年事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)存在的問題與建議

1、. 精品文檔 .2018 年事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)存在的問題與建議為進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，財政部于2012 年 11 月正式發(fā)布了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財會2012年 21 號）并于月 1 月 1 日起全面正式實施。事業(yè)單位內(nèi)部控制體系涉及的范圍相當廣泛，包括基建、科研、后勤和物資采購等多項經(jīng)濟活動。另外，事業(yè)單位附屬單位較多，經(jīng)常性、非經(jīng)常性經(jīng)濟活動眾多，大部分資金由國家財政投入，內(nèi)部控制尤為重要。其控制程度的好壞，直接影響到單位的正常運行、國有資產(chǎn)的管理，甚至影響到國民經(jīng)濟的健康運行。加強內(nèi)控管理，可厲行勤儉節(jié)約，杜絕各種名義的鋪

2、張浪費，監(jiān)督日常業(yè)務(wù)運行，促進內(nèi)控工作的有效運行。建立健全事業(yè)單位內(nèi)部控制制度還是保護國有資產(chǎn)安全完整，防止貪污、舞弊行為發(fā)生的重要手段，也是強化事業(yè)單位內(nèi)部管理，確保工作目標有效實現(xiàn)的重要措施。本文總結(jié)了事業(yè)單位內(nèi)部控制普遍存在的問題，并結(jié)合實際工作提出相應(yīng)對策，認為內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)圍繞單位整體系統(tǒng)建設(shè) 進行，相輔相成、相互促進。2016 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作- 獨家原創(chuàng)1 / 8. 精品文檔 .我國現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)控存在的問題（一）內(nèi)部控制停留在文字層面，內(nèi)控意識薄弱事業(yè)單位相對企業(yè)而言，對內(nèi)部控制重視程度較低。雖然很多事業(yè)單位建立了一系列的內(nèi)部控制制度 ，但由于歷史

3、原因和領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠 ，內(nèi)部控制工作只停留在“紙上 文章”和應(yīng)付檢查層面，未對執(zhí)行和監(jiān)管起到指導(dǎo)作用。甚 至有些事業(yè)單位認為內(nèi)控成本過高 ，造成單位辦事手續(xù)繁瑣 不利于運行效率提高，因而對內(nèi)控的執(zhí)行缺乏積極性。（二） 缺乏高水準內(nèi)控管理人員從整體來看，事業(yè)單位內(nèi)控人員的素質(zhì)偏低，尤其在一些基層單位，內(nèi)控知識缺乏，或缺少相應(yīng)的內(nèi)控經(jīng)驗，內(nèi)控人員難以勝任工作，不能有效的實現(xiàn)內(nèi)部控制所預(yù)測的效果，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行時缺乏必要的力度，使內(nèi)控失效。（三） 內(nèi)控制度殘缺，內(nèi)控機構(gòu)缺乏獨立性我國事業(yè)單位內(nèi)部控制所規(guī)范的范圍過于狹窄，導(dǎo)致制 度成為擺設(shè)或者殘缺的現(xiàn)象。此外，事業(yè)單位的內(nèi)部控制機 構(gòu)不具備獨立性，

4、我國事業(yè)單位所設(shè)立的內(nèi)部控制機構(gòu)和其 他部門之間的關(guān)系是平行的。從目前來看，出于對經(jīng)濟活動 的監(jiān)督、控制的需要，事業(yè)2016 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作- 獨家原創(chuàng)2 / 8. 精品文檔 .單位一般將這項工作交由會計部門或者紀檢監(jiān)察、審計部門負責。由于內(nèi)部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨立性。（四）重大事項的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位事業(yè)單位一些重要事項范圍和職責權(quán)限沒有明確界定， 決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒有建立監(jiān)督 和責任追究機制。特別是在一些人員較少或較基層的事業(yè)單 位，“家長制”作風(fēng)嚴重，領(lǐng)導(dǎo)“一言堂”、“一支筆”審簽。（五）日常業(yè)務(wù)運行

