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文檔簡介

1、笫一章基礎(chǔ)理論一、填空1 課稅主體是(國家),納稅主體是(社會成員)。2 稅收有(強制性)、(無償性)、(固定性)特征。3 稅收結(jié)構(gòu)的變化經(jīng)歷了(直接稅收)、(間接稅收)、(所得稅收)三個歷史階段。4 稅收的作用是(籌集財政收入)(調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì))(公平收入分配)(經(jīng)濟(jì)監(jiān)督)。5 稅收原則有(財政)(公平)(效率)(法治)原則。6 目前我國的稅率有(比例稅率)(定額稅率)(累進(jìn)稅率)(超額累進(jìn)稅率)。7 稅收制度按納稅環(huán)節(jié)可分為(一次課征制)、(兩次課征制)、(多次課征制)。8 減免稅的形式有(稅基式)(稅額式)(稅率式)減免。9 稅收的經(jīng)濟(jì)公平是指按(機會平等)(稅收負(fù)擔(dān)合理)(普通征稅)公平

2、。、判斷1 稅收即是分配(v)2 因為財政支出是無償?shù)模远愂找脖憩F(xiàn)為無償(v)3 稅收的固定性,導(dǎo)致了財政的固定性(x)4 國家的產(chǎn)生,是稅收產(chǎn)生的因素(v)5 征稅對象,即課稅的客體(v)6 稅收加成的實質(zhì)是對違章的懲罰(x)企業(yè)所稅率為 25%、選擇下列不是稅收特征的是a 強制性稅收不能調(diào)節(jié)的是(a 供求關(guān)系稅收應(yīng)具備的原則是(a實事求是屬于稅率種類的是(a名義利率,實行按月予交,年終匯算清繳,多退少補的原則(d)b少報收入,多報支出屬于(a 欠稅 b 偷稅v)d無償性經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu))普遍征收c實際利率cb )違章行為c 抗稅 d固定性d 必要性c 資源優(yōu)化公平合理d浮動利率d騙稅引導(dǎo)調(diào)節(jié)比

3、例稅率四、簡答1稅收職能是什么?答:籌集財政收入、調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)、公平收入分配、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。2稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能如何發(fā)揮?答:1.調(diào)節(jié)總供給和總需求。2. 調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)、健康發(fā)展。3. 調(diào)節(jié)微觀經(jīng)濟(jì),促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。4. 調(diào)節(jié)對外經(jīng)濟(jì)交往,維護(hù)國家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益。第二章基本流程一、填空1 .發(fā)票按行業(yè)和經(jīng)營項目可分(普通發(fā)票)(增值稅專用發(fā)票)(專業(yè)發(fā)票)。2 發(fā)票丟失應(yīng)(于丟失當(dāng)日書面報告國家)稅務(wù)機關(guān),登報(公開聲明作廢),接受(國家稅務(wù)機關(guān)的處罰)。3 正常的納稅申報形式有(直接)(郵寄)(電子)申報。4 所得稅的申報時間有(15)日(45)日(4個月)。5 流轉(zhuǎn)稅的申報

4、地點6 稅款繳納方式有(自核自繳)(申報核實繳納)(申報查定繳納)(定額申報繳納)。7 納稅自查形式(日常納稅)(專項稽查前的納稅)(匯算清繳的納稅)自查二、判斷1 偶爾取得,應(yīng)交增值稅的,可不納稅款(x)2 稅務(wù)登記證原內(nèi)容需變更,應(yīng)辦變更登記(v)3 稅務(wù)登記,有開業(yè)登記、變更登記和注銷登記(v)4 企業(yè)所得稅的繳納,必須在其注冊地(x)5 開業(yè)登記之后的第一個月未發(fā)生任何收入業(yè)務(wù),可不辦納稅申報(x)6 納稅申報的最后一日,如果為法定節(jié)假日,可以次日為最后日為限(x)第三章增值稅一填空1 對于固定資產(chǎn)處理不同,增值稅分為(生產(chǎn)型)(收入型)(消費型)增值稅2 增值稅具有(普遍征收)(價外

