商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務(wù)的分析

1、表外業(yè)務(wù)有兩種定義，一種是廣義的理解，表外業(yè)務(wù)包括 所有不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的業(yè)務(wù)，具體包括金融服務(wù)類表 外業(yè)務(wù)；或有資產(chǎn)和或有負(fù)債。另一種是更準(zhǔn)確的狹義的理 解，是指商業(yè)銀行從事的，按照通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn) 負(fù)債表內(nèi)，不影響資產(chǎn)負(fù)債總額，但能改變當(dāng)期損益及營運(yùn) 資金，從而提高銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營活動(dòng)。這類業(yè)務(wù)主要 有貸款承諾（包括承兌票據(jù)、貸款透支、貸款限額、回購協(xié) 議），金融擔(dān)保（包括跟單信用證、備用信用證、正式擔(dān)保、 銀行擔(dān)保與賠償），金融衍生工具（互換及套期保值業(yè)務(wù)）證券業(yè)務(wù)（如證券的分銷、包銷、代客買賣證券）等等。這 些業(yè)務(wù)構(gòu)成了商業(yè)銀行的或有資產(chǎn)和或有負(fù)債，在風(fēng)險(xiǎn)成為 現(xiàn)實(shí)時(shí)，

2、就轉(zhuǎn)為表內(nèi)業(yè)務(wù)。目前我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)的存款、貸款市場(chǎng)已大部分瓜分 完畢，很難找到新的利潤增長點(diǎn)，在這種情況下，表外業(yè)務(wù) 作為一種新的業(yè)務(wù)，涉及客戶、同業(yè)等方方面面，而且提供 手續(xù)費(fèi)，咨詢費(fèi)等收入來源，從而使表外業(yè)務(wù)的開發(fā)與拓展 將成為各家銀行在激烈競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展的新武器。一、我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問題目前我國銀行資產(chǎn)負(fù)債表外業(yè)務(wù)主要是傳統(tǒng)的擔(dān)保和 承兌業(yè)務(wù)，開展比較多的表外業(yè)務(wù)有：（一）信用保函。信 用保函是一種不可撤消的銀行擔(dān)保行為，銀行要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé) 任和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括進(jìn)口訂貨保函、投標(biāo)保函。（二）銀行 保函。銀行保函是銀行承擔(dān)債務(wù)人對(duì)債權(quán)人的償債、違約或 履約失敗的義務(wù)的書

3、面承諾，按性質(zhì)可分為從屬性保函和獨(dú) 立性保函。（三）承兌業(yè)務(wù)。（四）備用信用證業(yè)務(wù)。從表外業(yè)務(wù)占總收入比重來看：中國農(nóng)業(yè)銀行為 3%3%中國工商銀行為 5%5%中國建設(shè)銀行為 8%8%中國銀行最高且僅 為 17%.17%.全國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入在總收入中所占比例不 到 8%.8%.在西方發(fā)達(dá)國家，一般最低已達(dá)到銀行業(yè)務(wù)收入的2 25%5%以上,大銀行甚至超過 50%.50%.如瑞士銀行表外業(yè)務(wù)盈利占 其總利潤的60%-60%- 70%70%英國巴克萊銀行表外業(yè)務(wù)的盈利可抵 補(bǔ)其業(yè)務(wù)總支出的 70%70%以上;在 9090 年代中期亞太地區(qū)銀行的 利潤中，表外業(yè)務(wù)收入達(dá)到 25%25%以上,有

