BOT項目建設(shè)總投資的構(gòu)成

1、BO工程建設(shè)總投資的構(gòu)成在BO工程中,工程公司的投資本錢主要由工程建設(shè)總投資和運營本錢構(gòu)成,而建設(shè)總投資是投資本錢中的主要局部.一、工程建設(shè)總投資的構(gòu)成工程建設(shè)總投資是指工程建設(shè)期內(nèi)的建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金的總和,而建設(shè)投資包括工程費用、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費用,工程費用又包括建筑安裝工程費和設(shè)備工器具購置費.上述術(shù)語的結(jié)構(gòu)圖及簡要內(nèi)涵如下：建設(shè)投資：用于建設(shè)工程的全部工程費用建筑工程費、設(shè)備購置費、安裝工程費、工程建設(shè)其他費用及預(yù)備費用根本預(yù)備費和漲價預(yù)備費之和.工程費用：用于工程的建筑物、構(gòu)筑物、道路、水工等土木工程建設(shè)而發(fā)生的費用,以及設(shè)備、工器具購置和安裝費用.工程建設(shè)其他費

2、用：從工程籌建到工程竣工驗收交付生產(chǎn)或使用為止的整個建設(shè)期間,除建筑安裝工程費用和設(shè)備及工器具購置費用以外,為保證工程建設(shè)順利完成和交付使用后能夠正常發(fā)揮效益或效能而發(fā)生的各項費用.預(yù)備費：投資估算或工程概算階段考慮不可預(yù)見的設(shè)計變更、工程洽商、一般自然災(zāi)害處理、工程缺陷修復(fù)、未預(yù)見的地下障礙物以及設(shè)備運輸工程中由于超長、超寬、超重引起的運輸增加費用等的費用.建設(shè)期利息：工程建設(shè)期發(fā)生的支付銀行貸款、出口信貸、債券等的借款利息和融資費用.流動資金：工程投產(chǎn)初期所需,為保證工程建成后進(jìn)行試運轉(zhuǎn)所必須的流動資金,一般按工程建成后所需全部流動資金的30%T算.構(gòu)成建設(shè)總投資的各項費用中,除工程費用以

3、外,建設(shè)期利息、流動資金、工程建設(shè)其他費用以及預(yù)備費一般均據(jù)實結(jié)算或按固定比例留取.因此,BO工程建設(shè)總投資的大小關(guān)鍵在于工程費用或建筑安裝工程費確實定.二、工程費用的主要確定方式在BOK目中,基于工程工程的不同特點及BOT目本身的實施情況,對工程費用確實定方式千差萬別,實操中的很多不同的具體確定方式也主要由這兩中主要方式演變而來：一固定總價1、 什么是固定總價？固定總價是指在BOT工程準(zhǔn)備階段對工程費用進(jìn)行預(yù)估,以此來確定工程工程費用的數(shù)額,除非另有約定,該固定數(shù)額不作調(diào)整.2、 固定總價確實定依據(jù)？工程費用固定總價確實定依據(jù)一般根據(jù)工程是否進(jìn)行設(shè)計或設(shè)計深度分為投資估算、初設(shè)概算或施工圖預(yù)

4、算：投資估算：是在立項階段所作的對工程投資的估算,由于尚未進(jìn)行工程設(shè)計,因此投資估算是最粗略的工程總投資；初設(shè)概算：那么是在工程進(jìn)行初步設(shè)計以后,根據(jù)經(jīng)審批的初步設(shè)計圖所進(jìn)行的投資總額的計算,相對于投資估算更為準(zhǔn)確；施工圖預(yù)算：那么是進(jìn)一步在完成施工圖設(shè)計以后,根據(jù)經(jīng)審批的施工圖所進(jìn)行的投資總額的計算,因施工圖的設(shè)計最為詳盡,因此根據(jù)施工圖所編制的預(yù)算對工程總投資的預(yù)估更為準(zhǔn)確.另外,為了壓縮設(shè)計及估算中的“水分,同時表達(dá)社會資本建設(shè)及治理水平,采購人一般以投資估算下浮、初設(shè)概算下浮或施工圖預(yù)算下浮作為確定BOT工程中工程費用(或建筑安裝工程費用)固定總價的方式.3、 實際工程費用低于固定總價

5、如何分享？在固定總價確定的偏高或者在社會資本建設(shè)治理水平比擬高的情況下,可能會出現(xiàn)社會資本實際工程費用低于固定總價的可能,在這種情況下如果繼續(xù)按固定總價計算社會資本的投資回報,那么會造成社會資本獲得超額利潤,而如對高出局部據(jù)實核減,那么會使社會資本失去限制工程費用的動力.因此,需要在PPP合同中對工程費用節(jié)約局部設(shè)計雙方分享機(jī)制,以在鼓勵社會資本盡量降低工程造價的同時,由雙方進(jìn)行共享利益.分享比例由采購人根據(jù)差額產(chǎn)生的原因和作用力,在政府和社會資本之間進(jìn)行分配,分配方式根據(jù)工程付費的具體方式確定,如包含政府付費工程那么一般通過減少政府付費的方式,直接從政府應(yīng)付的政府付費中予以扣除,盡可能減少現(xiàn)

