年度全面預(yù)算報(bào)表及軟件ppt課件

1、CHINA NATIONAL ADMINISTRATION OF COAL GEOLOGY 2014年全面預(yù)算報(bào)表及軟件1xx一、一、20142014年全面預(yù)算報(bào)表修改情況年全面預(yù)算報(bào)表修改情況二、二、20142014年全面預(yù)算報(bào)表編制說(shuō)明年全面預(yù)算報(bào)表編制說(shuō)明三、三、20142014年全面預(yù)算報(bào)送文檔要求年全面預(yù)算報(bào)送文檔要求四、四、20142014年全面預(yù)算報(bào)送時(shí)間及要求年全面預(yù)算報(bào)送時(shí)間及要求五、軟件操作五、軟件操作 主要內(nèi)容主要內(nèi)容 2（一）修改總體思路：（一）修改總體思路： 維持體系穩(wěn)定維持體系穩(wěn)定（二）修改主要內(nèi)容：（二）修改主要內(nèi)容： 重新梳理了部分報(bào)表指標(biāo)的口徑、表內(nèi)及表間重新

2、梳理了部分報(bào)表指標(biāo)的口徑、表內(nèi)及表間公式，增加了相關(guān)報(bào)表的自動(dòng)計(jì)算和審核公式公式，增加了相關(guān)報(bào)表的自動(dòng)計(jì)算和審核公式u以下重點(diǎn)說(shuō)明預(yù)算報(bào)表編制中出現(xiàn)的問(wèn)題以下重點(diǎn)說(shuō)明預(yù)算報(bào)表編制中出現(xiàn)的問(wèn)題xx3u總體要求：總體要求： （一）（一）預(yù)算編制預(yù)算編制要建立在科學(xué)研判要建立在科學(xué)研判經(jīng)濟(jì)環(huán)境經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、變化、行業(yè)發(fā)展行業(yè)發(fā)展階階段和段和企業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)的基礎(chǔ)上。的基礎(chǔ)上。 1 1、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析與預(yù)測(cè)。、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析與預(yù)測(cè)。 2 2、行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析與預(yù)測(cè)。、行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析與預(yù)測(cè)。 3 3、企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃及年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。、企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃及年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。 4 4、企業(yè)重

3、大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措。、企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)舉措。 （二）（二）量和價(jià)的確定量和價(jià)的確定要有科學(xué)的基礎(chǔ)和依據(jù)。要有科學(xué)的基礎(chǔ)和依據(jù)。 （三）注重深入業(yè)務(wù)前端，加強(qiáng)（三）注重深入業(yè)務(wù)前端，加強(qiáng)業(yè)財(cái)結(jié)合業(yè)財(cái)結(jié)合。強(qiáng)化專業(yè)預(yù)算的有。強(qiáng)化專業(yè)預(yù)算的有效銜接；充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門(mén)的優(yōu)勢(shì)，以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為預(yù)算編制效銜接；充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門(mén)的優(yōu)勢(shì)，以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為預(yù)算編制基礎(chǔ)?；A(chǔ)。xx4（一）主要業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算表：（一）主要業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算表：1 1、反映主要業(yè)務(wù)板塊的預(yù)計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，是一張、反映主要業(yè)務(wù)板塊的預(yù)計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，是一張實(shí)物量實(shí)物量指標(biāo)的預(yù)算表。指標(biāo)的預(yù)算表。2 2、認(rèn)真測(cè)算工作量和產(chǎn)量、價(jià)格、成本、效益等指標(biāo)

4、，圍繞、認(rèn)真測(cè)算工作量和產(chǎn)量、價(jià)格、成本、效益等指標(biāo)，圍繞“經(jīng)營(yíng)多少、經(jīng)營(yíng)多少、如何經(jīng)營(yíng)、以何成本經(jīng)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)多少效益如何經(jīng)營(yíng)、以何成本經(jīng)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)多少效益”編制。編制。3 3、加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通配合，做到準(zhǔn)確，、加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通配合，做到準(zhǔn)確，業(yè)財(cái)結(jié)合業(yè)財(cái)結(jié)合的體現(xiàn)。的體現(xiàn)。4 4、盡量按明細(xì)填寫(xiě)，不要都放在、盡量按明細(xì)填寫(xiě)，不要都放在其他項(xiàng)其他項(xiàng)。5 5、今年重點(diǎn)關(guān)注本表今年重點(diǎn)關(guān)注本表。xx5（二）經(jīng)營(yíng)收入和經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算表：（二）經(jīng)營(yíng)收入和經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算表： 1 1、關(guān)注主要業(yè)務(wù)板塊的關(guān)注主要業(yè)務(wù)板塊的毛利毛利 2 2、將經(jīng)營(yíng)成本作為成本控制的重點(diǎn)，、將經(jīng)營(yíng)成本作為成本控制的重點(diǎn)，經(jīng)營(yíng)成