4、的甚至達(dá)到 45%45%以 上。與西方商業(yè)銀行相比，我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)仍處于 起步階段，發(fā)展速度較慢，業(yè)務(wù)種類單一，主要以一些傳統(tǒng) 的中介業(yè)務(wù)為主，許多業(yè)務(wù)領(lǐng)域在相當(dāng)程度上還是一片空 白，表外業(yè)務(wù)的種類、規(guī)模與我國銀行現(xiàn)有的經(jīng)營水平極不 相稱。且存在許多問題：首先，表外業(yè)務(wù)發(fā)展速度緩慢， 具體表現(xiàn)在，品種單一、 范圍狹小、檔次不高。我國表外業(yè)務(wù)的品種僅局限于一些為 客戶提供中介服務(wù)的傳統(tǒng)表外業(yè)務(wù)上，在各類擔(dān)保貸款和投 資承諾、外匯買賣等新興表外業(yè)務(wù)上發(fā)展緩慢，同時(shí)缺乏金 融創(chuàng)新，即使有一些，也難以普及并深入發(fā)展下去。其他如 擔(dān)保、包銷承諾等業(yè)務(wù)也都還是品種少、規(guī)范小、缺乏深度 和廣度。其次

5、，對(duì)于表外業(yè)務(wù)的規(guī)定只散見于一些法律法規(guī)之 中，并未形成法律體系，且有些規(guī)定不符合國際慣例。如我 國目前使用的金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度對(duì)表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)的區(qū) 別和核算不符合國際慣例。該制度指出“或有資產(chǎn)、或有負(fù) 債，應(yīng)在表外科目核算”。但又規(guī)定對(duì)業(yè)務(wù)上使用的重要憑 證或未啟用的有價(jià)證券，金融企業(yè)也應(yīng)在表外科目進(jìn)行登 記。 而美國公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和英國會(huì)計(jì)原則推薦書規(guī)定； 表外 科目的核算對(duì)象即為或有資產(chǎn)或有負(fù)債表外業(yè)務(wù)。再次，表外業(yè)務(wù)的收益較差，表外業(yè)務(wù)是以收取手續(xù)費(fèi) 為主要目的的服務(wù)性業(yè)務(wù)，但由于目前我國商業(yè)銀行對(duì)表外 業(yè)務(wù)未能給予充分的重視，認(rèn)為不是主業(yè)，致使表外業(yè)務(wù)成 為商業(yè)銀行為了拉攏客戶而提供的一

6、種無償性服務(wù)。例如， 代理收款，代發(fā)工資、信息咨詢等。二、我國銀行表外業(yè)務(wù)滯后的原因分析我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)發(fā)展滯后緣于我國金融市場(chǎng)不 健全和經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，銀行缺乏創(chuàng)新的動(dòng)力。主要原因有以下 幾方面：（一）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)尚不成熟目前，我國經(jīng)濟(jì)尚處于轉(zhuǎn)軌時(shí)期，我國商業(yè)銀行尤其是 國有商業(yè)銀行還不是真正的自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) 的經(jīng)濟(jì)主體。一是目前仍采取國有獨(dú)資的產(chǎn)權(quán)形式，二是整 個(gè)銀行體系雖然相繼出現(xiàn)了股份制商業(yè)銀行與外資銀行，但 國有銀行占主導(dǎo)地位的局面尚未打破，所以缺乏一種參與競(jìng) 爭(zhēng)的動(dòng)力，缺乏擴(kuò)張和創(chuàng)新的動(dòng)力。（二） 對(duì)商業(yè)銀行管理的限制在經(jīng)歷了銀行開辦信托投資公司、證券機(jī)構(gòu)而引起諸多 問題

7、之后，中華人民共和國商業(yè)銀行法 作出了分業(yè)經(jīng)營、 分業(yè)管理的規(guī)定，明確商業(yè)銀行在國內(nèi)不得從事信托投資業(yè) 務(wù)和證券業(yè)務(wù)。進(jìn)行分業(yè)規(guī)定的初衷是為了促進(jìn)金融業(yè)的穩(wěn) 定和健康發(fā)展，但卻在客觀上限制了我國商業(yè)銀行一部分表 外業(yè)務(wù)的發(fā)展。（三） 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的法規(guī)不完善目前我國對(duì)商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)沒有專門的法律、法規(guī) 對(duì)其進(jìn)行規(guī)范，這使得商業(yè)銀行在開展表外業(yè)務(wù)時(shí)因缺乏法 律上的支持而無所適從，其所開展的業(yè)務(wù)有可能遭到監(jiān)管當(dāng) 局的禁止，因此限制了表外業(yè)務(wù)的規(guī)范開展。（四） 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄表外業(yè)務(wù)的兩大動(dòng)力是規(guī)避資本充足的限制和國際管 理。我國商業(yè)銀行長期沒有資本充足要求，目前雖有這樣的 要求，但由