5、計稅)(專用發(fā)票)(稅率簡化)特點。3 增值稅的般范圍是在國內(nèi)(銷售貨物)或(提供加工)(修理修配勞務(wù))及(進(jìn)口的貨物)。和(取得索取銷售款憑據(jù)的4 銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為當(dāng)天)。5 增值稅的納稅期限最長為( 1 個季度 )6 增值稅的報繳期限,以月、季為納稅期的為內(nèi)預(yù)繳。7 增值稅專用發(fā)票的三聯(lián)分別是, 第一聯(lián)為第三聯(lián)為( 發(fā)票 ) 聯(lián)。8 專用發(fā)票保管制度是9 增值稅的基本稅率為 17% ,低稅率為最短為 1 日 。15 日內(nèi),以日為納稅期限為5 日記賬 ) 聯(lián); 第二聯(lián)為 ( 稅款抵扣 ) 聯(lián);13% 征收率為3% 零稅率納稅人購進(jìn)的貨物、生產(chǎn)的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)10進(jìn)頂稅

6、額轉(zhuǎn)出的情況有兩種,一是生非正常損失,將其已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額以“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”的形式予以抵消)二是(納稅人將用于應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物,或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,用于非應(yīng)稅項目,免稅項目、集體福利或個人消費等,將其已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額以“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”形式予以抵消。)二判斷1 購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅可以抵扣(x)2 視同銷售應(yīng)征收增值稅(v)3 隨同產(chǎn)品銷售的服務(wù)收入,應(yīng)納營業(yè)稅(x)4 隨同產(chǎn)品銷售的服務(wù)收入,無論會計怎樣處理均須繳納增值稅(x)5 年應(yīng)稅銷售額小于80萬的為小規(guī)模納稅人(x)6 外商投資、購買國產(chǎn)設(shè)備享有優(yōu)惠政策(x)7 混合銷售,應(yīng)分別核算,否則稅率從高(v)8 無正當(dāng)理由的低價銷售,

7、按近期同類平均價計稅(v)9 帶折扣的銷售,按折扣后算稅(x)10 出租包裝物押金不納稅(x)11 以物易物視同銷售(v)12 購買材料,取得普通發(fā)票,不得抵扣銷項稅(v)13 出口退稅指的是,出口商品時先繳稅,收回貨款,銷售結(jié)束后將其退還(x)14 負(fù)責(zé)辦理出口貨物手續(xù)的企業(yè)為出口企業(yè)(x)15 增值稅繳納與否,與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益無關(guān)(v)16 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原材料,沒有進(jìn)項稅(x)17 小規(guī)模納稅人實行簡易辦法的增值稅,購入時無稅算成本,銷售時有稅不算成本(v)18 購進(jìn)貨物途中合理損耗部分的增值稅,不得抵扣(x)19 無法認(rèn)證的專用發(fā)票不得抵扣(v)選擇1可從銷項稅中抵扣的進(jìn)項稅是(c)a 建

8、造職工食堂耗用材料c 生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的材料2 不算銷項稅的是( d )a 隨同產(chǎn)品銷售的價外稅c 帶折扣銷售的折扣額3a 屬于材料成本的一部分c 支付越多企業(yè)效益就越差b 自然災(zāi)害造成購入材料的損耗d 購買材料收到的普通發(fā)票b 混合銷售中的非應(yīng)稅銷售d 以舊換舊銷售購買材料支付的增值稅理解正確的是( d )b均從當(dāng)期的銷項稅中抵扣d用于銷售才抵否則不可抵四、筒答1消費型增值稅對經(jīng)濟(jì)的影響。積極作用:1.刺激高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。2. 降低稅負(fù),推動國有大中型企業(yè)改革。3. 緩解物價不斷下降的局面。4. 實現(xiàn)出口徹底退稅,增強國際競爭力。5. 解決重復(fù)征稅問題。6. 實現(xiàn)內(nèi)外資企業(yè)的公