5、本增幅不經(jīng)營(yíng)成本增幅不能高于經(jīng)營(yíng)收入增幅能高于經(jīng)營(yíng)收入增幅xx6（三）應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)預(yù)算表：（三）應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)預(yù)算表： 1 1、要把、要把壓縮應(yīng)收賬款壓縮應(yīng)收賬款占用作為預(yù)算的重點(diǎn)，從嚴(yán)設(shè)定應(yīng)占用作為預(yù)算的重點(diǎn)，從嚴(yán)設(shè)定應(yīng)收賬款的預(yù)算控制目標(biāo)收賬款的預(yù)算控制目標(biāo) 2 2、“兩金兩金”占用增幅低于經(jīng)營(yíng)收入增幅占用增幅低于經(jīng)營(yíng)收入增幅。應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款預(yù)預(yù)算的準(zhǔn)確性，應(yīng)收賬款增幅與營(yíng)業(yè)收入增幅的對(duì)比，預(yù)算算的準(zhǔn)確性，應(yīng)收賬款增幅與營(yíng)業(yè)收入增幅的對(duì)比，預(yù)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是否符合業(yè)績(jī)考核辦法要求。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是否符合業(yè)績(jī)考核辦法要求。 3 3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率要優(yōu)于上年水平要優(yōu)于上年水平x

6、x7（四）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目預(yù)算表（四）固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目預(yù)算表 ：1 1、由負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資部門(mén)負(fù)責(zé)填報(bào)，財(cái)務(wù)部門(mén)審核。資、由負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資部門(mén)負(fù)責(zé)填報(bào)，財(cái)務(wù)部門(mén)審核。資金來(lái)源要清楚。金來(lái)源要清楚。2 2、企業(yè)以除自有資金和貸款以外的其他資金投資，若超過(guò)、企業(yè)以除自有資金和貸款以外的其他資金投資，若超過(guò)投資額的投資額的10%10%，須在，須在“備注備注”中具體說(shuō)明其來(lái)源。中具體說(shuō)明其來(lái)源。3 3、上年實(shí)際完成投資額上年實(shí)際完成投資額（= =預(yù)算年度的預(yù)算年度的“上年末累計(jì)完成上年末累計(jì)完成投資額投資額”- -上年度的上年度的“上年末累計(jì)完成投資額上年末累計(jì)完成投資額”） 上年末累計(jì)完成投資額上

7、年末累計(jì)完成投資額（含上年度完工項(xiàng)目）（含上年度完工項(xiàng)目）xx8（五）長(zhǎng)期股權(quán)投資期末余額預(yù)算表：（五）長(zhǎng)期股權(quán)投資期末余額預(yù)算表：反映企業(yè)反映企業(yè)20142014年度年度預(yù)計(jì)增加預(yù)計(jì)增加的長(zhǎng)期股權(quán)投資情況。的長(zhǎng)期股權(quán)投資情況。1 1、填報(bào)口徑：填報(bào)口徑：企業(yè)所有企業(yè)所有20142014年度新增的，或以前年度已年度新增的，或以前年度已投、投、20142014年度還需追加投資的長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算。年度還需追加投資的長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)算。2 2、年末預(yù)計(jì)累計(jì)投資額、年末預(yù)計(jì)持股比例：年末預(yù)計(jì)累計(jì)投資額、年末預(yù)計(jì)持股比例：均指截至均指截至20142014年末，預(yù)計(jì)對(duì)被投資企業(yè)的累計(jì)投資金額，以及累積年末，

