XX貿(mào)易有限責任公司財務(wù)管理制度

1、XX 貿(mào)易有限責任公司財務(wù)管理制度一、總原則1、依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、股份公司會計制度制定本制度。2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用， 便于公司各部門及員工對公司財務(wù)工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度。3、公司財務(wù)實行“統(tǒng)分結(jié)合”為特征的各級負責制：各項業(yè)務(wù)均按總公司制定的財務(wù)管理制度執(zhí)行，各類財務(wù)報表均按總公司制定的統(tǒng)一格式上報。4、嚴格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受公司有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務(wù)工作崗位職責公司財務(wù)實行分工負

2、責的管理制度，各崗位人員接受本公司主管財務(wù)總經(jīng)理與部門經(jīng)理雙重領(lǐng)導，日常工作由部門經(jīng)理負責， 業(yè)務(wù)及人事權(quán)由主管財務(wù)總經(jīng)理負責。 財務(wù)工作設(shè)財務(wù)會計、 財務(wù)出納崗位，實行崗位責任制，做到錢賬分開，各司其職。（一）財務(wù)總監(jiān)職責1、負責崗位設(shè)置、人員任免、核算組織程序等。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的1財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4、負責管理公司的日常財務(wù)工作。5、負責公司會計核

3、算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。6、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。7、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。8、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；對成本費用進行控制、分析及考核。9、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。10、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。11、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。（二）財務(wù)會計職責1、負責管理公司的日常財務(wù)工作，按照國家會計制度的規(guī)定做賬、記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。

4、2、負責公司發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。3、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，執(zhí)行會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。4、負責公司辦事處的日常備用金業(yè)務(wù)的管理，備用金業(yè)務(wù)通過2財務(wù)出納統(tǒng)一支取、費用報銷按會計制度進行嚴格控制。5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，及時真實反映公司財務(wù)狀況，按公司實際要求定期與公司財務(wù)出納進行公司財務(wù)賬目核對，及時出具財務(wù)報告，與稅務(wù)等業(yè)務(wù)單位保持緊密聯(lián)系，為公司發(fā)展作出貢獻。6、定期編制公司財務(wù)會計報表、資產(chǎn)盤點表，及時處理公司發(fā)生的會計業(yè)務(wù)

5、，及時編制會計憑證，保障公司財務(wù)的正常運轉(zhuǎn)。7、 負責公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準確、賬目清楚、處理及時。8、負責財務(wù)文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作。9、財務(wù)會計對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整，公司的一切收付都必須有準確的原始憑證。10、必須服從本酒店 ( 賓館 ) 經(jīng)理、副經(jīng)理的工作安排，參與日常管理工作，通過財務(wù)管理及日常業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)的各類問題及時向經(jīng)理( 副經(jīng)理 ) 反饋。11、對本酒店（賓館）各業(yè)務(wù)部門制定相關(guān)制度，并監(jiān)督執(zhí)行；對本酒店 ( 賓館 ) 的采購員、保管員、收銀員及其他收

6、費員等定期進行業(yè)務(wù)培訓及指導 , 對日常工作進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時上報。12、嚴格遵守公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的內(nèi)容。13、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。（三）財務(wù)出納職責1、認真仔細做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬和對賬工作，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、仔細審核報銷單據(jù)的合理合法性，嚴格控制報銷單據(jù)，不得報銷不符合規(guī)定的單據(jù)，如有此類事件發(fā)生，損失部分自己承擔。33、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。4、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實相符。5、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查

7、明原因。6、財務(wù)出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因。7、對財務(wù)工作中，發(fā)生的一切未查明原因的問題，及時上報部門經(jīng)理與總公司主管領(lǐng)導，否則，造成的一切損失由本人承擔。8、嚴格遵守公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的內(nèi)容。9、負責完成領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。三、財務(wù)管理1、會計年度自一月一日起至十二月三十日止。2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。3、會計人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的

8、原始憑證編制會計憑證。 會計、出納記賬都必須在記賬憑證上簽章。4、會計人員應(yīng)當定期會同公司有關(guān)部門對公司賬面資金、資產(chǎn)、物資等進行盤點清查，保證賬實相符。各盤點報表上報經(jīng)理審批，同時上報公司。5、會計人員對本公司的各項業(yè)務(wù)實行會計監(jiān)督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始4憑證，予以退回，要求更正補充。7、出納人員不得兼管稽核、會計檔案、保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。8、財務(wù)人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)時，由公司領(lǐng)導、總公司主管財務(wù)領(lǐng)導監(jiān)交。四、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。出納人員不能坐支和超范圍

9、使用現(xiàn)金。2、建立和健全現(xiàn)金日記賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。 作到日清月結(jié)，賬實相符。3、庫存現(xiàn)金超過3000 元時必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收款收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單， 經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字批準，方可支出現(xiàn)金。 借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見報銷制度）。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)

