經(jīng)營計劃與預算管理制度(一)

1、一、經(jīng)營計劃與預算管理制度（一）經(jīng)營計劃與預算制定第一條本計劃的擬訂旨在提高工作效率其目的是在年度開始之前對下一年度的經(jīng)營目標與經(jīng)營方針預作提示責成各部門依據(jù)公司目標擬訂或修訂相關(guān)管理制度或改進方案并配合年度預算的編制預測產(chǎn)品市場的增減變動配合設定之產(chǎn)能與成本標準擬訂年度產(chǎn)銷計劃預估年度損益及資金的調(diào)度運用并作為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)通過各種標準的設定事前的合理規(guī)劃并經(jīng)由各管理階層的積極參與以達到避免錯誤減少浪費激勵士氣降低成本創(chuàng)造利潤的目的（二）經(jīng)營目標第二條總目標加強管理，研究創(chuàng)新，擴大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。第三條各部門目標1. 貿(mào)易部（ 1）充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能（ 2）利用現(xiàn)有市場購

2、銷相關(guān)產(chǎn)品擴大營業(yè)額（ 3）銷售費用的控制運輸費用報關(guān)費用保險費用等（ 4）呆品處理（ 5）外銷成長率年度外銷金額元2. 內(nèi)銷部（ 1）估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當庫存量（ 2）建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量（ 3）呆品處理（ 4）內(nèi)銷成長率年度內(nèi)銷金額元3. 供應部1）建立機物料分類實施重點控制（2）建立各主要原物料安全庫存量和經(jīng)濟采購量選擇優(yōu)良供應廠商商訂長期采購合同加強比價功能降低采購價格（3）降低平均庫存量料天磅料天磅機物料降低元4. 總務部人事科（ 1）建立員工進用升遷薪資考核獎懲的人事制度（ 2）精簡人事控制管理費用5. 事業(yè)關(guān)系室（ 1）建立人物出入廠

3、管理規(guī)則（ 2）加強警衛(wèi)勤務訓練6. 會計部（1）修訂現(xiàn)行會計制度精簡作業(yè)流程加強管理會計功能（ 2）適時提供各項管理報表（ 3）強化現(xiàn)金預測功能靈活資金調(diào)度（ 4）嚴格審核費用開支控制預算（ 5）每月實施存貨盤點7. 總經(jīng)理室生產(chǎn)管理中心（ 1）研究開發(fā)新產(chǎn)品新技術(shù)新配方（ 2）推動或?qū)徍烁鞣N專案研究（ 3）協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動擬定或修改生產(chǎn)計劃追蹤管理生產(chǎn)進度協(xié)助一二廠調(diào)度人力協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位原料的調(diào)撥避免產(chǎn)能閑置或停機待料或超量生產(chǎn)（ 4）研擬人員訓練計劃8. 一二廠1）總務改善員工伙食方案改善工作環(huán)境照顧員工生活加強福利娛樂措施建設（ 2）工程保全擬訂年度機器設備維修計劃（ 3）質(zhì)管 擬訂修

4、訂質(zhì)量管理標準 推動質(zhì)量管理圈活動 擬訂改善提案制度（4）生產(chǎn) 嚴格管理生產(chǎn)進度全力完成生產(chǎn)計劃目標 管理原料耗用 靈活人員調(diào)度避免人工閑置 機動調(diào)撥各種原料供應避免停機待料 加強機器維修強化在職訓練提高生產(chǎn)效率精簡人員編制（三）預算編制的內(nèi)容及說明第四條營業(yè)計劃說明書本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預算年度中營業(yè)計劃的書面報告，內(nèi)容包括市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)，舊產(chǎn)品的淘汰，新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰，廣告或其他銷售推廣政策，售價政策，授信及賬款回收政策，業(yè)務人員的增減變動，銷售費用的限制，本年度營業(yè)方面可能遇到的困難及其對策等方面的說明。第五條客戶別銷售計劃表由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況、客戶往來情

5、況預計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制（外銷方面如無法依客戶別預估時，則依銷售地區(qū)別預測）。第六條產(chǎn)品別銷售計劃表本表系以產(chǎn)品別為主分內(nèi)外銷第七條生產(chǎn)計劃說明書由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運用計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)（包括新配合）的研究開發(fā)計劃機械維修計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產(chǎn)上所可能遇到的困難及其克服對策等加以說明。第八條標準產(chǎn)能設定表系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設備的設計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設定的標準產(chǎn)能，作為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃表的參考，并作為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù)。第九條標準用料設定表系各生產(chǎn)部門產(chǎn)品每單位主要原料的標準耗用量作

6、為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應部編制采購計劃的參考并作為考核原料耗用的依據(jù)第十條標準人工費用設定表系各部門在標準產(chǎn)能下配置的人員編制及用人費用標準依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項待生產(chǎn)計劃確定后作為編制人工費用預算及考核人工效率的依據(jù)第十一條標準制造費用設定表系各部門在標準產(chǎn)能下耗用的電力重油機物料維修等費用標準分為變動及固定兩項作為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預算表及考核費用支出的依據(jù)第十二條服務部門費用分攤設定表系按費用性質(zhì)依服務部門提供服務的比重分配服務部門費用給生產(chǎn)部門的設定標準第十三條產(chǎn)銷配合計劃表本表是本公司預算年度產(chǎn)銷活動的基本報表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門

