納稅基礎與實務計算練習

1、納稅基礎與實務課程練習第一章納稅基礎重點掌握稅收的概念、稅法的概念、構(gòu)成要素納稅的基本程序稅收職能、特征第二章納稅會計基本原理重點掌握：納稅會計的含義、特點、原則納稅調(diào)整的概念一般掌握稅法和會計的差異第三章增值稅會計重點掌握增值稅含義及類型銷項稅額和進項稅額增值稅的稅率和征收率增值稅應納稅額的計算一般掌握增值稅的起征點及免稅規(guī)定增值稅專用發(fā)票的領購使用范圍第四章消費稅會計重點掌握消費稅納稅人，征稅范圍，稅目稅率消費稅計稅銷售額和計稅銷售數(shù)量的確定消費稅的特點消費稅的計算一般掌握消費稅的概念第五章關稅會計重點掌握關稅的概念、特點、分類關稅征稅對象、納稅人關稅的納稅形式關稅的計算一般掌握海關進出口

2、稅則第六章營業(yè)稅會計營業(yè)稅的概念、特點營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務人營業(yè)應稅行為的界定、營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分營業(yè)稅計稅依據(jù)的一般規(guī)定和特殊規(guī)定營業(yè)稅的計算分析一般掌握營業(yè)稅的具體征稅范圍營業(yè)稅的稅率營業(yè)稅的減免稅和起征點第七章城市維護建設稅及教育附加會計重點掌握城市維護建設稅的概念、特點城市維護建設稅的計算及繳納方法一般掌握城市維護建設稅的征稅范圍、納稅人、稅率的規(guī)定教育費附加的征稅對象、納稅人、稅率第八章資源稅會計重點掌握資源稅的概念、特點資源稅的征稅范圍、稅率的規(guī)定資源稅應納稅額的計算及繳納方法一般掌握資源稅的減免稅的規(guī)定第九章城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅會計重點掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅

3、額的計算及繳納方法一般掌握城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍、納稅人、稅率和計稅依據(jù)的規(guī)定第十章房產(chǎn)稅和城市地產(chǎn)稅會計重點掌握房產(chǎn)稅的含義房產(chǎn)稅應納稅額的計算一般掌握房產(chǎn)稅征稅范圍、納稅人、稅率第十一章車船稅會計（本章不作為考核范圍）第十二章車輛購置稅會計（本章不作為考核范圍）第十三章印花稅會計重點掌握印花稅的概念印花稅的征稅范圍、納稅人、稅率印花稅的納稅方法第十四章契稅會計契稅的征稅范圍、納稅人、稅率第十五章土地增值稅會計重點掌握土地增值稅的概念土地增值稅的征稅范圍、納稅人、稅率第十六章煙葉稅會計（本章不作為考核范圍）第十七章企業(yè)所得稅會計重點掌握企業(yè)所得稅的概念、特點應納稅所得額的調(diào)整計算及企業(yè)所得稅

4、的計算虧損彌補及分回境內(nèi)、外投資收益的稅務處理一般掌握企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、征稅對象的規(guī)定基本計稅收入的規(guī)定第十八章個人所得稅會計重點掌握個人所得稅概念、特點個人所得稅納稅人、居民納稅人和非居民納稅人的判定標準及納稅義務的區(qū)別11項應稅收入的內(nèi)容般掌握不同性質(zhì)應稅收入適用稅率的規(guī)定不同應稅收入費用扣除標準的規(guī)定（此外復習內(nèi)容還包括教材中各章的例題及課后作業(yè)題）練習：1、某電腦廠為增值稅一般納稅人，2010年6月發(fā)生業(yè)務如下：本期銷售部門提供數(shù)據(jù)，半年前發(fā)給某代理商的電腦，本月18日，已經(jīng)滿180天，尚有150臺仍未收款，該批電腦原發(fā)貨價格為每臺6，500元。（1）采取交款提貨結(jié)算方式向甲家