10、報銷。五、支票及銀行賬戶管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。2、建立和健全銀行存款日記賬，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額。3、所開出支票必須封填收款單位名稱。4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。55、公司賬戶管理按照中國人民銀行賬戶管理辦法執(zhí)行。六、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務(wù)專用章和經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)會計和出納負責保管。3、印鑒對外使用必須經(jīng)過經(jīng)理（副經(jīng)理）的同意。七、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款做到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實相符。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的

11、對賬單的余額進行核對， 對未達賬項應(yīng)由會計編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。八、收入支出審核審批及管理制度第一條收入 收入的范圍： 主營業(yè)務(wù)收入（包括住宿費、餐飲費、物業(yè)費、資產(chǎn)租金，種植業(yè)收入，養(yǎng)殖業(yè)收入，機械租賃服務(wù)收入）；營業(yè)外收入及其他收入（包括停車費、門面水電費、罰款、稅金等）。 收入的管理程序 ：各酒店（賓館）財務(wù)部每期根據(jù)原始依據(jù)審核入賬，直屬主管、副經(jīng)理、經(jīng)理對各項收入進行抽查審核并簽章，公司財務(wù)部對各項收入定期或不定期監(jiān)督檢查。 責任處理： 當收入發(fā)生賬面與實際不相符時，按照涉及金額對責任酒店（賓館）相關(guān)責任人分以下情形進行處罰或賠

12、償：第一種情形： 若能夠從當事人處追回或獲取賠償?shù)模?對責任酒店（賓館）相關(guān)責任人做以下處罰：酒店（賓館）經(jīng)理：按涉及金額的10%處以罰款；酒店（賓館）副經(jīng)理：按涉及金額的5%處以罰款；酒店（賓館）財務(wù)人員：按涉及金額的20%處以罰款；6酒店（賓館）部門主管（或主任）：按涉及金額的 5%處以罰款；當事人：全額賠償涉及金額，并按相關(guān)管理制度做降職、降級、調(diào)換工作崗位或辭退等處理。第二種情形：若因客觀原因無法從當事人處追回或獲取賠償?shù)模瑢ω熑尉频辏ㄙe館）相關(guān)責任人做以下處罰：酒店（賓館）經(jīng)理：按涉及金額的 30%進行賠償；酒店（賓館）副經(jīng)理：按涉及金額的 20%進行賠償；酒店（賓館）財務(wù)人員：按涉

13、及金額的 40%進行賠償；酒店（賓館）部門主管（或主任）： 按涉及金額的10%進行賠償；當事人：按相關(guān)管理制度做辭退或開除處理， 情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)。第二條支出 支出的范圍：收益性支出： 使用年限在一年以內(nèi) （含一年），單位價值在 2000 元以內(nèi)（含 2000 元）的經(jīng)營性支出（人員工資、水電費、通訊費、辦公費、交通費、天燃氣、業(yè)務(wù)招待費、低值易耗用品、洗滌用品、農(nóng)用物資、飼草料、機械設(shè)備配件、零星采購等）。資本性支出：指使用年限在一年以上（不含一年），單位價值在2000 元以上的支出（房屋、在建工程、辦公設(shè)備、機械電器設(shè)備、廚房設(shè)備、床上用品）。管理費支出 : 包括管理人員發(fā)生

14、的各項支出。( 二 ) 審批程序：收益性支出：由采購員或經(jīng)辦人（在費用報銷單上注明用途、簽字）保管員審核入庫（保管員對購進物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量等進行監(jiān)督審核并簽字）部門主管（或主任）審核、簽字（采購物品與本部門有關(guān)或使用）經(jīng)理（副經(jīng)理）審批財務(wù)審核（付款）。資本性支出：向公司上報采購審批報告總經(jīng)理（或副總經(jīng)理）審批采購部門按審報內(nèi)容進行采購保管員按審報內(nèi)容審核入庫（保管員對采購物品的質(zhì)量、 價格、數(shù)量等進行監(jiān)督審核） 經(jīng)理（或7副經(jīng)理）審批財務(wù)審核（付款）。2000 元以上、5000 元以內(nèi)的支出由副總經(jīng)理審批； 5000 元以上、10000 元以內(nèi)的支出由總經(jīng)理審批；10000 元以上的支

15、出上報董事會（董事長）審批。部門水電費、天燃氣、稅金及垃圾費等行政性繳費，由本部門主管（或主任）審批，財務(wù)部門審核并在財務(wù)報表中詳盡反映。( 三 ) 責任處理：財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證， 如違反制度規(guī)定，對審批手續(xù)不全或未按照審批程序報賬的，按如下程序處罰：（ 1）采購員（經(jīng)辦人）購買物品必須貨真價實，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假、以次充好，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)涉及金額大小，處以等額罰款或辭退。（ 2）保管員對采購員（經(jīng)辦人）所采購物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量及相關(guān)手續(xù)發(fā)現(xiàn)存在問題時，有權(quán)拒絕審核入庫；否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。（ 3）部門主管（或主任）對以上報賬手續(xù)進行初審，如存在問題拒絕審批，否

