納稅基礎與實務復習題

1、笫一章基礎理論一、填空1 課稅主體是（國家），納稅主體是（社會成員）。2 稅收有（強制性）、（無償性）、（固定性）特征。3 稅收結構的變化經(jīng)歷了（直接稅收）、（間接稅收）、（所得稅收）三個歷史階段。4 稅收的作用是（籌集財政收入）（調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟）（公平收入分配）（經(jīng)濟監(jiān)督）。5 稅收原則有（財政）（公平）（效率）（法治）原則。6 目前我國的稅率有（比例稅率）（定額稅率）（累進稅率）（超額累進稅率）。7 稅收制度按納稅環(huán)節(jié)可分為（一次課征制）、（兩次課征制）、（多次課征制）。8 減免稅的形式有（稅基式）（稅額式）（稅率式）減免。9 稅收的經(jīng)濟公平是指按（機會平等）（稅收負擔合理）（普通征稅）公平

2、。、判斷1 稅收即是分配（v）2 因為財政支出是無償?shù)?，所以稅收也表現(xiàn)為無償（v）3 稅收的固定性，導致了財政的固定性（x）4 國家的產(chǎn)生，是稅收產(chǎn)生的因素（v）5 征稅對象，即課稅的客體（v）6 稅收加成的實質(zhì)是對違章的懲罰（x）企業(yè)所稅率為 25%、選擇下列不是稅收特征的是a 強制性稅收不能調(diào)節(jié)的是（a 供求關系稅收應具備的原則是（a實事求是屬于稅率種類的是（a名義利率,實行按月予交，年終匯算清繳，多退少補的原則（d)b少報收入，多報支出屬于（a 欠稅 b 偷稅v）d無償性經(jīng)濟結構）普遍征收c實際利率cb ）違章行為c 抗稅 d固定性d 必要性c 資源優(yōu)化公平合理d浮動利率d騙稅引導調(diào)節(jié)比

3、例稅率四、簡答1稅收職能是什么？答：籌集財政收入、調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟、公平收入分配、經(jīng)濟監(jiān)督。2稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟職能如何發(fā)揮？答：1.調(diào)節(jié)總供給和總需求。2. 調(diào)節(jié)經(jīng)濟結構，促進經(jīng)濟協(xié)調(diào)、健康發(fā)展。3. 調(diào)節(jié)微觀經(jīng)濟，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。4. 調(diào)節(jié)對外經(jīng)濟交往，維護國家主權和經(jīng)濟利益。第二章基本流程一、填空1 .發(fā)票按行業(yè)和經(jīng)營項目可分（普通發(fā)票）（增值稅專用發(fā)票）（專業(yè)發(fā)票）。2 發(fā)票丟失應（于丟失當日書面報告國家）稅務機關，登報（公開聲明作廢），接受（國家稅務機關的處罰）。3 正常的納稅申報形式有（直接）（郵寄）（電子）申報。4 所得稅的申報時間有（15）日（45）日（4個月）。5 流轉稅的申報

4、地點6 稅款繳納方式有（自核自繳）（申報核實繳納）（申報查定繳納）（定額申報繳納）。7 納稅自查形式（日常納稅）（專項稽查前的納稅）（匯算清繳的納稅）自查二、判斷1 偶爾取得，應交增值稅的，可不納稅款（x）2 稅務登記證原內(nèi)容需變更，應辦變更登記（v）3 稅務登記，有開業(yè)登記、變更登記和注銷登記（v）4 企業(yè)所得稅的繳納，必須在其注冊地（x）5 開業(yè)登記之后的第一個月未發(fā)生任何收入業(yè)務，可不辦納稅申報（x）6 納稅申報的最后一日，如果為法定節(jié)假日，可以次日為最后日為限（x）第三章增值稅一填空1 對于固定資產(chǎn)處理不同，增值稅分為（生產(chǎn)型）（收入型）（消費型）增值稅2 增值稅具有（普遍征收）（價外