8、于體制原因，國有銀行在落實(shí)這項(xiàng)監(jiān)管要求往往 不夠嚴(yán)格，加上我國還沒有完全按照巴塞爾協(xié)議規(guī)定的 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算方法來衡量銀行的資本充足率，因此銀行受到 來自資本充足方面的監(jiān)管壓力并不大，銀行不必像外資銀行 那樣盡力去開展表外業(yè)務(wù)。此外，我國人民幣尚未完全實(shí)現(xiàn) 自由兌換，人民銀行對(duì)利率、資本市場(chǎng)的管理遠(yuǎn)沒有展開， 客戶對(duì)防范匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率需求不明顯，銀行自然對(duì)提供風(fēng) 險(xiǎn)管理類表外業(yè)務(wù)持消極態(tài)度。三、發(fā)展我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的對(duì)策盡管我國銀行的表外業(yè)務(wù)規(guī)模小，種類少，但是這項(xiàng)業(yè)務(wù)將隨我國金融市場(chǎng)的發(fā)展而發(fā)展壯大。特別是加入 WTCWTC 后,我國金融市場(chǎng)的對(duì)外開放，使擁有世界上人口最多及最大消 費(fèi)市場(chǎng)

9、的中國成為國際大銀行的戰(zhàn)略必爭(zhēng)之地。目前，在我 國的外資銀行及外資銀行的代辦處已經(jīng)超過400400 家，外資銀行進(jìn)入中國后，以其發(fā)達(dá)的表外業(yè)務(wù)與我國落后的表外業(yè)務(wù) 競(jìng)爭(zhēng)，我國銀行很可能喪失在這一領(lǐng)域的份額，從而在整體 競(jìng)爭(zhēng)中處于非常被動(dòng)的地位。因此，商業(yè)銀行必須建立起自 己的表外業(yè)務(wù)體系，實(shí)現(xiàn)各類業(yè)務(wù)零的突破，擁有一定量的 客戶，搶占市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營多元化以構(gòu)建新的利潤增長 渠道。借鑒西方國家發(fā)展表外業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，我國可采取以下 對(duì)策：（一）加快金融法規(guī)建設(shè) 應(yīng)盡快制定有關(guān)表外業(yè)務(wù)的法規(guī)和規(guī)章。立法原則既要 考慮當(dāng)前金融分業(yè)管理的需要，也要考慮到銀行綜合經(jīng)營發(fā) 展的趨勢(shì)。 立法應(yīng)逐步放松對(duì)經(jīng)營

10、業(yè)務(wù)的限制，鼓勵(lì)銀行開 發(fā)新的經(jīng)營業(yè)務(wù)品種，引入現(xiàn)代交易方式，在條件成熟時(shí)應(yīng) 按照先保險(xiǎn)再信托證券，先代理后自營的順序，允許銀行逐 步拓寬經(jīng)營業(yè)務(wù)領(lǐng)域，為商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)提供一個(gè)寬 松的法律政策空間。（二）加強(qiáng)對(duì)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范和金融監(jiān)管表外業(yè)務(wù)一般都隱含著一定的風(fēng)險(xiǎn)，有些表外業(yè)務(wù)和衍 生金融工具交易隱含風(fēng)險(xiǎn)極大，一旦隱含風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)風(fēng) 險(xiǎn)，很可能給銀行造成巨大損失，并有可能導(dǎo)致銀行破產(chǎn)甚 至引發(fā)金融危機(jī)。我國中央銀行應(yīng)該借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我 國實(shí)際情況，重視分析銀行業(yè)務(wù)表外化的發(fā)展趨勢(shì)，規(guī)劃我 國表外業(yè)務(wù)的種類及發(fā)展進(jìn)程?？梢钥紤]將表外業(yè)務(wù)換算成 同等性質(zhì)的表內(nèi)業(yè)務(wù)，計(jì)算資本充足率，