16、則，則按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入年度業(yè)績考核。（ 4）經(jīng)理對以上報賬手續(xù)復(fù)審，如存在問題拒絕審批，否則，按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入年度業(yè)績考核。（ 5）財務(wù)人員對以上報賬手續(xù)終審， 如存在問題拒絕付款報銷，并向經(jīng)理和公司財務(wù)主管負責人匯報。 否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。九、財務(wù)盤點管理制度第一條盤點范圍 財產(chǎn)盤點： 指貨幣資金、固定資產(chǎn)（土地、建筑物、電器設(shè)備、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等）。 存貨盤點 ：指低值易耗品、床上用品、天燃氣、燃煤、農(nóng)資等。8第二條盤點周期 貨幣資金： 月中、月末盤點。 固定資產(chǎn)： 年終時實施全面清點。 存貨盤點 ：每季度實施全面

17、清點。公司財務(wù)部會同各酒店（賓館），做到隨機抽樣盤點，盤點周期可根據(jù)實際需要隨機調(diào)整。第三條盤點報表 各酒店（賓館）財務(wù)部門編制盤點報表，對盤點情況及盤點中存在的問題，應(yīng)由盤查人、保管人等查明原因，填列差異原因的說明，呈酒店（賓館）經(jīng)理核簽后，按盤點周期規(guī)定時間三日內(nèi)上報公司。 盤點盈虧金額、盤長盤差庫存物資及固定資產(chǎn)，根據(jù)財務(wù)負責人審批的內(nèi)容予以賬務(wù)處理。 各類報表必須經(jīng)酒店（賓館）經(jīng)理審批存檔，公司財務(wù)部可發(fā)電子郵件匯報。第四條注意事項 所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及前期準備事項，必須深入了解。 盤點人員盤點當日一律停止休假，并須在盤點當日提前半小時到達指定的工作地點向該

18、組復(fù)盤人報到，接受工作安排。 如有特殊情況需要尋找代理人的，應(yīng)事先報備核準，否則以曠職論處。 所有盤點財物都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移動。 盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認方能生效，否則應(yīng)查究其責任。 所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點資料為據(jù)，不得猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄。9 盤點人員超時工作時間報加班或經(jīng)酒店（賓館）經(jīng)理核準可以輪流編排補休。第五條責任處理 對財產(chǎn)、資金、物料管理人員和保管人有下列行為之一的，須賠償?shù)阮~金額；造成嚴重后果的，賠償損失并予以辭退。1、對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；2、對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移

19、轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者；3、未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。 財務(wù)人員有下列行為者，按照涉及金額的 10%-20%或視情節(jié)輕重予以 200 元至 1000 元罰款，造成嚴重后果的，賠償損失并予以辭退。1、未按照規(guī)定時間按期盤點；2、對盤點結(jié)果不及時上報反映；3、對各項財產(chǎn)及物資等日常監(jiān)管不到位；4、帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)帳或帳面記載不清；5、帳載憑證凌亂、難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字。十、內(nèi)部借款管理制度第一條借款原則 員工借款員工借款不能不超過工資結(jié)存部份， 如果沒有工資結(jié)存， 可根據(jù)已上班天數(shù)應(yīng)付工資予以借款，發(fā)工資時由借款人所在財務(wù)部門扣還。 管理人員借款管理人

20、員單筆借款不能超過 1000 元，發(fā)工資時由借款人所在財務(wù)部門扣還。如遇特殊情況需大額借款，根據(jù)額度逐級審批，年終發(fā)工資或分配紅利時由借款人所在財務(wù)部門負責扣還。10第二條審批權(quán)限經(jīng)理：單筆借款1000 元以內(nèi)；副總經(jīng)理：單筆借款 1000 元以上， 3000 元以內(nèi)；如員工借款，需經(jīng)借款人所在財務(wù)部門審核；總經(jīng)理：單筆借款 3000 元以上， 5000 元以內(nèi)；董事長：單筆借款 5000 元以上， 10000 元以內(nèi)； 10000 元以上借款需經(jīng)董事會研究決定。十一、子公司現(xiàn)金管理制度1、各酒店每天收取的營業(yè)款及其他款項必須在當天15 點前匯到公司指定賬戶，營業(yè)款不得挪用或拖欠。2、如出現(xiàn)特殊情況，營業(yè)款不能及時匯款的，要及時向酒店經(jīng)理及公司財務(wù)人員說明情況。3、公司可在各酒店留存相應(yīng)的備用金作為日常的零星開支，其他大額費用直接從公司支付。4、如酒店急用現(xiàn)金等情況時，可向公司打借款申