5、與財務(wù)管理脫節(jié)，資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)存在缺陷，不能及時為內(nèi)控部門提供資產(chǎn)、資金的使用數(shù)據(jù)等第一手資料目前，大多數(shù)事業(yè)單位的財務(wù)部門只起到 “核算”和“付款”的作用，對本單位業(yè)務(wù)上重要事項的決策、實施過程參 與較少，對相關(guān)業(yè)務(wù)的來龍去脈了解不多，導(dǎo)致單位財務(wù)和 業(yè)務(wù)辦理脫節(jié)，從而無法對業(yè)務(wù)部門實施必要的財務(wù)管理和 有效的內(nèi)部監(jiān)督 ；會計核算不及時，無法及時反映資產(chǎn)變化， 應(yīng)入未入、該銷未銷，導(dǎo)致賬物脫節(jié)、存量不清。例如，有 的個別單位建造的樓房已使用多年，工程支出仍掛在“在建 工程”和往來賬戶中。（六）預(yù)算外資金監(jiān)管不力，把預(yù)算外資金視同部門和單位的自有資金2016 全新精品資料 -全新公文范文 -全程

6、指導(dǎo)寫作- 獨家原創(chuàng)3 / 8. 精品文檔 .由于事業(yè)單位對預(yù)算外資金認識上存在偏差，缺乏一套完整、規(guī)范、統(tǒng)一的資金的管理制度，只實行簡單的收支兩條線方式，在資金管理方面形成不了齊抓共管的合力，管理效果不明顯。（七） 缺乏完善的內(nèi)控有效性的評價體系和責任追究體系目前，事業(yè)單位的內(nèi)部控制自我評價并未引起重視，很 多單位依據(jù)規(guī)定建立了必要的內(nèi)部控制制度，并在一定程度 上實施了內(nèi)部控制，但這并不意味著它就在實際工作中發(fā)揮 了其應(yīng)有的作用。在內(nèi)部控制執(zhí)行過程中，對控制失效現(xiàn)象 嚴重的情況也未建立責任追究制。（八） 內(nèi)部控制信息化建設(shè)遠滯后于需求分析目前的狀況，無法量化投入產(chǎn)出比，是制約信息化 發(fā)展的最

7、重要因素。與發(fā)達國家相比，我國在內(nèi)控信息技術(shù) 研發(fā)方面，從理論、方法、技術(shù)到產(chǎn)品都處于落后的狀態(tài)。 但有別于發(fā)達國家的是，我國的內(nèi)控信息化建設(shè)有著更為強 勁的需求。完善內(nèi)控建設(shè)，打造科學(xué)有效的內(nèi)控管理平臺（一）營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，強化內(nèi)部控制意識營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，首先要強化單位領(lǐng)導(dǎo)的 內(nèi)部控制意識，讓單位的領(lǐng)導(dǎo)真是認識到內(nèi)控在事業(yè)單位中 的作用。單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好 壞。同時，還要將這2016 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作- 獨家原創(chuàng)4 / 8. 精品文檔 .一意識貫徹落實到全體員工的工作中，并與單位實際情況相結(jié)合，定期對職工進行培訓(xùn)。全體

8、職工 在管理層的引導(dǎo)下，應(yīng)認真執(zhí)行內(nèi)部控制工作，同時對內(nèi)控 工作進行監(jiān)督、反饋，以調(diào)動單位各個職能部門和全體員工 承擔內(nèi)部控制責任的意識。（二）完善內(nèi)控制度建設(shè)，加強內(nèi)控機構(gòu)的權(quán)威性與獨立性事業(yè)單位內(nèi)部控制體系并不是獨立存在的，而是與眾多 規(guī)章制度息息相關(guān)。事業(yè)單位在健全內(nèi)控制度的同時，還應(yīng) 完善與之相關(guān)的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保 障內(nèi)部控制的有效實現(xiàn)。除此之外，事業(yè)單位還應(yīng)強化內(nèi)控 制度的其權(quán)威性和獨立性，對單位內(nèi)部控制制度的設(shè)計及運 行的有效程度定期作出評價，在發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)及時糾正。（三）建立完善的集體決策和議事機制事業(yè)單位的決策權(quán)應(yīng)該受到相關(guān)機構(gòu)的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應(yīng)對