5、計稅）（專用發(fā)票）（稅率簡化）特點。3 增值稅的般范圍是在國內(nèi)（銷售貨物）或（提供加工）（修理修配勞務）及（進口的貨物）。和（取得索取銷售款憑據(jù)的4 銷售貨物或應稅勞務的納稅義務發(fā)生時間為當天）。5 增值稅的納稅期限最長為（ 1 個季度 ）6 增值稅的報繳期限，以月、季為納稅期的為內(nèi)預繳。7 增值稅專用發(fā)票的三聯(lián)分別是， 第一聯(lián)為第三聯(lián)為（ 發(fā)票 ） 聯(lián)。8 專用發(fā)票保管制度是9 增值稅的基本稅率為 17% ，低稅率為最短為 1 日 。15 日內(nèi)，以日為納稅期限為5 日記賬 ） 聯(lián)； 第二聯(lián)為 （ 稅款抵扣 ） 聯(lián)；13% 征收率為3% 零稅率納稅人購進的貨物、生產(chǎn)的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)10進頂稅

6、額轉出的情況有兩種，一是生非正常損失，將其已經(jīng)抵扣的進項稅額以“進項稅額轉出”的形式予以抵消）二是（納稅人將用于應稅項目的購進貨物，或應稅勞務改變用途，用于非應稅項目，免稅項目、集體福利或個人消費等，將其已經(jīng)抵扣的進項稅額以“進項稅額轉出”形式予以抵消。）二判斷1 購買固定資產(chǎn)的進項稅可以抵扣（x）2 視同銷售應征收增值稅（v）3 隨同產(chǎn)品銷售的服務收入，應納營業(yè)稅（x）4 隨同產(chǎn)品銷售的服務收入，無論會計怎樣處理均須繳納增值稅（x）5 年應稅銷售額小于80萬的為小規(guī)模納稅人（x）6 外商投資、購買國產(chǎn)設備享有優(yōu)惠政策（x）7 混合銷售，應分別核算，否則稅率從高（v）8 無正當理由的低價銷售，

7、按近期同類平均價計稅（v）9 帶折扣的銷售，按折扣后算稅（x）10 出租包裝物押金不納稅（x）11 以物易物視同銷售（v）12 購買材料，取得普通發(fā)票，不得抵扣銷項稅（v）13 出口退稅指的是，出口商品時先繳稅，收回貨款，銷售結束后將其退還（x）14 負責辦理出口貨物手續(xù)的企業(yè)為出口企業(yè)（x）15 增值稅繳納與否，與企業(yè)經(jīng)濟效益無關（v）16 購進農(nóng)產(chǎn)品為原材料，沒有進項稅（x）17 小規(guī)模納稅人實行簡易辦法的增值稅，購入時無稅算成本，銷售時有稅不算成本（v）18 購進貨物途中合理損耗部分的增值稅，不得抵扣（x）19 無法認證的專用發(fā)票不得抵扣（v）選擇1可從銷項稅中抵扣的進項稅是（c）a 建

8、造職工食堂耗用材料c 生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的材料2 不算銷項稅的是（ d ）a 隨同產(chǎn)品銷售的價外稅c 帶折扣銷售的折扣額3a 屬于材料成本的一部分c 支付越多企業(yè)效益就越差b 自然災害造成購入材料的損耗d 購買材料收到的普通發(fā)票b 混合銷售中的非應稅銷售d 以舊換舊銷售購買材料支付的增值稅理解正確的是（ d ）b均從當期的銷項稅中抵扣d用于銷售才抵否則不可抵四、筒答1消費型增值稅對經(jīng)濟的影響。積極作用：1.刺激高新技術產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進經(jīng)濟增長。2. 降低稅負，推動國有大中型企業(yè)改革。3. 緩解物價不斷下降的局面。4. 實現(xiàn)出口徹底退稅，增強國際競爭力。5. 解決重復征稅問題。6. 實現(xiàn)內(nèi)外資企業(yè)的公