5、電商場銷售A型電腦100臺，統(tǒng)一出廠價為5，000元/臺。由于商場購買的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家給予商場統(tǒng)一出廠價5%的優(yōu)惠，貨款全部以銀行存款收訖；向乙加電商場銷售A型電腦50臺，為了盡快收回貨款，廠家提供價稅合計金額2%的現(xiàn)金折扣，乙家電商場及時付款享受了現(xiàn)金折扣。（2）采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊電腦，銷售A型電腦10臺，就電腦作價1000元/臺。（3）采取還本銷售方式銷售A型電腦給消費者15臺，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，五年后廠家應當將全部貨款以價稅合計總額退還給購貨方。銷售后，開出普通發(fā)票15張，含稅銷售收入合計金額87，750元。（4）以30臺A型電腦向丙單位等價換取原材料。A型

6、電腦成本沒臺3，500元。雙方均按17%的稅率開具了增值稅專用發(fā)票。（5） 當月向丁商場銷售A型電腦共200臺，同時負責運輸，運費按每臺15元向購貨方收取。（6） 本月為職工宿舍改建，動用了上月購進的鋼材2.5噸，帳面成本為8，750元，其中含運雜費1，980元，采購人員的差旅費用2，500元。（7） 從某廢舊物資經(jīng)營單位購進一批舊電腦線路板，取得的普通發(fā)票上注明的價款為12萬元。注：本月其他業(yè)務共發(fā)生可抵扣進項稅額380，000元，假設上述增值稅專用發(fā)票均已通過認證。要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額（8） 1）計算向甲家電商場及乙家電商場銷售產(chǎn)生的增值稅銷項稅額（9） 2）計算以舊

7、換新方式銷售貨物產(chǎn)生的增值稅銷項稅額（10） 3）計算還本銷售貨物產(chǎn)生的增值稅銷項稅額4 ）計算采取以物易物方式銷售產(chǎn)生的增值稅銷項稅額5 ）計算向丁商場銷售產(chǎn)生的銷項稅額6 ）計算企業(yè)當期應繳納的增值稅解：（1）對乙商場采取的是現(xiàn)金折扣方式，即先銷售后折扣，折扣部分不得件除銷售額。銷項稅額=5，000（1-5%）10017+5，0005017%=（元）（ 2）稅法規(guī)定，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額銷項稅額=5，0001017%=（元）（ 3）稅法規(guī)定，納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出銷項稅額=87，750（1+17%）17%=（ 4

8、）本題是等價交換，并且雙方均開具增值稅專用發(fā)票，因此，該筆業(yè)務的銷項稅額和進項稅額相等，即：銷項稅額=進項稅額=500003017%=（5） 銷項稅額=（5000200+151.17200）17%=（6） 超過180天的代銷商品產(chǎn)生的銷項稅=1506，50017%=（7） 7）廢舊物資進項稅不予抵扣。本月份應納增值稅=（元）2、 某市綜合工貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2010年12月進口實木地板一批，支付國外的買價為300萬元（關稅稅率為20%）、支付購貨傭金6萬元，辦理海關相關手續(xù)后，海關放行；支付運抵我國海關地前的運輸費用為20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關地再運往商貿(mào)公司的運輸

9、費用為8萬元，取得運費發(fā)票。（實木地板消費稅稅率為5%）要求：計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、消費稅、增值稅解：關稅=（300+20+11）20%=66.2（萬元）進口增值稅=（300+20+11+66.2）（15%）17%=（萬元）進口消費稅=（300+20+11+66.2）（15%）5%=（萬元）3、 某電腦廠為增值稅一般納稅人，2010年1月發(fā)生業(yè)務如下：采取交款提貨結(jié)算方式向甲家電商場銷售X型電腦200臺，統(tǒng)一出廠價為8，000元/臺。由于商場購買的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家給予商場統(tǒng)一出廠價3%的優(yōu)惠，貨款全部以銀行存款收訖；向乙家電商場銷售X型電腦150臺，廠家提供價稅合計金額2%