9、平原則。7. 符合國際慣例。負(fù)面影響:1.使稅收收入在短期內(nèi)急劇減少。2.加大資金需求和勞動就業(yè)壓力。2增值稅的作用有哪些?答:1.有利于保證財政收入及時、穩(wěn)定的增長。2. 有利于促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)的合理化。3. 有利于“獎出限入”,促進(jìn)對外貿(mào)易的發(fā)展。第四章消費稅一、填空1 .消費稅的特殊作用是為了(調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu))(引導(dǎo)消費方向)(保證國家財政收入)。2 消費稅采用(產(chǎn)品差別)稅率,實行(價內(nèi))征收。3 消費稅,從量定額應(yīng)稅額的依據(jù),銷售時為(應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量)自產(chǎn)自用時為(應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù))量。4 卷煙價格,通過交易市場確定的為(調(diào)撥價格),不通過交易市場為核

10、定價格。5 白酒實行(從量定額、從價定率)徼納消費稅,啤酒實行(從量定額)。6 消費稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間:委托加工的為(納稅人提貨的當(dāng)天)進(jìn)口為(報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天)。7 消費稅的納稅人有(生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的單位和個人)(進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人)(委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人)8進(jìn)口應(yīng)稅消費品的組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費稅率)二、判斷1 應(yīng)稅消費品脫離生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)入消費,開始征稅(x)2 消費稅的減免政策,是為刺激消費拉動經(jīng)濟(jì)(x)3 隨同銷售的包裝物,隨消費品征稅(v)4 消費稅與增值稅樣有些情況可以抵扣(v)5 用生產(chǎn)的消費品進(jìn)行投資、抵債視同銷售按平均價計稅(x)6

11、卷煙消費稅,實際售價與計稅價格,從高計稅(v)7 卷煙的調(diào)撥價格由稅務(wù)機關(guān)核定公布(x)8 繳納消費稅的消費品,只繳消費稅,不納增值稅與所得稅(x)9 消費稅的納稅期限、報繳期限與增值稅大多相同(v)三、選擇1下列屬于奢侈品的是(b)a 高級香煙 b 金銀首飾c 小汽車d 高標(biāo)汽油d )香水 d 鞭炮引線用于生產(chǎn)消費品的消費品2 下列不征消費稅的消費品是(a雪茄煙b白酒c3 不繳消費稅的情況是(b)a生產(chǎn)的消費品銷售bc 委托加工的消費品d進(jìn)口的消費品4 以使用數(shù)量確定應(yīng)稅依據(jù)的情況是(c)a生產(chǎn)消費品b銷售消費品c自產(chǎn)自用消費品d委托加工消費品四、簡答1 消費稅的特點答:消費稅的課稅對象具有

12、一定的選擇性。消費稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)實行單環(huán)節(jié)征收。消費稅采用產(chǎn)品差別稅率,實行價內(nèi)征收。消費稅沒有減免稅。2 消費稅的意義答:抑制超前消費,調(diào)整消費結(jié)構(gòu)優(yōu)化資源配置,體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策調(diào)節(jié)支付能力,緩解分配不公增加財政收入第五章營業(yè)稅一、填空1 營業(yè)稅的特點是(稅率低)(按不同的經(jīng)營行業(yè)設(shè)置稅目和稅率)(一般以營業(yè)額全額為計稅依據(jù))2 營業(yè)稅中同一業(yè)務(wù)(同一稅率),不同業(yè)務(wù)(不同稅率)。3 營業(yè)稅的作用是(為國家籌集財政收入)(有利于促進(jìn)和協(xié)調(diào)第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展)(有利于促進(jìn)企業(yè)加強經(jīng)濟(jì)核算,調(diào)節(jié)利潤水平)4 營業(yè)稅的征稅范圍是,境內(nèi)(提供應(yīng)稅勞務(wù)),(轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn))和(銷售不動產(chǎn))。5 營業(yè)稅的適用稅率分

