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執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的所得稅影響不在當(dāng)期體現(xiàn)，小會計準(zhǔn)則的賬務(wù)處理模式將營銷本期損益。補繳上年企業(yè)所得稅在本年利潤表如何體現(xiàn)？就是去年的企業(yè)所得稅，今年入賬，借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金-所得稅 ，現(xiàn)在在利潤表里面是放在所得稅那一欄，可是我覺得有點問題，是否應(yīng)該入 以前年度損益調(diào)整？ 這樣利潤表的累計數(shù)如何平呢？ 報稅的時候那個以前的數(shù)不是已經(jīng)累計下來了，現(xiàn)在年報怎樣.展開cherryY1 | 瀏覽 2167 次  2014-01-10 08:492014-01-10 09:04# 知識大富翁值得血拼的不止雙11！#最佳答案以前年度的差錯，要根據(jù)是否重大分情況處理：如果是重大差錯，應(yīng)該通過以前年度損益調(diào)整，正確的做法是：1、借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 2、借：利潤分配未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 3、調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤和應(yīng)交稅金年初數(shù)，和本年的損益表沒有關(guān)系。如果是非重大差錯，就是你的做法，直接計入當(dāng)然所得稅費用，這樣就直接反應(yīng)在當(dāng)期損益表里的所得稅費用里就好了。

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