10、的現(xiàn)金折扣，乙家電商場及時付款享受了現(xiàn)金折扣。采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊電腦，銷售X型電腦50臺，就電腦作價2000元/臺。要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額（1）計算向甲家電商場及乙家電商場銷售產(chǎn)生的增值稅銷項稅額（2）計算以舊換新方式銷售貨物產(chǎn)生的增值稅銷項稅額解：（1）因為對乙商場采取的是現(xiàn)金折扣方式，即先銷售后折扣，折扣部分不得件除銷售額。所以，向甲家電商場及乙家電商場銷售產(chǎn)生的增值稅銷項稅額=8,000X（1-3%）X200X17%+8000X150X17%=（ 2） 稅法規(guī)定，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額銷項稅額=8,0

11、00X50X17%=4、某企業(yè)2010年實際占用土地面積800000平方米。若該土地每平方米年稅額為12元，當年的城鎮(zhèn)土地使用稅每半年征收一次。試作相關會計處理。解：每次應納城鎮(zhèn)土地使用稅=800000x12+2=計提城鎮(zhèn)土地使用稅稅金時：借：管理費用貸：應交稅費應交城鎮(zhèn)土地使用稅上繳稅金時：借：應交稅費應交城鎮(zhèn)土地使用稅貸：銀行存款5、 某汽車輪胎廠2008年9月生產(chǎn)銷售汽車輪胎2000個，單價800元/個，汽車輪胎消費稅稅率3%，試作會計分錄。確認銷售收入時：借：銀行存款？貸：主營業(yè)收入？應交稅費應交增值稅（銷項稅額）？計提消費稅時：借：營業(yè)稅金及附加？貸：應交稅費應交消費稅？實際交納消費

12、稅時：借：應交稅費應交消費稅？貸：銀行存款？6、 某公司為增值稅一般納稅人，2010年10月進口實木地板一批，支付國外的買價為600萬元（關稅稅率為20%）、支付購貨傭金6萬元，辦理海關相關手續(xù)后，海關放行；支付運抵我國海關地前的運輸費用為20萬元、裝卸費用和保險費用15萬元；支付海關地再運往商貿(mào)公司的運輸費用為8萬元，取得運費發(fā)票。（實木地板消費稅稅率為5%）要求：計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、增值稅。解：關稅=（600+20+15）X20%=?（萬元）進口增值稅=（600+20+15+66.2）X（15%）X17%=?（萬元）7、 某公司員工馮某是來華工作的日本公民，于2011年11月份

13、在該公司取得工資、薪金5900元，獎金收入1000元。要求：試計算馮某11月份應納的個人所得稅。解：應納稅所得額=（5900+1000）3500=？（元）應納稅額=?X15%125=?（元）馮某是來華工作的日本公民，則11月份應納稅額計算如下：應納稅所得額=（5900+1000）？2800=？（元）應納稅額=?X10%25=3?（元）8、某公司2009年11月1日進口設備一套，到岸價格為200，000美元，報關當日人民銀行公布的市場匯價為1美元=6.80元人民幣，進口關稅稅率為10%，試作會計分錄。解：應納稅額=200,000X6.80X10%=?（元）借：固定資產(chǎn)？貸：應交稅費應交進口關稅？

14、以銀行存款交納進口關稅時：借：應交稅費應交進口關稅？貸：銀行存款？9、某企業(yè)2010年實際占用土地面積5000平方米。若該土地每平方米年稅額為12元，當年的城鎮(zhèn)土地使用稅每半年征收一次。試作相關會計處理。解：每次應納城鎮(zhèn)土地使用稅=?x12+2=?（元）計提城鎮(zhèn)土地使用稅稅金時：借：管理費用？貸：應交稅費應交城鎮(zhèn)土地使用稅？上繳稅金時：借：應交稅費應交城鎮(zhèn)土地使用稅？貸：銀行存款？10、某汽車輪胎廠2009年9月生產(chǎn)銷售汽車輪胎1000個，單價600元/個，取得銷售收入600000元，汽車輪胎消費稅稅率3%，試作會計分錄。確認銷售收入時：借：銀行存款？貸：主營業(yè)收入？應交稅費應交增值稅（銷項稅