9、重大事項進行認真的調(diào)查研究并對其進行風(fēng)險分析，在經(jīng)過必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見，最終決策應(yīng)通過黨組會、辦公會或部門與科室聯(lián)席會討論決定。事業(yè)單位米用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯誤和風(fēng)險。（四） 加強財務(wù)管控和業(yè)務(wù)過程的協(xié)同，強化資產(chǎn)管理事業(yè)單位應(yīng)把業(yè)務(wù)過程和財務(wù)管控有機地結(jié)合起來，讓財務(wù)控2016 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作- 獨家原創(chuàng)5 / 8. 精品文檔 .制滲透到業(yè)務(wù)活動的每個環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務(wù)過程中的舞弊。事業(yè)單位還應(yīng)加強固定資產(chǎn)的盤點，組織專門人員對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。對盤盈、盤虧、報廢、損毀固定資產(chǎn)要查明原因，視不同情況分別進

10、行處理。事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)清查中出現(xiàn)的問題，不斷修改和完善固定資產(chǎn)管理的各項內(nèi)控制度。小型事業(yè)單位要設(shè)立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財產(chǎn)，大型事業(yè)單位要設(shè)立專用設(shè)備管理部門，并配備相應(yīng)的管理技術(shù)人員和維修人員，負責專用設(shè)備的驗收和日常的設(shè)備維護以及報廢設(shè)備的技術(shù)鑒定。（五） 加強預(yù)算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機制事業(yè)單位在將預(yù)算外資金繳入財政賬戶的同時，也關(guān)心相關(guān)財政部門讓它支多少、怎么支的問題，這就決定了預(yù)算外資金的收入機制要與支出機制的建立相聯(lián)系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法 ；在支出方面，應(yīng)體現(xiàn)以收定支，核定支出基數(shù)，并借鑒預(yù)算內(nèi)一些有效的方法來建立一整套的開支標準、考核依據(jù)及管理制度。

11、健全監(jiān)督機制，確保?？顚Ｓ?，對不合理的支出能及時發(fā)現(xiàn)、及時糾正，堵塞漏洞，防止不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。（六） 開展內(nèi)部控制有效性評價工作，保證控制目標的實現(xiàn)內(nèi)部控制自我評價應(yīng)由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利2016 全新精品資料 -全新公文范文 -全程指導(dǎo)寫作- 獨家原創(chuàng)6 / 8.精品文檔.用系統(tǒng)化的方法來進行。在內(nèi)部控制自我評價過程中，首先，應(yīng)設(shè)立全面的評價指標，評價指標全面滲透到評價單位內(nèi)部控制的全過程，涉及所有業(yè)務(wù)和全體人員；同時，評價指標要以事實為基礎(chǔ)，指標結(jié)構(gòu)科學(xué)、清晰、合理，評價指標要具有獨立性，保證評價各個環(huán)節(jié)獨立。對內(nèi)部控制制度自我評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)結(jié)合事業(yè)單位內(nèi)部控制特點制定改進措施。（七）緊跟時代腳步，利用現(xiàn)代化信息技術(shù)推動內(nèi)控建設(shè)事業(yè)單位不能與現(xiàn)代化相脫節(jié)，要緊跟時代變化，大力代化信息技術(shù)來提高內(nèi)部控制的水平。結(jié)合現(xiàn)代化技采用現(xiàn)術(shù)，對事業(yè)單位內(nèi)部控制的手段和方法進行及時的更新和補現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制朝著現(xiàn)代化、科學(xué)化的可持續(xù)方充，實向發(fā)展。（八）選拔合格人才，強化內(nèi)控人員業(yè)務(wù)能力事業(yè)單位在設(shè)立健全的內(nèi)控機構(gòu)后，配備的人員不僅要 具備必要的專業(yè)知識和技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī) 章和國家統(tǒng)一會計制度，同時還應(yīng)具備良好職業(yè)道德。事業(yè) 單位應(yīng)成立一支應(yīng)變能力