8、預(yù)計(jì)對(duì)被投資企業(yè)的累計(jì)投資金額，以及累積持股比例。持股比例。3 3、預(yù)計(jì)當(dāng)年投資收益：預(yù)計(jì)當(dāng)年投資收益：僅指在僅指在20142014年當(dāng)年的收益。年當(dāng)年的收益。xx9（六）籌資預(yù)算表（六）籌資預(yù)算表 ：反映企業(yè)反映企業(yè)20142014年度對(duì)外籌集資金及籌資費(fèi)用的預(yù)算情況。年度對(duì)外籌集資金及籌資費(fèi)用的預(yù)算情況。 1 1、除股權(quán)籌資外，表中、除股權(quán)籌資外，表中“上年數(shù)上年數(shù)”和和“年末預(yù)算數(shù)年末預(yù)算數(shù)”均均是是余額余額的概念。的概念。 2 2、籌資費(fèi)用：籌資費(fèi)用：反映企業(yè)反映企業(yè)20142014年度通過(guò)該融資渠道籌集資年度通過(guò)該融資渠道籌集資金預(yù)計(jì)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用支出，包括預(yù)計(jì)的籌資手續(xù)費(fèi)用和金預(yù)計(jì)

9、發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用支出，包括預(yù)計(jì)的籌資手續(xù)費(fèi)用和當(dāng)年發(fā)生的股息、利息支出等。當(dāng)年發(fā)生的股息、利息支出等。3 3、籌資費(fèi)用不要漏填，注意與利息支出的關(guān)系。、籌資費(fèi)用不要漏填，注意與利息支出的關(guān)系。xx10（七）人工成本預(yù)算表：（七）人工成本預(yù)算表： 主要反映主要反映20142014年度企業(yè)有關(guān)人員和人工成本情況，以年度企業(yè)有關(guān)人員和人工成本情況，以及工資總額預(yù)算管理情況。及工資總額預(yù)算管理情況。 1 1、變化：變化： “七、勞務(wù)派遣用工勞動(dòng)報(bào)酬七、勞務(wù)派遣用工勞動(dòng)報(bào)酬”改為改為“勞務(wù)派遣用工勞務(wù)派遣用工費(fèi)用總額費(fèi)用總額”； “勞務(wù)派遣用工人數(shù)勞務(wù)派遣用工人數(shù)”改為改為“全年平均勞務(wù)派遣用工全年平均勞

10、務(wù)派遣用工人數(shù)（人）人數(shù)（人）”。xx11（七七）人工成本預(yù)算表：）人工成本預(yù)算表： 2 2、企業(yè)人工成本總額：企業(yè)人工成本總額：反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)等活動(dòng)中的各項(xiàng)人工費(fèi)用總和，包括在職期間和離職后提等活動(dòng)中的各項(xiàng)人工費(fèi)用總和，包括在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬、非貨幣性福利等。不包括勞務(wù)派遣供的全部貨幣性薪酬、非貨幣性福利等。不包括勞務(wù)派遣費(fèi)用（下同）。費(fèi)用（下同）。 項(xiàng)下項(xiàng)下“工資總額工資總額”：指企業(yè)支付的全部人員的勞動(dòng)報(bào)指企業(yè)支付的全部人員的勞動(dòng)報(bào)酬總額，包括全部從業(yè)人員的勞動(dòng)報(bào)酬、離崗和內(nèi)退下崗酬總額，包括全部從業(yè)人員的勞動(dòng)報(bào)酬、離崗和內(nèi)退下

11、崗職工的生活費(fèi)等。職工的生活費(fèi)等。xx12（七七）人工成本預(yù)算表：）人工成本預(yù)算表： 3 3、從業(yè)人員：從業(yè)人員：指在企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部人指在企業(yè)實(shí)際從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部人員。不包括內(nèi)退下崗人員，不包括與法人單位簽訂勞務(wù)派員。不包括內(nèi)退下崗人員，不包括與法人單位簽訂勞務(wù)派遣合同的人員（下同）。遣合同的人員（下同）。 4 4、職工：職工：指預(yù)算年度人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位的固指預(yù)算年度人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位的固定及勞動(dòng)合同制職工，不包括離休、退休人員等，但包含定及勞動(dòng)合同制職工，不包括離休、退休人員等，但包含內(nèi)退下崗人員。內(nèi)退下崗人員。（與職工不存在包含關(guān)系）（與職工不存在包