7、提供的資料，綜合市場環(huán)境，生產(chǎn)狀況，制成品存貨水準及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提請公司預算委員會討論的年度產(chǎn)銷計劃。第十四條生產(chǎn)計劃表系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷配合計劃表內(nèi)所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計劃生產(chǎn)數(shù)量表作為預算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進度達成率的依據(jù)。第十五條主要材料耗用量預算表本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標準用料設定表加以匯編而成第十六條資材計劃說明書由供應部就庫存政策采購政策付款計劃等加以說明第十七條主要材料采購預算表本表由供應部依據(jù)主要材料耗用量預算表斟酌材料的合理庫存經(jīng)濟采購量及材料價格趨勢等予匯編作為編制主要材料耗用成本的依據(jù)第

8、十八條固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預算表系供應部根據(jù)營業(yè)計劃說明書生產(chǎn)計劃說明書產(chǎn)銷配合計劃表公司預算委員會決議事項所編制的年度資本支出專案支出預算與完工進度表第十九條工繳匯總表第一二廠依據(jù)生產(chǎn)計劃表標準人工費用設定表標準制造費用設定表固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預算表所編制的人工及制造費用年度預算金額第二十條生產(chǎn)成本預算表本表系會計部依據(jù)表所匯編的各種產(chǎn)品直接材料直接人工及制造費用的總成本及單位成本預算表第二十一條銷貨成本預算表系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及生產(chǎn)成本預算表加以匯編而成第二十二條營業(yè)收入預算表系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及預估的其他收入加以匯編而成第二十三條推銷管理財務費用預算表系會計

9、部參考前一年度實際開支并依據(jù)年度營業(yè)管理計劃所匯編制的推銷管理財務費用年度預算第二十四條損益預算表系會計部依據(jù)表匯編制的年度損益預算表第二十五條資金來源運用表系會計部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計劃資本支出計劃及債務償還計劃等資料匯編而成第二十六條管理計劃說明書由公司總務部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減變動計劃、人力發(fā)展訓練計劃、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計劃及會計部編制管理費用預算的參考第二十七條經(jīng)營計劃說明書由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營業(yè)生產(chǎn)、資料管理等計劃加以綜合及摘要的說明。（四）推行預算制度的組織第二十八條公司預算委員會主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委

10、員：貿(mào)易部經(jīng)理內(nèi)銷部經(jīng)理供應部經(jīng)理總務部經(jīng)理會計部經(jīng)理總經(jīng)理室主任生產(chǎn)管理中心主任第一廠廠長第二廠廠長執(zhí)行秘書：會計部副經(jīng)理第二十九條一廠預算委員會主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任執(zhí)行秘書：專員第三十條二廠預算委員會主任委員：廠長委員：副廠長副廠長主任科長科長執(zhí)行秘書：專員第三十一條預算委員會的職責1. 決定公司或各廠的經(jīng)營目標及方針2. 審查公司各部及一二廠的初步預算并討論建議修正事項3. 協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項4. 預算的核準5. 環(huán)境變更時預算的修改及經(jīng)營方針的變更6. 接受并分析預算執(zhí)行報告第三十二條預算執(zhí)行秘書的職責1. 提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等；2. 提

11、供各部門所需的生產(chǎn)、收入、成本與費用等資料以供編制預算的參考；3. 匯總各部門的初步預算提出建議事項交預算委員會討論；4. 督促預算編制的進度；5. 比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預算的差異情況；6. 督促各部門切實執(zhí)行預算相關(guān)事宜；7. 其他有關(guān)預算推行的策劃與聯(lián)絡事項；（五）預算編審程序及日程進度第三十三條預算編審程序及具體日程進度如下:10月1日公司預算委員會執(zhí)行秘書著手擬訂預算年度初步設定的經(jīng)營目標及準備預算編制籌備事項，并編成會議資料；11日召開公司預算委員會，說明預算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營目標；12日召開一、二廠預算委員會，根據(jù)公司年度經(jīng)營目標，頒布一、二廠年度經(jīng)營目標，責成各部門主

12、管著手擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表；并設定產(chǎn)能、用料、人工及費用預算標準；13日貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級主管開始編制預算，總務部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表；26日總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預算，公司預算委員會執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預算及計劃大綱，做成修正案提交公司預算委員會討論；11月1日召開第二次公司預算委員會，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報的年度產(chǎn)銷計劃，核定一、二廠提報的生產(chǎn)能力、用料、人工及費用預算標準、及各部門提報的管理計劃大綱及完成進度表；2日總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預算委員會決議事項修正預算，一、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計劃及用料標準，編制材料耗用量預算及人工