13、別為3%,5%,20%。6 營業(yè)稅的起征點,按期為月營業(yè)額10005000元,按次為每次(日)營業(yè)額100元7 營業(yè)額包括(納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù),轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)之類)。8營業(yè)稅的納稅地點,原則上在(納稅人其行為發(fā)生地就地申報繳稅)。二、判斷1 兼營免稅項目,未單獨核算不得免稅(v)2 未達(dá)起征點的,免營業(yè)稅(v)3 無正當(dāng)理由的低價銷售按同類平均價計稅(v)4 從事建筑工程業(yè)的企業(yè),營業(yè)額為料、工、費全部(v)5 從事安裝服務(wù)企業(yè),所安裝設(shè)備不論怎樣核算,均作為營業(yè)額算稅(x)6 物業(yè)代收水、電、手續(xù)等費用,均算營業(yè)額計稅(x)7 金融業(yè)的納稅期與典當(dāng)業(yè)一樣,為一個季度(x)第六章關(guān)稅

14、一、填空1 按貨物的不同流向關(guān)稅可分(進(jìn)口關(guān)稅)、(出口關(guān)稅)、(過境稅)。2 按計征標(biāo)準(zhǔn),關(guān)稅可分為(從價稅)(從量稅)(混合稅)。3 關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括(進(jìn)口貨物的收貨人)(出口貨物的發(fā)貨人)(進(jìn)境物品的所有人)4 進(jìn)口關(guān)稅設(shè)置最惠國稅率,協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率、關(guān)稅配額稅率。5 關(guān)稅的繳納地有(關(guān)境地),(主管地)。二、判斷1 一般情況下,一國的關(guān)境與國境是一致的(v)2 以租賃方式進(jìn)口貨物,以海關(guān)審定的貨物的正常價格作為完稅價格(x)3 出口貨物,以海關(guān)審定的,成交價為基礎(chǔ)的對外離岸價格,扣除關(guān)稅后作為完稅價格(v)4 因海關(guān)失誤,多繳的稅款,半年內(nèi)可申請退稅(x)5 進(jìn)出境貨

15、物完稅后,因納稅人違章,少繳的稅款,其追征期為3年(v)6 騙取退稅款,其追征期為10年(x)一、填空1.企業(yè)所得稅的所得包括第七章企業(yè)所得稅生產(chǎn)所得)(經(jīng)營所得)(其他所得 )。2企業(yè)所得稅的稅率為 25% , 20% ,3 所得稅法對技術(shù)創(chuàng)新的研發(fā)費用里實行4 準(zhǔn)予扣除的有關(guān)比例:職工福利支出加 2.5% ,業(yè)務(wù)招待費 60%5 廣告費支出不得超過年銷售收入的15%( 150% 加計) 扣除14% ,工會經(jīng)費2% ,教育費附( 15% ) 準(zhǔn)予扣除。6公益性支出不超過(年度利潤總額)12%的準(zhǔn)予扣除7會計準(zhǔn)則與稅法由于口徑不同產(chǎn)生的差異叫(永久性差異),發(fā)生在(本期)不會在(以后各期轉(zhuǎn)回)

16、。8暫時性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的(賬面價值)與(其計稅基礎(chǔ)之間)的差異。二、判斷1 居民企業(yè),非居民企業(yè),獨資企業(yè)等均為所得稅的納稅人(x)2 提供勞務(wù),按勞務(wù)所在地確定納稅(x)3 國債利息不納所得稅(v)4 收回的已沖壞帳,應(yīng)繳納所得稅(v)5 發(fā)生的財產(chǎn)損失,有些不得抵扣增值稅,但可從所得稅中抵扣(v)6 企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險,不得扣除(v)7 超過規(guī)定的贊助支出,不得扣除(x)8 永久性差異不產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn),卻產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債(x)三、選擇9 企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的研發(fā)費用享受所得稅的優(yōu)惠政策是(c)a15%的稅率b20%的稅率c加計150%扣除d免稅10 下列屬于不征稅的項目是(a)a財政撥款b國債利息c合理工資d公益捐贈11 可從稅前抵扣的項目是(b)a非盈利組織收入b標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的醫(yī)療保險c稅收滯納金d贊助支出12 可抵扣的折舊額是(d)a未用機器折舊b經(jīng)營租入資產(chǎn)折舊c提足折舊還使用固定資產(chǎn)折舊d未使用房屋折舊四、簡答1所得稅優(yōu)惠政策的原則是什么?答:促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步,鼓勵基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),鼓勵農(nóng)業(yè)發(fā)展及環(huán)境保

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