12、含關(guān)系） xx13（七七）人工成本預(yù)算表：）人工成本預(yù)算表： 5 5、人工成本預(yù)算表中工資總額預(yù)算管理情況（人工成本、人工成本預(yù)算表中工資總額預(yù)算管理情況（人工成本預(yù)算表與勞資部門(mén)共同完成）預(yù)算表與勞資部門(mén)共同完成） 6 6、職工薪酬預(yù)算要體現(xiàn)職工薪酬預(yù)算要體現(xiàn)效益導(dǎo)向效益導(dǎo)向原則，工資總額增長(zhǎng)與原則，工資總額增長(zhǎng)與經(jīng)營(yíng)效益增長(zhǎng)相匹配，職工平均工資增長(zhǎng)水平與勞動(dòng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益增長(zhǎng)相匹配，職工平均工資增長(zhǎng)水平與勞動(dòng)生產(chǎn)率提高相匹配。率提高相匹配。xx14（八）期間費(fèi)用預(yù)算表：（八）期間費(fèi)用預(yù)算表：1 1、成本費(fèi)用是預(yù)算管理的重要內(nèi)容，應(yīng)結(jié)合自身成本分、成本費(fèi)用是預(yù)算管理的重要內(nèi)容，應(yīng)結(jié)合自身成本分

13、類，逐項(xiàng)分析各項(xiàng)期間類，逐項(xiàng)分析各項(xiàng)期間費(fèi)用構(gòu)成費(fèi)用構(gòu)成，盡量客觀準(zhǔn)確的填報(bào)，盡量客觀準(zhǔn)確的填報(bào)本表。（本表。（精益財(cái)務(wù)的體現(xiàn)精益財(cái)務(wù)的體現(xiàn)）2 2、查找管理、查找管理“短板短板”，加強(qiáng)與先進(jìn)標(biāo)桿，加強(qiáng)與先進(jìn)標(biāo)桿對(duì)標(biāo)對(duì)標(biāo)3 3、期間費(fèi)用預(yù)算增幅原則上、期間費(fèi)用預(yù)算增幅原則上不超過(guò)不超過(guò)同期經(jīng)營(yíng)收入增幅同期經(jīng)營(yíng)收入增幅4 4、管理費(fèi)用管理費(fèi)用，堅(jiān)持費(fèi)用從緊的原則，原則上不高于上年，堅(jiān)持費(fèi)用從緊的原則，原則上不高于上年數(shù)，如有增長(zhǎng)應(yīng)說(shuō)明具體原因數(shù)，如有增長(zhǎng)應(yīng)說(shuō)明具體原因xx15（八）期間費(fèi)用預(yù)算表：（八）期間費(fèi)用預(yù)算表：5 5、財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用，注意與對(duì)外籌資規(guī)模相匹配。嚴(yán)格控制財(cái)，注意與對(duì)外籌資

14、規(guī)模相匹配。嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)費(fèi)用的過(guò)快增長(zhǎng)務(wù)費(fèi)用的過(guò)快增長(zhǎng)6 6、關(guān)注、關(guān)注成本費(fèi)用利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率指標(biāo)，要比上年提高指標(biāo)，要比上年提高7 7、從嚴(yán)從嚴(yán)控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、職務(wù)消費(fèi)、領(lǐng)導(dǎo)人員控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、職務(wù)消費(fèi)、領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬等可控費(fèi)用支出，其中：薪酬等可控費(fèi)用支出，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出安排要在安排要在20132013年度的基礎(chǔ)上，再度壓縮；年度的基礎(chǔ)上，再度壓縮；各級(jí)單位負(fù)責(zé)人的職務(wù)消各級(jí)單位負(fù)責(zé)人的職務(wù)消費(fèi)預(yù)算費(fèi)預(yù)算，各相關(guān)費(fèi)用預(yù)算原則上不得超過(guò)上年水平，各相關(guān)費(fèi)用預(yù)算原則上不得超過(guò)上年水平xx16（九）專項(xiàng)支出預(yù)算表（九）專項(xiàng)支出預(yù)算表 ： 主要注意填報(bào)的主要