15、額）？計提消費稅時：借：營業(yè)稅金及附加？貸：應交稅費應交消費稅？實際交納消費稅時：借：應交稅費應交消費稅？貸：銀行存款？11、某公司為增值稅一般納稅人，2010年8月進口實木地板一批，支付國外的買價為300萬元（關稅稅率為20%）、支付購貨傭金6萬元，辦理海關相關手續(xù)后，海關放行；支付運抵我國海關地前的運輸費用為20萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關地再運往商貿(mào)公司的運輸費用為8萬元，取得運費發(fā)票。（實木地板消費稅稅率為5%）要求：計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、增值稅。關稅=（?+20+11）X20%=?（萬元）進口增值稅=（?+20+11+66.2）X（15%）X17%=?（萬元）

16、12、某公司員工馮某是來華工作的日本公民，于2011年10月份在該公司取得工資、薪金8800元，獎金收入1000元。要求：試計算馮某7月份應納的個人所得稅。（9分）解：應納稅所得額=（8800+1000）？=？（元）應納稅額=?X20%375=?（元）馮某是來華工作的日本公民，則3月份應納稅額計算如下：應納稅所得額=（？+1000）？2800=？（元）應納稅額=?X15%125=?（元）13、某公司2010年11月11日進口設備一套，到岸價格為380，000美元，報關當日人民銀行公布的市場匯價為1美元=6.60元人民幣，假設進口關稅稅率為12%，試作會計分錄。解：應納稅額=?x6.60X?=?

17、（元）借：固定資產(chǎn)？貸：應交稅費應交進口關稅？以銀行存款交納進口關稅時：借：應交稅費應交進口關稅？貸：銀行存款？14、某企業(yè)2011年實際占用土地面積10000平方米。若該土地每平方米年稅額為10元，當年的城鎮(zhèn)土地使用稅每季度征收一次。試作相關會計處理。解：每次應納城鎮(zhèn)土地使用稅=?x10+?=?（元）計提城鎮(zhèn)土地使用稅稅金時：借：管理費用？貸：應交稅費應交城鎮(zhèn)土地使用稅？上繳稅金時：借：應交稅費應交城鎮(zhèn)土地使用稅？貸：銀行存款？15、某汽車輪胎廠2011年9月生產(chǎn)銷售汽車輪胎3000個，單價900元/個，取得銷售收入1800000元，汽車輪胎消費稅稅率3%，試作會計分錄。確認銷售收入時：借：

18、銀行存款？貸：主營業(yè)收入？應交稅費應交增值稅（銷項稅額）？計提消費稅時：借：營業(yè)稅金及附加？貸：應交稅費應交消費稅？實際交納消費稅時：借：應交稅費應交消費稅？貸：銀行存款？16、 某公司為增值稅一般納稅人，2011年10月進口實木地板一批，支付國外的買價為1000萬元（關稅稅率為20%）、支付購貨傭金6萬元，辦理海關相關手續(xù)后，海關放行；支付運抵我國海關地前的運輸費用為50萬元、裝卸費用和保險費用11萬元；支付海關地再運往商貿(mào)公司的運輸費用為8萬元，取得運費發(fā)票。（實木地板消費稅稅率為5%）要求：計算該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、增值稅。關稅=（?+50+11）X20%=?（萬元）進口增值稅=（

19、?+50+11+?）X（15%）X17%=?（萬元）17、 某公司員工馮某是來華工作的日本公民，于2011年6月份在該公司取得工資、薪金5500元，獎金收入1000元。要求：試計算馮某3月份應納的個人所得稅。解：應納稅所得額=（5500+1000）？=？（元）應納稅額=?X15%125=?（元）馮某是來華工作的日本公民，則8月份應納稅額計算如下：應納稅所得額=（5500+1000）？=？（元）應納稅額=?X15%125=?（元）18、稅收的含義稅和稅的征收合稱稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。如何理解？稅收的主體：國家；手段：國家的政治權力；依

20、據(jù)：稅法；目的：保證國家實現(xiàn)政治職能；對財政的作用：是財政收入的基本形式。19、稅收與國家、稅法的關系有國必有稅：國家通過稅收形式組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。稅收是國家最理想、最普遍的形式，是財政收入最重要的源泉。有稅必有法：稅收不能隨心所欲，沒有標準。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。20、稅收的基本特征及關系強制性稅收的強制性是指，國家憑借其政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。主要體現(xiàn)在：國家憑借政治權力，依法征稅；納稅人必須依法納稅，否則將會受到法律制裁。無償性稅收的無償性是指國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價