9、平原則。7. 符合國際慣例。負面影響：1.使稅收收入在短期內(nèi)急劇減少。2.加大資金需求和勞動就業(yè)壓力。2增值稅的作用有哪些？答：1.有利于保證財政收入及時、穩(wěn)定的增長。2. 有利于促進專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營結構的合理化。3. 有利于“獎出限入”，促進對外貿(mào)易的發(fā)展。第四章消費稅一、填空1 .消費稅的特殊作用是為了（調(diào)節(jié)產(chǎn)品結構）（引導消費方向）（保證國家財政收入）。2 消費稅采用（產(chǎn)品差別）稅率，實行（價內(nèi)）征收。3 消費稅，從量定額應稅額的依據(jù)，銷售時為（應稅消費品的銷售數(shù)量）自產(chǎn)自用時為（應稅消費品的移送使用數(shù)）量。4 卷煙價格，通過交易市場確定的為（調(diào)撥價格），不通過交易市場為核

10、定價格。5 白酒實行（從量定額、從價定率）徼納消費稅，啤酒實行（從量定額）。6 消費稅納稅義務的發(fā)生時間：委托加工的為（納稅人提貨的當天）進口為（報關進口的當天）。7 消費稅的納稅人有（生產(chǎn)應稅消費品的單位和個人）（進口應稅消費品的單位和個人）（委托加工應稅消費品的單位和個人）8進口應稅消費品的組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅率）二、判斷1 應稅消費品脫離生產(chǎn)環(huán)節(jié)進入消費，開始征稅（x）2 消費稅的減免政策，是為刺激消費拉動經(jīng)濟（x）3 隨同銷售的包裝物，隨消費品征稅（v）4 消費稅與增值稅樣有些情況可以抵扣（v）5 用生產(chǎn)的消費品進行投資、抵債視同銷售按平均價計稅（x）6

11、卷煙消費稅，實際售價與計稅價格，從高計稅（v）7 卷煙的調(diào)撥價格由稅務機關核定公布（x）8 繳納消費稅的消費品，只繳消費稅，不納增值稅與所得稅（x）9 消費稅的納稅期限、報繳期限與增值稅大多相同（v）三、選擇1下列屬于奢侈品的是（b）a 高級香煙 b 金銀首飾c 小汽車d 高標汽油d ）香水 d 鞭炮引線用于生產(chǎn)消費品的消費品2 下列不征消費稅的消費品是（a雪茄煙b白酒c3 不繳消費稅的情況是（b）a生產(chǎn)的消費品銷售bc 委托加工的消費品d進口的消費品4 以使用數(shù)量確定應稅依據(jù)的情況是（c）a生產(chǎn)消費品b銷售消費品c自產(chǎn)自用消費品d委托加工消費品四、簡答1 消費稅的特點答：消費稅的課稅對象具有

12、一定的選擇性。消費稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)實行單環(huán)節(jié)征收。消費稅采用產(chǎn)品差別稅率，實行價內(nèi)征收。消費稅沒有減免稅。2 消費稅的意義答：抑制超前消費，調(diào)整消費結構優(yōu)化資源配置，體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策調(diào)節(jié)支付能力，緩解分配不公增加財政收入第五章營業(yè)稅一、填空1 營業(yè)稅的特點是（稅率低）（按不同的經(jīng)營行業(yè)設置稅目和稅率）（一般以營業(yè)額全額為計稅依據(jù)）2 營業(yè)稅中同一業(yè)務（同一稅率），不同業(yè)務（不同稅率）。3 營業(yè)稅的作用是（為國家籌集財政收入）（有利于促進和協(xié)調(diào)第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展）（有利于促進企業(yè)加強經(jīng)濟核算，調(diào)節(jié)利潤水平）4 營業(yè)稅的征稅范圍是，境內(nèi)（提供應稅勞務），（轉讓無形資產(chǎn)）和（銷售不動產(chǎn)）。5 營業(yè)稅的適用稅率分