15、注意填報(bào)的完整性完整性。1 1、折舊費(fèi)用：折舊費(fèi)用：反映企業(yè)預(yù)計(jì)反映企業(yè)預(yù)計(jì)20142014年度在年度在成本費(fèi)用中成本費(fèi)用中列支列支的的全部全部折舊費(fèi)用總額。折舊費(fèi)用總額。2 2、利息支出總額：利息支出總額：反映企業(yè)預(yù)計(jì)反映企業(yè)預(yù)計(jì)20142014年度發(fā)生的利息支年度發(fā)生的利息支出出總額總額，包括費(fèi)用化的利息支出和資本化的利息支出包括費(fèi)用化的利息支出和資本化的利息支出。3 3、差旅費(fèi)用：差旅費(fèi)用：反映企業(yè)預(yù)計(jì)反映企業(yè)預(yù)計(jì)20142014年度在年度在成本費(fèi)用中成本費(fèi)用中列支列支的差旅費(fèi)用的差旅費(fèi)用總額總額。xx17（九）專項(xiàng)支出預(yù)算表（九）專項(xiàng)支出預(yù)算表 ：4 4、科技支出：科技支出：反映企業(yè)預(yù)

16、計(jì)反映企業(yè)預(yù)計(jì)20142014年度發(fā)生的用于科研技年度發(fā)生的用于科研技術(shù)等方面的支出，包括企業(yè)術(shù)等方面的支出，包括企業(yè)自行研究自行研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出和開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出和購(gòu)買(mǎi)購(gòu)買(mǎi)新技術(shù)、新設(shè)備支出等。新技術(shù)、新設(shè)備支出等。5 5、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用：反映反映計(jì)入當(dāng)期損益計(jì)入當(dāng)期損益的研究開(kāi)發(fā)支出。的研究開(kāi)發(fā)支出。6 6、確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)支出：確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)支出：反映企業(yè)預(yù)計(jì)在反映企業(yè)預(yù)計(jì)在20142014年年度發(fā)生的資本化研究開(kāi)發(fā)支出金額，根據(jù)度發(fā)生的資本化研究開(kāi)發(fā)支出金額，根據(jù)“研發(fā)支出研發(fā)支出- -資資本化支出本化支出”科目分析填列?？颇糠治鎏盍?。xx18（九九）專項(xiàng)支出預(yù)算表）

17、專項(xiàng)支出預(yù)算表 ：7 7、企業(yè)自籌金額：、企業(yè)自籌金額：反映企業(yè)預(yù)計(jì)年度從反映企業(yè)預(yù)計(jì)年度從“科技支出科技支出”中中剔除國(guó)家縱向撥款以及企業(yè)橫向之間委托研發(fā)后的金額。剔除國(guó)家縱向撥款以及企業(yè)橫向之間委托研發(fā)后的金額。8 8、贊助支出：、贊助支出：反映企業(yè)預(yù)計(jì)年度的用于非公益性活動(dòng)的反映企業(yè)預(yù)計(jì)年度的用于非公益性活動(dòng)的贊助支出。贊助支出。9 9、信息化支出：、信息化支出：反映企業(yè)預(yù)計(jì)年度在信息化建設(shè)方面的反映企業(yè)預(yù)計(jì)年度在信息化建設(shè)方面的投入。投入。xx19xxu利潤(rùn)表：利潤(rùn)表：原則上，原則上，20142014年效益預(yù)算增長(zhǎng)按年效益預(yù)算增長(zhǎng)按10%10%左右安排左右安排20u主要指標(biāo)預(yù)報(bào)表：主要