21、。注意：我們可以間接享受稅收帶來的好處，如教育、衛(wèi)生、醫(yī)療、環(huán)保、交通、國防等。這句名言指出了稅收的什么設問：所謂賦稅，就是國家沒有付任何報酬而向居民取得東西。特點？無償性。固定性一一稅收的固定性是指，國家在征稅之前就以法律形式，預先規(guī)定了征稅的對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變。稅收的固定性既是對國家的約束，也是對納稅人的約束。播放視頻國務院關于增值稅改革，（1）國家實行稅收改革政策是否違反稅收的固定性?（2）有人說稅收具有固定性，一經(jīng)確定就不能改變，這種說法對嗎？為什么?分析：（1）不違反。稅收具有固定性特征，一經(jīng)確定就不可隨意更改，但是隨著經(jīng)濟形勢的變化，國家可以通過法定程序?qū)?/p>

22、稅種、征稅對象、納稅人、稅率及具體征管制度進行調(diào)整，這樣更有利于國家通過稅收加強對經(jīng)濟的宏觀調(diào)控。（2）稅收的固定性是就稅法不變的情況而言。稅收的對象、范圍、比例經(jīng)批準后可以變化，但任何變化都必須以稅法固定下來，并在一定時期內(nèi)保持穩(wěn)定。稅收三個基本特征之間的關系：無償性要求強制性，強制性是無償性的保障；強制性和無償性又決定了固定性。三者緊密聯(lián)系，不可分割的。是區(qū)別于其他財政收入的主要標志。21、增值稅和個人所得稅。增值稅個人所得稅征稅對L生廠經(jīng)營中的增值額個人所得額納稅人在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進出口貨物的單位和個人在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境

23、內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人特點避免重復征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為高收入者多納稅，低收入者少納稅作用促進生產(chǎn)專業(yè)化，體現(xiàn)公平競爭；保證財政收入的穩(wěn)定增長是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平（建設和諧社會）的有效手段22、增值稅計算:一般增值稅稅率為17%。某廠購進一批蠶絲（假定這些蠶絲的生產(chǎn)者是第一個生產(chǎn)環(huán)節(jié)），支付貨款850元，增值稅款144.5元。10天后加工成綢緞以1500元賣給某商場。請問，該商場應為此支付多少元增值稅款？若某制衣公司以2000元從該商場購得上例中的那批綢緞，請問該公司應

24、為此支付多少增值稅款？計稅方法：銷售額X稅率-上一經(jīng)營環(huán)節(jié)已納稅金（1）該商場應繳的增值稅為：1500X17唳144.5=110.5元(2)該制衣公司應繳的增值稅為：2000X17唳144.5110.5=85元23、依法納稅的必要性。(1)從我國稅收的特征看：稅收具有強制性、無償性、固定性。不依法納稅必然受到法律的制裁；(2)從我國稅收的性質(zhì)看：我國稅收是取之于民，用之于民，國家利益、集體利益和個人利益在根本上是一致的；(3)從稅收的作用看：稅收是實現(xiàn)國家各項職能的物質(zhì)基礎；(4)從權利與義務相統(tǒng)一看：公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。生活中有沒有哪些違反稅法、不

25、履行義務的現(xiàn)象呢？(學生舉例)24、違反稅法的行為(填空)違反稅法行為現(xiàn)手段偷稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進行虛假的納稅申報欠稅M過納稅期限拖欠稅款拖欠騙稅用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠(出口退稅)虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災害抗稅卜巨不繳稅威脅、圍攻、毆打注意：偷稅和騙稅都有一個“欺騙”的手段，但偷稅是為了少繳或者不繳稅款，騙稅是為了獲得國家稅收優(yōu)惠。25、公民應該如何維護國家稅收？增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識;關注國家對稅收的征管和使用；批評檢舉貪污和浪費國家資財?shù)牟划斝袨?維護人民和國家的利益。1 .下列說法符合對典當業(yè)銷售死當物品征收增值稅規(guī)定