13、別為3%，5%，20%。6 營業(yè)稅的起征點，按期為月營業(yè)額10005000元，按次為每次（日）營業(yè)額100元7 營業(yè)額包括（納稅人提供應稅勞務，轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)之類）。8營業(yè)稅的納稅地點，原則上在（納稅人其行為發(fā)生地就地申報繳稅）。二、判斷1 兼營免稅項目，未單獨核算不得免稅（v）2 未達起征點的，免營業(yè)稅（v）3 無正當理由的低價銷售按同類平均價計稅（v）4 從事建筑工程業(yè)的企業(yè)，營業(yè)額為料、工、費全部（v）5 從事安裝服務企業(yè)，所安裝設備不論怎樣核算，均作為營業(yè)額算稅（x）6 物業(yè)代收水、電、手續(xù)等費用，均算營業(yè)額計稅（x）7 金融業(yè)的納稅期與典當業(yè)一樣，為一個季度（x）第六章關稅

14、一、填空1 按貨物的不同流向關稅可分（進口關稅）、（出口關稅）、（過境稅）。2 按計征標準，關稅可分為（從價稅）（從量稅）（混合稅）。3 關稅的納稅義務人包括（進口貨物的收貨人）（出口貨物的發(fā)貨人）（進境物品的所有人）4 進口關稅設置最惠國稅率，協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關稅配額稅率。5 關稅的繳納地有（關境地），（主管地）。二、判斷1 一般情況下，一國的關境與國境是一致的（v）2 以租賃方式進口貨物，以海關審定的貨物的正常價格作為完稅價格（x）3 出口貨物，以海關審定的，成交價為基礎的對外離岸價格，扣除關稅后作為完稅價格（v）4 因海關失誤，多繳的稅款，半年內(nèi)可申請退稅（x）5 進出境貨

15、物完稅后，因納稅人違章，少繳的稅款，其追征期為3年（v）6 騙取退稅款，其追征期為10年（x）一、填空1.企業(yè)所得稅的所得包括第七章企業(yè)所得稅生產(chǎn)所得）（經(jīng)營所得）（其他所得 ）。2企業(yè)所得稅的稅率為 25% ， 20% ，3 所得稅法對技術創(chuàng)新的研發(fā)費用里實行4 準予扣除的有關比例：職工福利支出加 2.5% ，業(yè)務招待費 60%5 廣告費支出不得超過年銷售收入的15%（ 150% 加計） 扣除14% ，工會經(jīng)費2% ，教育費附（ 15% ） 準予扣除。6公益性支出不超過（年度利潤總額）12%的準予扣除7會計準則與稅法由于口徑不同產(chǎn)生的差異叫（永久性差異），發(fā)生在（本期）不會在（以后各期轉回）

16、。8暫時性差異是指資產(chǎn)或負債的（賬面價值）與（其計稅基礎之間）的差異。二、判斷1 居民企業(yè)，非居民企業(yè)，獨資企業(yè)等均為所得稅的納稅人（x）2 提供勞務，按勞務所在地確定納稅（x）3 國債利息不納所得稅（v）4 收回的已沖壞帳，應繳納所得稅（v）5 發(fā)生的財產(chǎn)損失，有些不得抵扣增值稅，但可從所得稅中抵扣（v）6 企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險，不得扣除（v）7 超過規(guī)定的贊助支出，不得扣除（x）8 永久性差異不產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，卻產(chǎn)生遞延所得稅負債（x）三、選擇9 企業(yè)技術創(chuàng)新的研發(fā)費用享受所得稅的優(yōu)惠政策是（c）a15%的稅率b20%的稅率c加計150%扣除d免稅10 下列屬于不征稅的項目是（a）a財政撥款b國債利息c合理工資d公益捐贈11 可從稅前抵扣的項目是（b）a非盈利組織收入b標準內(nèi)的醫(yī)療保險c稅收滯納金d贊助支出12 可抵扣的折舊額是（d）a未用機器折舊b經(jīng)營租入資產(chǎn)折舊c提足折舊還使用固定資產(chǎn)折舊d未使用房屋折舊四、簡答1所得稅優(yōu)惠政策的原則是什么？答：促進技術創(chuàng)新和科技進步，鼓勵基礎設施建設，鼓勵農(nóng)業(yè)發(fā)展及環(huán)境保