18、指標(biāo)預(yù)報(bào)表： 已經(jīng)報(bào)送。已經(jīng)報(bào)送。xx21u預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表：預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表： 對(duì)于確因外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等不可抗因素影響需調(diào)整對(duì)于確因外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等不可抗因素影響需調(diào)整年度預(yù)算的企業(yè)，應(yīng)按時(shí)將調(diào)整表報(bào)國(guó)資委，并以正式文年度預(yù)算的企業(yè)，應(yīng)按時(shí)將調(diào)整表報(bào)國(guó)資委，并以正式文件形式，對(duì)預(yù)算調(diào)整的件形式，對(duì)預(yù)算調(diào)整的原因和影響進(jìn)行分析原因和影響進(jìn)行分析，對(duì)預(yù)算執(zhí)行，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的的保障措施保障措施予以說(shuō)明。予以說(shuō)明。（調(diào)整原因要表述清楚?。ㄕ{(diào)整原因要表述清楚?。﹛x22xx（一）預(yù)算工作總結(jié)及改進(jìn)措施（一）預(yù)算工作總結(jié)及改進(jìn)措施具體內(nèi)容提要見(jiàn)具體內(nèi)容提要見(jiàn)“通知通知”，強(qiáng)調(diào)幾點(diǎn)：，強(qiáng)調(diào)幾點(diǎn)：

19、1 1、上年度預(yù)算工作開(kāi)展情況、上年度預(yù)算工作開(kāi)展情況2 2、上年度預(yù)算調(diào)整情況、上年度預(yù)算調(diào)整情況 至少包括至少包括主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)調(diào)整情況和調(diào)主要財(cái)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)調(diào)整情況和調(diào)整原因等，整原因等，調(diào)整原因包括調(diào)整原因包括市場(chǎng)形勢(shì)變化、合并范圍變市場(chǎng)形勢(shì)變化、合并范圍變化、會(huì)計(jì)政策調(diào)整、會(huì)計(jì)估計(jì)比昂、公允價(jià)值變動(dòng)等化、會(huì)計(jì)政策調(diào)整、會(huì)計(jì)估計(jì)比昂、公允價(jià)值變動(dòng)等對(duì)損益和資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。對(duì)損益和資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。23xx3 3、上年度預(yù)算完成情況、上年度預(yù)算完成情況 一是分主要業(yè)務(wù)板塊對(duì)預(yù)算完成情況進(jìn)行分析說(shuō)明；一是分主要業(yè)務(wù)板塊對(duì)預(yù)算完成情況進(jìn)行分析說(shuō)明； 二是對(duì)重

20、要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算二是對(duì)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說(shuō)明，其中至少應(yīng)包括數(shù)差異原因進(jìn)行說(shuō)明，其中至少應(yīng)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、利潤(rùn)總額等項(xiàng)目主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、利潤(rùn)總額等項(xiàng)目的差異原的差異原因說(shuō)明，不得簡(jiǎn)單地以數(shù)字羅列。如投資、籌資、人因說(shuō)明，不得簡(jiǎn)單地以數(shù)字羅列。如投資、籌資、人工成本等實(shí)際發(fā)生額與年初預(yù)算存在重大差異的應(yīng)一工成本等實(shí)際發(fā)生額與年初預(yù)算存在重大差異的應(yīng)一并說(shuō)明。并說(shuō)明。4 4、本年度預(yù)算工作組織情況、本年度預(yù)算工作組織情況24xx（二）全面預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)（二）全面預(yù)算情況說(shuō)明書(shū) 重要性：重要性：預(yù)算

21、情況說(shuō)明書(shū)是對(duì)年度預(yù)算報(bào)表的補(bǔ)預(yù)算情況說(shuō)明書(shū)是對(duì)年度預(yù)算報(bào)表的補(bǔ)充說(shuō)明，是評(píng)估預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量的重要依據(jù)。充說(shuō)明，是評(píng)估預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量的重要依據(jù)。具體內(nèi)容提要見(jiàn)具體內(nèi)容提要見(jiàn)“通知通知”，強(qiáng)調(diào)幾點(diǎn)：，強(qiáng)調(diào)幾點(diǎn)： 1 1、應(yīng)結(jié)合單位實(shí)際、按照編制要求進(jìn)行說(shuō)明，、應(yīng)結(jié)合單位實(shí)際、按照編制要求進(jìn)行說(shuō)明，相關(guān)說(shuō)明和分析要全面、詳細(xì)，不得以數(shù)字羅列代替相關(guān)說(shuō)明和分析要全面、詳細(xì)，不得以數(shù)字羅列代替文字說(shuō)明。如預(yù)算收入利潤(rùn)的形成。文字說(shuō)明。如預(yù)算收入利潤(rùn)的形成。25xx 2 2、預(yù)算編制基礎(chǔ)：會(huì)計(jì)政策、公允價(jià)值、合并范圍、預(yù)算編制基礎(chǔ)：會(huì)計(jì)政策、公允價(jià)值、合并范圍、對(duì)預(yù)算年度宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的總體預(yù)測(cè)與分析