26、的是()A.一般納稅人可以抵扣增值稅的進項稅額B.小規(guī)模納稅人按收入全額和規(guī)定的征收率計算繳納增值稅C. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按6%勺征收率計算繳納增值稅D. 各類納稅人一律按不含稅銷售額和4%的征收率計算繳納增值稅2. 增值稅一般納稅人將含稅銷售額換算為不含稅銷售額的計算公式應為（）A.B.C.D.不含稅銷售額 不含稅銷售額 不含稅銷售額 不含稅銷售額=含稅銷售額 + （1+征收率）=含稅銷售額 一 （1征收率）=含稅銷售額 + （1 +適用稅率）=含稅銷售額 + （1 適用稅率）3. 設有兩個或兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人（相關機構(gòu)未設在同一縣、市），將貨物從一個機構(gòu)向其他機

27、構(gòu)移送時（）A. 不征收增值稅B. 在移送環(huán)節(jié)征收增值稅C. 在銷售環(huán)節(jié)征收增值稅D. 一律按4%的征收率計算繳納增值稅4. 納稅人進口貨物的，應當自海關填發(fā)稅款繳款書次日起的（）日內(nèi)繳納稅款A. 3日B. 5日C. 7日D. 10日5. 下列那一項不適用對獨立核算的一般納稅人的發(fā)電企業(yè)征收增值稅的辦法（）A. 同生產(chǎn)銷售其他貨物的企業(yè)一樣，按一般納稅人的計算方法繳納增值稅B. 計稅的銷售額為不含銷項稅額的全部價款和價外費用C.應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額D.在發(fā)電環(huán)節(jié)預繳增值稅，且不得扣減進項稅額，最后按隸屬關系由其獨立核算的發(fā)電企業(yè)統(tǒng)一結(jié)算繳清稅額6、下列不得在稅前扣除的有（）。A資本

28、性支出以違法經(jīng)營的罰款C違反合同的違約金D稅收滯納金7、個人所得稅是在合并了原來（）稅種的基礎上建立和發(fā)展起來的。A個人所得稅日個人收入調(diào)節(jié)稅C個人營業(yè)稅D城鄉(xiāng)個體工商業(yè)戶所得稅8、下列適用“定額減除費用2000元；定率減除費用20%”規(guī)定的有（）。A勞務報酬所得B、稿酬所得C特許權使用費D.、資產(chǎn)租賃所得9、下列項目中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。A預提產(chǎn)品保修費用日計提存貨跌價準備C在投資企業(yè)所得稅稅率大于被投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，投資企業(yè)對長期投資采用權益法核算，對補交所得稅的處理。D、計提的無形資產(chǎn)減值準備10、個人擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于（）。A工資薪金所得以特許權使

29、用費所得C勞務報酬所得D其他所得11、支付工資、薪金所得的單位和個人在履行代扣代繳義務時，應通過（）賬戶進行核算（）。A管理費用日其他應付款C營業(yè)稅金及附加D、應交稅費一一應交個人所得稅12、下列項目中，可以免征個人所得稅的有（）。A民間借貸利息日個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金C在商店購物時所獲得的中獎收入D本單位自行規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼13、某企業(yè)本年度計算的應交所得稅為30萬元，所得稅稅率為30%，本年度發(fā)生超標廣告費用6萬元，分得聯(lián)營方稅后利潤5萬元（雙方所得稅稅率一致），發(fā)生各種資產(chǎn)減值準備4萬元，在上述條件下，該企業(yè)本年度所得稅費用計算錯誤的有（）。A、30萬元B、27萬元C、20萬元D、25萬元14、某個人出租私有房屋應當繳納的稅種有（）。A營業(yè)稅日個人所得稅C城市維護建設稅D房產(chǎn)稅15、應當自行申報個人所得稅的納稅義務人有（）。A、從兩處或兩處以上取得工薪所得的日取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的C、多筆取得屬于一次勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得財產(chǎn)租賃所得的D取得應納稅所得