6、金流轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié),降低稅收.4、 固定總價的變動約定盡管使用固定工程費用的方式,但在是在PPP合同中通常會約定在以下情況下工程費用仍可變更：(1) 因非工程公司原因,造成工期延誤而使工程費用增加的：a)異常惡劣的氣候條件;b)不利物質(zhì)條件,是不可預(yù)見的自然物質(zhì)條件、非自然的物質(zhì)障礙和污染物等,導(dǎo)致的延誤；c) 由于政府部門審批遲延而造成延誤；d) 法律變更或政府行為或公益性指令造成延誤；e) 采購人違約而造成延誤；f) 其他非工程公司原因造成的延誤.(2) 因工程變更,造成工程費用增減的：a)采購人提出的工程變更；b)工程公司在保證工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的前提下,對在降低工程工程建設(shè)造價、節(jié)省工程用地、加快

7、施工進(jìn)度、保證工程平安等方面提出的具有顯著效益的合理化工程變更建議,且該等建議須經(jīng)采購人的書面認(rèn)可及同意.固定總價的方式有利于采購人事先限制工程費用從而框定工程總投資,一般除采購人提出的重大方案變化、施工圖設(shè)計變更外,工程費用總價包死不變.但反過來,固定總價方式不利于風(fēng)險共擔(dān),尤其是初設(shè)概算下浮,由于初步設(shè)計與施工圖設(shè)計的設(shè)計深度不同,必然產(chǎn)生工程量及其費用的差異,社會資本投報的初設(shè)概算下浮具有一定的盲目性；再者,社會資本還要承當(dāng)人工、材料、機(jī)械的價格風(fēng)險.下浮偏高影響社會資本積極性,下浮偏低那么造成采購人支出損失.(二)固定單價1、什么是固定單價?指社會資本根據(jù)采購人提供的工程量清單,投報工

8、程量清單綜合單價.除非另有約定,投報的綜合單價不作調(diào)整.工程竣工后,以工程量及綜合單價計算工程費用.這種工程費用確實定方式的主要特點是量變價不變.2、 招標(biāo)限制價為限制工程費用的總額,采購人在實施招標(biāo)前會聘請專業(yè)的造價機(jī)構(gòu)根據(jù)招標(biāo)工程量清單、計價定額、工程造價信息等確定一個招標(biāo)限制價,該招標(biāo)限制價也會寫入招標(biāo)文件作為工程費用的最高限價.3、綜合單價的變動約定雖然此種方式為事先確定綜合單價,但為合理分配政府和社會資本方的風(fēng)險,在PPP合同通常會中約定對綜合單價的調(diào)整原那么,一般因人工、材料、工程設(shè)備和機(jī)械臺班價格波動造成的綜合單價變動約定如下：(1) 人工單價發(fā)生變化且符合省級或行業(yè)建設(shè)主管部門

9、發(fā)布的人工費調(diào)整規(guī)定,應(yīng)按省級或行業(yè)建設(shè)主管部門或其授權(quán)的工程造價治理機(jī)構(gòu)發(fā)布的人工費等文件調(diào)整合同價格.(2) 材料、工程設(shè)備價格變化的調(diào)整根據(jù)采購人在招標(biāo)文件中所使用的基準(zhǔn)價格(該價格原那么上應(yīng)當(dāng)根據(jù)省級或行業(yè)建設(shè)主管部門或其授權(quán)的工程造價治理機(jī)構(gòu)發(fā)布的信息價編制),按以下約定執(zhí)行：a) 社會資本所投報的綜合單價低于基準(zhǔn)價格的：合同履行期間材料單價漲幅以基準(zhǔn)價格為根底超過一定比例時,或材料單價跌幅以綜合單價為根底超過一定比例時,其超過局部據(jù)實調(diào)整；b) 社會資本所投報的綜合單價高于基準(zhǔn)價格的：合同履行期間材料單價跌幅以基準(zhǔn)價格為根底超過一定比例時,或材料單價漲幅以綜合單價為根底超過一定比例

10、時,其超過局部據(jù)實調(diào)整；c) 社會資本所投報的綜合單價等于基準(zhǔn)價格的：合同履行期間材料單價漲跌幅以基準(zhǔn)價格為根底超過一定比例時,其超過局部據(jù)實調(diào)整.(3) 施工機(jī)械臺班單價或施工機(jī)械使用費發(fā)生變化超過省級或行業(yè)建設(shè)主管部門或其授權(quán)的工程造價治理機(jī)構(gòu)規(guī)定的范圍時,按規(guī)定調(diào)整合同價格.固定單價的方式最接近工程公司實際的工程費用支出,但在BOT工程中,由于政府需要在工程準(zhǔn)備階段完成財政承受水平論證和物有所值評價,因此在編制實施方案時,希望能夠確定工程總投資框定政府每年的財政支出,而在這種情況下,雖然固定單價方式確定的工程費用最接近工程的實際造價支出,但卻相對滯后,且政府需要承當(dāng)實際工程量變化以及人工、材料的市場價格波動所帶來的總價不確定性,對政府方來說有一定的風(fēng)險.另外,對于一些特殊或新興工程,由于缺乏建設(shè)經(jīng)驗的積累,政府方和社會資本方均無法在設(shè)計階段確定綜合單價和工程量,因此難以確定工程費用預(yù)算,針對這類工程,建議可通過選定有代表性的一段工程先行施工并就此結(jié)算審計,以該段工程的工程量和造價預(yù)估