22、，說(shuō)明單、對(duì)預(yù)算年度宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的總體預(yù)測(cè)與分析，說(shuō)明單位編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)基礎(chǔ)等。位編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)基礎(chǔ)等。 3 3、本年度預(yù)算編制情況本年度預(yù)算編制情況 （1 1）業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算： 重點(diǎn)說(shuō)明重點(diǎn)說(shuō)明說(shuō)明說(shuō)明宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)對(duì)本單本單位位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益的影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益的影響；按按主要業(yè)務(wù)板塊主要業(yè)務(wù)板塊說(shuō)明生說(shuō)明生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)情況和收入、成本等變動(dòng)情況，以產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)增減變動(dòng)情況和收入、成本等變動(dòng)情況，以及指標(biāo)變動(dòng)對(duì)企業(yè)效益的影響程度等。及指標(biāo)變動(dòng)對(duì)企業(yè)效益的影響程度等。26xx （2 2）投資預(yù)算）投資預(yù)算： 對(duì)于重大新開(kāi)工

23、項(xiàng)目，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)對(duì)未來(lái)一定時(shí)期對(duì)于重大新開(kāi)工項(xiàng)目，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)對(duì)未來(lái)一定時(shí)期宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)形勢(shì)的判斷，分析說(shuō)明投資的依據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和行業(yè)形勢(shì)的判斷，分析說(shuō)明投資的依據(jù)與理由。與理由。 對(duì)于非主業(yè)投資占總投資的比重超過(guò)對(duì)于非主業(yè)投資占總投資的比重超過(guò)10%10%（原則上不（原則上不允許非主業(yè)投資）允許非主業(yè)投資）、自有資金占總投資的比重低于、自有資金占總投資的比重低于30%30%的固定資產(chǎn)投資，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說(shuō)明。的固定資產(chǎn)投資，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說(shuō)明。 對(duì)于境外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)予以詳細(xì)對(duì)于境外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)予以詳細(xì)分項(xiàng)說(shuō)明。分項(xiàng)說(shuō)明。27xx （3 3）籌資預(yù)算：）籌資預(yù)算： 如

24、單位資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)增長(zhǎng)且處于行業(yè)較高水平（如單位資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)增長(zhǎng)且處于行業(yè)較高水平（高于高于75%75%），應(yīng)說(shuō)明原因及控制措施。），應(yīng)說(shuō)明原因及控制措施。 （4 4）資金預(yù)算：）資金預(yù)算： 重點(diǎn)說(shuō)明經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量變化情況。重點(diǎn)說(shuō)明經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量變化情況。 （5 5）費(fèi)用預(yù)算：）費(fèi)用預(yù)算： 預(yù)算年度期間費(fèi)用發(fā)生情況、預(yù)算年度企業(yè)人工成預(yù)算年度期間費(fèi)用發(fā)生情況、預(yù)算年度企業(yè)人工成本情況、債券、股票、基金等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算。本情況、債券、股票、基金等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算。28xx 4 4、預(yù)算年度重大事項(xiàng)說(shuō)明、預(yù)算年度重大事項(xiàng)說(shuō)明（1 1）預(yù)算年度內(nèi)擬出售）預(yù)算年度內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營(yíng)業(yè)固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目外收支項(xiàng)目的原因、金額、對(duì)象、方式等情況。的原因、金額、對(duì)象、方式等情況。（2 2）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)）說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)擔(dān)保、抵押等或有事項(xiàng)的規(guī)模的規(guī)?？刂魄闆r，并說(shuō)明對(duì)逾期擔(dān)保等或有事項(xiàng)擬采取的清理措控制情況，并說(shuō)明對(duì)逾期擔(dān)保等或有事項(xiàng)擬采取的清理措施。施。（3 3）逐項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)）逐項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)對(duì)外捐贈(zèng)支出項(xiàng)目對(duì)外捐贈(zèng)支出項(xiàng)目、支出、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況，并對(duì)上年度捐贈(zèng)預(yù)算執(zhí)規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況，并對(duì)上年