繼續(xù)教育試題(企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理)

1、判斷題：按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)， 準(zhǔn)予扣除。題1、企業(yè)假設(shè)對(duì)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)展商業(yè)保險(xiǎn),號(hào)：Qhx007977您的答復(fù)：A正確答案：A2、一般性稅務(wù)處理中重組交易各方按規(guī)定對(duì)交易中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失的，其非股權(quán)支付仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅根底。題號(hào)：Qhx007990錯(cuò)您的答復(fù)：B正確答案：B題目解析：特殊性稅務(wù)處理中重組交易各方按規(guī)定對(duì)交易中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失的，其非股權(quán)支付仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計(jì)稅根底。3、資產(chǎn)的計(jì)稅根底，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過(guò)程中，計(jì)算應(yīng)納稅

2、所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。題號(hào)：Qhx007992錯(cuò)您的答復(fù)：A正確答案：A4、目前，我國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)行的稅率是比例稅率與超額累進(jìn)稅率相結(jié)合的稅率形式。題號(hào)：Qhx007979錯(cuò)您的答復(fù)：B正確答案：B題目解析：目前，我國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)行的稅率是比例稅率。5、企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時(shí),題號(hào)：Qhx007987錯(cuò)您的答復(fù)：A正確答案：A單項(xiàng)選擇題：1、根據(jù)？企業(yè)所得稅法？的規(guī)定，以下依法收取的 Qhx008012巨A、財(cái)政撥款Wb、國(guó)債利息收入EUc股息收入Id承受捐贈(zèng)所得可以作為不征稅收入。題號(hào):您的答復(fù)：A正確答案：

3、A題目解析：以下收入屬于不征稅收入：1財(cái)政撥款；2依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；3國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。2、以下關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅根底表述正確的選項(xiàng)是。題號(hào)：Qhx008021A、負(fù)債的計(jì)稅根底指負(fù)債的賬面價(jià)值減去將來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額口、負(fù)債的計(jì)稅根底永遠(yuǎn)不等于負(fù)債的會(huì)計(jì)賬面價(jià)值其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。nc會(huì)計(jì)允許確認(rèn)的費(fèi)用，但是稅法不允許確認(rèn)，那么產(chǎn)生暫時(shí)性差異會(huì)計(jì)允許確認(rèn)的費(fèi)用，但是稅法不允許確認(rèn)，那么不產(chǎn)生永久性差異您的答復(fù)：A，正確答案：A題目解析：負(fù)債的計(jì)稅根底指負(fù)債的賬面價(jià)值減去將來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得

4、額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。會(huì)計(jì)允許確認(rèn)的費(fèi)用，但是稅法不允許確認(rèn)，那么不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，賬面價(jià)值=計(jì)稅根底。3、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得缺乏以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)年。題號(hào)：Qhx008005B、您的答復(fù):正確答案:題目解析:以彌補(bǔ)的,D企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ),可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。下一年度的所得缺乏4、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,其獲得源于中國(guó)境內(nèi)所得的適用法定稅率。題號(hào)：Qhx00799810%B、15%20%25%您的答復(fù):正確答案:題目解析:C非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未

5、設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但獲得的所20%得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)絡(luò)的，其獲得源于中國(guó)境內(nèi)的所得的稅率為5、某外商投資公司自行申報(bào)以20萬(wàn)元從境外關(guān)聯(lián)公司購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以18萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給另一無(wú)關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利率為20%,企業(yè)所得稅稅率為25%,按預(yù)約定價(jià)中交易凈利潤(rùn)法計(jì)算，該次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為。題號(hào)：Qhx008001A、6720元B、8400元C9000元D 14000 元您的答復(fù)：C正確答案：C題目解析：18X20%X25%=0.9萬(wàn)元多項(xiàng)選擇題：1、關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有以下關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人，詳細(xì)指號(hào)：Qhx00803

6、1查看答案在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系直接或者間接地同為第三者控制在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系在同一地區(qū)經(jīng)營(yíng)您的答復(fù)：ABC正確答案：ABC題目解析：關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有以下關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人：1在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；2直接或者間接地同為第三者控制；3在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。條件。題號(hào)：Qhx008036查看2、企業(yè)進(jìn)展并購(gòu)重組特殊性稅務(wù)處理必須滿足以下答案具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推延繳納稅款為主要目的巨B、被收購(gòu)、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例*C企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重

7、組資產(chǎn)原來(lái)的本質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例您的答復(fù)：ABCD正確答案：ABCD題目解析：滿足以下條件，那么可按特殊性稅務(wù)處理：1具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推延繳納稅款為主要目的。2被收購(gòu)、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例。3企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的本質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。4重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例。5企業(yè)重組中獲得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所獲得的股權(quán)。否那么，按一般稅務(wù)處理。3、企業(yè)所得稅中劃分“居民企業(yè)納稅人和“非居民企業(yè)納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是。題號(hào):Qhx008024

8、查看答案Ha、產(chǎn)品消費(fèi)所在地匚B、登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)二c實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)二|口業(yè)務(wù)部門所在地標(biāo)準(zhǔn)您的答復(fù)：BC正確答案：BC題目解析：對(duì)"居民和“非居民采用了“登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和“實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的方法來(lái)斷定企業(yè)的居民身份。4、應(yīng)納稅所得額是收入總額減去后的余額。題號(hào)：Qhx008032查看答案ALA不征稅收入墾B、免稅收入巨C各項(xiàng)扣除工程好二D允許彌補(bǔ)的以前年度虧損您的答復(fù)：ABCD正確答案：ABCD題目解析：應(yīng)納稅所得額=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損5、以下關(guān)于所得來(lái)源確實(shí)定表述正確的選項(xiàng)是。題號(hào)：Qhx008025查看答案回a、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。"B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。C轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。按照財(cái)產(chǎn)所在地確定。“D股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。您的答復(fù)：ABD正確答案：ABD題目解析：銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)