司財產(chǎn)的范圍 ：公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品； 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以

24、上的列為固定資產(chǎn)； 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。2、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算：公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由財務部歸口管理； 公司各生產(chǎn)部門使用機器設備、動力設備、工具儀器等由各部門歸口管理； 指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、方法。3、財產(chǎn)的購置與調撥：采購部根據(jù)公司開展需要編制財產(chǎn)采購方案及進行市場詢價工作，報公司主管領導批準前方可采購； 財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑

25、財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳； 各部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳；財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。4、財產(chǎn)的清查、盤點 ：公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查； 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加； 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀

26、損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任； 凡已到達自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見； 凡尚未到達自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。八、支付審批制度一目的 ：為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。 防止因私占用公司財產(chǎn)。二適用原那么1、使用公司部門單位制，經(jīng)營方案和預算內(nèi)，各部門負責人對該部門單位之營業(yè)

27、指標負全責。2、部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞蓿晕淖中孕问?，授權給其副經(jīng)理或部門主管等。三審批程序1、方案內(nèi)報銷：經(jīng)手人持原始憑證、 分管經(jīng)理部門負責人、財務部2、超方案報銷：經(jīng)手人持原始憑證和超支報告、 分管經(jīng)理部門負責人、財務部、總經(jīng)理四方案審批內(nèi)容1、 購置日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出方案，報公司總經(jīng)理審批。原那么上統(tǒng)一購置并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月財務部提供有關方面的明細表經(jīng)各部門簽字確認。2、 固定資產(chǎn)與辦公家具，公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購置。3、 差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差方案，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要

28、性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批前方可借款。4、 工資、獎金的支出：由公司各部門核準每月考勤，上報財務部，匯總編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。5、 業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的方案內(nèi)業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批；方案外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。九 、報銷審核制度1、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。2、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。3、對所有報銷內(nèi)容，相關部門經(jīng)理必須就其合理性及

29、必要性進行審核。4、財務部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)內(nèi)部財務制度對其合理性進行審核。十、往來帳務管理制度一收款方針1、 業(yè)務人員在公司為客戶提供了相應的產(chǎn)品或勞務后，應及時根據(jù)發(fā)票，由客戶確認并付款，并及時催要應收款項。2、 收款時間：交款開票提貨，如需先提貨欠款，有部門經(jīng)理批準。3、 回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，所抵實物必須為公司需要或對方企業(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示。4、 部門人員調動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份，移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。二應付帳款管理1、 付款時間：業(yè)務款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。2、 付款方式： 轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票； 現(xiàn)金； 實物要有公司總經(jīng)理的批示。三 其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶著。 十一、票據(jù)管理制度1、 借款單 等公司內(nèi)部流轉單據(jù)，應詳細填寫部門名稱、申請日期、業(yè)務性質、金額、數(shù)量、申請人姓名等，部門經(jīng)理審批，會計審核。2