11、把表外業(yè)務(wù)納入資 產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理和比率管理，防范表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)張。商 業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)該建立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制，建立對(duì)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估和預(yù)測(cè)制度，對(duì)每筆或有資產(chǎn)（負(fù)債）及所涉及的不同 交易對(duì)象、部門、行業(yè)、地區(qū)和國家在開展表外業(yè)務(wù)之前都 應(yīng)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，對(duì)表外業(yè)務(wù)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)跟蹤監(jiān)測(cè)，根 據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小采取相應(yīng)的措施， 轉(zhuǎn)移或化解風(fēng)險(xiǎn)。（三）加強(qiáng)科技投入，加大人才儲(chǔ)備力度美國銀行拓展表外業(yè)務(wù)是以其雄厚的人才隊(duì)伍和先進(jìn) 的技術(shù)設(shè)施為后盾的。銀行每年招募普通職員的67%67%以及管理人員的 80%80%來自大學(xué)，銀行 75%75%的高級(jí)管理人員具有碩士 以上學(xué)歷。同時(shí)銀行投入巨資，開發(fā)先進(jìn)的電子通

12、信技術(shù)， 建設(shè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，更新管理手段和業(yè)務(wù)處理方式。我國銀行 與美國銀行相比在人才和技術(shù)方面存在很大差距，要改變這 種狀況，一方面必須多渠道引進(jìn)各方面的高級(jí)人才，多種方 式培訓(xùn)在職員工，造就和儲(chǔ)備一批適應(yīng)新型業(yè)務(wù)發(fā)展的復(fù)合 型人才，形成商業(yè)銀行的人才優(yōu)勢(shì)，從而促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。另 一方面要注意科技開發(fā)，加快計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，加強(qiáng)表外業(yè) 務(wù)的理論研究，加大人力物力投入，不斷設(shè)計(jì)開發(fā)和推廣金 融新產(chǎn)品，提高服務(wù)水平，完善服務(wù)功能，盡快實(shí)現(xiàn)銀行通 信、服務(wù)和管理現(xiàn)代化。（四）積極開拓表外業(yè)務(wù)新品種我國商業(yè)銀行可以考慮對(duì)一些表外業(yè)務(wù)進(jìn)行大膽嘗試， 如貸款承諾、備用信用證和貸款出售。首先，我國商業(yè)銀行 完全可以選擇業(yè)務(wù)關(guān)系穩(wěn)定、資信良好的企業(yè)推行各種形式 的貸款承諾。同時(shí)，備用信用證的使用也可超越當(dāng)前涉及的 國際貿(mào)易領(lǐng)域，大力推廣至國內(nèi)客戶。此外，利用貸款出售 來擴(kuò)大對(duì)非國有經(jīng)濟(jì)的融資也不失為一種大膽的思路。目前 非國有經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，如果能夠出售針對(duì)非國有經(jīng)濟(jì)的貸款，既可便利非國有經(jīng)濟(jì)主體，又可以使銀行不占用對(duì)國有 企業(yè)的貸款指標(biāo)，而同時(shí)得到一定收入，從而使各方均得利 血。（五）加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)的市場(chǎng)營銷銀行市場(chǎng)營銷是融市場(chǎng)分析、金融新產(chǎn)品開發(fā)、銷售促 進(jìn)和研究售